现代审计技术与方法-陈丹萍分析
审计能力提升专题培训心得体会（精选5篇）
审计能力提升专题培训心得体会审计能力提升专题培训心得体会（精选5篇）当我们心中积累了不少感想和见解时，可以通过写心得体会的方式将其记录下来，这样能够给人努力向前的动力。
那么心得体会怎么写才能感染读者呢？下面是小编收集整理的审计能力提升专题培训心得体会（精选5篇），欢迎阅读，希望大家能够喜欢。
审计能力提升专题培训心得体会1上周，我很有幸地参加了赴南京审计大学的审计业务培训。
对于这为期一周培训课程，无疑是雪中送炭。
老师们的生动讲解、精彩案例和高深的理论素养，不仅使我了解和掌握了审计的发展方向和目标，更使我的审计理念和知识结构进一步得到更新，真是收获颇多，受益非浅，给我留下了深刻的印象。
以下是我的一点学习心得体会：一、这次学习培训让我深刻地体会到了与审计相关法律的重要性，要时刻关注审计风险。
近年来，人们的法律意识普遍增强，动辄诉诸法律的事件时有发生。
课堂上，程乃胜教授就举例说明某审计局因为审计执法不当被被审计单位告上法庭一事，充分说明了审计面临的风险越来越大。
作为一名审计人员，不仅要懂业务知识，还要精通相关法律法规。
要真正做到“依法审计，凡审必严”，认真搞好风险评估和风险应对，把可能出现的不利因素想周全，并拿出切实可行的应对措施，决不搞形式、走过场，努力将审计风险降到可接受的低水平，避免因为某一环节失误而置自己于尴尬的境地。
二、政府审计不仅仅是财务查账这么简单，它是国家治理的基石和重要保障。
欧阳华生教授客观精辟的讲解，使我认识到审计“国家治理”功能的内涵：审计“国家治理”是审计观念上的创新，相当于把审计监督关口进行前移。
它表明，审计不是事后诸葛亮，秋后算账，而应该把“事前防范、事中控制和事后监督”有机地结合起来。
及时发现和披露问题，把“疾病”消灭在萌芽状态，不要等到事后出了问题再来处理。
这样既能保护经济社会“肌体”健康运行，又不会使国家和人民蒙受重大经济损失。
近来兴起的“稳增长”和各类跟踪审计就是在这方面进行的有益探索。
现代审计技术与方法
现代审计技术与方法审计是指对企业财务状况、经营业绩以及内部控制系统进行全面检查和评估的一种专业活动。
随着信息技术的迅猛发展，现代审计技术与方法也在不断创新和演进。
本文将探讨现代审计技术与方法的发展趋势以及对审计工作的影响。
一、数据分析技术的应用数据分析技术是现代审计中的重要组成部分。
通过对大量数据的收集、整理和分析，审计师可以更加准确地评估企业的财务状况和经营业绩。
数据分析技术的应用可以帮助审计师发现潜在的风险和问题，并提供相关的建议和改进措施。
例如，审计师可以利用数据挖掘技术，对企业的交易数据进行深入分析，从中发现异常交易或者潜在的欺诈行为。
二、人工智能在审计中的应用人工智能技术的快速发展为审计工作带来了很多新的机遇和挑战。
通过机器学习和自然语言处理等技术，人工智能可以帮助审计师自动化处理大量的数据和文档，提高审计的效率和准确性。
例如，人工智能可以通过对企业的财务报表进行自动分析和比对，发现潜在的错误和不一致之处。
此外，人工智能还可以通过对企业内部控制系统的模拟和测试，评估其有效性和可靠性。
三、远程审计技术的发展随着互联网和云计算技术的普及，远程审计技术也得到了广泛应用。
远程审计技术可以帮助审计师在不同地点对企业进行审计，提高审计的灵活性和效率。
审计师可以通过远程访问企业的财务系统和数据库，实时获取和分析相关数据。
此外，远程审计技术还可以通过视频会议等方式，方便审计师与企业管理层进行沟通和交流。
四、风险导向的审计方法传统的审计方法主要关注企业的财务状况和经营业绩，而现代审计方法更加注重对企业的风险管理和内部控制系统的评估。
风险导向的审计方法可以帮助审计师更好地识别和评估企业面临的各种风险，并提供相应的建议和改进措施。
例如，审计师可以通过对企业的风险管理政策和流程进行审查，评估其有效性和完整性。
五、数据隐私和信息安全的挑战随着数据的广泛应用，数据隐私和信息安全问题也成为了现代审计面临的重要挑战。
现代审计技术与方法——分析性程序.
我国分析程序定义与目标
数据之间的内在关系，对财务信息作出评价。包括在必要时 对识别出的、与其他相关信息不一致或与预期值差异重大的 波动或关系进行调查。
定义：通过分析不同财务数据之间以及财务数据与非财务
目标：（1）作为风险评估程序，获得对被审计单位及其
经营环境的了解； （2）当分析性程序比余额测试能更有效地将认定层次的重 大错报风险降至可接受的风险水平时，用作实质性测试程序； （3）作为期终审计阶段的全面复核程序； （4）当发现异常变动或重要比率趋势与预期数及相关信息 有差异时，调查并取得相关人员的解释及适当的审计证据。
常用的分析性程序技术一览表
名称 两点比较 应用方法 1、与上年度相比变化百分率 2、与上年度相比变化额 3、与上年度相比变化额与变化百分率的综合百分比 利用相关因素对报表余额的间接计算 1、年度比率分析；2、行业比率；3、竞争企业比率分析 1、相同规模企业有关比率上年度比较；2、同行业比较 1、图标观察分析发展趋势；2、跨期平均变化率比较；3、 加权移动平均法 1、客户预算差异检查和差异解释；2、审计人员预测准备和 分析重大差异 1、回归分析；2、ARMIMA法
我国：1996年，《独立审计具体准则第11号——分析性复核
》开始规范；2010年修订称为分析程序。
总结：目前我们已经实现基本趋同。 本质：通过信息之间的内在联系而不是数据表面的勾稽关
系来判断数据的合理性。尽管其所采用的方法是比率分析、 比较分析与趋势分析等。只有了解隐藏在这些指标下的内在 经济含义，才能根据差异，提示异常变动，从而发现可能存 在的错误与舞弊。
职业判断
产业环境与任务相关因素对于分析性程序结果和内控的审计判断有影响； 特殊行业业务经验积累有助于审计判断一致性水平的提高。然而，过度地依赖职 业判断而非固定法规，即越来越依赖于审计人员的个人能力，尤其是随着行业环 境的变化而需要相应地做出判断。（这一点令人担心，审计一致性和一贯性在降 低）
经济责任审计陈丹萍.pptx
部对其不履行或者不正确履行经济责任的 其他行为应当承担的责任。
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经济责任审计
二、审计内容（以评价领导科学决策及组织 管理为基础的财务审计入手，以检查相关 活动的运行效率、效果和执行廉政规定为 主要内容）
经济责任审计
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陈丹萍 南京审计学院
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经济责任审计
一、经济责任审计依据 二、经济责任审计内容 三、经济责任审计程序和方法 四、经济责任审计评价 五、经济责任审计细则
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（一）贯彻落实科学发展观，推动经济社会 科学发展情况；
（二）遵守有关经济法律法规、贯彻执行党 和国家有关经济工作的方针政策和决策部 署情况；
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经济责任审计
（三）制定和执行重大经济决策情况； （四）与领导干部履行经济责任有关的管理、
“十八大”进一步强调：推进权力运行公开 化、规范化，健全经济责任审计等制度； 十八届三中全会提出，加强和改进对主要 领导干部行使权力的制约和监督，加强审 计监督。2014年审计署工作重点包含经济 责任审计。
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经济责任审计
（三）相关法规 2010年10月12日《党政主要领导干部和国
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经济责任审计
4、执行初步分析性复核程序； 5、初步确定重要性水平； 6、分析审计风险和制定审计实施方案； 7、下达审计通知书（3日前）。
陈丹萍内部控制理论与实务
制效果。
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内部控制基本框架
二、内部控制主体： 行政领导、职能部门、有关人员
三、目的： （1）确保国家法律规定和组织内部规章制度的
贯彻执行； （2）确保组织发展战略和经营目标的全面实施
和充分实现； （3）确保风险管理体系的有效性； （4）确保业务记录、财务信息和其他管理信息
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内部控制要素及评价
四、萨克斯法案对内部控制的影响
1、由于美国《萨班斯-奥克斯莱法》和美国证券 交易委员会的有关指南，要求上市公司的高层 管理人员对提交的财务报告提供保证，因此执 行管理层是控制环境和财务资料的责任人。
2、外部审计师为财务报告作公证，他要向财务 报告使用者保证报告中的资料是按照公认会计 准则公允地反映了组织的财务状况。
制 ， 确保与组织目标的一致； 1-3 更低层次负责人——执行与本层次有关的内部控制，
处理例外，向上级汇报； 1-4 财务主管——具有全局性而特殊重要， 记录和分析营
运状况，制定和执行财务报告内部控制。
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内部控制基本框架
2、董事会的责任 2-1 通过选择管理层说明其对操守、价值观
的期望； 2-2 通过监督活动确认其期望的实现程度； 2-3 保留关键决策权和监督权，涉入内部控
职务分离为核心内容
内部控制 20世纪 提高审计的效率， 分为会计控制和管理控制
40-70年代 降低审计成本
不考虑环境因素的影响
用于系统基础审计
内部控制 20世纪 提高审计的效率 开始考虑环境对控制的影响 结构 70-90年代 降低审计风险， 提出三要素：控制环境、
孤立点数据挖掘技术在审计信息化中的应用研究
只对数据分布满足某种 概率分 布的数值 型单变量 （ 属性 ） 数
孤立点数据挖掘技术在审计信息化中的应用研究
周 喜 ， 丽① 曾
（ 湖南 商学 院 会 计 学 院 ， 湖南 长 沙 ４０ ０ ） １２５
［ 摘 要 ］ 孤 立点分析技术是数据挖掘 的重要 内容之 一 ， 可广泛应 用到 电信 、 用卡欺骗检 测 、 信 贷款 审批 、 户分类 、 客 气
一
孤立点检测 、 基于偏 离的孤 立点检 测 、 基于深 度孤立 点检 测
等六种方法 。
数 据挖 掘 技 术 数 据挖 掘 是 从 大 量 的 、 完 全 的 、 不 随机 的 、 糊 的 和 在 噪 模
（ 基于统计 （ 布） 一） 分 的孤立点检测方法 统计 方法是 先假设 在给定 的数据集 合有一个 分布或 概 率模型 ， 然后采 用不 一致 性检验来定义 和发现孤立点 。基 于 统计 （ 分布 ） 的方法虽然 易于理 解 ， 现起来也 较为方便 ， 实 但
客户 如
卡使用情 况 ， 就拟确 定为交 易有欺 诈行 为 ， 时 与持卡人 联 及
系确认交 易是 否存 在欺 诈 ， 银行是 否予 以授权 、 否冻结 对 是 方资金等操作 。 孤立 点分 析方 法包 括基 于统计 （ 分布 ） 的孤立点检测 、 基
随着信 息技术的不 断发 展及 企业数 据库 管理 信息 系统
的数据海量增加 ， 传统 以查账为 主审计 方法将 遇到计算 机技 术 的挑 战 ， 让审计人员 不得 不重 新调 整作业 方法 ， 择计 算 选 机审计方式检查被审计单位 的经济活动 ， 发挥现代 审计监督
的作用 Ｊ 。目前 ， 虽然有许 多通 用软件公司开 发了相关 的审 计软件 ， 也加快了我 国审计 信息 化 的步伐 ， 由于这 些软 件 但 功能的局限性 ， 只是把 传统 审计 方法及 流程 计算 机化 而 已。 如何充分利用先进信息化技术 ， 如孤立点 分析技术 去发现海
审计培训心得体会(通用20篇)
审计培训心得体会（通用20篇）审计培训心得体会篇1“十年磨一剑”，时间过的真快，我离开学校已经二十年了，青丝已换白发。
虽然离开学校很久了，但是梦里还是经常做到上高中时的情形：被弄不懂的数学题，急的满头大汗;追不上好同学时焦急懊恼的落魄;高考分数下来时潸然泪下……大学一直是我难以割舍的东西，尤其能上梦寐以求的名校，是我一生的追求……三月，正是江南好风景。
我踏着春天的脚步，如愿来到闻名全球的大学进行为期五天的审计素质提升培训学习。
刚到那天的下午，我早早来到浙大西溪校区，学校到处都是香樟树。
我向满眼婆婆娑娑的香樟树望去，只见，一串串锥形的黄绿色的花，悬挂在嫩绿的枝丫上，摇摇曳曳，飘飘荡荡，煞是可爱。
晚风阵阵吹来，浓郁的馥香沁人心脾。
我走在安静的绿荫下畅想着未来几天的美好校园生活。
学习的课程是罗关良老师讲解《财政审计》和《社会保障资金审计》、博弈论专家郑加成讲解《博弈论与决策思维》、陈建华讲解《工程造价审计》、甘伟军讲解《经济责任审计及效果运用》、厉国威老师讲授《财政专项资金效益审计》等六门课程。
老师的授课多数是非常贴近审计实务，理论与实践高度融合的，使我的审计理论知识提高不少，开阔了视野。
在上述五位老师的讲课中，最能感动我是罗关良老师和郑加成老师。
罗老师感动我的是教学敬业精神。
罗老师讲的《财政审计》和《社保资金审计研究》两个课题，内容讲解几乎是在书本上都能找到，没有什么太多的新意，没有起到开阔我的视野效果，对审计工作启迪不大。
但是在上课的过程中，当我了解他是刚刚从死亡线上下来的人，我就对他肃然起敬了，我可以不尊重的教学，但是我的人格不能不让我去尊敬他执着的教学敬业精神。
罗老师为了热爱的教学事业，在身体没有痊愈的情况下，毅然走上神圣的课堂。
我们审计人缺的就是罗老师的敬业精神。
现在，全国上下肃贪，也肃乱发奖金福利，这样把大家的积极性都给灭了，出现了人浮于事的现象。
人们常常津津乐道谈：单位现在不发奖金福利，工作能干点就干点，对得起自己的工资就行了。
审计培训学习收获心得感受
审计培训学习收获心得感受审计培训学习收获心得感受篇1近年来，随着审计的深入以及相关法律法规的不断完善，行政事业单位财务核算逐年规范，财务管理不断加强，严重违纪违规问题逐年减少，但是仍然存在不少问题，笔者认为应从以下几个方面加强行政事业单位审计，防范审计风险审计学习培训心得体会心得体会。
一、注重审前调查工作在审计前，审计组应通过召开进点会、听取被审计单位情况介绍、查阅被审计单位相关资料等方式对被审计单位进行充分的审前调查。
通过对被审计单位的机构设置、人员编制情况的调查，总体上把握该单位的职责职能、与各部门之间的财务隶属关系，分析确定审计的重点部门；通过对被审计单位相关的内部控制及其执行情况的调查，摸清被审计单位财务核算管理模式以及财务管理关键控制点，分析确定审计的重点环节；通过对被审计单位以前年度接受审计情况的调查，了解该单位以前年度财务管理上存在的问题，分析确定审计的重点内容。
二、结合部门预算执行情况展开审计部门预算执行情况审计是行政事业单位审计的重中之重，审计过程中应重点审查财政性资金的拨付使用管理情况及“三公”经费、人员经费和会议费的使用情况，反映部门单位是否严格落实中央八项规定和“约法三章”的有关规定，掌握其预算内外资金的****、收支规模、管理方式，揭示其存在的问题，并从体制、机制、制度建设和管理层面分析原因，提出改进建议，促进深化部门预算改革，提高财政资金的使用效益。
三、重点关注财务核算行政事业单位的财务核算一般比较简单，财务管理也在逐步规范，但是仍要对其财务核算上收入、支出、往来中的具体问题予以关注。
在收入方面应重点关注预算外收入，如行政事业性收费收入、赞助款、房租收入等是否及时上缴财政。
一是对有收费收入的单位，应摸清其收费项目、标准和收费票据领用、核销等基本情况，并查阅相关文件、收费许可证、使用中的票据和票据存根等相关资料，核对收费总额、资金存储或缴款方式，确定有无违规收费、收费收入是否全部入账、资金是否全部按规定缴存国库。
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分析性复核方法的运用
（六）其它数据规律的分析 （偏斜度、峰度、频率、范围等） 四、结果的运用
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审计报告
一、审计报告 审计报告是指审计组对审计事项实施审计后
，就审计实施情况和审计结果向派出的审计机 关提出的书面文件。
2、发现异常现象；
3、分析潜在的差异和漏洞；
4、潜在的不合法和不合规现象。
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分析性复核方法的运用
二、分析性复核的内容 （一）与相关信息比较（与其它部门相关数据比较）； （二）多期比较（与历史数据进行比较） （三）实际与计划、预算比较； （四）行业数据比较； （五）经营数据比较； （六）与非财务数据相比较； （七）与审计人员的预期进行比较。
审计报告的编制原则与基本要求
原则
客观性 完整性
客观、公正
要素齐全，内容完整，不遗漏审计重大事项
清晰性 及时性 实用性 建设性
逻辑性强、突出重点、准确清晰、语 言文字
指导未来，适当的改进建议
重要性
风险水平和重要性
审计报告的编制基本要求
内容完整 事实清楚 结论正确 用词恰当 格式规范
国家审计准则
（2009年版）
审计报告的编制基本要求
审计报告撰写要求：如实如实再如实
已列示问题的证据 审计发现的主要问题 要求 对被审计事项的总评 审计方案是否得到如实执行 审计发现问题的定性、处理及公告
审计报告范例
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谢谢
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审计计划、方案、证据与报告的关系
1、审计计划、审计方案、审计证据审计报告的 关系
审计计划在整个审计业务管理中居于龙头地 位；
审计方案作是年度审计项目计划的细化；
审计证据指审计人员获取的能够为审计结论提 供合理基础的全部信息 。
审计技术方法理论与实务
南京审计学院 陈丹萍
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审计技术方法理论与实务
一、现代审计方法的发展趋势 二、现代科学技术在审计中的运用 三、分析性技术的运用 四、审计报告写作技术
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三、审计技术创新实践 详见创新型审计技术种类及其应用案例数量表
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Nanjing Audit University过分析和比较信 息之间的关系或计算相关比率，以确定审计重 点、获取证据和支持审计结论的一种审计方法。 （案例）
其目的：1、确认经营活动的完成情况；
现代审计方法的发展趋势
一、现代审计面临的客观环境 1、审计目标的提升 2、国际一体化需求 3、会计规制的变革 4、审计内容与重心的转移 5、信息技术的发展 6、审计质量的要求
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现代审计方法的发展趋势
二、审计技术方法的应对与发展
1、 自我评估的控制方法（CSA方法）； 2、实时在线审计技术的运用； 3、 分析性程序的运用； 4、科学管理方法在审计实践中广泛运用（数学 方法、抽样技术、平衡记分卡、线性规划、期 望值、敏感度分析、排队论等）。
基础
说服 、呼吁
建议有价值、有效
审计报告的构成要素
（一）标题； （二）编号（审计组的审计报告不含此项）； （三）被审计单位名称； （四）审计项目名称； （五）内容； （六）审计机构名称； （七）签发日期。
经济责任审计报告还包括被审计人员姓名及所担任 职务。
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现代科学技术在审计中的运用
一、审计技术创新的动力及实现途径 审计业务实践的需要成为审计技术创新的
主要动力。 审计技术创新活动与经济社会实践、审计
实践紧密结合是技术创新的最主要途径。
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现代科学技术在审计中的运用
二、必要性与可行性
1必要性 审计对象的科技水平和复杂性不断提高，
对审计技术提出了更高的要求。
2、可行性 科学技术特别是信息和电子技术的发展，
也为开发应用新的审计技术创造了条件。
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现代科学技术在审计中的运用
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审计证据、工作底稿与审计报告
2、影响审计报告质量的因素
1 审计目标 职责 理念 定位
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审计项目选择、视角
3 撰写过程与审计工作流程一体化
4 人员素质、水平、能力
审计证据、工作底稿与审计报告
3、审计报告的功管能理层
沟通
解释
报告的内容值得信赖
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分析性复核方法的运用
（四）时间序列分析
对以时间衡量的数据进行分析的过程。其影响因 素有：长期趋势、季节性变化、周期波动、随 机因素。
（五）相关分析
分析两个经济事物之间内在关系的方法，利 用事物的相关关系，评价经济责任审计的决策 等。
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分析性复核方法的运用
三、主要方法
（一）简单比较
（二）比率分析
（三）回归分析
是一种统计技术，用于衡量某一独立事物的 价值变化导致另一个附属事物价值变化的程度。 以找到事物之间的线性相关的平衡。
（简单线性回归、多元回归分析等）
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