公司审计项目质量控制实施办法
审计质量控制措施
审计质量保证措施工程造价咨询工作是一项政策性强、业务水平要求高、工作量较大的具体工作，工作质量直接影响招投标活动的正常开展，影响投资控制效果，要保证工作结果准确，既要依靠科学的工作程序和科学的工作方法，还必须采取以下管理措施：1 1 、质量控制制度为严格技术规范，确保审计质量，我所建立了严格的管理制度，对咨询服务实施有效的监控，进而使服务工作规范、有序地进行，实施项目经理全程负责——高级项目经理（行业主管）全程督查——技术专家（高级工程师、部门经理）会审——决策高层（所领导）审签把关的四级监控模式。
1.1、项目经理全程负责制度项目经理负责全程质量控制和一线技术支持，并认真履行一级审计的责任。
1.1.1、必须熟悉审计项目的状况自明确接受审计项目之始，要及时、主动地与客户关联方进行沟通，合理、全面、可靠的取得审计所需相关情况，以保证审计工作依据充分，判析可靠、计划可行、进展顺利。
1.1.2、必须把握政策法规的运用要正确理解、准确把握工程造价管理方面的政策、法规和标准，尤其要注意全国性与区域性、行业性的联系与区别，以及调整变化的情况；在利用市场信息时，要注重其权威性、合理性和可靠性，保证审计判析和结论以客观事实为依据，以政策法规为准绳。
1.1.3、必须提供技术操作的支持在实施项目审计的过程中，尤其是现场作业，对项目小组成员提供技术支持，把一切疑难问题解决在现场，并严格技术操作的检查和把关，保证审计工作按规则、按程序、按方案、按标准进行。
1.1.4、必须严格工作底稿的审查在实施审计的始终直至工作底稿归档，要认真负责对项目小组的工作底稿逐一审查，及时调整、补充或更正，确保工作底稿填制规范、内容完整、情况真实、数字准确、判析可靠、签署齐全。
1.1.5、必须保证审计报告的质量每当项目基本完成，要对审计全程及时汇总，而后草拟审计报告，认真实施一级审计，审计记录随报告一并上呈。
要特别注意审计报告及其附表的规范性、完整性、可靠性和一致性。
有关审计项目质量控制实施办法
有关审计项目质量控制实施办法审计项目质量控制实施办法第一章总则第一条为规范审计项目质量控制的实施，确保审计报告的准确性和可信度，保护审计对象合法权益，促进审计行业的健康发展，制定本办法。
第二章项目起草与评审第二条项目质量控制的实施，应该从项目的起草阶段开始。
第三条项目起草人员应当是具备相应专业背景和丰富实践经验的审计师，并应当参考相关国家和行业的审计准则和标准。
第四条项目起草人员在起草项目之前，应该进行全面的调研和分析，了解审计对象及其环境的基本情况，明确审计目标和范围，并确定审计程序和方法。
第五条项目起草人员在起草项目之后，应当将项目提交给项目评审人员进行评审，评审内容包括项目目标的合理性、项目范围的完整性、审计程序和方法的科学性等。
第六条评审人员应当是经验丰富的审计师，独立于项目起草人员，对项目进行全面、客观、公正的评审，并提出评审意见和建议。
第三章项目实施与监督第七条项目实施的过程应当按照审计项目的目标、范围、程序和方法进行，确保审计工作的有效性和合法性。
第八条项目负责人应当对审计实施过程进行有效的管理和监督，确保审计师按照相关规定进行工作，并及时解决工作中遇到的问题。
第九条项目负责人应当根据项目的具体情况，合理配置项目人员，确保项目实施的高效性和专业性。
第十条项目负责人应当定期组织项目人员进行讨论和交流，分享工作经验和技术方法，提升工作质量和水平。
第十一条项目负责人应当定期向上级报告项目进展情况，及时沟通和协调相关事宜。
第十二条审计机构应当建立有效的监督机构，对项目实施进行监督，确保审计工作的质量和可持续性。
第十三条监督机构对审计项目的实施情况进行抽查和检查，并对存在问题提出整改要求。
第十四条监督机构应当定期组织培训和学习，提升监督人员的专业水平和工作能力。
第四章报告编写与审核第十五条报告编写人员应当是具备相关专业知识和丰富实践经验的审计师，严格按照审计准则和标准编写审计报告。
第十六条报告编写人员在编写审计报告之前，应当对审计工作的结果进行审查和核实，确保报告的准确性和可信度。
审计项目全流程审计质量控制办法
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审计质量控制实施方案
审计质量控制实施方案一、背景介绍。
随着市场经济的发展，企业面临的竞争日益激烈，对财务信息的准确性和可靠性要求也越来越高。
而审计作为保障财务信息真实性的重要手段，其质量控制就显得尤为重要。
二、质量控制的重要性。
审计质量控制是指审计机构为保证所提供的审计服务符合相关法律法规和审计准则要求，以及审计报告的真实性、客观性和公正性，所采取的一系列措施和程序。
质量控制的重要性主要体现在以下几个方面：1. 保障审计服务的可靠性和真实性，维护审计市场秩序；2. 提高审计机构的声誉和竞争力，促进企业的可持续发展；3. 保障投资者和其他利益相关者的合法权益，维护市场稳定。
三、质量控制的实施方案。
1. 确立质量控制的组织结构和责任人。
审计机构应建立健全的质量控制委员会，明确质量控制的组织结构和责任人，确保质量控制工作的有效开展。
2. 制定质量控制的政策和程序。
审计机构应制定相关的质量控制政策和程序，包括审计工作的计划、风险评估、证据收集、审计报告编制等各个环节的具体操作规程，确保审计工作的规范进行。
3. 人员培训和素质提升。
审计机构应加强对审计人员的培训和教育，提升其专业素质和职业道德水平，确保其具备足够的能力和素质开展审计工作。
4. 质量控制的监督和评价。
审计机构应建立健全的内部监督和评价机制，对审计工作进行定期的自查和评估，及时发现和纠正存在的问题，确保审计质量的持续改进。
5. 强化客户沟通和风险管理。
审计机构应加强与客户的沟通，了解客户的经营情况和内部控制制度，全面评估审计风险，确保审计工作的全面、客观和公正。
6. 控制审计费用和时间成本。
审计机构应合理控制审计费用和时间成本，确保审计工作的高效进行，提高审计质量。
四、总结。
审计质量控制实施方案的制定和执行，对于提高审计质量，维护市场秩序，保障投资者权益具有重要意义。
审计机构应严格遵守相关法律法规和审计准则要求，加强内部管理，不断完善质量控制机制，提高审计服务的质量和水平，为企业的可持续发展和市场的稳定做出积极贡献。
审计项目质量控制实施办法
审计项目质量控制实施办法一、总则第一条为了规范审计项目的质量控制，保证审计质量,根据XXX有关规定，制定本办法。
第二条本办法所称审计项目质量控制，是指审计处为了确保审计项目质量符合依法审计、实事求是、客观公正的原则，避免审计风险，而制定和运用的对审计项目实施审计过程的控制措施与程序。
第三条审计处应根据上级审计部门和XX年度工作要点制定年度审计工作计划，报经XX主管领导批准后按计划进行审计；临时需要审计的项目，应报XX主管领导批准后执行。
第四条审计处应根据审计项目的复杂程度，选派具有承担该项审计业务专门技术并与该项审计业务无利害关系的审计人员组成审计组，保证审计的质量和审计的客观性。
第五条审计人员执行审计业务要恪守职业道德,严守审计纪律，忠于职守，做到依法审计、实事求是、客观公正。
二、审计过程质量控制第六条对审计项目实施审计前，审计组负责人必须编制审计方案；（一）编制审计方案前要充分开展审前调查，明确审计目标；（二）要突出审计重点，确定审计步骤，明确审计人员分工；（三）按规范编制的审计方案应经审计处负责人批准后实施。
第七条审计组应严格按照审计方案实施审计。
在实施审计过程中若发现审计方案不适应实际需要时，应向审计处负责人请求调整审计方案，并按调整后的审计方案继续实施审计。
第八条审计组应当根据审计项目的实际情况确定审计通知发送审计通知书,在特殊情况下，特殊审计项目经主管领导批准，可不发出审计通知书。
第九条审计组在实施审计时，应当听取被审计单位干部和职工的意见，并对审计过程进行记录，编制审计工作底稿。
审计工作底稿的主要内容包括：（一）审计过程记录；1 .审计过程中发现被审计单位的成绩或问题的记录及资料；2 .审计测试评价的记录；3 .审计方案及其调整变更情况的记录；4 .审计人员对审计事项的判断、评价、处理意见和建议；5 .审计组讨论的记录；6 .向审计处负责人请示汇报的记录；7 .其他与审计事项有关的记录。
审计项目质量控制实施办法
审计项目质量控制实施办法审计项目质量控制实施办法第一章绪论第一节目的为了保证审计项目的质量，确保审计工作的独立性、客观性和公正性，提高审计报告的可靠性和有效性，制定本审计项目质量控制实施办法（以下简称“办法”）。
第二节适用范围本办法适用于审计机构在执行审计项目过程中开展质量控制。
第二章内部控制第一节内部监督机构审计机构应设立独立的内部监督机构，负责审计项目的质量控制和内部审计工作。
内部监督机构的成员应具备相关的专业知识和经验，并独立于审计项目执行人员。
第二节内部控制制度审计机构应建立健全的内部控制制度，包括但不限于以下内容：1.明确审计项目质量控制的政策和程序；2.制定审计项目质量控制的目标和要求；3.确定审计项目执行的程序和方法；4.建立阶段性的自我评价和内部审核机制；5.制定纠错措施和改进措施。
第三节内部审计工作审计机构应定期开展内部审计，对审计项目的执行过程和结果进行全面的监督和评估。
内部审计工作应包括但不限于以下内容：1.审计项目的启动与策划过程的监督；2.审计程序的执行过程的监督；3.审计结果的评价和反馈。
第三章项目组建和管理第一节项目组建审计机构应根据审计项目的性质和规模，派遣合适的人员组成审计项目组。
审计项目组的人员应具备相关的专业知识和经验，并按照实际需要进行培训。
第二节项目管理审计项目组应按照内部控制制度和审核程序，合理组织和安排审核工作，确保审核工作的高效进行。
项目组要做好以下工作：1.制定详细的项目计划，明确工作目标和工作内容；2.合理分配审核人员的工作任务，确保工作的平衡性；3.定期召开项目组会议，交流工作进展和结果；4.及时处理审核项目过程中产生的问题和风险。
第四章质量控制策划和实施第一节质量控制策划审计机构应制定详细的质量控制策划，包括但不限于以下内容：1.明确质量控制的目标和要求；2.确定质量控制的程序和方法；3.制定质量控制的时间和资源安排；4.建立质量控制的监督和评估机制。
项目审计质量控制制度
2、项目审计质量控制制度2.1计划阶段的质量控制审计项目计划的内容，主要包括审计项目、方式、目标、范围、时间和计划编制说明，重点要突出，依据要充分。
计划编制程序要规范化，即由审计组主审组织编制，经项目负责人和单位技术经理审批后，正式实施。
合理配备审计组成员，政治、业务素质较高，结构搭配合理：注意知识、职称、专业、年龄与审计项目的需要相适应；审计组成员不少于三人，指明组长、主审、助审等。
审计组实行组长负责制，由审计组长（或主审）编制审计实施方案，确定人员分工，落实分项责任，组织实施现场作业，进行审计质量把关。
审计实施方案要组织审计组成员讨论，经审计机构领导批准后施行。
2.2实施阶段的质量控制2.2.1对审计实施方案的质量控制根据审计项目计划的要求和被审计单位的实际情况确定审计重点、范围、内容、方法、步骤，分阶段合理安排时间及恰当地进行人员分工，环环紧扣，各阶段的时间、责任要落实到人。
2.2.2对审计证据的质量控制必须围绕审计实施方案确定的目的、要求，全面客观、实事求是、重要事项不得遗漏；查证的问题要用专用纸记录和按规定书写、并逐项整理；证据要具有充分的证明力，其要素要齐全；如书证写明来源，含凭证、账簿、摘抄资料的名称、日期、编号、事实内容，复制文件等均要有对方的鉴定；证据收集时，由审计人员个人鉴定；分析证据时，审计组集体鉴定；综合证据时，组长或主审鉴定；审计证据还必须进行综合整理，以审计事项的来龙去脉进行分类编号。
2.2.3对审计日记的质量控制审计日记是审计人员以人为单位，按时间顺序反映其每日实施审计全过程的书面记录。
审计日记要包括审计项目名称、审计人员姓名、审计分工、实施审计的日期、审计工作具体内容、索引号、页次。
审计人员在审计实施过程中要逐日编写审计日记，真实、完整地记录实施审计的具体情况，不得遗漏、虚构、隐匿、毁弃审计日记，其他人不得删改审计日记。
审计人员同时承担多个审计事项，应当在同一审计日记中依次记载；多名审计人员共同承担同一审计事项，应当在各自的审计日记中分别记载。
审计质量控制实施方案
审计质量控制实施方案一、引言。
审计质量控制是保障审计工作质量的重要手段，对于提高审计工作的准确性、可靠性和有效性具有重要意义。
本文档旨在制定一套审计质量控制实施方案，以确保审计工作的高质量完成。
二、审计质量控制的重要性。
审计质量控制是指审计机构为保证所提供的审计服务符合相关法律、法规和审计准则要求，以及审计机构自身制定的质量标准的一系列措施。
审计质量控制的实施不仅能够提高审计工作的准确性和可靠性，还能够增强审计机构的声誉和竞争力，保障客户利益和社会公共利益。
三、审计质量控制实施方案。
1. 确立质量控制责任。
审计机构应当明确质量控制的组织结构和责任分工，明确各级管理人员和审计人员在质量控制中的责任和义务，建立健全的质量控制管理体系。
2. 制定质量控制政策和程序。
审计机构应当制定和完善质量控制政策和程序，明确审计工作的质量标准和要求，确保审计工作符合相关法律、法规和审计准则的要求。
3. 人员培训和管理。
审计机构应当加强对审计人员的培训和管理，提高审计人员的专业素养和业务水平，确保审计工作的质量和效率。
4. 审计工作程序和方法。
审计机构应当建立健全的审计工作程序和方法，明确审计工作的步骤和要求，确保审计工作的全面、深入和有效进行。
5. 质量控制的监督和检查。
审计机构应当建立健全的质量控制监督和检查机制，对审计工作进行定期的质量检查和评估，发现问题及时纠正，确保审计工作的质量和效果。
四、结论。
审计质量控制是保障审计工作质量的重要手段，对于提高审计工作的准确性、可靠性和有效性具有重要意义。
制定一套科学合理的审计质量控制实施方案，将有助于提高审计工作的质量和效率，增强审计机构的竞争力和社会信誉。
希望各级审计机构能够高度重视审计质量控制工作，全面落实相关政策和要求，不断提升审计工作的质量和水平。
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XXXXX有限公司审计项目质量控制实施办法1 目的规范公司内部审计行为，提高审计项目质量，明确审计责任。
2 适用范围公司本部及所属各单位。
3 职责3.1 审计项目负责人3.1.1 提出审计组组长人选，报审计部门负责人审定；3.1.2 提出审计组公司系统内部抽调人员建议名单和聘请外部中介机构人员需求，报审计部门负责人审定；3.1.3 审核审计实施方案（审计工作方案），指导、监督审计组的审计工作；3.1.4 审核审计报告、审计意见书等审计项目材料；3.1.5 审计部规定的其他职责。
3.2 审理主管3.2.1 审核修改审计实施方案；3.2.2 复核审计报告、审计意见书，提出复核意见；3.2.3 归集和报告审计组执行审计纪律反馈情况，提出处理意见；3.2.4 应当对下列事项进行审理：3.2.4.1主要事实的表述是否清楚；3.2.4.2适用法律、法规、规章、制度是否正确；3.2.4.3评价、定性、处理、处罚和移送处理是否恰当；3.2.4.4审计工作底稿中记录的重要问题是否在审计报告中反映；3.2.4.5审计程序是否符合规定；3.2.4.6其他需要复核的事项。
3.3 审计部门负责人3.3.1 审定审计实施方案和审计资源的配置；3.3.2 指导和监督检查审计工作；3.3.3 组织审计部门业务会议审定审计报告；3.3.4 审定审计文书；3.3.5 指导和监督审计管理中的其他重要事项。
4 管理内容与程序4.1审计项目准备阶段4.1.1 审计项目准备阶段的工作应当包括以下内容：4.1.1.1 组成审计组；4.1.1.2 编制审计实施方案或审计工作方案；4.1.1.3 下达审计通知书。
4.1.2 审计组由审计组组长、副组长和其他成员组成，审计组组长由审计部门负责人确定，副组长和其他成员应在研究审计项目立项时的部门会议上确定。
4.1.3 组成审计组时，应当了解审计组成员可能损害审计独立性的情形，并根据具体情况采取下列措施，避免损害审计独立性：4.1.3.1 要求相关审计人员回避；4.1.3.2避免审计人员因执行审计业务长期与同一被审计单位接触可能对审计独立性造成的损害；4.1.3.3 对相关审计人员执行具体审计业务的范围作出限制；4.1.3.4 对相关审计人员的工作追加必要的复核程序；4.1.3.5 其他措施。
4.1.4 审计实施方案（审计工作方案）应当经审计部门负责人审核，报公司分管领导审批。
4.1.5 审计部应在实施审计前书面征求公司本部有关部门对审计项目的意见。
在实施审计五日前，向被审计单位（被审计人）送达审计通知书，审计通知书由审计组起草，经审计部门负责人审核，报公司领导签发。
4.2 审计实施阶段4.2.1 审计实施阶段的工作应当包括以下内容：4.2.1.1 召开审计组进点会议；4.2.1.2 现场审计取证；4.2.1.3 编制审计工作底稿；4.2.1.4 交换审计意见；4.2.1.5 征求审计报告意见。
4.2.2 审计组进驻被审计单位审计时，应当由审计部门负责人带队（重要审计项目），召开由审计组成员，被审计单位（被审计人）领导班子成员、各部门负责人及职工代表、所属单位行政负责人及主管财务领导参加的进点会议，安排审计工作有关事项。
4.2.3 审计组实施审计时，审计人员根据审计实施方案确定的审计事项，可以运用检查、盘点、观察、查询、函证、分析、重新计算、重新操作、外部调查等方法，获取充分、相关、可靠的审计证据。
对被审计单位的信息系统，可以采取复制、截屏、拍照等方法取得审计证据。
4.2.4 审计组组长和受审计组组长委托实施现场管理的副组长或审计组其他成员应当对审计人员编制的审计工作底稿实施两级审核。
4.2.5 对审计中发现的重大问题，审计组应当及时向审计部门报告。
对特别重大的事项，审计部门应当及时向公司报告。
4.2.6 现场审计结束前，应当召开由审计组主要成员，被审计单位领导班子成员及相关部门负责人和审计抽查单位行政负责人及分管财务工作领导参加的审计组出点会议，通报审计情况，与被审计单位就审计工作底稿交换审计意见。
被审计单位如对审计工作底稿认定的事实有异议，应在审计现场结束3个工作日内书面向审计部门反馈意见。
4.2.7 审计组应当在审计现场结束5个工作日内向审计部门提交审计报告初稿，汇报审计发现主要问题的定性及处理意见。
4.2.8 审计报告初稿须经审计项目负责人审核，审计部审理主管复核。
审理主管应当在2个工作日内对审计实施方案、5个工作日内对审计报告、2个工作日内对审计意见书出具书面复核意见。
遇有下列情形之一的，审理主管应当出具补充审计证据、采取有关审计措施或者重新撰写审计报告和审计意见书等复核意见。
4.2.8.1 未按照审计实施方案确定的重点实施审计的；4.2.8.2 主要审计事实不清、审计证据不充分，影响问题认定的；4.2.8.3 审计报告、审计意见书等主要数据不实、主要问题定性不准、审计评价意见或者建议不当的；4.2.8.4 审计报告、审计意见书等需要作较大调整的；4.2.8.5 其他不具备复核条件的。
4.2.9 审计报告初稿由审计部门负责人审定后，上审计部门业务会议讨论。
4.2.10 审计组根据审计部门业务会议的修改意见，对审计报告初稿进行修改，形成审计报告征求意见稿，以审计部门名义征求被审计单位（被审计人）及本部有关部门的意见。
4.2.11 被审计单位（被审计人）应当在收到审计报告征求意见稿之日起十日内提出书面反馈意见，如果在规定期限没有提出书面意见，视为无意见。
4.2.12 被审计单位（被审计人）或者有关责任人员、本部有关部门对审计报告征求意见稿有异议的，审计组应当进一步核实，并根据核实情况对审计报告作出必要的修改。
4.2.13 征求意见的审计报告应予以保留，归入审计档案。
审计组应当对采纳被审计单位（被审计人）及有关责任人员意见的情况和原因，或者上述单位或人员未在法定时间内提出书面意见的情况作出书面说明。
4.3 审计终结阶段4.3.1 审计终结阶段的工作应当包括以下内容：4.3.1.1 审核、审理、审定审计报告；4.3.1.2 审计结果签报；4.3.1.3 下达审计意见书；4.3.1.4 出具移交（移送）处理书；4.3.1.5 监督审计意见执行结果并登记审计成果台账；4.3.1.6 建立审计档案。
4.3.2 审计组将审计报告、被审计单位（被审计人）对审计报告的书面反馈意见、审计组对反馈意见的采纳情况说明、审计实施方案、审计工作底稿、审计发现问题汇总表及其他相关材料，报审计项目负责人审核。
4.3.3 审计项目负责人将审核修改后的审计报告等审计项目材料连同书面审核意见，报送审理主管进行复核。
4.3.4 审理主管将复核后的审计报告及审计材料和书面复核意见报送审计部门负责人审定。
审计报告原则上由审计部门业务会议审定；特殊情况，可以采取书面征求有关人员意见的方式审定审计报告。
4.3.5 审计部门在下达审计意见书前，应向公司领导签报审计结果。
审计组应根据公司领导对审计项目结果签报的批示，对被审计单位违反国家、集团公司和公司规定的财务收支行为起草审计意见书；对依法依规应当由其他有关部门纠正、处理处罚或者追究有关责任人员责任的事项，起草审计移交（移送）处理书。
4.3.6 审计意见书、移交（移送）处理书须按审计报告的复核、审计项目负责人审核、审理主管复核，报送审计部门负责人审定，公司分管领导签发后，及时送达被审计单位（被审计人）、移交（移送）部门，并抄送有关部门。
4.3.7 审计部门在出具审计报告、下达审计意见书后，应当在规定的时间内对审计发现问题的整改情况采取实地检查了解、审阅被审计单位报送的相关书面材料等方式进行跟踪监督，并根据实际情况确定是否实施审计项目质量后评估。
4.3.8 审计部门对被审计单位没有整改或者没有完全整改的事项，应依法依规采取必要措施；对审计意见书中存在的重要错误事项，应当予以纠正。
4.3.9 审计结束后，审计组组长应当整理相关资料，按照公司档案管理规定建立并移交审计档案。
4.4 审计项目质量责任审计组成员、审计组组长、审计项目负责人、审计业务复核人员在执行审计项目过程中，违反法律法规、集团公司审计规定和本实施办法有关审计项目质量控制规定的，应当追究相应责任。
4.4.1 审计项目负责人应当及时发现和纠正审计组工作中存在的重要问题，并对下列事项承担责任：4.4.1.1 对审计组请示的问题未及时采取适当措施导致严重后果的；4.4.1.2 审核未发现审计报告、审计意见书等审计项目材料中存在的重要问题的；4.4.1.3 审核意见不正确的；4.4.1.4 要求审计组不在审计文书中反映重要问题的。
4.4.1.5审计项目负责人应对统一组织审计项目的汇总审计结果出现重大错误、造成严重不良影响的事项承担责任。
4.4.2 审计组组长应当对下列事项承担责任：4.4.2.1 审计实施方案编制或者组织实施不当，造成审计目标未实现或者重要问题未被发现的；4.4.2.2 审核未发现或者未纠正审计工作底稿不真实、不完整问题的；4.4.2.3 得出的审计结论不正确的；4.4.2.4 起草的审计文书或审计信息反映的问题严重失实的；4.4.2.5 提出的审计处理处罚意见或者移送处理意见不正确的；4.4.2.6 对审计组发现的重要问题隐瞒不报或者不如实报告的；4.4.2.7 独自与被审计单位交换审计意见并利用审计结果谋私利的；4.4.2.8 违反法定审计程序的。
4.4.2.9 审计组组长将其工作职责委托给副组长或者审计组其他成员的，仍应当对委托事项承担责任。
受委托的成员在受托范围内承担相应责任。
4.4.3 审理主管对下列事项承担责任：4.4.3.1对审计组系统内部抽调人员建议名单审核意见不正确或聘请外部审计人员事宜不正确的；4.4.3.2 复核意见不正确的；4.4.3.3对审计实施方案、审计报告、审计意见书作出的修改不正确的；4.4.3.4 复核时应当发现而未发现重要问题的；4.4.3.5对审计组执行审计纪律反馈情况处理意见不正确的。
4.4.5 审计部门负责人对审计项目实施结果承担最终责任。
4.4.6 追究审计项目质量责任包括下列处理形式：4.4.6.1 对于审计失误造成不良影响及违反审计纪律的：责令改正错误；诫勉谈话、批评教育；责令书面检查；通报批评。
4.4.6.2 有悖审计职业操守，发生上述 4.4.2.6、4.4.2.7条款之一的，调离审计部门，不得再从事审计工作。
4.4.6.3 情节严重的，按照集团公司及公司有关规定给予行政处分。
4.4.6.4 构成犯罪的，依法追究刑事责任。
4.4.6.5 除上述形式外，可以并处取消评优、评先、晋职资格。
5主要风险与关键控制5.1 主要风险审计项目组织不严密，质量控制不到位，造成审计结果严重失实或重大问题未如实反映。