应收票据登记簿
企业领导调研座谈报告范文（通用9篇）
企业领导调研座谈报告范文（通用9篇）企业领导调研座谈报告范文篇1应收票据是指企业持有的还没有到期、尚未兑现的票据。
应收票据是企业未来收取货款的权利，这种权利和将来应收取的货款金额以书面文件形式约定下来，因此它受到法律的保护，具有法律上的约束力。
应收票据按偿付期的长短，可分为即期票据和远期票据两种。
在我国，除商业汇票外，如支票、银行本票、银行汇票都是即期票据。
因此，应收票据主要是指应收的商业汇票。
商业汇票按承兑人不同可以分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。
商业承兑汇票的出票人可以是该商业汇票的承兑人，也可以是收款人出票，交由付款人承兑的票据。
银行承兑汇票是在承兑银行开立存款账户的存款人签发，由开户银行承兑付款的票据。
一、企业应收票据核算的存在问题1、有的单位不设置“应收票据”账户，使得“应收票据”核算缺乏详细性，达到浑水摸鱼的目的。
2、有的单位虽然设置了“应收票据”账户，但核算不规范。
在票据取得和发生票据背书转让时，手续不完备。
如票据取得时不向对方开具收据，发生票据背书转让时不向对方索取收据，仅让经手人在票据复印件上签名。
票据复印时仅复印票据正面，无法分辨票据流转的来龙去脉，给本企业带来潜在经济风险，给税务部门带来管理风险。
3、有的单位设置“应收票据”账户但不设置“应收票据登记簿”，使应收票据的种类、签收日期、票面金额、承兑人、利率含糊不清，造成会计信息失真。
4、有的单位混淆应收票据的核算内容和使用范围，从而影响核算内容的正确性。
5、有的单位将不属于应收票据的经济业务列作应收票据处理。
如将银行汇票、银行本票与银行承兑汇票混淆核算。
如将应收账款业务列作应收票据。
6、有的单位发生了应收票据业务，却不进行核算或者不如实核算，虚减收入，虚减利润，达到偷税的目的。
7、计提坏账准备时无中生有。
按照现行制度，企业持有的应收票据不得计提坏账准备，但有的单位为了虚增管理费用，将应收票据的余额也作为计提坏账准备的基数，从而达到虚减利润，偷逃税金的目的。
应收账款回收制度
（1）各业务单位应针对每一客户建立《客户信用表》，并由负责之业务人员，依据客户销售实绩及信用，拟订其信用额度后，呈单位主管签核，经主管签核后，转权责单位保管。
（2）有关信用记录之更新及维持，由业务单位配合权责单位办理。
2.2订定信用额度
（1）信用额度的订立是为了增加交易的迅速，使债权管理效率化。
2．2款项收回处理程序
2．2．1营业单位（回收账款程序之一）
（1）收到客户货款后，应填制《收款通知单》一式三联。
（2）《收款通知单》注明客户名称、客户编号、出货日期、票据号码、付款银行、到期日、金额，送主管签核。
注：
如收到现金，则无需填写票据号码、付款银行及到期日等资料。
（3）将经签核之《收款通知单》第一、第二联及货款送财会单位签收，第三联自行留存。
（1）已逾千分之五但未超过千分之十者，减发年终奖金百分之十。
（2）已逾千分之十但未超过千分之十五者，减发年终奖金百分之三十。
（3）已逾千分之十五但不超过千分之二十者，减发年终奖金百分之六十。
（4）超过千分之二十者，不发年终奖金，单位主管另记过惩处。
4附件
附件
CC09-1
《客户
信用
表》附件CC09-2
A)出纳。
B)应收账款账务人员。
C)开立账单人员。
（4）客户明细账的登录应由与现金收入无关的人员负责。
（5）应收账款之调整应经适当核准。
4.4.2适当核准
（1）所有的销货订单，在接受前应经核准。
（2）呆账转销、客户之账户调整，均须经财务最高主管核准。
（3）所有新客户，其信用额度均应经过核准。
5存货内部控制5.1存货内部控制基本原则
企业债权债务管理制度范文(4篇)
企业债权债务管理制度范文是指为了规范企业债权债务的管理和操作，确保债权人和债务人的权益得到保护，企业能够健康发展的制度。
企业债权债务管理制度的主要内容包括：1. 债权债务管理机构：设立专门的机构负责债权债务管理工作，明确其职责和权限。
2. 债权债务登记制度：建立债权债务登记制度，要求企业将债务情况进行登记，包括债权人信息、债务本金和利息等。
3. 债权债务管理流程：制定债权债务管理的流程和程序，包括债务发生、履约和清偿等各个环节的管理要求和操作规程。
4. 债务风险评估和控制：对企业债务风险进行评估和控制，定期进行风险分析和预警，采取相应的风险管理措施。
5. 债权债务合同签订和管理：制定统一的债权债务合同模板，规定合同签订的流程和内容，确保合同的有效性和履约可行性。
6. 债务清偿和违约处理：明确债务清偿的方式和时限，建立违约处理机制，对违约行为进行处理和处罚。
7. 债务信息公开和披露：建立债务信息公开和披露制度，及时向债权人和相关部门公布企业债务情况，保证信息的透明度和公正性。
通过建立完善的企业债权债务管理制度，可以提高企业的信用度和声誉，并保障债权人的权益，减少债务风险，促进企业的健康发展。
企业债权债务管理制度范文（2）第一章总则第一条为规范企业债权债务的管理，保护债权人利益，维护企业健康发展，制定本制度。
第二条本制度适用于本企业所有的债权债务管理活动。
第三条企业债权债务管理应遵循公平、公正、公开、合法、规范的原则。
第四条企业债权债务管理应按照债权合同和相关法律法规的规定进行，保护债权人的合法权益。
第五条本制度由企业债权债务管理委员会负责解释和修订。
第二章债权债务的管理流程第六条企业债权债务的管理流程包括债权的登记、债务的确认、债务的履行和债务的清偿。
第七条债权登记是指债权人向企业提供债权资料，并由企业进行登记核实的过程。
第八条债务确认是指企业与债务人对债务的确认和金额的确定的过程。
第九条债务履行是指企业按照债务合同和相关法律法规的规定进行还款或履行其他义务的过程。
财务会计学3-1
银行存款
收到货款时： 借：银行存款 贷：应收账款
2000
25400 25400
坏账的概念
坏账是指企业无法收回或收回的可能性极小的应收账款。 由于发生坏账而产生的损失，称为坏账损失。企业确认坏账时， 应遵循财务报告的目标和会计核算的基本原则，具体分析各应
收账款的特性、金额的大小、信用期限、债务人的信誉和当时
兑人的不同，分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。
商业承兑汇票是由收款人签发，经付款人承兑，或由付款
人签发并承兑的票据。银行承兑汇票是由收款人或承兑申请人
签发，并由承兑申请人向银行申请，经由银行审查同意承兑的
票据。商业汇票不仅限于同城结算，也可用于异地结算。
我国现行制度规定，应收票据应按面值计价入账。即企业
的经营情况等因素。企业应当在期末对应收账款进行检查，并
预计可能产生的坏账损失。对预计可能发生的坏账损失，计提
坏账准Байду номын сангаас。
应收账款余额百分比法
采用应收账款余额百分比法是根据会计期末应收账款的余 额乘以估计的坏账率即为当期应估计的坏账损失，并据此提取
坏账准备。估计坏账率可按以往的数据资料加以确定，也可根
据规定的百分率计算。从理论上讲，这一比例应按坏账占应收 账款的概率来计算，企业发生坏账多，比例相应就大，否则就 小。我国现行制度规定，企业的坏账准备采用应收账款余额百 分比法进行估计，坏账率定为3‰～5‰。会计期末，企业应提 取的坏账准备大于其账面余额的，按其差额提取；应提取的坏 账准备小于其账面余额的，按其差额冲回坏账准备。
贷：资产减值损失
200
务等原因，应向购货客户或接受劳务的客户收取的款项或代垫
的运杂费、包装费等。在计算应收账款的入账金额时，往往要
国家电网公司往来款项管理办法
规章制度编号：国网（财/2)472-2014 国家电网公司往来款项管理办法第一章总则第一条为进一步加强往来款项管理，切实防范经营风险，根据财政部《关于建立健全企业应收款项管理制度的通知》、《企业内部控制应用指引－采购业务》、《企业内部控制应用指引－销售业务》以及国家电网公司（以下简称“公司”）有关管理规定，制订本办法。
第二条本办法适用于总（分）部，各单位及所属各级全资、控股子公司，事业单位往来款项管理工作。
第三条本办法所称往来款项包括应收款项及应付款项。
第四条应收款项管理应遵循依法合规、权责明确、清理及时，防范风险的原则。
应收款项包括应收账款、应收票据、预付账款、其他应收款等。
（一）应收账款是指企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项。
（二）应收票据是指企业因销售商品、提供劳务等收到的商业汇票。
（三）预付账款是指企业按照合同约定预付的款项。
（四）其他应收款是指企业除应收账款、应收票据、预付账款、应收股利、应收利息、长期应收款等以外的其他各种应收、暂付款项。
第五条应付款项包括应付账款、应付票据、预收账款、其他应付款、长期应付款、专项应付款等款项。
（一）应付账款是指企业因购买材料、商品和接受劳务等经营活动应支付的款项。
（二）应付票据是企业因购买材料、商品和接受劳务等而开出的商业汇票。
（三）预收账款是企业按照合同约定预收的款项。
（四）其他应付款是除应付账款、应付票据、预收账款、应付职工薪酬、应付利息、应付股利、应交税费、其他应交款、长期应付款、专项应付款等以外的其他各项应付、暂收的款项。
（五）长期应付款是指企业除长期借款、应付债券、专项应付款以及上级拨入资金以外的其他各种长期应付款项。
（六）专项应付款是指企业取得政府作为企业所有者投入的具有专项或特定用途的款项。
第二章往来款项管理职责第六条各级单位主要负责人是往来款项管理的第一责任人。
第七条各级单位总经理办公会议或类似机构是往来款项管理的决策机构，负责对往来款项内部控制制度的建立健全、清理处置等重要事项进行决策。
会计账簿概述--高等教育自学考试辅导《基础会计学》第六章第一节讲义
正保远程教育旗下品牌网站 美国纽交所上市公司(NYSE:DL)自考365 中国权威专业的自考辅导网站官方网站： 高等教育自学考试辅导《基础会计学》第六章第一节会计账簿概述一、会计账簿的意义会计账簿（简称账簿）是指由一定格式的账页所组成，以会计凭证为依据，用来全面、系统、序时、分类地记录各项经济业务的簿籍。
设置和登记会计账簿是是会计核算的一种专门方法，是编制财务报表的基础，是连接会计凭证与财务报表的中间环节。
为什么要设置会计账簿？会计凭证的数量繁多，又很分散，反映的会计信息缺乏系统性，不能连续、系统、完整地反映和监督一个会计主体在一定时期内的经济活动以及财务状况和经营成果，不便于会计信息的整理与报告。
为了适应经济管理的要求，提供完整、连续、系统的核算资料，就需要设置会计账簿，将分散在会计凭证上的大量核算资料加以归类整理，按照一定的要求登记到有关账簿中。
账簿和账户的联系与区别：账户存在于账簿之中，账户是在账簿中按规定的会计科目开设的，账簿中的每一账页就是账户的存在形式和载体，没有账簿，账户就无法存在；账簿序时、分类地记载经济业务，是在个别账户中完成的。
因此，账簿只是一个外在形式，账户才是它的真实内容。
账簿与账户的关系是形式和内容的关系。
设置和登记会计账簿的重要意义：1.为经营管理提供系统、完整的会计信息2.为定期编制财务报表提供准确的数据资料3.为考核经营成果、分析经济活动提供重要依据二、会计账簿的种类（一）账簿按用途分类账簿按其用途不同可分为序时账簿、分类账簿和备查账簿三类。
1.序时账簿序时账簿又称日记账，是按照经济业务发生或完成时间的先后顺序，逐日逐笔进行登记的账簿。
序时账簿按其记录内容的不同，又分为普通日记账和特种日记账两种。
普通日记账是用来序时登记各单位全部经济业务发生情况的日记账。
在普通日记账中，按照每日所发生的经济业务的先后顺序，逐项编制会计分录，因而这种日记账也称为分录日记账。
设置普通日记账的单位，不再填制记账凭证。
商业汇票的分类
商业汇票的分类1.按承兑人不同，分为商业承兑汇票和银行承兑汇票两种。
2.按是否带息，分为不带息商业汇票和带息商业汇票两种。
1商业汇票的付款期限(我国商业汇票的付款期限最长不超过六个月)应收票据到期日在票据上有两种表示方法：一是直接标明到期日，比如“票据的到期日是××××年××月××日；另一种是实务中一般采用的方法，票据上只是标明出票日期和票据期限，到期日需要计算。
2如果票据期限按月表示，应以到期月份与出票日期的同日为到期日。
例如，7月1日出票的期限为3个月的票据，到期日为10月1日。
3月末签发的票据，到期月份的天数少于出票月份，应以到期月份的月末为到期日。
例如，5月31日出票的期限为1个月的票据，到期日为6月30日。
4如果票据期限按日表示，应从出票日起按实际天数计算，习惯上出票和到期日只能算其中一天，即“算头不算尾”或“算尾不算头”。
问：5月2日收到30天的票据，则到期日为？1.算头不算尾：5月2日算第一天（算头），到5月31日为第30天，则6月1日为到期日（不算尾）；2.算尾不算头：5月2日不算第一天（不算头），5月3日算第一天，6月1日即为30天，则为到期日（算尾）。
应收票据账户还应按对方单位名称设置明细分类账进行核算企业还应设置“应收票据登记簿”，对收到的商业汇票逐笔登记其的种类、号数等，当商业汇票到期结清票款或退票后，在备查簿中应予注销。
应收票据—会计处理情况一对于不带息的应收票据步骤1（因销售商品、提供劳务等而收到汇票）借：应收票据---××单位贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）步骤2 商业汇票到期，收回款项借：银行存款贷：应收票据---××单位假如付款人无力支付票款借：应收账款贷：应收票据---××单位【例-不带息应收票据的账务处理】:阳光公司销售一批产品给嘉城公司，货款为280 000元，增值税税额为47 600元。
往来款项管理办法(全新经典版)
往来款项管理办法第一条制定本办法的目的为加强公司往来款项管理，切实防范经营风险，根据国家有关法律、法规及财会制度的规定，并结合经营管理需要制定本办法。
第二条本办法的主要内容（一）往来款项管理机构及相关责任人职责；（二）应收款项日常管理；（三）应付款项日常管理；（四）坏账损失及往来款处置管理；（五）往来款项管理考核。
第三条往来款项的内容本办法所称往来款项包括各种应收款项和应付款项。
（一）应收款项包括应收账款、应收票据、预付账款、其他应收款等。
1.应收账款，是指因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项。
2.应收票据，是指因销售商品、提供劳务等收到的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。
3.预付账款，是指按照合同约定预付的款项。
4.其他应收款，是指除应收账款、应收票据、预付账款、应收股利、应收利息等以外的其他各种应收、暂付款项。
（二）应付款项包括应付账款、应付票据、预收账款、其他应付款、专项应付款等款项。
1.应付账款，是指集团各公司因购买材料、商品和接受劳务等经营活动应支付的款项。
2.应付票据，是因购买材料、商品和接受劳务等而开出的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。
3.预收账款，是按照合同约定预收的款项。
4.其他应付款，是除应付账款、应付票据、预收账款、应付职工薪酬、应付利息、应付股利、应交税费、专项应付款等以外的其他各项应付、暂收的款项。
5.专项应付款是指取得政府拨付的具有专项或特定用途的款项。
第四条往来款项管理所遵循的原则：公司往来款项管理应遵循依法合规、权责明确、清理及时、防范风险的原则。
第五条往来款项档案管理（一）往来款项的清理结果以及对往来款项的调账处理意见、说明资料等由业务部门作为档案资料保管。
（二）往来款项管理人员岗位发生变动时，应将所管理的往来款项资料作为移交清单的内容之一，移交给接岗人员，确保往来款项管理的连续性。
第六条决策机构的职责总经理办公会议是公司往来款项管理的决策机构，主要职责包括:（一）负责组织制定公司往来款项管理办法，建立、健全往来款项内部控制制度。