内部控制制度教案
会计事务内部控制制度设计教案
会计事务内部控制制度设计教案第一章：会计事务内部控制制度概述1.1 内部控制的定义与目的1.2 会计事务内部控制的重要性1.3 内部控制的基本原则与要素1.4 内部控制制度的分类与结构第二章：内部控制制度的制定与实施2.1 内部控制制度的制定流程2.2 内部控制制度的实施与监督2.3 内部控制制度的评价与改进2.4 内部控制制度与风险管理的关系第三章：会计信息系统与内部控制3.1 会计信息系统的定义与功能3.2 会计信息系统与内部控制的关系3.3 会计信息系统的内部控制设计3.4 会计信息系统的内部控制实施与评价第四章：货币资金内部控制设计4.1 货币资金内部控制的目标与原则4.2 货币资金收付业务的内部控制设计4.3 货币资金存储与使用的内部控制设计4.4 货币资金审计与监督的内部控制设计第五章：财务报告内部控制设计5.2 财务报告编制与披露的内部控制设计5.3 财务报告审计与评价的内部控制设计5.4 财务报告内部控制制度的改进与完善第六章：采购与付款内部控制设计6.1 采购与付款内部控制的目标与原则6.2 采购业务的内部控制设计6.3 付款业务的内部控制设计6.4 供应商关系管理的内部控制设计第七章：销售与收款内部控制设计7.1 销售与收款内部控制的目标与原则7.2 销售业务的内部控制设计7.3 收款业务的内部控制设计7.4 客户关系管理的内部控制设计第八章：存货内部控制设计8.1 存货内部控制的目标与原则8.2 存货采购与入库的内部控制设计8.3 存货存储与管理的内部控制设计8.4 存货盘点与处理的内部控制设计第九章：成本核算与财务分析内部控制设计9.1 成本核算内部控制的目标与原则9.2 成本核算业务的内部控制设计9.4 财务分析业务的内部控制设计第十章：内部控制制度的持续改进与合规性10.1 内部控制制度的持续改进流程10.2 内部控制制度的合规性要求10.3 内部控制制度的监督与检查10.4 内部控制制度的培训与宣传重点和难点解析一、内部控制制度的概述难点解析：内部控制制度的分类与结构，需要理解不同类型内部控制制度的实施方式和适用场景。
“内部控制制度”教案讲义
(一)内部控制概论
1.内部控制的主体 2.内部控制的客体 3.内部控制的依据 4.内部控制的主要目的
1.内部控制的主体
内部控制的设计、执行和考核评价的主 体，是单位内部的行政领导、职能部门 及其有关工作人员。
2.内部控制的客体
单位内部的经济业务管理活动。
3.内部控制的依据
以责任、牵制、程序、手续等项制度为 控制依据。 建立健全合理的组织结构，明确部门和 个人的职责范围及其责任权限，规定授 权处理程序及相互联系、相互制约的办 事手续和方法。
一 .内部环境
（二）治理结构
董事会负责内部控制的建立健全和有效 实施。监事会对董事会建立与实施内部 控制进行监督。经理层负责组织领导企 业内部控制的日常运行。 企业应当成立专门机构或者指定适当的 机构具体负责组织协调内部控制的建立 实施及日常工作。一 .内部环境（二）机构设置与权责分配
企业应当结合业务特点和内部控制要求设置内 部机构，明确职责权限，将权利与责任落实到 各责任单位。 企业应当通过编制内部管理手册，使全体员工 掌握内部机构设置、岗位职责、业务流程等情 况，明确权责分配，正确行使职权。
(五) 成本效益原则。内部控制应当权衡实施成本与 预期效益，以适当的成本实现有效控制。
控制标准体系
基本规范 具体规范 应用指导
企业建立与实施有效的内部控制
应当包括下列要素： (一) 内部环境。内部环境是企业实施内部控制的基础， 一般包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人 力资源政策、企业文化等。 (二) 风险评估。风险评估是企业及时识别、系统分析 经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风 险应对策略。 (三) 控制活动。控制活动是企业根据风险评估结果， 采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。 (四) 信息与沟通。信息与沟通是企业及时、准确地收 集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在企业内部、 企业与外部之间进行有效沟通。 (五) 内部监督。内部监督是企业对内部控制建立与实 施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部 控制缺陷，应当及时加以改进。
内部控制教案
第一章总论本章学习目的与要求：通过本章的学习，掌握内部控制的产生与发展历经的几个阶段，以及每一阶段的特点。
掌握与内部控制整合框架阶段相比，企业风险管理整合框架阶段具有的进步性，了解内部控制的现实意义，了解我国内部控制相关法规的发展历程，掌握我国企业内部控制规范框架体系第一节内部控制的历史演进内部控制是组织运营和管理活动发展到一定阶段的产物，是科学管理的必然要求。
内部控制理论与实践的发展大体上经历了内部牵制、内部控制系统、内部控制结构、内部控制整合框架等四个不同的阶段，并已初步呈现向企业风险管理整合框架演变的趋势。
一、内部牵制阶段控制一词最早产生于17世纪，其原始含义是“由登记者之外的人对账册进行的核对和检查”。
20世纪以前，盛行的观念和实务都停留在内部牵制阶段。
这一阶段社会生产力还相对落后，大规模商品生产尚不发达，内部牵制是适应这一阶段的时代背景而产生的这一阶段的主要特点是“以任何个人或部门不能单独控制任何一项或一部分业务权力的方式进行组织上的责任分工，每项业务通过正常发挥其他个人或部门的功能进行交叉检查或交叉控制。
”内部牵制机能主要包括：分权牵制、实物牵制、机械牵制和簿记牵制。
这一阶段的不足之处，在于人们还没有意识到内部控制的整体性，强调内部牵制机能的简单运用，不够系统和完善。
二、内部控制体系阶段这一阶段从时间上看大致为20世纪40年代至80年代。
适应这一时期资本主义经济快速发展、所有权与经营权进一步分离的特点，在注册会计师行业的推动下，内部控制由早期的内部牵制逐渐演变为涉及组织结构、岗位职责、人员素质、业务处理程序和内部审计等比较严密的内部控制系统。
三、内部控制结构阶段进入20世纪80年代，人们对内部控制的研究重点逐步从一般含义向具体内容深化。
1988年美国AICPA发布的《审计准则公告第55号》首次以“内部控制结构”的概念代替“内部控制系统”，该公告认为，内部控制结构由下列三个要素组成：控制环境，会计系统和控制程序。
会计事务内部控制制度设计教案
会计事务内部控制制度设计教案第一章：会计事务内部控制制度概述1.1 内部控制制度的定义与重要性1.2 会计事务内部控制的内容与目标1.3 内部控制制度的组成要素1.4 内部控制制度的设计原则与方法第二章：内部控制制度的建立健全2.1 内部控制制度的建立健全步骤2.2 内部控制制度的设计与实施2.3 内部控制制度的监督与评价2.4 内部控制制度的完善与更新第三章：货币资金内部控制制度设计3.1 货币资金内部控制制度的目标与风险3.2 货币资金内部控制制度的设计要点3.3 货币资金内部控制制度的实施与监督3.4 货币资金内部控制制度的评价与改进第四章：采购与付款内部控制制度设计4.1 采购与付款内部控制制度的目标与风险4.2 采购与付款内部控制制度的设计要点4.3 采购与付款内部控制制度的实施与监督4.4 采购与付款内部控制制度的评价与改进第五章：销售与收款内部控制制度设计5.2 销售与收款内部控制制度的设计要点5.3 销售与收款内部控制制度的实施与监督5.4 销售与收款内部控制制度的评价与改进第六章：存货与仓储内部控制制度设计6.1 存货与仓储内部控制制度的目标与风险6.2 存货与仓储内部控制制度的设计要点6.3 存货与仓储内部控制制度的实施与监督6.4 存货与仓储内部控制制度的评价与改进第七章：成本与费用内部控制制度设计7.1 成本与费用内部控制制度的目标与风险7.2 成本与费用内部控制制度的设计要点7.3 成本与费用内部控制制度的实施与监督7.4 成本与费用内部控制制度的评价与改进第八章：财务报告内部控制制度设计8.1 财务报告内部控制制度的目标与风险8.2 财务报告内部控制制度的设计要点8.3 财务报告内部控制制度的实施与监督8.4 财务报告内部控制制度的评价与改进第九章：信息技术内部控制制度设计9.1 信息技术内部控制制度的目标与风险9.2 信息技术内部控制制度的设计要点9.4 信息技术内部控制制度的评价与改进第十章：内部控制制度的持续改进与合规性10.1 内部控制制度的持续改进机制10.2 内部控制制度的合规性要求与监管10.3 内部控制制度评价的结果应用10.4 内部控制制度设计与实施的案例分析重点和难点解析一、内部控制制度的定义与重要性难点解析：理解内部控制制度在会计事务中的核心作用，以及如何将理论与实际操作相结合。
《现代企业内部控制》公选教案
《现代企业内部控制》第一章一、教学目标1. 使学生了解内部控制的定义、起源和发展历程。
2. 让学生理解内部控制的目标和基本原则。
3. 培养学生对内部控制制度的认识和理解。
二、教学内容1. 内部控制的定义与起源2. 内部控制的发展历程3. 内部控制的目标4. 内部控制的基本原则5. 内部控制制度的分类与构成三、教学方法1. 讲授法：讲解内部控制的定义、起源和发展历程，以及内部控制的目标和基本原则。
2. 案例分析法：分析典型企业内部控制制度的案例，帮助学生更好地理解内部控制制度的实际应用。
四、教学准备1. 教材：《现代企业内部控制》2. 课件：内部控制的定义、起源和发展历程，以及内部控制的目标和基本原则3. 案例材料：典型企业内部控制制度的案例五、教学过程1. 导入：简要介绍内部控制的定义、起源和发展历程，激发学生的兴趣。
2. 新课讲解：详细讲解内部控制的目标和基本原则，结合课件进行演示。
3. 案例分析：分析典型企业内部控制制度的案例，让学生了解内部控制制度在实际中的应用。
4. 课堂讨论：引导学生就内部控制制度的特点、作用和重要性进行讨论。
5. 总结：对本节课的主要内容进行总结，强调内部控制制度在现代企业中的重要性。
六、课后作业1. 复习本节课的内容，整理笔记。
《现代企业内部控制》第二章一、教学目标1. 使学生了解现代企业内部控制的主要组成部分。
2. 让学生掌握内部控制环境、风险评估、控制活动等基本概念。
3. 培养学生对内部控制各环节的理解和应用能力。
二、教学内容1. 内部控制的主要组成部分2. 内部控制环境3. 风险评估4. 控制活动5. 信息与沟通6. 监督与评价三、教学方法1. 讲授法：讲解内部控制的主要组成部分，以及内部控制环境、风险评估、控制活动等基本概念。
2. 案例分析法：分析典型企业内部控制各环节的案例，帮助学生更好地理解内部控制实际应用。
四、教学准备1. 教材：《现代企业内部控制》2. 课件：内部控制的主要组成部分，以及内部控制环境、风险评估、控制活动等基本概念3. 案例材料：典型企业内部控制各环节的案例五、教学过程1. 导入：回顾上节课的内容，引导学生进入本节课的学习。
内部控制教案
原因分析
内部控制存在漏洞，交易员违规操作，管理层监督不 力。
企业内部控制失效案例分析
总结教训
加强内部控制，防范风险，提高管理层对内部 控制的重视程度。
案例二
安然公司财务造假案
背景介绍
安然公司是一家能源巨头，因内部控制失效导致财务造假而破产。
现代内部控制更加注重风险管理，通过识别和分析企业面临的各种风险，制定相应的应对 措施和控制措施，确保企业的稳健发展。
02
内部控制的核心要素
控制环境
01
02
03
组织架构
合理设置组织架构，明确 各部门职责，确保公司各 项业务活动的有效开展。
企业文化
营造积极向上的企业文化 ，强调诚信、责任和风险 意识，促进员工自觉遵守 内部控制制度。
会计报告制度
定期编制会计报告，向 管理层提供决策依据。
内部报告制度
内部报告内容
01
明确内部报告的内容和格式，确保报告的规范性。
内部报告频率
02
确定内部报告的频率，以满足管理层的决策需求。
内部报告审核
03
对内部报告进行审核，确保报告的质量和准确性。
04
内部控制的实践应用
企业层面的内部控制实践
组织架构控制
保障企业资产安全
内部控制通过制定严格的制度和流程，确保企业 资产的安全和完整，防止资产流失和浪费。
提高财务报告的准确性和可靠性
内部控制通过规范财务管理和会计核算，确保财 务报告的准确性和可靠性，为决策者提供可靠的 信息支持。
遵守法律法规
内部控制确保企业遵守国家法律法规和行业规定 ，避免因违规行为而受到法律制裁和声誉损失。
内部控制教学设计
内部控制教学设计引言内部控制是企业管理的重要组成部分，其设计和实施对企业的经营和发展具有决定性的影响。
因此，内部控制的教学设计变得尤为重要。
本文将介绍内部控制的教学设计，以帮助教师为学生提供更好的内部控制教育。
教学目的•了解内部控制的基本概念和原则。
•学习内部控制的设计和实施过程。
•掌握内部控制的评价方法和工具。
•能够应用内部控制理论和方法解决实际问题。
教学内容1.内部控制的基本概念和原则–内部控制的概念和定义–内部控制的分类和要素–内部控制原则的基本框架2.内部控制的设计与实施–内部控制的设计过程–内部控制的实施方法和技巧–内部控制的监督和改进3.内部控制的评价方法和工具–内部控制自评和外部审计–评价方法和工具的使用和应用–内部控制改善的实践案例4.内部控制的应用实践–内部控制的应用场景和经验–实例分析和课堂讨论–内部控制与企业管理的关系教学方法1.讲授法：通过教师的讲解，让学生了解内部控制的基本概念、原则和理论依据。
2.实践法：通过案例分析、模拟演练和课堂讨论等方式，让学生掌握内部控制的实际操作和应用技巧。
3.问题导向法：通过提出问题和引导学生思考，培养学生发现和解决问题的能力，帮助学生将内部控制理论应用到实践中。
教学手段1.讲义：编写课件，将教学内容整理成系统的讲义。
2.案例：挑选代表性的内部控制案例，培养学生的实践能力。
3.视频：收集有关内部控制的视频材料，丰富教学内容，提高教学效果。
4.评价工具：设计内部控制自评和外部审计的评价工具，帮助学生评价内部控制的实效性。
教学评价1.平时表现：根据学生的演讲、讨论和作业等表现进行评价。
2.期中考试：将教学内容进行整合和创新，出现综合性考试题目。
3.期末考试：出现案例分析题目，要求学生根据内部控制理论和方法分析和解决问题。
教学资源1.内部控制理论和方法的相关课程和教材。
2.内部控制的业界研究报告和官方文件。
3.内部控制的实践案例和数据。
4.内部控制评价工具和软件。
会计内部控制制度建设教案
会计内部控制制度建设教案一、教学目标通过本教案的学习，学生应能够：1. 理解会计内部控制的概念和作用；2. 掌握会计内部控制的基本原则和要素；3. 熟悉会计内部控制制度的建设过程；4. 分析和评价现有会计内部控制制度的优缺点；5. 了解会计内部控制制度在企业管理中的重要性和应用价值。
二、教学内容1. 会计内部控制的概念和作用A. 内部控制的概念和定义B. 会计内部控制的作用和目标C. 会计内部控制的分类2. 会计内部控制的基本原则和要素A. 会计内部控制的基本原则1) 合理性原则2) 适应性原则3) 经济性原则B. 会计内部控制的要素1) 控制环境2) 风险评估3) 控制活动4) 信息与通讯5) 监督监控3. 会计内部控制制度的建设过程A. 确定建设目标和任务B. 分析和评估现行内部控制制度C. 设计和制定内部控制制度D. 实施和监督内部控制制度E. 不断改进和完善内部控制制度4. 现有会计内部控制制度的优缺点分析与评价A. 分析现有制度的优点B. 分析现有制度的缺点C. 评价现有制度的有效性和可行性D. 提出改进现有制度的建议5. 会计内部控制制度在企业管理中的重要性和应用价值A. 内部控制制度对企业的意义和作用B. 内部控制制度在企业管理中应用的案例分析三、教学方法1. 授课法：通过讲解会计内部控制制度的概念、原则、要素、建设过程等内容，让学生全面了解和掌握相关知识。
2. 讨论法：引导学生分析和评价现有会计内部控制制度的优缺点，并提出改进建议，促使学生思考和交流。
3. 案例分析法：结合实际案例，让学生运用所学的知识分析和解决实际问题，提升学生的应用能力。
四、教学资源1. 教材：会计内部控制教材（可选用相关教材或教学辅助资料）。
2. 多媒体设备：计算机、投影仪等。
五、教学过程1. 引入：通过引用相关案例或事例，激发学生对会计内部控制制度的兴趣。
2. 概念讲解：讲解会计内部控制的概念、作用和分类等基本知识。
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内部控制制度教案
一、教学目标
1.了解内部控制制度的概念和重要性；
2.掌握内部控制制度的基本原则和要素；
3.了解内部控制制度的设计和实施过程；
4.能够分析和评价内部控制制度的有效性。
二、教学重点
1.内部控制制度的基本概念和重要性；
2.内部控制制度的基本原则和要素；
3.内部控制制度的设计和实施；
4.内部控制制度的评价和分析。
三、教学内容
1.内部控制制度的概念和重要性（300字）
内部控制制度是指企业为了实现组织目标而采取的一系列措施和制度，旨在保护企业的财产安全、提高工作效率和推动组织发展。
内部控制制度
的建立和完善对企业的可持续发展起着至关重要的作用。
良好的内部控制
制度可以帮助企业规范管理流程、降低风险、提高决策质量和员工责任意识，从而确保企业经营的稳健性和可靠性。
2.内部控制制度的基本原则和要素（400字）
（1）内控原则：内部控制制度的设计应遵循合理性、即时性、成本
效益、纠错能力和风险自担的原则。
合理性要求内控制度的设计要基于风
险评估、资源约束和管理目标，确保控制措施的可行性和有效性。
即时性
要求内控措施能够及时发现和纠正问题，保证经营管理的连续性和稳定性。
成本效益要求内控制度的设计要合理控制成本，确保投入与产出之间的平衡。
纠错能力要求内控制度能够及时发现和纠正错误，以减少损失和风险。
风险自担要求内控制度能够明确责任分工，确保各级管理者对自己分管范
围的风险和损失承担责任。
（2）内控要素：内部控制制度的设计应包括控制环境、风险评估、
控制活动、信息与沟通和监督机制等五个要素。
控制环境是指内部控制的
基础，包括企业的管理层对内控的重视程度、道德观念和责任心等等。
风
险评估是指根据企业的特点和所处的环境确定和评估风险，以制定相应的
控制措施。
控制活动是指根据风险评估的结果，采取相应的控制措施来预
防和发现错误和风险。
信息与沟通是指内外部信息的收集、处理和传递，
以确保信息的可靠性和及时性，为决策提供依据。
监督机制是指对内部控
制制度的有效性和合规性进行监督和评估的机制。
4.内部控制制度的评价和分析（500字）
内部控制制度的评价和分析是指对已实施的内部控制制度进行监督和
评估，以确定其有效性和改进的空间。
评价内部控制制度需要从四个方面
进行：鉴定目标是否合理和具体；确定控制措施的有效性和适用性；评估
内部控制措施的强度和灵活性；检查内部控制措施是否全面和健全。
评价
的基本方法可以采用问卷调查、检查记录、会议讨论、流程分析等手段。
通过评价和分析，可以及时发现内控制度存在的问题和不足，并及时调整
和改进。
四、教学方法
1.讲授法：通过教师讲解内部控制制度的概念、原则、要素、设计和
实施过程，帮助学生理解内部控制制度的重要性和作用；
2.案例分析法：通过分析真实案例，帮助学生理解内控制度设计和实
施的具体过程和方法；
3.小组讨论法：组织学生进行小组讨论，讨论内部控制制度的评价和
分析方法，培养学生的分析和解决问题的能力。
五、教学评价
通过课堂讨论、小组讨论、个人作业等方式，了解学生对内部控制制
度的理解和掌握情况。
同时，通过学生的课后作业评价和学生的答辩评价，对学生的学习效果进行评价。