证券从业及专项《投资银行业务(保荐代表人)》复习题集(第4136篇)

2019年国家证券从业及专项《投资银行业务(保荐代表人)》职业资格考前练习一、单选题1.某公司由以批发销售为主转为以零售为主的经营方式，应收账款周转率明显提高，这( )。

A、表明公司应收账款管理水平发生了突破性改变B、不能表明公司应收账款管理水平发生了突破性改变C、表明公司销售收入增加D、表明公司保守速动比率提高>>>点击展开答案与解析【知识点】：第5章>第1节>公司基本分析与财务分析的要素与方法【答案】：B【解析】：影响应收账款周转天数的因素有：①季节性经营；②大量使用分期付款结算方式；③大量使用现金结算的销售；④年末销售的大幅增加或下降。

本题中，该公司由批发改做零售，表明公司大量使用现金结算销售，应收账款周转率提高了，但并不表明其应收账款管理水平有所改变。

2.关于合营企业，下列条款或特征中，属于合营企业的有( )。

Ⅰ参与方对合营安排的相关资产享有权利并对相关负债承担义务Ⅱ 资产属于合营安排，参与方并不对资产享有权利Ⅲ 参与方按照约定的比例分担合营安排的成本、费用、负债及义务，第三方对该安排提出索赔要求，参与方作为义务人承担Ⅳ 各参与方按照约定的份额比率享有合营安排产生的净损益A、ⅡB、Ⅰ、ⅢC、Ⅱ、ⅣD、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ>>>点击展开答案与解析【知识点】：第2章>第1节>主要会计事项及处理【答案】：C【解析】：Ⅰ、Ⅲ两项属于共同经营的特征。

3.关于可转换公司债券的会计处理，以下说法正确的是( )。

A、发行可转换公司债券发生的交易费用，应当于发生时记入当期损益B、发行可转换公司债券发生的交易费用，应当在负债成分和权益成分之间按照各自的相对公允价值进行分摊C、发行可转换公司债券发生的交易费用，应当于发生时全部记入权益D、发行可转换公司债券发生的交易费用，应当于发生时全部记入负债>>>点击展开答案与解析【知识点】：第2章>第1节>主要会计事项及处理【答案】：B【解析】：企业发行的可转换公司债券，既含有负债成分又含有权益成分，应当在初始确认时将负债和权益成分进行分拆，分别进行处理。

发生的交易费用，应当在负债成分和权益成分之间按照其初始确认金额的相对比例进行分摊。

4.发行保荐书的必备条款有( )。

Ⅰ 本次证券发行的保荐代表人、项目协办人、发行人情况及有关关联关系Ⅱ 保荐机构承诺事项Ⅲ 本次证券发行的推荐意见Ⅳ 项目运作流程Ⅴ 项目存在问题及其解决情况A、Ⅰ、Ⅱ、ⅢB、Ⅰ、Ⅱ、ⅣC、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ>>>点击展开答案与解析【知识点】：第3章>第1节>推荐和申报【答案】：A【解析】：根据《发行证券的公司信息披露内容与格式准则第27号——发行保荐书和发行保荐工作报告》第2章相关规定，发行保荐书的必备内容有：①本次证券发行基本情况，包括本次证券发行的保荐代表人、项目协办人、发行人情况及有关关联关系；②保荐机构承诺事项，包括保荐机构承诺已按有关规定，对发行人及其控股股东、实际控制人进行了尽职调查、审慎核查，同意推荐发行人证券发行上市，并据此出具本发行保荐书，保荐机构应就《保荐办法》(2009年修订)第33条所列事项做出承诺；③对本次证券发行的推荐意见。

Ⅳ、V两项属于发行保荐工作报告的必备内5.甲公司拟以要约收购方式收购乙上市公司，收购报告书部分内容如下：(1)预定收购10000万股，比例为30％；(2)收购期限为2016年7月113～2016年8月26日(8月2213～8月26日均为交易日)；(3)要约收购价格为10元／股。

则下列说法正确的有( )。

Ⅰ 丁公司可以在2016年8月15日发出竞争要约的提示性公告，以每股15元价格收购乙公司Ⅱ 要约收购期间，乙公司董事、监事、高级管理人员不能辞职Ⅲ 2016年8月10日，甲可以以协议转让方式以及10元／股的价格，收购丙公司所持乙公司1％A、Ⅰ、ⅡB、Ⅲ、ⅣC、Ⅳ、ⅤD、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ>>>点击展开答案与解析【知识点】：第6章>第2节>要约收购的概念、基本规则和操作程序【答案】：C【解析】：Ⅱ项，《上市公司收购管理办法》(2014年修订)第40条第3款规定，发出竞争要约的收购人最迟不得晚于初始要约收购期限届满前15日发出要约收购的提示性公告，并应当根据本办法第28条和第29条的规定履行公告义务。

Ⅱ项，第34条规定，在要约收购期间，被收购公司董事不得辞职。

Ⅲ项，第38条规定，采取要约收购方式的，收购人作出公告后至收购期限届满前，不得卖出被收购公司的股票，也不得采取要约规定以外的形式和超出要约的条件买入被收购公司的股票。

Ⅳ项，第40条第1款规定，收购要约期限届满前15日内，收购人不得变更收购6.下列报告分部的确定正确的是( )。

Ⅰ该经营分部的分部收入占所有分部收入合计的10％或者以上Ⅱ 该分部的营业利润占全部营业利润的10％或者以上Ⅲ 该分部的分部资产占所有分部资产合计额的10％或者以上Ⅳ 该分部的亏损占全部亏损的10％或者以上Ⅴ 企业的经营分部达到规定的10％重要性标准确认为报告分部后，确定为报告分部的经营分部的对外交易收入合计额占合并总收入或企业总收入的比重应当达到75％的比例，如果未达到75％的标准，企业必须增加报告分部的数量，将其他未作为报告分部的经营分部纳入报告分部A、Ⅰ、Ⅱ、ⅤB、Ⅰ、Ⅲ、ⅤC、Ⅱ、Ⅲ、ⅤD、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ>>>点击展开答案与解析【知识点】：第2章>第1节>主要会计事项及处理【答案】：B【解析】：Ⅱ、Ⅳ两项，当经营分部的大部分收入是对外交易收入，且满足下列条件之一的，企业应当将其确定为报告分部：①该分部的分部收入占所有分部收入合计的10％或者以上；②该分部的分部利润(亏损)的绝对额，占所有盈利分部利润合计额或者所有亏损分部亏损合计额的绝对额两者中较大者的10％或者以上；③该分部的分部资产占所有分部资产合计额的10％或者以上。

7.拟上市公司董事会构成符合规定的有( )。

Ⅰ 1名独立董事担任合伙人的律师事务所曾担任公司常年法律顾问，1年前已解除服务合同Ⅱ 1名独立董事为会计专业人士，同时兼任4家上市公司独立董事Ⅲ 董事会由9人构成，其中独立董事4名，董事长兼总经理1名，副董事长兼副总经理1名，另3名董事分别由职工代表、财务总监、董事会秘书兼任Ⅳ 董事会由9人构成，其中独立董事4名，董事长1名，副董事长1名A、ⅡB、Ⅰ、ⅢC、Ⅰ、Ⅱ、ⅣD、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ>>>点击展开答案与解析【知识点】：第7章>第1节>董事会的职权、议事规则、规范运作及决议方式【答案】：C【解析】：Ⅲ项说法错误，《上市公司章程指引》(2016年修订)第96条第3款规定，董事可以由经理或者其他高级管理人员兼任，但兼任经理或者其他高级管理人员职务的董事以及由职工代表担任的董事，总计不得超过公司董事总数的1／2。

故Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ项符合题意，选C项。

8.非上市公众公司重大资产重组的内幕信息知情人不包括( )。

A、挂牌公司董事、监事、高级管理人员B、监管机构和相关中介机构工作人员C、因职务和工作原因可能接触相关信息的人员D、持有公司10％以下股份的股东>>>点击展开答案与解析【知识点】：第6章>第5节>股票在全国股转系统公开转让的非上市公众公司收购的相关规定【答案】：D【解析】：《全国中小企业股份转让系统重大资产重组业务指南第1号：非上市公众公司重大资产重组内幕信息知情人报备指南》第2条规定，内幕信息知情人的范围包括但不限于：①公司的董事、监事、高级管理人员；②持有公司10％以上股份的股东和公司的实际控制人，以及其董事、监事、高级管理人员；③由于所任公司职务可以获取公司本次重组相关信息的人员；④本次重大资产重组的交易对方及其关联方，以及其董事、监事、高级管理人员；⑤为本次重大资产重组方案提供服务以及参与本次方案的咨询、制定、论证等各环节的相关单位和人员；⑥参与本次重大资产重组方案9.以协议方式进行上市公司收购，收购过渡期内，以下哪种说法正确?( )Ⅰ 上市公司中来自收购人的董事为1／4Ⅱ 经被收购公司股东大会同意后，被收购公司可以公开发行股票Ⅲ 被收购公司陷入财务困难，收购人为了挽救可以对其进行关联交易Ⅳ 收购人不得提议改选被收购公司董事会A、ⅠB、Ⅰ、ⅡC、Ⅰ、ⅢD、Ⅱ、ⅢE、Ⅱ、Ⅳ>>>点击展开答案与解析【知识点】：第6章>第2节>要约收购的概念、基本规则和操作程序【答案】：C【解析】：《上市公司收购管理办法》(2014年修订)第52条规定，以协议方式进行上市公司收购的，自签订收购协议起至相关股份完成过户的期间为上市公司收购过渡期。

在过渡期内，收购人不得通过控股股东提议改选上市公司董事会，确有充分理由改选董事会的，来自收购人的董事不得超过董事会成员的1／3；被收购公司不得为收购人及其关联方提供担保；被收购公司不得公开发行股份募集资金，不得进行重大购买、出售资产及重大投资行为或者与收购人及其关联方进行其他关联交易，但收购人为挽救陷入危机或者面临严重财务困难的上市公司的情形除外。

10.甲公司2015年2月起为售出的A产品提供“三包”服务，按照当期产品销售收入的2％预计产品修理费用，规定产品出售后一定期限内出现质量问题，负责退换或免费提供修理，假定甲公司只生产和销售A产品，2016年年初，甲公司“预计负债——产品质量保证”账面余额为100万元，A产品的“三包”期限为2年，2016年实际销售收入5000万元，实际发生修理费用80万元，不考虑其他因素，下列说法正确的有( )。

Ⅰ2016年实际发生修理费80万元应该冲减预计负债Ⅱ 2016年计提产品质量保证费用应贷记“预计负债”10A、Ⅰ、Ⅱ、ⅢB、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC、Ⅰ、Ⅱ、ⅤD、Ⅱ、Ⅲ>>>点击展开答案与解析【知识点】：第2章>第1节>主要会计事项及处理【答案】：C【解析】：Ⅰ项，企业应当在符合确认条件的情况下，于销售成立时确认预计负债，发生修理费时冲减预计负债；Ⅱ、Ⅳ两项，按照当期产品销售收人的2％预计产品修理费用，则当年计提金额=5000×2％=100(万元)，借记“销售费用”，贷记“预计负债”；Ⅲ、Ⅴ两项，“预计负债——产品质量保证”科目年末余额=年初账面余额+预提费用一冲减的费用=100+100-80=120(万元)。

11.A上市公司2012年末，未分配利润0、盈余公积500万元、资本公积800万元(其中资本溢价500万元)，经股东大会批准，A公司以5元每股现金回购本公司股票200万股并注销，下列会计处理正确的是( )。