个人限售股减持税收优惠办理流程大非退税小非避税原始股减持抛售员工股高管离职卖股票PPT精品文共34页
股权转让个人所得税退税
股权转让个人所得税退税股权转让个人所得税退税简介股权转让是指股东将其持有的某公司股权转让给其他投资者的行为。
在中国，股权转让交易通常需要缴纳个人所得税。
然而，在特定条件下，个人可以申请股权转让个人所得税的退税。
本文将介绍股权转让个人所得税退税的相关政策和申请流程。
法律依据股权转让个人所得税退税相关政策主要依据《中华人民共和国个人所得税法》和《个人所得税实施条例》。
根据这些法律法规，税务部门制定了相应的规定来指导个人所得税的退税操作。
退税条件股权转让个人所得税的退税条件包括：1. 股权转让实际完成后，个人所得税缴纳额超过全年一次性收入标准的；2. 股权转让发生的时间距离现在不超过1年；3. 个人所得税已经缴纳。
申请流程申请股权转让个人所得税退税的具体流程如下：1. 收集相关材料，包括但不限于：股权转让协议；股权转让发票；个人所得税缴纳凭证；其他相关证明材料。
2. 准备申请表格。
根据当地税务部门要求，填写个人所得税退税申请表格。
3. 提交申请。
将申请表格和所有相关材料递交给当地税务部门。
4. 等待审批。
税务部门会对申请进行审核，并根据相关法规和政策判断是否符合退税条件。
5. 打款。
如果您的申请获批准，税务部门会将退税款项直接汇入您指定的银行账户。
注意事项在申请股权转让个人所得税退税时，需要注意以下事项：1. 合理合规进行股权转让交易，避免违反相关法律法规；2. 及时办理个人所得税缴纳手续，确保纳税记录的完整性；3. 提供完整的申请材料，确保申请顺利进行；4. 根据当地税务部门要求填写申请表格，避免填写错误。
结论股权转让个人所得税退税为符合条件的个人提供了一种合法减免个人所得税的渠道。
在申请退税时，应遵守相关法规和政策，并准备好相关申请材料。
如果符合条件，个人所得税退税将有助于减轻个人负担，提高个人的投资收益。
个人限售股解禁、减持税收优惠90%、大小非减持、原始股减持、抛售员工股、高管离职卖股票
中信证券大小非减持优惠方案(个人限售股减持税收优惠、大小非减持、原始股减持、抛售员工股、高管离职卖股票)自2010年1月1日起，对个人转让限售股取得的所得，按照“财产转让所得”，适用20%的比例税率征收个人所得税。
限售股转让所得个人所得税，以限售股持有者为纳税义务人，以个人股东开户的证券机构为扣缴义务人。
限售股个人所得税由证券机构所在地主管税务机关负责征收管理。
常州地处江苏省南部，常州市武进区2011年财政收入超过200亿元，占到常州市财政收入半壁江山。
常州武进区位列全国县区综合实力第8位，经济实力雄厚，实施大小非减持财政优惠地方财力有保障。
减税方案：一. 按限售股减持征收个人所得税总额的36%（地方税收留存的90%）支付奖励费用。
常州市武进区目前采取如下两种方式操作：1）减持成交金额不到一亿的投资者可以享受应纳税总额地方留存的90%给予优惠返还。
二次征税不要求强制执行。
2）减持成交金额超过1亿以上的投资者可以享受应纳税总额地方留存的100%返还，二次征收要求执行（有纳税凭证）。
二. 该奖励政策从2012年3月12日起执行，有效期3年。
如遇国家财税政策调整而做相应调整。
三. 上市公司自然人股东限售股减持奖励于缴纳税收全部入库（一般为交易次月15日之前进行纳税申报及清算）后7个工作日内兑现。
应纳税所得额=限售股转让收入-(限售原始值+合理税费)如果纳税人未能及时提供完整真实的限售股原值凭证的，一律按照限售股转让收入的15%核定限售股原值和税费。
证券公司预扣预缴的个人所得税，在规定时间上缴当地税务部门纳税保证金账户后，按照国家相关规定，税务部门必须将其60%上缴国库，40%地方财政留存。
对于地方财政留存部分的可以90%返回给客户。
高额的税收优惠，大大降低了客户的限售股减持成本。
案例：若个人应缴税款为100万，则其中60万上缴中央，40万归地方政府所得，地方政府以此作为计提总额奖励90%，纳税人可获政府财政奖励36万。
个人限售股减持避税_大小非减持避税介绍16页PPT
二、营业部避税政策解读
按照我国相关税法条款：“对个人取得的政府奖励（ 包括企、事业单位取得政府奖励后再奖励到个人）， 除有政策规定可以减免外，应全额按20％（“其他所 得”税目）征收个人所得税。”根据上述国家税法的 相关条款，纳税客户得到税收优惠，还应该按照优惠 金额的20%上缴所得税。
全流通后IPO公司发行前限售股个人客户： 预扣预缴所得税额=（收入-成本）×20% =（股票上市首日收盘价×减持股数-股票上市 首日收盘价×减持股数×15%）×20%
一、国家限售股减持政策
个人所得税分成比例：
国税：60% 地税：40%
本公司营业部可以帮 助客户规避大小非减
持个人所得税啦
我营业部与相关地方政府进 行合作，可以对在我部开户 并减持的大小非客户，进行 个人所得税纳税奖励，奖励 金额为所纳个税地税部分的 90%。
目录
一、国家限售股减持政策 二、营业部避税政策解读 三、营业部优势
一、国家限售股减持政策
财政部、税务总局、证监会出台的 《关于个人转让上市公司限售股所得征 收个人所得税有关问题的通知 》（财税 [2009]167号 ），决定自2019年1 月1日 起，对个人转让上市公司解禁后限售股 取得的所得征收个人所得税。
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二、营业部避税政策解读
预扣预缴所得税额=（收入-成本）×20% =（股票上市首日收盘价×减持股数-股票上市首日收 盘价×15%×减持股数）×20%
奖励金额=个税地税部分×90% = 预扣预缴所得税额× 40%×90%
二、营业部避税政策解读
举例：客户减持新都化工1000万股，上市首日 价14.73元。
限售股减持政策及限售股减持税收优惠政策
限售股减持政策及限售股减持税收优惠政策(一）限售股减持政策根据2008年4月23日发布的《大宗交易系统解除限售存量股份转让业务操作指引》，如果股东自主在二级市场减持，将受到诸多的限制，主要体现在：1、在未来一月内减持超过1%，必须通过大宗交易；2、持股5%以上的股东股份变化超过1%时，需要公告（2个交易日内）；3、持股5%以上的股东股份变化超过5%时，需要公告（3个交易日内）；4、上市满一年内，高管不能减持；上市满一年后，公司高管卖出不得超过25%（以上年末该高管所持股份为基数，不管在上年是否已经解除限售），6个月内不得频繁买卖；上市公司高管离任6个月后可以减持50%的解禁股，18个月后则可全部套现；5、控股股东及其实际控制人在定期报告披露前30日内、业绩预告或业绩快报披露前10日内、重大事项发生或决策过程中至公告后2个交易日不得减持。
大宗交易针对的是一笔数额较大的证券买卖。
一般是指交易数量和金额都非常大，远远超过市场的平均交易规模；大小非是指非流通股，即限售股，或叫限售A股。
（二）大宗交易减持相对于二级市场减持的优点：（1）二级市场减持的时点有局限性，不能很好把握减持时机。
二级市场减持的时点有局限性，不能卖个好的价格，即使到了相对的高位，也只能卖出不超过规定的限额（1%的月度限制），而大宗则可以很好规避交易时点的局限性。
（2）股东对二级市场的操盘经验缺乏，影响股价的稳定性。
大部分股东对二级市场的操盘经验缺乏，股东在二级市场减持很可能因自己的操作手法或者急于高位套现的心理大量抛售，给市场造成一定的压力，直接影响到主力、散户的情绪，反而影响股价的稳定性，从而导致不能在相对的高位卖个好的价格。
（3）股东在二级市场出售对股票价格影响比较敏感。
股东直接在二级市场出售股票通常比较敏感，特别是连续几个月多次出售更是很严重的后果；如果通过大宗交易的话，则效果要好很多。
（4）大宗交易具有不直接冲击股价及交易目的相对隐蔽的特点。
关于个人转让上市公司限售股所得税退(补)税处理流程有关问题的答复意见
关于个人转让上市公司限售股所得税退(补)税处理流程有关问
题的答复意见
个人转让上市公司限售股所得税退(补)税的处理流程如下：
1. 确定持股时间：根据相关法律法规和税务规定，个人转让限售股的所得税税率和纳税期限与持股时间有关。
持股一年以上的个人转让限售股，属于长期持有，适用的税率为20%，享
受税源递延政策；持股不满一年的个人转让限售股，属于短期持有，适用的税率为股票交易所得的20%。
2. 缴纳税款：在个人转让限售股后，根据个人所得税法和税务要求，需要自行计算应纳税款，并在规定期限内向税务机关申报并缴纳税款。
对于长期持有的限售股转让，可以根据税源递延政策，实现税款的递延缴纳。
3. 申请税务退税：对于个人转让限售股后所得税退税的情况，需要按照税务规定进行申请。
具体的操作流程可能因地区和税务政策而有所不同，一般需要提供相关证明材料（如购买合同、转让协议等）、纳税负担证明等，填写申请表格并向税务机关递交相关申请，等待税务机关的审批并退还退税金额。
需要注意的是，具体的个人转让限售股所得税退(补)税的处理
流程可能因地区和个人情况而有所不同，建议咨询当地税务机关或税务专业人士获取更准确的信息和操作指导。
一例“大小非”减持典型案例分析
湖 南某 某集 团承让某 县某改 制企业 持 有 的交 通银行股 份 １８１ ７ ．４万股 （ 某 张
６． ８ ４万 股 、姚 某 ５ １ ５万股 、朱 某 ５ ５万
非” 专项检 查中 ， 通过 查询 中国证券登 记结算公司提 供的“ 大小非 ” 减持 名单 ，
发现有岳 阳市的湖 南某某集 团在 ２ ０ 股 ） 协议约定 ， ０８ 。 其股东权益和各项收益 年减持交通银行股份 １８１ 万股 ， ７ ．４ 交易
费， 取得净收入 １８ ６ ０万元 ， 并通过不同 渠道转入个人账户。
于个人转 让股票所 得继续 暂免征 收个
人 所 得税 的通 知 》 于 转 让 上 市 公 司 股 关
票取得 的所得继 续暂免 征收个 人所得
税的规定 ， 特别强调是为 了配合企业改 制。当时“ 大小非” 解禁的 问题并未 凸显 出来 ， 而且免征个人所得税主要针对二
法人股 个人实 际持有 是 中国证券 级市场 。但“ －￣解 禁的是限 售股 ， 大４４－ ”
市场的一个遗 留问题 。 在我国证 券市场 持有 的法人股和 自然人持 有 的社 会公 众股。股 份公司上市后 ， 往往发起人法 人股和国有法人股是限 制流通 的 ， 而社
会 公 众股 是 可 以流 通 的 。 由于 不 同 的 但
报纳 税 。
对于张某等 ３人个人取得的收益 ，
根据 《 中华人民共和国个人所得税法实 施 条例》 第八 条第九款 规定 ， 财产转 让 所得 ， 是指个人转让有价证 券 、 股权 、 建 筑物 、 土地使用权 、 机器设备 、 车船以及 其他财产取得的所 得。 可见对于张某等 ３ 人个人 取得的收益 ， 属于财产 转让所
根据 以上分析 ， 对上述股 票减 持收
原始股(限售股)减持税收相关政策分析
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案例分析
“原始股套现征税” 泰尔重工(002347)根据财政部2010年11月30日发布的规定,对个人所 持限售股征税的范围含:"2006年股权分置改革新老划断后, 首次公开 发行股票并上市的公司形成的限售股,以及上市首日至解禁日期间由 上述股份孳生的送,转股. ""纳税人同时持有限售股及该股流通股, 其股 票转让所得,按照限售股优先原则,即转让股票视同为先转让限售股,按 规定计算缴纳个人所税." 这也就是说, 首次公开发行股票并上市的公司形成的限售股,以及上市 首日至解禁日期间由上述股份孳生的送转股,都被视为应征收个人所 得税的限售股. 但解禁日之后进行的送转股则不算作限售股,不予征税.
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上市公司原始股套现交税具体规定和降低缴税的方法
一、优惠政策 1、税收构成 上市公司大小非限售股股东分机构类型股东和个人股 东，在股票到解禁期限后，股东们的解禁所得收入分别需要缴25%的 企业所得税或20%的个人所得税。其中个人所得税中有部分可以根据 地方政府税收政策的不同可以实现不同比例的优惠。 2、缴税金额计算 个人转让限售股，以每次限售股转让收入，减除 股票原值和合理税费后的余额，为应纳税所得额。即： 应纳税 所得额＝限售股转让收入－（限售股原值+合理税费） 应纳税额 = 应纳税所得额×20%，限售股转让收入，是指转让限售股股票实际取 得的收入；限售股原值，是指限售股买入时的买入价及按照规定缴纳 的有关费用；合理税费，是指转让限售股过程中发生的印花税、佣金、 过户费等与交易相关的税费。 如果纳税人未能提供完整、真实的 限售股原值凭证的，不能准确计算限售股原值的，主管税务机关一律 按限售股转让收入的15%核定限售股原值及合理税费。
个人持股超过5%减持申请流程
个人持股超过5减持申请流程一、申请条件1. 持股超过5：符合公司章程和监管规定，公司股东持有公司总股本5以上的股份，可向公司申请减持股份。
2. 相关规定：根据相关证券监管规定和公司章程，个人持股超过5的股东对于减持股份有一定限制和监管要求。
二、申请流程1. 交流公司相关部门：个人持股超过5的股东首先需向公司相关部门交流减持股份的程序和要求。
2. 提交书面申请：股东必须书面形式提交减持股份的申请，包括减持的数量、原因、时间等具体信息。
3. 公司审核：公司会对股东的减持申请进行审核，包括核实持股情况、符合监管规定等。
4. 监管部门备案：如果申请通过公司审核，公司将向监管部门备案该减持申请，按照规定时间向监管部门报备减持计划。
5. 公告：公司需根据相关规定及时对外公告股东减持的计划，向市场和投资者做出说明。
6. 筹备交易计划：在减持计划得到监管部门批准后，股东需准备具体的交易计划，包括减持的方式、时间、数量等。
7. 减持交易：在具体时间内进行减持交易，根据交易计划逐步减持股份。
8. 报告：在减持交易完成后，股东需向公司和监管部门报告减持情况，包括减持的实际数量、价格、交易时间等。
三、申请注意事项1. 合规操作：股东在减持股份时，需严格遵守相关证券监管规定和公司章程，确保合规操作。
2. 信息披露：对于减持计划和交易情况，股东需及时向公司和监管部门做出报告和信息披露，确保市场透明度和公平性。
3. 保密协议：在减持过程中，股东需遵守相关保密协议，不得利用减持信息谋取私利或损害公司和其他股东利益。
四、风险提示1. 市场影响：个人持股超过5的股东减持可能对市场产生一定影响，需注意市场情况和风险。
2. 法律责任：如有违反监管规定或公司章程的行为，股东将承担相应的法律责任和处罚。
个人持股超过5减持申请流程需要严格遵守法律法规和公司章程，需要经过公司审核和监管部门备案，并且需要注意在减持过程中的风险和注意事项。
对于个人持股超过5的股东来说，减持股份是一项严肃的行为，需谨慎对待，确保合规操作和市场稳定。