财务操作指导书
财务工作作业指导书
财务工作作业指导书-标准化文件发布号：（9556-EUATWK-MWUB-WUNN-INNUL-DDQTY-KII财务工作作业指导书目录1、出纳管理1.1报销单签字流程1.2单据填写规范1.3员工借款1.4日记账编制1.5资金盘点2、账务处理2.1科目设置2.2凭证编制2.2.1凭证编制规范2.2.2凭证保管2.3报表编制2.4税务申报2.4.1发票管理2.4.1.1进项发票认证2.4.1.2销售开票2.4.1.3电子申报2.4.2报关资料收集2.4.2.1报关资料交接2.4.2.2免抵退系统申报2.4.3外汇核销单的处理2.4.4单证备案3、往来对账3.1采购对账3.2销售对账3.3外发对账4、成本控制4.1成本控制的要素4.2物料控制标准4.3需求计划4.4采购报价管理4.5仓库管理4.5.1入库管理4.5.2出库管理4.5.3库存控制4.5.4盘点作业1.1报销单签字流程1、由申请人申请-部门负责人确认-财务复核（成本会计）、财务经理审批-执行总裁审批-出纳通知领款；2、单据由申请人及部门负责人签字后，交给财务成本会计后统一传递给财务经理-执行总裁审批-最后集中交给出纳；3、必须严格按照《签字流程》进行签核，不得越级和漏签，批复同意后由出纳通知报销领款。
4、报销支付后，必须要收款人签字（单位报销的必须出具单位收款委托书），并加盖“银行支付或现金支付”字样章；5、出纳必须次日将前一天的日记账及报销单按顺序整理好交给财务经理（或公司指定人员）进行核对帐单相符，并在日记账签名后交给财务会计做账；6、具体日记账编制要求请参考出纳日记账编制规范；1.2单据填写规范1、报销人填写费用报销单，并对应贴好原始凭证，填写清楚摘要内容，再要内容不能过于简单，必须按照如下原则编写摘要“日期+当事人+出差目的+费用项目”，费用项目涉及到类似采购等事项的，必须有“数量*单价”的内容（有对账单附件的除外）；2、原则上必须有正规发票报销，对确实没有正规发票时必须区分合法发票和收据分开报销原则，比如同一次业务当中报销的费用有部分是有发票，有部分只有收据的，就分两张报销单填写；3、报销填写内容尽量详细，比如一张报销单上有车费、餐费、以及其他的费用，可以填写在一张报销单上，但需分行填写清楚；4、原则上全部的报销必须有对应业务的真实发票，但对于确实无法取得对应发票的用其他发票代替（指有固定标准的费用，如误餐补贴、电话补贴等），其他无标准的费用和原材料采购不可用其他发票代替，防止滥报；5、所有报销必须是原件报销，不可用复印件代替；6、报销单据不得涂改，大小写必须一致，不符合的原始单据必须重新填写。
现场财务工作流程及作业指导书
1
☆草签：销售公司提供草签合同（分期付款），现场财务收取房款，开发票，客户确认签收。
◇草签合同
◇发票
录入明源台账
2
☆现场财务根据实际收款情况录入明源系统和回款明细表
◇明源系统
◇回款明细表
日结
5
☆每日终了，现场将当日收款POS结算单、明源系统《收房款表（当天汇总）》、回款明细表三方核对，并整理当日收款凭证，移交公司财务。
按揭放款
3
☆公司财务交已按揭放款的房源（房源、按揭银行、放款金额）以邮件方式通知现场财务，现场财务以邮件发送日期作为回款日期录入明源系统和回款明细表。
合同移交
4
☆现场财务将已经放款的《商品房购房合同》移交公司财务管理部
变更资料审核及票据变更
1
☆换定：销售公司提供经公司领导确认的退房（筹）资料。
◇退房（筹）审批表
◇认购书
◇签约确认单
◇草签合同
◇定金收据
◇发票
录入明源台账
2
☆现场财务根据实际收款情况录入明源系统和回款明细表
◇明源系统
◇回款明细表
日结
5
☆每日终了，现场将当日收款POS结算单、明源系统《收房款表（当天汇总）》、回款明细表三方核对，并整理当日收款凭证，移交公司财务。
☆每日终了，将当日开出发票作好发票台账，以便备查。
审核销售资料
1
☆审核认购合同、认筹单、收款证明三方客户姓名一致。
☆收回认筹单
◇认购书
◇收款证明
◇认筹单
盖章
2
☆在收款证明及认购合同四联骑缝处盖章。
日结
3
☆每日终了，现场整理当日认购合同、认筹单、收款证明，移交公司财务管理部。
财务工作指导书整理版
财务工作作业指导书目录1、账务处理....................................... (3)1.1 科目设置 (3)1.2 凭证编制 (3)1.2.1 凭证编制规范 (3)资产类 (3)负债类 (7)权益类 (10)成本类 (11)损益类 (11)1.2.2 凭证保管 (12)1.3编制要求 (13)2、往来对账 (13)2.1 采购对账 (13)2.2 销售对账 (14)2.3 其他对账 (14)3、其他控制 (15)青岛有限公司1、账务处理1.1科目设置科目设置为资产类、负债类、权益类、成本类、损益类科目，执行《小企业会计准则》。
1.2凭证编制1.2.1 凭证编制规范一、资产类：资产类科目设置现金、银行存款、其他货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款、原材料、半成品、库存商品、固定资产、累计折旧、在建工程科目。
1、现金（1001）：是核算企业现金（备用金）增减变动情况和结余的科目；按币种设置明细账，由出纳员记账，且必须设置库存现金日记账。
会计分录收入借：现金贷：对应科目支出借：对应科目贷：现金2、银行存款（1002）：是核算企业银行存款账户增减变动情况和结余的科目；按不同银行账户设置明细账，由出纳员记账，且必须设置银行存款日记账。
下设二级科目会计分录收入借：银行存款- 所属银行贷：对应科目支出借：对应科目贷：银行存款-所属银行3、其他货币资金（1012）：是核算银行应付票据保证金、信用卡存款、信用证等其他货币资金的科目。
会计分录保证金存款借：其他货币资金贷：银行存款-所属银行票据到期借：应付票据贷：其他货币资金4、应收票据（1121）：是核算企业因销售商品，提供劳务，向客户收取的商业汇票（包括商业承兑汇票、银行承兑汇票）；按照票据总类设置明细账。
会计分录收取票据借：应收票据贷：应收账款票据到期借：银行存款财务费用-利息收入贷：应收票据5、应收账款（1122）：是核算因销售商品提供劳务而应收未收的款项，按债务人名称设置明细科目。
财务作业指导书
财务作业指导书财务部门职责会计职位说明书出纳职位说明书财务监控作业指导书1.0 适⽤范围适⽤于公司、分公司、管理处各项财务经济活动。
2.0 货币资⾦的监控2.1 财务⼈员的职责权限必须明确，并相互分离，相互制约。
2.1.1现⾦的收⽀、保管应该由出纳员（收款员）专职负责，其他⼈未经授权不得经管现⾦，并限制他⼈接近现⾦。
2.1.2出纳员除登记现⾦和银⾏⽇记账、处理现⾦和银⾏存款业务外，不得监管会计凭证的录⼊⼯作。
2.2 现⾦⽇记账应该根据审核⽆误、合法的收⽀凭证逐⽇逐笔序时登记，每⽇必须清点现⾦实有数与账⾯数核对，保证账款相符。
2.3 不得坐⽀现⾦，以收抵⽀，以减少经管⼈员挪⽤、截留现⾦的可能，收⼊的现⾦超出库存限额的现⾦，应该及时送存银⾏。
2.4 确定备⽤⾦的使⽤范围、额度。
备⽤⾦的使⽤必须有合法的原始凭据证实该笔⽀出。
2.5 财务负责⼈应该逐⽉清理备⽤⾦，并将结⽋情况通报各有关部门和个⼈。
⼀般不得让未结清⽋款者再次借款。
2.6 财务印鉴必须实⾏分管制度，严禁⼀⼈保管⽀付款项所需的全部印章。
财务专⽤章由财务负责⼈或其授权⼈保管，出纳员不得保管财务专⽤章。
2.7 ⽀票必须实⾏登记领⽤制度，严禁签发空头、空⽩⽀票和超限额使⽤限额⽀票。
2.8 出纳员应该定期向银⾏索取银⾏对账单，根据银⾏对账单核对和清理银⾏⽇记账，查明未达账项及其原因，编制《银⾏存款余额调节表》及其说明，报财务负责⼈审核。
2.9 每⼀笔资⾦的收⽀，特别是⼤额资⾦⽀出都必须审查⼿续是否完备，⾦额是否正确，内容是否合理、合法。
2.10 财务负责⼈对库存现⾦、银⾏账户要定期盘点、核对，发现长短款应查明原因及时处理。
3.0 实物资产的监控3.1 存货的监控3.1.1采购部门要建⽴职责分离制度，采购与验收⼈员的职责要分离。
3.1.2存货的内部盘点不能只由负责保管或记录的来进⾏，应由负责保管与独⽴于其职能的其他⼈员共同进⾏。
3.1.3核实和分析付款⾦额的准确性，供货票据的真实性，核实材料价款、进项税额、运杂费等采购成本类型的实际⾦额。
财务具体业务操作指导
对于需要缴纳的税款，纳税人 需及时缴纳税款并取得相关凭 证。
税务机关对纳税人的申报情况 进行记录和统计，确保税收征 管的顺利进行。
财务报表编制操作流程
确认报表中的科目、数据和信息准确无误，并对其进行 审核和校对。
将编制好的财务报表提交给上级领导进行审批和签字确 认。
根据会计准则和相关法规要求，编制财务报表。
对报表进行汇总和分析，以反映公司的财务状况和经营 业绩。
CHAPTER 03
财务具体业务操作规范
费用报销的操作规范
01
02
03
费用报销单据审核
确保报销单据齐全、合法 、真实，并与业务相关。
报销时间限制
按照公司规定的时间周期 进行报销，避免过期报销 。
报销流程
按照公司规定的流程进行 报销，确保审批手续完整 。
税务申报流程
按照国家规定的流程进行申报，确 保申报手续完整。
财务报表编制的操作规范
财务报表科目核对
核对财务报表中的科目，确保与公司实际情况相符。
财务报表数据核对
核对财务报表中的数据，确保准确无误。
财务报表报送时间限制
按照公司规定的时间周期报送财务报表，避免过期报送。
CHAPTER 04
财务具体业务操作常见问题 及解决方案
解决方案是加强数据审核和管理，确保数据准确可靠。
财务报表披露信息不全
03
解决方案是加强信息披露管理，确保财务报表披露信息全面完
整。
CHAPTER 05
财务具体业务操作案例分析
费用报销案例分析
总结词：费用报销是财务工作中常见的一项业务，涉及对员 工报销的审核、核算和记录。
详细描述
1. 审核原始凭证：对员工提交的费用报销单据进行审核，包括发 票、收据等，确保单据真实、合法。
个人财务管理基础作业指导书
个人财务管理基础作业指导书第1章个人财务管理概述 (3)1.1 个人财务管理的定义与意义 (3)1.2 个人财务管理的目标与原则 (3)1.3 个人财务管理的基本流程 (4)第2章个人财务状况分析 (4)2.1 财务状况分析的方法 (4)2.1.1 比率分析法 (4)2.1.2 趋势分析法 (5)2.1.3 竞争分析法 (5)2.2 资产负债表分析 (5)2.2.1 资产分析 (5)2.2.2 负债分析 (5)2.2.3 所有者权益分析 (5)2.3 现金流量表分析 (5)2.3.1 经营活动现金流量分析 (5)2.3.2 投资活动现金流量分析 (6)2.3.3 筹资活动现金流量分析 (6)第3章预算编制与管理 (6)3.1 预算编制的基本原则 (6)3.2 收入预算的编制 (6)3.3 支出预算的编制 (6)3.4 预算跟踪与调整 (7)第4章理财规划与投资 (7)4.1 理财规划的基本概念 (7)4.2 投资渠道的选择 (7)4.3 投资组合的构建 (8)4.4 投资风险与收益分析 (8)第5章保险规划 (8)5.1 保险基础知识 (8)5.1.1 保险的定义与功能 (8)5.1.2 保险的分类 (8)5.1.3 保险合同要素 (9)5.2 保险规划的原则与方法 (9)5.2.1 保险规划原则 (9)5.2.2 保险规划方法 (9)5.3 常见保险产品分析 (9)5.3.1 人寿保险 (9)5.3.2 健康保险 (10)5.3.3 财产保险 (10)5.4 保险规划的调整与优化 (10)5.4.1 定期评估保险规划 (10)5.4.3 优化保险组合 (10)第6章退休规划 (10)6.1 退休规划的重要性 (10)6.1.1 保障晚年生活质量 (10)6.1.2 实现经济独立 (11)6.1.3 应对通货膨胀 (11)6.2 退休规划的基本原则 (11)6.2.1 提前规划 (11)6.2.2 定期评估 (11)6.2.3 风险控制 (11)6.2.4 灵活调整 (11)6.3 退休规划的步骤与方法 (11)6.3.1 确定退休目标 (11)6.3.2 评估现有资源 (11)6.3.3 制定退休规划方案 (11)6.3.4 实施规划方案 (12)6.3.5 定期监控与调整 (12)6.4 退休金的投资与管理 (12)6.4.1 投资原则 (12)6.4.2 投资渠道 (12)6.4.3 管理策略 (12)第7章税务规划 (12)7.1 税务规划的基本概念 (12)7.2 税务规划的方法与技巧 (13)7.2.1 方法 (13)7.2.2 技巧 (13)7.3 个人所得税筹划 (13)7.4 家庭税务风险防范 (13)第8章债务管理 (13)8.1 债务管理的重要性 (13)8.2 债务管理的基本原则 (14)8.3 信用卡债务管理 (14)8.4 贷款管理 (14)第9章财产传承规划 (15)9.1 财产传承规划的意义 (15)9.2 财产传承规划的工具 (15)9.2.1 遗嘱 (15)9.2.2 保险 (15)9.2.3 信托 (15)9.2.4 公益基金 (15)9.3 遗嘱与遗产税规划 (15)9.3.1 遗嘱规划 (15)9.3.2 遗产税规划 (16)第10章个人财务危机管理 (16)10.1 财务危机的类型与原因 (16)10.1.1 收入减少：因失业、疾病、意外等原因导致收入降低。
财务控制操作作业指导书
财务控制操作作业指导书4.1 支出申请规则1、申请由各支出部门提出申请，填写支出申请表，并由该部门负责人签署。
如支出项目并未列入预算帐项内，必须呈报总经理批准，批准后才可以进行申请。
2、执行2.1 关于管理处行政的一切支出，应交予办公室进行询价，并提供三个以上的报价。
2.2关于工程或工程部的支出，应交予工程部进行询价、报价或仪标，并建议供应商/承包商。
(工程部的办公支出归办公室负责执行)。
2.3部门负责人和财务主管必须共同查核支出内容是否已包括在已批准的预算内，并签署作实。
2.4 财务部应立刻把收到的支出申请表资料，列入支出申请表记录表内。
2.5 财务部须根据财务管制规则将核准后的支出申请表呈报有关经理批准。
2.6 一切已批准的支出申请表正本应交回财务部存档及列入支出申请表记录表。
需要立即支付的支出须由财务部填妥付款凭证后由出纳处理。
4.2 付款通知处理规则1、财务部负责接收“付款通知书”（及发票正本）。
2、财务部必须核对相应的“支出申请表”，把“支出申请表”附在“付款通知书”及”付款建议书”上,将有关资料列入付款通知表记录表中。
3、财务部盖上“应付帐印章”，然后分发给各有关部门主管。
4、收货人/服务收益人及部门经理在“付款通知书”上签署以示应可付款，同时注明应挂帐款。
有关工程支出，工程部主管需在“付款通知书”上签署以证明金额正确。
1、财务部在收到已批准的“付款通知书”后应填妥“付款凭证”及负债额或信贷额等做记帐。
6、财务部将已批准文件交予出纳付款。
7、对于使用月结算或重复的开支，相应部门要填具“付款记录”交予有关管理阶层批准。
有关部门及财务部门应核对以确保无重复付款。
8、对不采用应付帐形式的支票结帐，按照支票付款规则执行。
*** 重要事项：任何“付款通知书”（及发票）如因没有已批准的“支出申请表”正本为依据的，不准付款。
4.3 支票付款规则1、重要事项：1.1 所有的付款应核对供应商的正本发票。
财务部作业指导书
财务部作业指导书一、出纳会计1、现金借款及报销结算2、现金日记账登记3、现金盘点4、备用金提取5、现金、支票、承兑及有价证券管理6、承兑汇票台帐管理7、银行承兑汇票开具8、银行汇票办理9、保函办理及到期收回管理10、银行资信证明开具11、银行付款业务包括网银支付及开具转账支票12、回款查询及登记13、银行回单取回14、银行账户年检15、工资发放16、个人借款余额对账17、完成上级领导交办各项临时任务。
二、核算会计1、现金报销单据审核2、销售发票开具3、发票领购与保管业务4、发票红字通知单开具5、销售合同管理6、销售发票记账7、齐慧贤、万明帐务处理8、收到货款记账限货款9、应收账款管理10、完成上级领导交办各项临时任务。
三、记账会计1、核对每日现金支付记录2、现金收支记账3、银行收支记账4、ERP现金日记账与出纳现金日记账核对5、出具银行存款余额调节表6、工资分配业务7、资质文件管理8、各类证件年检换证工作9、开发区月报申报10、公司申报项目财务数据填制11、工商、税务等设立、变更登记办理12、钛能软件发展、钛能电子科技帐务处理11、完成上级领导交办各项临时任务。
四、成本会计1、购货发票签收2、购货发票勾对与记账3、模件、装置成本核算能对异常情况查明原因并分析4、生产成本核算与记账5、销售成本核算与记账6、完成完工项目情况明细表要求对异常情况查明原因并调整、分析7、打印记账凭证8、库房盘点9、分公司、责任中心各项费用统计10、中悦、开悦帐务处理11、完成上级领导交办各项临时任务。
五、主管会计1、现金报销审核2、银行付款审批3、保证金统计及分析4、资金预算管理5、完成软件退税6、完成财务分析7、出具财务报表8、高新技术企业、软件企业季报、年报申报9、各项税款缴纳与控制10、公司申报项目财务数据审核12、完成各项审计工作13、A级纳税人、重合同、守信用单位、AAA资信证明办理14、研发费用管理制度编制与完善15、财务部作业指导书编制与完善16、团队建设包括部门例会、团队学习17、部门环境与职业健康建设18、记账凭证装订19、财务档案管理20、完成上级领导交办各项临时任务。
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智能制造系统操作指导书
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软件登录
双击U8企业应用平台， 输入登录地址和操作 员账号，选择登录账 套
部门人员
部门维护 基础设置—机构人 员—机构—部门档 案—点击增加 录入部门编码 和基础设置—机构人 员—人员—人员档 案—点击增加。 录入 人员编码 姓名 姓 名 雇佣状态 人员类别 行政部门
成本管理
月末结账
成本管理—核算—月末结账
存货系统的产成品分配 点击 全取—分配
总账
日常凭证处理
总账—凭证—填制凭证 点击 增加 保存
总账—凭证—审核凭证 点击 查询 审核
总账
业务处理
总账—凭证—填制凭证 点击 增加 保存
总账—凭证—审核凭证 点击 查询 审核
总账
月末结账
总账—凭证—记账 点击增加 保存
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作业标准记得牢，驾轻就熟除烦恼。 2020年 10月1 0日星 期六3 时0分25 秒03: 00:251 0 October 2020
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好的事情马上就会到来，一切都是最 好的安 排。上 午3时0 分25秒 上午3 时0分0 3:00:2 520.1 0.10
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一马当先，全员举绩，梅开二度，业 绩保底 。20.1 0.1020 .10.10 03:00 03:00: 2503: 00:25 Oct-20
客商信息
客户和供应商维护
基础设置—基础档 案—客商信息—供应 商档案—点击增加 录入 供应商编码 名称 简称（客户增加相同 操作）。
会计科目
会计科目维护
基础设置—基础档案—财 务—会计科目—点击增加 按编码方案增加下级科目 （如1002 银行 100201 中国 银行） 修改往来或费用科目 辅助核算
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牢记安全之责，善谋安全之策，力务 安全之 实。20 20年1 0月10 日星期 六3时0 分25秒 Satur day, October 10, 2020
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创新突破稳定品质，落实管理提高效 率。20. 10.10 2020 年10月 10日星 期六3 时0分2 5秒20. 10.10
谢谢大家！
总账—期末—结账
财务报表
财务报表
财务会计—UFO报表—点击 文件—新建 点击 格式—报表模板 选择行 业和相应报表
财务报表
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树立质量法制观念、提高全员质量意 识。20. 10.10 20.10. 10Sat urday, October 10, 2020
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人生得意须尽欢，莫使金樽空对月。 03:00: 2503:0 0:250 3:0010 /10/2 020 3:00:25 AM
存货核算
结算成本处理
存货核算—记账—结算成本处 理—结算处理 对发票和估收入库进行成本结 算处理
存货核算
材料仓库期末处理
存货核算—记账—期末处理 对原材料仓库进行期末处理核 算仓库当期成本
存货核算
产成品分配
存货核算—记账—产成品分 配—查询 选取 对产成品进行成本分配
存货核算
产成品入库及发票记 账
成本管理
基础设置
成本管理—设置—选项—编辑 成本核算方法 品种法+ 核算生产订单 存货数据来源 选取 记入材料和入库数量 人工费用 制造费用 折旧费用 其他费用来源 可选择来源总账 和手工输入
成本管理
初始化设置
成本管理—导航—初始设置导 航—定义成本中心—成本中心 对照—点击引入
成本管理
初始化设置
存货核算—记账—正常单据记 账 选取成产品入库单和发票 对产成品进行登账处理
存货核算
产成品期末处理
存货核算—记账—期末处理 对产成品库进行期末处理
应付管理
采购发票审核
应付管理—应付处理—采购发 票查询 审核
应付管理
付款处理
应付管理—付款处理—选取付 款 查询 选取单据 保存 审核
应付管理
月末处理
初始化设置
成本管理—导航—初始设置导 航—定义费用项目， 增加— 选取进入成本的科目
成本期初记账—点击材料取 数—录入材料费用等期初数据 点击记账
成本管理
数据录入
成本管理—数据录入 依次录入（或取数） 人工费 折旧费 制造费用 其他费用 材料费
成本管理
成本计算
成本管理—核算—成本计算 单据检查 如检查无误后方可进行计算
成本中心
成本中心维护
基础设置—基础档案—财 务—成本中心—点击增加 选择成本中心
销售管理
销售开票
销售管理-销售开票-点击增加 参照发货单生成发票。
采购管理
采购发票
采购管理—采购发票—参照采 购入库 录入发票信息 保存
存货核算
采购入库、材料出库 登账处理
存货核算—记账—正常单据记 账—查询 记账
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整顿-提高工作效率。2020年10月10 日上午 3时0 分20.10 .1020. 10.10
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追求至善凭技术开拓市场，凭管理增 创效益 ，凭服 务树立 形象。 2020年 10月1 0日星 期六上 午3时0 分25秒 03:00: 2520. 10.10
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按章操作莫乱改，合理建议提出来。 2020年 10月 上午3时 0分20. 10.10 03:00 Octob er 10, 2020
应付管理—凭证处理—生成凭 证 选取单据 保存 制单 应付管理—期末处理—月末结 账
应收管理
销售发票审核
应收管理—应售处理—销售发 票查询 审核
应收管理
收款处理
应收管理—收款处理—选取收 款 查询 选取单据 保存 审核
应收管理
月末处理
应收管理—凭证处理—生成凭 证 选取单据 保存 制单 应收管理—期末处理—月末结 账
成本管理—导航—初始设置导 航—定义成本对象—选择启用 状态—全部
点击刷新成本对象—选择—启 用（如核算订单成本 得有生产 订单）
成本管理
初始化设置
成本管理—导航—初始设置导 航—定义费用项目， 增加— 选取进入成本的科目 去费用的当期发生
定义共用材料、直接人工、制 造费用、在产品分配率
成本管理
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安全象只弓，不拉它就松，要想保安 全，常 把弓弦 绷。20. 10.10 03:00: 2503: 00Oct-2010-Oct-2 0
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加强交通建设管理，确保工程建设质 量。03: 00:25 03:00: 2503: 00Satu rday, October 10, 2020
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安全在于心细，事故出在麻痹。20.1 0.1020 .10.10 03:00: 2503: 00:25 Octob er 10, 2020