新华制药内部控制审计报告2011年
新华制药公司内部控制的研究
题目新华制药公司内部控制的研究课题信息：课题性质：设计□论文√课题来源：教学√科研□生产□其它□发出任务书日期：指导教师签名：年月日美国COSO委员会发布《企业风险管理——整合框架》（ERM）提出：企业风险管理整合框架中包括：战略、经营、报告与合规四大目标；内部环境、目标设定、事项识别、风险评估、风险应对、控制活动、信息与沟通、监督八大要素；主体层次、分布、业务单位、子公司四个层次。
风险管理整合框架认为，全面风险管理是一个过程。
这个过程受董事会、管理层和其他人员的影响。
这个过程从企业战略制定一直贯穿到企业的各项活动中，用于识别那些可能影响企业的潜在事件并管理风险，使之在企业的风险偏好之内，从而合理确保企业取得既定的目标。
Hollis Ashbaugh-Skaife和Daniel W. Collins和 William R. Kinney在《内部控制研究》中，引入了契约经济学理论，首先确立了内部控制中的契约属性，是一种评价利益关系的契约装置。
他们同时从新制度经济学出发，进一步的论述了内部控制契约属于企业在理性的各个要素主体之间关于经济利益的分配而构建的一个目的为协调企业经济活动有序、且有效运行的约束控制机制。
文章的最后分析了内部控制与契约公正的共生性和互动性，而追求利益分配所提出要求的公平和正义成为内部控制契约公正性的伦理诉求和道德评判。
吴水澎等人在《控制论原理》中，对内部控制做出了多个层面不同的理解。
在研究了内部控制理论的当今最新进展，他们提出该报告对于构建我国企业内部控制综合框架的启发和借鉴意义极为重要。
具体可以体现在五个方面：完善企业的控制环境、设立良好的控制活动、加强信息流动与沟通、进行全面的风险评估、加强企业的内部监督；同时，他们建议有关部门和团体制定企业内部控制准则或指南，更方便的为企业内部控制建设提供一个可行性的框架进行参考。
刘玉廷在内部控制与会计控制关系方面，强调了《内部会计控制规范》作为《会计法》的配套规章，是有效解决当前一些单位内部管理松弛、控制弱化的重要措施，是能够从源头上治理贪污腐败的一项制度安排，是适应我国加入WTO的客观要求，是新形势下加强单位内部会计监督的里程碑。
企业内部控制失效案例分析——山东新华医药集团有限责任公司
企业内部控制失效案例分析企业内部控制失效案例分析 ————山东新华医药集团有限责任公司山东新华医药集团有限责任公司山东新华医药集团有限责任公司 摘要摘要：：该案例描述了新华医药集团有限责任公司在企业快速发展的同时，企业内部控制出现严重失效的问题。
文章以新华制药为案例研究对象，分析该公司被信永中和出具否定意见的内部控制审计报告的原因，指出其应收账款内部控制体系存在的缺陷，并提出有针对性的建议。
进一步提出了企业在销售内部控制方面应该如何加强企业内控效果的方法和建议。
关键词关键词：新华制药，内部控制，信用管理 1 公司简介公司简介 1.1 公司背景山东新华制药股份有限公司于1943年成立于山东，于1996年公司股票完成上市，新华制药股份有限公司是H 股和A 股的上市公司。
山东新华制药股份有限公司已经成为了亚洲最大的解热类药物的生产地和出口基地，同时新华制药公司也成为我国国内重要的咖啡因产品的生产商。
1.2 公司组织结构新华制药的组织结构描述如下：公司的内部审计部是直接向公司的总经理、副总经理负责的，同时董事会下设了独立审核委员会。
公司内部下设完备的各个职能部门，并于各个部门制定了完善的岗位职责，各职能部门之间形成了明确的职责，并形成了互相牵制的部门间关系。
1.3 公司的内部控制制度新华制药制定了内部管理控制制度，该内部控制制度是以基本的控制制度作为基础，涵盖范围包括了公司完整的生产经营过程，包括了财务、生产、销售、投资、行政管理等具体环节，如此完善的内部管理制度确保了公司的各项工作可以有章可循。
2 公司内部控制的问题公司内部控制的问题 2011年新华制药股份有限公司的应收账款数据如下。
数据资料摘自当年的财务报表，相关数据如表1和表2所示。
表1 2011年年末单项金额重大并单独计提坏账准备的应收账款 单位：千元 单位名称 账面余额 坏账金额 计提比例(%) 计提原因山东欣康祺医药有限公司 40606 32485 80 考虑偿债能力计提淄博华邦医药销售有限公司9795 7836 80 考虑偿债能力计提合计50401 40321 ——表2 2011年年末单项金额虽不重大但单独计提坏账准备的应收账款 单位：千元单位名称账面余额坏账金额计提比例(%)计提原因山东百易美医药有限公司3997 3197 80 考虑偿债能力计提山东省药材公司高新分公司3343 2674 80 考虑偿债能力计提山东新宝医药有限公司2991 2393 80 考虑偿债能力计提山东新华工贸股份有限公司1150 1150 100考虑偿债能力全额计提商丘百川药业有限公司795 795 100 考虑偿债能力全额计提合计12276 10209 ——以上数据表明，2011年末，新华制药的下属医贸公司与存在担保关系的相关客户之间存在应收账款交叉担保的现象，具体而言：与欣康祺医药间应收账款金额40606千元，及存在担保关系的新宝医药存在应收账款金额2991千元、华邦医药存在应收账款金额9795千元、山东药材高新分公司存在应收账款金额3343千元、百易美医药存在应收账款金额3996千元。
新华制药：2011年半年度报告 2011-07-25
山东新华制药股份有限公司 2011年半年度报告二零一一年七月目录章节 内容 页码一 公司基本情况 (2)二 主要财务资料和指标 (3)三 股本变动及股东情况 (5)四 董事、监事、高级管理人员情况 (7)五 董事长报告 (8)六 经营管理研讨与分析 (10)七 重要事项 (13)八 公司管治 (15)九 财务报告 (16)十 备查文件 (98)重要提示本公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证本报告所载资料不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。
本公司及其附属公司（“本集团”）截至2011年6月30日止半年度财务报告未经审计。
公司董事长张代铭、财务负责人赵松国、财务资产部经理王建信声明：保证半年度报告中财务报告的真实、完整。
一、公司基本情况公司中文名称:山东新华制药股份有限公司(“本公司”、“新华制药”)公司英文名称:SHANDONG XINHUA PHARMACEUTICAL COMPANY LIMITED公司法定代表人:张代铭董事会秘书:曹长求 郭磊联系电话:86-533-2196024传真号码:86-533-2287508董秘电子信箱：CQCAO@；GUOLEI@公司注册及办公地址：中华人民共和国（“中国”）山东省淄博市高新技术产业开发区化工区邮政编码:255005公司国际互联网址：公司电子信箱：xhzy@国内信息披露报纸：《证券时报》登载半年报的中国证监会指定网站的网址：上市资料：H股：香港联合交易所有限公司简称：山东新华制药代码：0719A股：深圳证券交易所简称：新华制药代码：000756二、主要财务资料和指标(一)按中国会计准则编制的主要财务指标(人民币元)项目 本报告期末 上年度期末 本报告期末比上年度期末增减（％）总资产 2,852,288,422.282,739,564,533.49 4.11归属于上市公司股东的所有者权益 1,713,018,725.621,676,523,546.19 2.18股本（股） 457,312,830.00457,312,830.00 -归属于上市公司股东的每股净资产（元/股） 3.75 3.67 2.18项目 报告期（1－6月）上年同期 本报告期比上年同期增减（％）营业总收入 1,522,811,524.541,368,618,869.54 11.27营业利润 79,496,686.5871,140,908.69 11.75利润总额 77,517,940.7674,980,507.52 3.38归属于上市公司股东的净利润 60,702,135.8357,881,893.63 4.87归属于上市公司股东的扣除非经常性损益后的净利润60,845,003.7654,449,164.58 11.75基本每股收益（元/股） 0.130.13 -稀释每股收益（元/股） 0.130.13 -加权平均净资产收益率 （%） 3.56 3.48 提高0.08个百分点扣除非经常性损益后的加权平均净资产收益率（%）3.56 3.27 提高0.29个百分点经营活动产生的现金流量净额 27,512,297.58136,981,964.64 (79.92)每股经营活动产生的现金流量净额（元/股） 0.060.30 (80.00)附注：非经常性损益项目 金额 附注（如适用） 非流动资产处置损益 (56,741.13) 处置固定资产损失计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关，符合国家政策规定、按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外165,500.00收到的计入当期损益的政府补助除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金融资产、交易性金融负债和可供出售金融资产取得的投资收益1,750,000.00可供出售金融资产分红除上述各项之外的其他营业外收入和支出 (2,087,504.69) -少数股东权益影响额 534.19 -所得税影响额 85,343.70 -合计 (142,867.93) -采用公允价值计量的项目单位：人民币元项目 期初金额 本期公允价值变动损益计入权益的累计公允价值变动本期计提的减值 期末金额金融资产：其中：1.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产---- - 其中：衍生金融资产 ---- - 2.可供出售金融资产 168,292,466.44-132,119,562.00- 166,190,786.44金融资产小计 168,292,466.44-132,119,562.00- 166,190,786.44金融负债 ---- -投资性房地产 ---- -生产性生物资产 ---- -其他 ---- -合计 168,292,466.44-132,119,562.00- 166,190,786.44(二)按香港普遍采纳之会计原则编制(人民币千元) 简明综合收益表项 目 截至2011年6月30日止6个月(未经审计)截至2010年6月30日止6个月(未经审计)营业额 1,509,0291,352,583除税前溢利 76,76477,126所得税费用 (15,305)(13,904)本期溢利61,45963,222其中：本公司所有人应占溢利 60,06160,174非控股权益 1,3983,048简明综合财务状况表项目 2011年6月30日(未经审计) 2010年12月31日(经审计)总资产 2,855,598 2,772,599总负债 (1,093,875)(1,048,367)非控股权益 (39,648)(38,010)本公司所有人应占权益 1,722,075 1,686,222（三）按照中国会计准则和香港普遍采纳之会计原则编制帐目差异（人民币元）归属于上市公司股东的净利润 归属于上市公司股东的所有者权益本期数 上期数 期末数 期初数按香港普遍采纳之会计原则60,061,000.0060,174,000.001,722,075,000.00 1,686,222,000.00按中国会计准则 60,702,135.8357,881,893.631,713,018,725.62 1,676,523,546.19按香港普遍采纳之会计原则调整的分项及合计：递延税项 111,864.17145,106.37(1,600,725.62) (1,711,546.19)教育准备金 (753,000.00)(973,000.00)10,657,000.00 11,410,000.00节能技术改造财政奖励 -3,120,000.00- -境内外会计准则差异合计(641,135.83)2,292,106.379,056,274.38 9,698,453.81境内外会计准则差异的说明 1、按照香港普遍采纳之会计原则教育经费据实列支、无需计提，截至2011年6月30日止按中国会计准则计提的教育经费余额为人民币10,657,000.00元，而人民币753,000.00元为2011年1-6月教育经费发生额；2、由于教育经费列支，对本公司的递延所得税也带来了差异，累计递延所得税差异为人民币1,600,725.62元，当期递延所得税差异为人民币111,864.17元。
以新华制药为例研究上市公司内部控制审计问题
以新华制药为例研究上市公司内部控制审计问题以新华制药为例研究上市公司内部控制审计问题—以新华制药为例摘要随着经济的发展，上市公司获得了空前的发展机会，与此同时上市公司的财务造假案也频繁发生，这让投资者意识到不仅要对上市公司财务报表进行审计，同时也应对其内部控制采取“必要措施”。
本文以山东新华制药股份有限公司（以下简称新华制药）为例对内部控制审计进行案例研究，主要是考虑到新华制药作为境内外同时上市公司，在满足国内关于内部控制的条件外，还要满足国外的条件，而国外的条件比较严格，其内部控制具有一定的“标杆作用”。
但在2011 年强制实行内部控制审计后，新华制药却出现如此严重的内部控制缺陷，其背后问题值得我们深思。
本文分析了2011 年度新华制药内部控制审计的流程，通过流程分析找出了新华制药内部控制审计中存在的问题：新华制药存在内部控制自我评价不到位、设计与执行存在缺陷、独立监督体系失效、注册会计师胜任能力不足等问题。
分析了产生这些问题的原因：对新华制药内部控制制度监管不到位和对注册会计师胜任能力提升不够重视，同时针对这些问题提出了相应的建议，期望能对我国内部控制审计起到积极的作用。
关键词：上市公司内部控制审计新华制药新华制药内部控制审计案例分析本文选择新华制药作为分析对象，对注册会计师在内部控制审计实务中存在的问题进行案例分析。
选取新华制药作为案例分析的对象是出于以下考虑：新华制药作为境内外同时上市公司，其内部控制的设计比较具有代表性，但新华制药出现如此严重的问题，其背后问题是值得我们深思，这在我国内部控制审计发展历程中具有药房等多种销售渠道。
内部控制建设方面，新华制药根据证监会、深交所等监管部门和《基本规范》、《配套指引》等规定制定了与自身经营相关的内部控制制度，涵盖产品销售、生产管理、运营管理、财务管理等多个方面，基本形成较为规范的内部控制体系，但在多头授信方面无明确规定。
新华制药通过制定和实施内部控制制度，经营扩大、销售额上升、产品质量得到提高、技术得到创新、综合实力得到提升。
新华制药2011年度审计报告
新华制药：2011年年度审计报告审计报告XYZH/2011A1021山东新华制药股份有限公司全体股东：我们审计了后附的山东新华制药股份有限公司（以下简称新华制药）财务报表，包括 2011年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2011 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任编制和公允列报财务报表是新华制药管理层的责任，这种责任包括：（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
二、注册会计师的责任我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。
中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。
选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。
在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、审计意见我们认为，新华制药财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了新华制药 2011 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2011 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
信永中和会计师事务所有限责任公司中国注册会计师：唐炫中国注册会计师：薛更磊中国北京二○一二年三月二十三日。
内部控制审计案例分析报告
内部控制审计案例分析——以新华制药为例一、新华制药公司概况（一）新华制药公司简介山东新华制药股份有限公司始创于1943年,公司于1996年股票上市，是H股和A股上市公司,集团公司持有并行使国有股权.山东新华制药是亚洲最大的解热镇痛类药物生产与出口基地，也是国内重要的咖啡因产品生产商。
公司于1998年11月经中国对外贸易经济合作部批准后，转为外商投资股份有限公司.山东新华制药公司生产的咖啡因通过了美国FDA的检查和复查，出口美国，属免检产品,产品的高质量在国内外市场享有较高的声誉。
作为我国重点骨干大型制药企业、亚洲最大的解热镇痛类药物生产与出口基地，以及国内重要的心脑血管类、抗感染类及中枢神经类等药物生产企业，山东新华制药经过67年的发展，为全国乃至全球医药发展做出了巨大的贡献，解决了国内外诸多医药产品线的普及需求和特殊需求.在我国化工及医药行业具有较高的企业地位和影响力。
公司年产化学原料药总量2.5万吨以上，是全球最大的安乃近、布洛芬、阿司匹林、咖啡因、左旋多巴等药物生产企业,拥有乙氧苯柳胺等10个原料药独家品种，8个原料药主导品种市场占有率居国内第一位。
同时“新华牌”产品在国际上还拥有极高的荣誉，许多合作伙伴系国际知名500强企业，均纷纷称赞山东新华制药是最诚信的企业、新华品质是“N0.1，全世界最好的产品!”（二）新华制药内部控制概况山东新华制药根据《公司法》、《证券法》、《上市公司治理准则》等有关法律法规及香港证券市场有关的规定，制订了《公司章程》、《董事会工作条例》、《监事会工作条例》、《总经理工作条例》、《信息披露管理办法》、《独立董事工作制度》、《投资者关系管理制度》、《募集资金管理办法》、《对外担保管理规定》、《关联交易管理办法》等重大规章制度，确保了公司股东大会、董事会、监事会的召开、重大决策等行为合法、合规、真实、有效。
新华制药制订的内部管理与控制制度以公司的基本控制制度为基础，涵盖了财务管理、生产管理、物资采购、产品销售、对外投资、行政管理等整个生产经营过程,确保各项工作都有章可循。
新华制药事件中CPA是否担责的思考
··2013年第5期综【摘要】2012年3月底，中国注册会计师协会发表了2011年度第12期审计快报，其中引人注目的是信永中和会计师事务所对其审计对象———新华制药公司出具了一份否定意见的内控审计报告。
自我国于2010年出台内控审计指引以来，这份否定意见的内控审计报告在我国证券市场上尚属首例。
有业内人士质疑信永中和直到新华制药应收账款出现异常状况后才指出其内控存在重大缺陷的做法是否恰当。
对此本文将主要从审计证据的质量特征和内部控制缺陷的性质两方面来论述注册会计师可不必承担此事件的责任。
【关键词】内部控制审计新华制药信永中和2012年3月26日，山东新华制药股份有限公司的公告里出现了由信永中和会计师事务所有限责任公司签发的否定意见的内部控制审计报告，但是同时信永中和对新华制药的财务报表出具了一份无保留意见的审计报告。
两份结论大相径庭的报告一时间引起业界的热烈讨论：有人质疑信永中和在执业过程中是否保持了应有的职业谨慎和职业道德，为何在出具无保留意见的审计报告的同时出具了否定意见的内部控制审计报告；也有人质疑为何以往没有提到过新华制药内部控制存在重大缺陷，但在其应收账款计提了重大减值准备后才提出该公司的信用控制风险系统中存在重大缺陷，这是否具有“马后炮”的嫌疑。
但是从审计证据的时效性、内部控制缺陷认定本身存在一定的困惑性及财务报表审计与内控审计本身具有区别的角度，可以论证信永中和不必承担此事件的审计责任。
一、审计结论来源于审计证据审计证据是否充分和有效直接决定着审计结论是否真实和可靠。
对于广大的信息使用者来说，获得一份真实可靠的审计报告是帮助其做出正确判断的重要依据。
因此，对于注册会计师来说，必须按照审计准则的要求设计审计程序，获取足够数量和质量的审计证据，并最终得出恰当的审计结论。
审计证据应该具有充分性、适当性和时效性。
所谓审计证据的时效性是指审计证据所覆盖的时间应该与审计项目所形成的时间相一致。
内部控制审计案例分析报告
内部控制审计案例分析——以新华制药为例一、新华制药公司概况(一)新华制药公司简介山东新华制药股份有限公司始创于1943年，公司于1996年股票上市，是H股和A 股上市公司，集团公司持有并行使国有股权。
山东新华制药是亚洲最大的解热镇痛类药物生产与出口基地，也是国内重要的咖啡因产品生产商。
公司于1998年11月经中国对外贸易经济合作部批准后，转为外商投资股份有限公司。
山东新华制药公司生产的咖啡因通过了美国FDA的检查和复查，出口美国，属免检产品，产品的高质量在国内外市场享有较高的声誉。
作为我国重点骨干大型制药企业、亚洲最大的解热镇痛类药物生产与出口基地，以及国内重要的心脑血管类、抗感染类及中枢神经类等药物生产企业，山东新华制药经过67年的发展，为全国乃至全球医药发展做出了巨大的贡献，解决了国内外诸多医药产品线的普及需求和特殊需求。
在我国化工及医药行业具有较高的企业地位和影响力。
公司年产化学原料药总量2.5万吨以上，是全球最大的安乃近、布洛芬、阿司匹林、咖啡因、左旋多巴等药物生产企业，拥有乙氧苯柳胺等10个原料药独家品种，8个原料药主导品种市场占有率居国内第一位。
同时“新华牌”产品在国际上还拥有极高的荣誉，许多合作伙伴系国际知名500强企业，均纷纷称赞山东新华制药是最诚信的企业、新华品质是“N0.1，全世界最好的产品!”（二）新华制药内部控制概况山东新华制药根据《公司法》、《证券法》、《上市公司治理准则》等有关法律法规及香港证券市场有关的规定，制订了《公司章程》、《董事会工作条例》、《监事会工作条例》、《总经理工作条例》、《信息披露管理办法》、《独立董事工作制度》、《投资者关系管理制度》、《募集资金管理办法》、《对外担保管理规定》、《关联交易管理办法》等重大规章制度，确保了公司股东大会、董事会、监事会的召开、重大决策等行为合法、合规、真实、有效。
新华制药制订的内部管理与控制制度以公司的基本控制制度为基础，涵盖了财务管理、生产管理、物资采购、产品销售、对外投资、行政管理等整个生产经营过程，确保各项工作都有章可循。
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内部控制审计报告
XYZH/2011A1052
山东新华制药股份有限公司全体股东：
按照《企业内部控制审计指引》及中国注册会计师执业准则的相关要求，我们审计了
山东新华制药股份有限公司（以下简称新华制药）2011年12月31日财务报告内部控制
的有效性。
一、企业对内部控制的责任
按照《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价
指引》的规定，建立健全和有效实施内部控制，并评价其有效性是新华制药董事会的责任。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在实施审计工作的基础上，对财务报告内部控制的有效性发表审计意
见，并对注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷进行披露。
三、内部控制的固有局限性
内部控制具有固有局限性，存在不能防止和发现错报的可能性。
此外，由于情况的变
化可能导致内部控制变得不恰当，或对控制政策和程序遵循的程度降低，根据内部控制审
计结果推测未来内部控制的有效性具有一定风险。
四、导致否定意见的事项
重大缺陷是内部控制中存在的、可能导致不能及时防止或发现并纠正财务报表出现重
大错报的一项控制缺陷或多项控制缺陷的组合。
新华制药内部控制存在如下重大缺陷：
1、新华制药下属子公司山东新华医药贸易有限（以下简称医贸公司）内部控制制度对多头授信无明确规定，在实际执行中，医贸公司的鲁中分公司、工业销售部门、商业销售部门等三个部门分别向同一客户授信，使得授信额度过大。
2、新华制药下属子公司医贸公司内部控制制度规定对客户授信额度不大于客户注册资本，但医贸公司在实际执行中，对部分客户超出客户注册资本授信，使得授信额度过大，同时医贸公司也存在未授信的发货情况。
上述重大缺陷使得新华制药对山东欣康祺医药有限公司（以下简称欣康祺医药）及与其存在担保关系方形成大额应收款项60,731千元，同时，因欣康祺医药经营出现异常，资金链断裂，可能使新华制药遭受较大经济损失。
2011年度，新华制药对应收欣康祺医药及与其存在担保关系方货款计提了48,585千元坏账准备。
有效的内部控制能够为财务报告及相关信息的真实完整提供合理保证，而上述重大缺陷使新华制药内部控制失去这一功能。
新华制药管理层已识别出上述重大缺陷，并将其包含在企业内部控制评价报告中, 上述缺陷在所有重大方面得到公允反映。
在新华制药2011年财务报表审计中，我们已经考虑了上述重大缺陷对审计程序的性质、时间安排和范围的影响。
本报告并未对我们在2012年03月23日对新华制药2011年财务报表出具的审计报告产生影响。
五、财务报告内部控制审计意见
我们认为，由于存在上述重大缺陷及其对实现控制目标的影响，新华制药于2011年12月31日未能按照《企业内部控制基本规范》和相关规定在所有重大方面保持有效的财务报告内部控制。
信永中和会计师事务所有限责任公司中国注册会计师：唐炫
中国注册会计师：薛更磊
中国北京二○一二年三月二十三日。