立信尽职调查报告
尽职调查报告优秀4篇
尽职调查报告优秀4篇实践调查的结果篇一通过这次调查，发现该公司岗位设置，账册设置基本齐全，记载及时，基本上做到了账账、账证、账实相符。
账务做到了日清月结。
财务人员均取得了专业证书，都能够遵守会计职业道德，没有发现提供虚假财务会计报告、做假、隐匿或者销毁会计凭证、会计账簿、财务会计报告、贪腐、挪用公款、职务侵占等与会计职务有关的违法行为发生。
而且公司财务管理制度完善、健全，并制定了各项规章制度。
同时我还发现该公司有几点好的做法：（一）岗位设置与分工虽然该公司成立时间不长，但是他们合理的设置了会计工作岗位，坚持不兼容岗位相互分离，确保了岗位之间权责分明，相互制约、相互监督，使内部控制制度不折不扣地贯彻执行，基本做到了数据维护管理与电算审核相分离；资料录入与审核记账相分离；记账人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员的职责权限明确分工，并相互分离、相互制约。
（二）票据管理票据是单位财务收支的法定凭证和会计核算的原始凭证。
因此，空白票据是由专人去保管，保管票据的。
人员没有参与银行的全部印鉴章的保管，这也遵循了不兼容职务分离的原则。
票据保管人员对票据的领用和使用上严格遵守了票据管理条例，基本上能够按照规定的要求使用，对因填写错误而作废的票据，做到了全部联次保存。
记账人员在会计账簿的摘要中对已使用的票据号码作了记录，以便随时检查已使票据号码的连续性。
另外，未经批准公司财务人员没有发现擅自将票据背书转让、擅自签发空白支票，对已经开出的银行本票、汇票等，做到了随时关注使用情况，期满后立即进行了使用余额的核对和记录。
每月还由专人将银行对账单与账簿记录进行核对，还将票据的使用情况与银行对账单有关记录一一核对，做到了账证相符。
加强票据管理是公司内部财务管理制度的一项重要内容，在工作中该公司建立了严格的票据保管制度，做到了专人保管制度；专库保管制度；专账保管制度；保管交接制度；定期盘点制度。
（三）资金管理一是加强现金管理，严格执行了国家现金管理条例及实施细则。
尽职调查报告3篇
尽职调查报告3篇（最新版）编制人：__________________审核人：__________________审批人：__________________编制单位：__________________编制时间：____年____月____日序言下载提示：该文档是本店铺精心编制而成的，希望大家下载后，能够帮助大家解决实际问题。
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做尽职调查报告5篇
做尽职调查报告5篇做尽职调查报告篇1一、尽职调查目标1、弄清楚兼并或控制目标公司对收购方的股东来说是否具有长期的利益；2、了解目标公司价值如何；3、判断收购方是否有能力进行此次收购。
二、尽职调查范围及内容（一）尽职调查基本内容1、深入了解并购双方的合法性、合法名称，公司可以合法存续的期间。
通过阅读公司章程和公司的会议记录了解是否有与国家或当地的相关法律法规相抵触的内容，是否包含限制公司经营活动的条款。
即首先确认公司是否是一个合法的法人组织，公司的章程是否合法，公司的业务范围有多大，以确定准备收购的是一家可以合法正常经营什么业务的公司及并购双方的大致业务对接性。
2、了解并购双方拥有和发行各种股份（普通股、优先股或可转债等）的全部历史和现状。
即深入了解并购双方股权结构的演化情况，以清晰地把握公司股份发行、转让、注销及交易的全过程，清楚地了解公司在发行股票的过程中是否符合相关的法律法规，并确定并购方在持有多少目标公司股份时就可以最低限度地控制该公司了，或持有多少股就可以拥有公司多大的控股权了。
3、通过了解并购双方公司章程和会议记录，看看是否规定了公司股权交易的特别条款、公司董事选举或改选的特别规定、公司控制权转移方面的特别条款，看看是否存在股权交易的优先顺序规定、限制特定证券发行的条款、限制发债的条款、反接管的条款，这包括收购时是否需要对公司董事、高管进行高额补偿，确定收购公司、转移公司的控制权所需要的条件，以防备在收购中遇到限制收购股权、不准利用被收购公司资产融资及各项反收购措施的抵抗；4、通过阅读并购双方公司董事会的会议记录及相关的文件，了解公司是否做过重大风险的经营决策，公司是否有较重大的法律诉讼在身，以便为尽职调查时的财务情况调查和法律情况调查做准备；5、并购双方的下属公司、子公司、在海外经营机构的有关文件，公司及所属机构的组织结构图，公司及所属机构与其他公司签署的有关公司经营管理、所有权、控制权、优先购买权等方面的协议，最近数年公司的主要公告等。
尽职调查报告范文
尽职调查报告范文尽职调查报告范文希望知晓一个情况、一个事件时，我们需要开展调查工作，调查结束以后，还需要写调查报告。
现在你是否对调查报告一筹莫展呢？以下是小编整理的尽职调查报告，欢迎阅读，希望大家能够喜欢。
一、概况企业历史沿革简述（设立时间，控股股东，注册资本与实收资本，相关变化情况等）。
企业经营范围及主业、资质等。
上年末及最新一期主要财务数据。
二、基本素质结论性评价【相当于每个环节的分析结论】。
控股股东（实际控制人）的变化情况；目前的控股股东或实际控制人财务及经营实力、行业地位，以及能够在资金、业务、技术和管理、品牌等方面给予企业的支持。
企业在控股股东或实际控制人体系内的地位，体系内的主要关联交易对企业资金和经营业绩的影响。
企业内部组织结构的设置及其合理性；分支机构及对外股权投资情况（相关性、控制力等）。
人员素质。
企业领导者的素质【以能否适应企业经营管理需要为判断标准】；企业从业人员整体素质。
【以能否满足技术、经营、生产及主要业务流程规范化管理为判断标准】主要内部控制制度建设及实施情况。
【重点关注资金管理、预算管理、重大决策流程、对外担保管理等方面】（一）经营环境结论性评价意见。
政策环境（宏观政策、区域政策）：产业政策、信贷政策、税收政策、行业监管等【重点关注新近出台的政策对企业经营管理的影响】。
竞争环境（行业）：行业或区域基本数据与变化趋势，竞争模式、态势及主要竞争对手简要分析。
【重点强调与企业主业的相关性】（二）经营状况结论性评价意见。
介绍企业经营模式（基本业务、经营历史、客户群、供应商、主营业务份额）。
企业竟争能力，竟争优势。
经营稳定性（企业成立期限、主业经营年限，所处生命周期）。
经营成长性（销售增长、利润增长、资产增长）。
企业面临的主要经营风险等。
（投融资分析）融资分析：目前融资现状、目前融资成本、未来融资需求，企业相应的融资计划以及融资计划实现的可能性评价。
投资分析：投资项目介绍、预期投资收益、投资风险。
尽职调查报告范文4篇(最新篇)
尽职调查报告范文4篇尽职调查报告范文4篇和附件三个部分。
报告的导言部分主要介绍尽职调查的宗旨、简称与定义、调查的方法等;在报告的主体部分，我们将就尽职调查的具体问题逐项进行评论与分析，并给出相关的法律意见;报告的附件包括本报告所依据的由________公司提供的资料及文本。
一、主体资格____________有限公司成立于______年____月____日，目前公司的注册资本为____万元，法定代表人为____，住所为______，经营范围为______。
公司持有______工商行政管理局颁发的注册号为____的企业法人营业执照，______质量和技术监督局颁发的注册号为______的组织机构代码证，______国家税务局颁发的国税______字号税务登记证和______地方税务局颁发的地税字号税务登记证。
经本所律师核查，______公司依法有效存续。
经过本所核查。
二、历史沿革首次设立1、________公司成立于________年____月____日，设立时的名称为______公司，股东为______、______，注册资本为______万元人民币，法定代表人为______，住所为______，经营范围为______。
2、股权结构为:3、验资或评估:第一次变更第二次变更经过本所核查。
三、股东及实际控制人公司目前的股东和持股比例如下:公司的实际控制人为:如果是自然人，则说明其简历;如果是法人，则说明其营业执照记载事项、主营业务、主要公司管理人员、最近一年的财务会计报告。
经过本所核查。
四、独立性公司的资产完整公司的人员独立公司的财务独立公司的机构独立公司的业务独立经过本所核查。
五、业务主营业务情况;生产经营许可证和证书。
经过本所核查六、关联交易及同业竞争关联方关联交易同业竞争经过本所核查。
七、主要资产土地1、土地使用权证号为______，面积______，权属状况______;2、土地使用权证号为______，面积______，权属状况______。
尽职调查报告【优秀5篇】
尽职调查报告【优秀5篇】尽职调查报告篇一一、公司基本情况(一) 企业法人营业执照、法人代码证、国税地税登记证复印件；(二) 历史沿革情况（含子公司，控股公司，重要联营公司）自企业成立至今全套工商登记文件复印件。
(三) 主要股东情况1、控股股东及实际控制人、其他主要股东的公司名称；2、现有股东间的关联关系；(四) 员工情况1、员工人数及其变化、专业结构、受教育程度、年龄分布的说明；2、员工情况说明：包括订立劳动合同的人员、以及没有签订劳动合同但是由公司雇佣的帮工的人数，劳动合同期限和核心员工；3、管理层及核心员工聘用合同：包括经理、财务负责人、技术负责人等管理层及核心员工的聘用合同，以及其报酬和薪金的有关安排；4、保密、竞业禁止及其他重要协议：包括但不限于与管理层人员和核心员工签订的保密、禁止竞业、职务创作归属等内容的协议；5、公司过去三年为员工代扣代缴个人所得税的情况；6、公司目前缴纳的医疗保险、社会保险、养老保险、工伤保险和住房公基金等福利的情况说明，包括有无欠缴情况等；7、说明是否存在员工或管理层持股的安排及其他激励计划（包括但不限于利润分享计划和股票期权计划、特殊的奖励或福利政策），如果有，提供相关文件；8、最近三年中有关员工劳动争议或纠纷的仲裁、诉讼并说明公司目前是否存在正在进行中的劳动争议或纠纷，如有，说明争议或纠纷的具体情况，并提供相关的仲裁、诉讼文书、和解协议（如有）；(五) 公司股权架构图；(六) 内部组织结构图；(七) 各类证件、许可证及证书（包括但不限于相关质量认证资格证书、生产许可证、经营许可证、特别行业类许可证、软件企业证书、高新技术企业证书、软件产品证书、贷款证（贷款卡）、海关登记证、外汇登记证、质量体系认证证书、公司获得的其他行政许可、资质及许可证等）。
二、董事、监事、高级管理人员及核心技术人员(一) 董事、监事、高级管理人员及核心技术人员简历（包括姓名、性别、年龄、国籍及境外永久居留权、学历、职称、主要业务经历、曾经担任的重要职务及任期、现任职务及任期等）；(二) 董事、监事、高级管理人员及核心技术人员相互之间是否存在亲属关系的说明；(三) 公司与董事、监事、高级管理人员及核心技术人员签订的协议，如借款、担保协议等，以及为稳定上述人员已采取或拟采取的措施；(四) 董事、监事、高级管理人员及核心技术人员持股情况。
尽职调查报告范文
尽职调查报告范文尽职调查报告是指通过各种手段和途径获取相关信息，对一项业务或投资项目进行全面、客观、真实的调查和评估，以便最大程度地降低风险和避免损失。
下面，我们就来看一下尽职调查报告范文及其三个案例。
一、尽职调查报告范文尽职调查报告报告编号：2019-001报告主题：投资XXX项目的尽职调查调查时间：2019年12月1日-2019年12月31日调查地点：XXX公司调查对象：XXX项目调查人员：XXX公司相关人员调查目的：1.确认该项目是否符合公司的投资战略，评估其未来发展潜力；2.评估该项目的投资风险，寻找可能的隐患和风险点；3.了解该项目相关方的信用及商业行为记录，确保商业伦理合规。
调查方法：1.现场实地调查：到项目地点实地了解项目建设情况、运营情况及营收情况；2.企业调查：查询该项目所属企业的注册信息、股权结构及管理团队等信息；3.行业调研：对相关行业进行市场和竞争情况的调查及分析；4.公共信息调查：查询相关方的法律纪录、商业背景及信用情况。
调查结论：1.该项目符合公司投资战略，未来发展潜力巨大；2.该项目操作简便、工艺成熟，投资风险低；3.发现该项目存在部分风险点，但未发现明显隐患；4.该项目相关方信用良好，商业行为合规。
建议：以能够满足项目的需求为前提，积极投资该项目，争取获取最大回报。
二、案例分析1.某公司投资A项目尽职调查报告发现：1.该项目处于行业爆发期，未来业务拓展前景广阔；2.该项目资金周转快、利润空间大，投资风险小；3.该项目存在一些政策风险及管理风险，但风险可控。
最终投资方决定积极投资该项目，进一步扩大自身业务范围。
2.某公司投资B项目尽职调查报告发现：1.该项目与投资方主营业务不符，存在业务转型风险；2.该项目经营状况不佳，存在营收下滑风险；3.投资方认为该项目未来发展前景光明，实际与市场需求相悖。
最终，投资方放弃了B项目的投资计划。
3.某公司并购C公司尽职调查报告发现：1.C公司资产负债率居高不下，存在财务风险；2.C公司管理团队实力普遍欠缺，存在管理风险；3.C公司业务发展稳健，具有一定潜力。
尽职调查财务报告分析(3篇)
第1篇一、前言尽职调查（Due Diligence）是企业并购、投资等活动中不可或缺的一环，通过对目标公司的财务状况进行全面、深入的审查，有助于揭示潜在的风险和机遇。
本报告旨在对某公司（以下简称“目标公司”）的财务报告进行详细分析，以期为投资者或并购方提供决策依据。
二、目标公司概况目标公司成立于XXXX年，主要从事XX行业的XX产品研发、生产和销售。
公司注册资本为XX万元，法定代表人为XX，总部位于XX市。
经过多年的发展，目标公司已成为该行业的领军企业，市场份额逐年上升。
三、尽职调查范围本次尽职调查主要针对目标公司的财务报告，包括但不限于以下几个方面：1. 财务报表分析2. 财务指标分析3. 财务风险分析4. 财务业绩分析四、财务报表分析1. 资产负债表分析（1）流动资产分析目标公司流动资产主要包括现金、应收账款、存货等。
从资产负债表可以看出，目标公司流动资产占比较高，说明公司具有较强的短期偿债能力。
（2）非流动资产分析目标公司非流动资产主要包括固定资产、无形资产等。
固定资产占比较高，说明公司具有较强的生产能力和技术实力。
（3）负债分析目标公司负债主要包括短期借款、长期借款、应付账款等。
从资产负债表可以看出，公司负债结构较为合理，长期借款占比较低，短期偿债压力较小。
2. 利润表分析（1）营业收入分析目标公司营业收入逐年增长，说明公司产品市场需求旺盛，具有较强的市场竞争力。
（2）营业成本分析目标公司营业成本控制良好，毛利率较高，说明公司具有较强的盈利能力。
（3）期间费用分析目标公司期间费用主要包括销售费用、管理费用和财务费用。
从利润表可以看出，公司期间费用控制得当，对盈利能力的影响较小。
3. 现金流量表分析（1）经营活动现金流量分析目标公司经营活动现金流量稳定，说明公司主营业务收入较为可靠。
（2）投资活动现金流量分析目标公司投资活动现金流量为负，主要原因是购买固定资产和无形资产。
这说明公司在持续进行技术升级和产能扩张。
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立信尽职调查报告The Standardization Office was revised on the afternoon of December 13, 2020关于对东莞市拓荒牛自动化设备有限公司执行尽职调查的专项报告（财务方面）执行尽职调查程序的结果一、公司基本情况（一）公司简介东莞市拓荒牛自动化设备有限公司（以下简称“拓荒牛”或“公司”）成立于2006年3月21日，领取注册号为44的企业法人营业执照。
经营范围：研究、生产、销售：自动化机电产品及耗材、鞋材、光电产品；计算机软件的设计、程序编制、销售：货物进出口、技术进出口。
（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可工展经营活动）营业期限：自2006年3月21日起至长期。
公司住址：东莞松山湖高新技术产业开发区松科苑16号楼203室。
法定代表人：邹令令（二）公司历史沿革及净资产形成过程1、公司历史沿革（1）2006年3月2日，邹令令和陈勇红二人投资设立拓荒牛，公司注册资本为人民币10万元（均以货币出资）。
本次增资业经东莞德信康会计师事务所以德信康验字（2006）第0051号验资报告验证。
其股权结构如下表：注：邹令令与陈勇红系夫妻关系（2）2009年4月3日，根据公司股东会决议及修改后的章程，公司增加注册资本人民币40万元，由邹令令以货币出资40万元。
增资完成后，公司的注册资本为人民币50万元。
本次增资业经东莞市华联会计师事务有限公司以华联会验字（2009）A05023号验资报告验证。
新增注册资本后公司股权结构如下表：（2）2011年7月29日，根据公司股东会决议及修改后的章程，公司增加注册资本人民币450万元，由邹令令以货币出资450万元。
增资完成后，公司的注册资本为人民币500万元。
本次增资业经大信会计师事务有限公司广东分所以大信粤会验字（2011）C05058号验资报告验证。
新增注册资本后公司股权结构如下表：2、净资产形成截至2014年12月31日止，公司净资产形成：股东投入的资本以及经营累计实现的未分配利润。
由于尽职调查程序和获取资料的局限性，我们未能详细核实公司未分配利润的累积金额。
（三）组织结构总经理行政人事财务主管 采购经理 生产厂长销售总监 销售 助理（区域）销售经理 售后服务主管机械工程师 电气工程师线路装配 钳工装配技术研发电工组装配组焊工 铣 工机头装配线路调试 工程师助理售后服务人员销售人员仓管会计人员前台（兼出纳）后勤1）公司组织结构图上未显示董事会、监事会，根据贵公司章程，贵公司应设立董事会、监事会，建议贵公司完善公司治理结构，完善组织结构图，配备董事、监事。
2）增设内部审计部，落实公司各项规章制度，保证资产的安全与完整，确保在经营活动中产生的财会与非财会信息的准确，定期或不定期对销售、采购等重要经营环节的情况进行审核，并提出书面审计报告，对存在的问题、资产存续情况提出处理意见，并上报公司加以确认。
二、公司主要业务情况三、公司纳税情况（二）主要税种实际申报及缴纳情况公司纳税申报表依据纳税报表收入及利润申报税金，与审计调整后的管理报表金额有较大差异，差异金额列示如下表：我们提请注意：公司根据纳税报表申报纳税，而纳税报表与管理报表存在较大差异，不能反映公司的实际财务状况。
我们根据公司提供的管理报表账面记录的营业收入及利润总额测算出2013年、2014年的应交税费，应交所得税累计需补缴 XXX万元，增值税及附加税累计需补缴万元，共需补缴税金约XXX万元。
公司通过进出口公司代理出口时，存在虚开增值税发票办理退税情况，公司还存在购买无真实交易的进项税发票的情况，公司可能存在较大的税务风险。
四、人员与用工情况五、公司财务情况（一）总体财务情况（1）公司目前的账套设置分为管理报表（内账）和纳税报表（外账），其中，内账在2014年5月份之前是没有账册的，只有出纳记录的流水，且流水记录不完整。
外账的收入根据开票金额确认，外账的成本按照税赋率推算出来的（税赋率保持在3%以内），内账收入根据发货单按合同金额确认，内账成本依据存货期初金额加上本月采购减去期末库存算的余额予以确认（含税价），每期末根据外账数据申报缴纳各种流转税金及企业所得税。
我们建议:公司账套设置不符合会计法和企业会计准则的规定，必须尽快统一账套设置，合并内外账，全部经济业务均应在账面反映，按照企业会计准则的规定制定企业财务会计制度并严格执行，确保账面真实完整地反映公司活动的财务状况。
（2）公司财务人员配备较为薄弱，仅设财务人员2名，其中：出纳1人，会计1人。
账务处理主要由会计完成，会计同时兼任报税员、财务报表编制的工作，会计核算基础较为薄弱，从2014年9月份起才使用财务软件，在这之前用EXCEL记录，部分原始凭证不全。
我们建议：贵公司财务部门应依据会计法及会计基础规范的要求，规范会计凭证的整理、保管和使用，保证财务资料的完整性。
（3）公司尚未建立仓储管理制度，对存货管理不规范，部分材料入库，未办理相关入库手续，出库未办理领料手续，导致期末无法确认仓存系统期末数，内账成本依据存货期初金额加上本月采购减去期末库存算的余额予以确认（含税价），也无法保证成本核算的准确性，公司未对存货进行定期盘点。
我们建议：公司应建立有效仓储管理制度，对进出库统一办理手续，以利于管理，定期对存货进行盘点，保证存货的真实及完整。
（4）公司尚未建立固定资产定期盘点制度，未对资产进行定期盘点。
固定资产无编码，固定资产管理较为混乱。
我们建议：公司应建立有效固定资产管理制度，设立资产卡片，对固定资产进行统一编号，以利于管理，定期对固定资产进行盘点，保证资产的真实及完整。
并对资产状况进行核查，如存在无法继续使用和存在报废的固定资产，对其进行清理处理。
（5）公司未按企业会计准则的规定制定坏账政策并计提应收款项坏账准备。
我们建议：公司应在往来款管理中对应收款项进行管理，定期生成应收款项账龄分析表，确定坏账政策，并根据会计政策对应收款项计提坏账准备，发生坏账时，按备抵法进行会计处理。
（6）公司未按相关规定为每一位员工缴纳社保，存在劳动用工违规的风险。
我们建议：公司按规定全面及时地为员工缴纳社保，若员工自愿放弃购买社保，应由员工签署自愿放弃社保购买的声明，以规避可能的纠纷。
（二）主要报表科目分析（1）货币资金分析如下：i.公司现金交易行为较多，未开票取得的现金收入存放于股东开立的个人账户名下，截止到2015年3月31号余额为2,092,元;ii.存在大量收支为现金的行为；iii.公司日常经营中存在“坐支现金”的情况；iv.公司部分业务发生时由股东私人账户支付给客户，该账户私人用途与公司交易均涉及，支付方式不规范，且个人账户管理风险较大。
v.出纳由行政前台兼任建议：i．按《现金管理暂行条例》的要求制定完善的现金管理制度并落实执行；ii．股东个人账户不用于私人用途，仅用于公司交易；iii．建议单独设立出纳岗位，专用于财务出纳。
（2）应收账款分析如下：i.公司 2013年及2014年1-4月未记账，公司提供不出账龄分析表，2013年期末应收账款为暂估金额；ii.由于审计程序受限，我们未能向供应商发函询证应付账款余额，无法核实相关数据的真实性及完整性。
（3）其他应收款分析如下：i.公司2013年仅有流水账，未记录其他应收款明细账，其他应收款余额未提供。
ii.由于调查程序受限，我们未能以寄发询证函，无法确认其他应收款的真实完整。
iii.公司未按企业会计准则的规定制定坏账政策并计提其他应收款坏账准备。
公司 2013年及2014年1-4月未记录其他应收款明细账，我们无法取得前十名其他应收款信息，无法进行分析。
（4）存货分析如下：i.存货及成本核算说明：公司的存货主要为原材料、在产品、库存商品等，企业分不出组成明细，故无法按明细列支，企业按付款金额直接计入营业成本，截止2015年4月17日，公司尚未提供完整的进销存明细表，我们无法核实相关数据的真实性及完整性。
材料领用的单价价格均按照采购价格单项认定。
ii.存货盘点存货未实行永续盘存制，每月末仓库未对存货进行盘点。
本次尽调期间，由于企业无法提供完整的库存进销存报表，无法将盘点数量倒推至2014年12月31日，亦无法与账面结存数量核对。
根据盘点时现场观察，现场摆放杂物，不同种类的材料堆放在一起，各货架上的材料无标示卡片及出入库痕迹。
（5）固定资产分析如下：i．固定资产入账原始单据缺失，原值为2014年9月盘点时，根据生产部人员估计数据入账，折旧亦是估计入账，表中数据为在公司提供的截止2015年3月31日估计数据基础上倒推至往年。
ii．账面上的车辆仅有一辆为公司名下，其余均为股东个人；iii．公司仅用于打样的产品仍挂账于存货上建议：i.对固定资产进行统一分类编号，设置固定资产台账，编制固定资产卡片ii.对固定资产定期盘点，至少年末盘点一次iii.将股东个人名下车辆过户至公司iv.用于打样的产品转入固定资产，并计提折旧v.外购或其他方式新增的固定资产原始单据、采购合同等应妥善保存（7）短期借款分析如下：i.2014年6月公司与中国农业银行股份有限公司东莞松山湖支行签订编号为4403的《流动资金借款合同》。
股东邹今令以其个人定期存单出质，并签署编号为4456《权利质押合同》。
ii.截至2015年2月28日，公司不存在已到期尚未偿还的借款。
（8）应付账款分析如下：iii.公司 2013年及2014年1-4月未记账，公司提供不出账龄分析表，2013年期末应付账款为暂估金额；iv.由于审计程序受限，我们未能向供应商发函询证应付账款余额，无法核实相关数据的真实性及完整性。
分析如下：公司工资由基本工资+补贴+加班工资组成，公司工资当月计提，下月发放。
公司2013年及2014年1-4月应付职工薪酬未做明细账，表格中数据系根据公司财务人员提供工资表信息加以整理。
（12）其他应付款分析如下：i. 公司2013年仅有流水账，未记录其他应收款明细账，其他应付款余额未提供。
ii. 由于调查程序受限，我们未能以寄发询证函，无法确认其他应收款的真实完整。
iii. 公司 2013年及2014年1-4月未记录其他应收款明细账，我们无法取得前十名其他应收款信息，无法进行分析。
（13）实收资本公司最近一次实收资本变更为2011年7月，该次变更为新增注册资本，详见本报告公司基本情况（二）公司历史沿革及净资产形成过程。
（15）营业收入和营业成本主营业务（按产品分类）如下：营业收入分析如下：i.由于审计程序受到限制，我们无法确认公司营业收入的真实性、完整性。
营业成本分析如下：i.产品成本构成毛利及毛利率分析如下：（16）营业税金及附加营业税金及附加账面金额为按纳税报表申报缴纳的税额，与纳税申报表核对一致，但与按照账面收入金额测算的应缴税额差异较大，详见“三、公司纳税情况”。