如何正确又恰当地测算流动资金贷款需求
流动资金测算方法
流动资金测算方法流动资金是指企业运营过程中，用于购买原材料、支付工资、支付租金、支付应付账款等短期债权的资金。
流动资金的充足与否直接关系到企业的正常运营和生存。
流动资金的测算是企业管理的一个重要环节，合理的流动资金测算可以帮助企业避免流动资金不足或过多的问题，保障企业经营的顺利进行。
以下是一些常用的流动资金测算方法：1. 统计法统计法是最常用的一种流动资金测算方法，通过对企业过去一段时间内的流动资金收支情况进行统计，得出平均流动资金额度。
具体步骤为：(1) 统计企业过去一段时间的流动资金的收入和支出；(2) 计算平均每日的流动资金需求量；(3) 计算平均每月的流动资金需求量；(4) 根据企业的经营特点，预测未来一段时间内流动资金的变动情况，得出预测的平均流动资金额度。
2. 财务指标法财务指标法是基于企业经营状况的一种流动资金测算方法，通过一些财务指标的计算来评估流动资金的需求量。
常用的财务指标包括：(1) 流动比率：流动比率=流动资产/流动负债，流动比率高说明流动资金充足；(2) 速动比率：速动比率=（流动资产-存货）/流动负债，速动比率高说明流动资金充足；(3) 营运资本周转率：营运资本周转率=销售收入/平均营运资本，营运资本周转率高说明流动资金使用效率高。
3. 场景分析法场景分析法是根据企业的特点和经营环境，结合各种可能的情况进行流动资金测算的方法。
通过制定不同的场景和对应的流动资金需求来评估企业的流动资金情况。
具体步骤为：(1) 制定各种可能的场景，例如市场扩大、原材料涨价、销售下滑等；(2) 根据每个场景下的流动资金变动情况，计算对应的流动资金需求；(3) 对所有场景进行权重分配，计算得出整体的流动资金需求量。
4. 对冲法对冲法是通过对冲来降低资金风险的一种流动资金测算方法。
具体步骤为：(1) 对企业的不同流动资金需求进行分类，例如原材料购买、工资支付、租金支付等；(2) 根据不同的流动资金需求，选择适当的对冲工具，例如期货套期保值、现金流量对冲等；(3) 根据对冲工具的报价和成本，计算需要的流动资金。
2021年-流动资金贷款需求量的测算参考,以此为准
流动资金贷款需求量的测算参考流动资金贷款需求量应基于借款人日常生产经营所需营运资金与现有流动资金的差额（即流动资金缺口）确定。
一般来讲，影响流动资金需求的关键因素为存货（原材料、半成品、产成品）、现金、应收账款和应付账款。
同时，还会受到借款人所属行业、经营规模、发展阶段、谈判地位等重要因素的影响。
银行业金融机构根据借款人当期财务报告和业务发展预测，按以下方法测算其流动资金贷款需求量：一、估算借款人营运资金量借款人营运资金量影响因素主要包括现金、存货、应收账款、应付账款、预收账款、预付账款等。
在调查基础上，预测各项资金周转时间变化，合理估算借款人营运资金量。
在实际测算中，借款人营运资金需求可参考如下公式：营运资金量＝上年度销售收入×（1－上年度销售利润率）×（ 1＋预计销售收入年增长率）/ 营运资金周转次数其中：营运资金周转次数＝ 360/( 存货周转天数 +应收账款周转天数－应付账款周转天数＋预付账款周转天数－预收账款周转天数 )周转天数 =360/ 周转次数应收账款周转次数＝销售收入/ 平均应收账款余额预收账款周转次数＝销售收入/ 平均预收账款余额存货周转次数＝销售成本 / 平均存货余额预付账款周转次数＝销售成本/ 平均预付账款余额应付账款周转次数＝销售成本/ 平均应付账款余额二、估算新增流动资金贷款额度将估算出的借款人营运资金需求量扣除借款人自有资金、现有流动资金贷款以及其他融资，即可估算出新增流动资金贷款额度。
新增流动资金贷款额度 =营运资金量－借款人自有资金－现有流动资金贷款－其他渠道提供的营运资金三、需要考虑的其他因素（一）各银行业金融机构应根据实际情况和未来发展情况1（如借款人所属行业、规模、发展阶段、谈判地位等）分别合理预测借款人应收账款、存货和应付账款的周转天数，并可考虑一定的保险系数。
（二）对集团关联客户，可采用合并报表估算流动资金贷款额度，原则上纳入合并报表范围内的成员企业流动资金贷款总和不能超过估算值。
[最新知识]流动资金贷款需求量测算的思路
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流动资金贷款需求量测算的思路
流动资金贷款需求量测算的一般思路《流动资金贷款管理暂行办法》附有《流动资金贷款需求量的测算参考》，明确要求流动资金贷款需求量应基于借款人日常生产经营所需营运资金与现有流动资金的差额(即流动资金缺口)确定。
在实际估算过程中，采取定I生分析与定量分析相结合的方法，思路如下：(1)定量分析：首先考虑借款人用于日常经营的营运资金需求量，再扣除其现有融资和能够投入到日常经营的自有资金，缺口即为新增流动资金贷款需量。
(2)定性分析：在估算营运资金需求量过程中，还要结合借款人实际情况和未来发展状况，合理预测各项资金占用;同时也需考虑小企业融资、季节性生产、订单融资等特殊情况。
在测算时要抓住重点项目和重点问题，有针对性地制定合理的流动资金贷款额度，使之既能满足企业的生产经营需要，又能防范贷款风险，提高银行业金融机构的资金使用效率。
商业银行如何科学测算流动资金贷款需求量
商业银行如何科学测算流动资金贷款需求量信贷资金的投放，需要遵循“实需”原则，科学测算贷款企业的资金需求，坚决杜绝过度授信问题。
信贷实务中，流动资金贷款需求量测算是授信调查报告中的重点和难点。
科学合理地确定授信企业融资金额，既能满足企业的贷款需求，补充其营运资金缺口，又能顾及到企业的还款来源，在一定程度上防范信贷风险。
那么，如何合理测算企业贷款需求量呢？2010年2月，银保监会（原银监会）颁布了《流动资金贷款管理暂行办法》，该办法附件《流动资金贷款需求量测算参考》（以下简称《测算参考》）提供了测算的一般公式，同时，也规定了“需要考虑的其他情况”即四种例外规定。
贷款需求量测算公式不可能放之四海而皆准，且在公式中的有关列项有待进一步明确，另外办法对特殊情形下贷款需求量测算规定得比较笼统，操作性不强。
因此，商业银行信贷人员需要结合企业的实际情况科学测算流动资金贷款需求量，一方面对贷款需求量测算一般公式中较为模糊之处需要进一步明晰，另一方面对几种特殊情形下的贷款需求量要分析情况进行具体测算。
一、一般情形贷款需求量测算流动资金贷款需求量应基于借款人日常生产经营所需营运资金与现有流动资金的差额(即流动资金缺口)确定。
一般来讲，影响流动资金需求量的关键因素为存货(原材料、半成品、产成品)、现金、应收账款和应付账款。
同时，还会受到借款人所属行业、经营规模、发展阶段、谈判地位等重要因素的影响。
银行业金融机构根据借款人当期财务报告和业务发展预测。
《测算参考》提供了如下公式测算流动资金贷款需求量：营运资金量=上年度销售收入×（1－上年度销售利润率）×（1＋预计销售收入年增长率）/营运资金周转次数。
其中：营运资金周转次数=360/(存货周转天数＋应收账款周转天数－应付账款周转天数＋预付账款周转天数－预收账款周转天数)周转天数=360/周转次数应收账款周转次数=销售收入/平均应收账款余额预收账款周转次数=销售收入/平均预收账款余额存货周转次数=销售成本/平均存货余额预付账款周转次数=销售成本/平均预付账款余额应付账款周转次数=销售成本/平均应付账款余额新增流动资金贷款额度=营运资金量－借款人自有资金－现有流动资金贷款－其他渠道提供的营运资金。
流动资金贷款需求测算应注意的几个问题
流动资金贷款需求测算应注意的几个问题2016-10-11来源：zhangyuef_lsuxi的博客流动资金贷款需求量测算是《流动资金贷款管理暂行办法》颁布后，银监会监管商业银行授信管理的主要手段之一。
但如何量化测算借款人的营运资金需求量，审慎确定借款人的流动资金贷款授信总额，《办法》只给出了参考方法，对参考方法里面的一些具体指标，如预期销售收入、销售利率的测算，自有资金的确定等，都没有进行明确界定。
笔者根据实际工作经验，认为要做到准确测算流动资金贷款需求量，必须掌握以下四个要点。
一、是正确理解办法中所提营运资金的概念。
广义的营运资金又称总营运资本，是指一个企业投放在流动资产上的资金，具体包括现金、有价证券、应收账款、存货等占用的资金。
狭义的营运资金是指某时点内企业的流动资产与流动负债的差额。
银监会《参考方法》里营运资金与上述的概念均有所不同，其需求量的计算并没有考虑到货币资金、应收票据、短期投资、其他应收款和应付票据、其他应付款、应付职工薪酬、应交税费等内容，笔者认为实际计算中可以根据上述科目的实际情况进行增减，如承兑汇票占用余额较大的，可以考虑在计算流动资金周转次数的公式中增加应收、应付票据的周转天数。
附：营运资金量=上年度销售收入×（1－上年度销售利润率）×（1+预计销售收入年增长率）/营运资金周转次数其中：营运资金周转次数=360/(存货周转天数+应收账款周转天数－应付账款周转天数+预付账款周转天数－预收账款周转天数+应收票据周转天数－应付票据周转天数)二、是合理确定两个预测数据：即预期的销售收入增长率和销售利润率的确定。
销售收入增长率预测一般不超过当年国家统计局发布的《企业绩效评价标准值》对应行业、规模的销售增长率的优秀值，或企业前三年的销售收入平均增长率，新企业可以比照同行业、同规模企业，按实际情况预测；销售利润率是指毛利率，一般不超过当年国家统计局发布的对应行业、规模的主营业务利润率或销售率的平均值，或企业前三年主营业务利润率或销售利润率的平均值，新企业可以比照同行业、同规模企业，也可根据项目评估报告（或可研报告）确定。
流动资金需求中自有资金如何测算
流动资金需求中自有资金如何测算银监会《流动资金贷款管理暂行办法》出台后，对银行客户经理对企业流动资金需求的测算带来一定影响，有的很多企业测算出负数，与实际不符。
如何如测算呢？《流动资金贷款管理暂行办法》中给了参考方法：流动资金贷款需求量的测算一、估算借款人营运资金量借款人营运资金量影响因素主要包括现金、存货、应收账款、应付账款、预收账款、预付账款等。
在调查基础上，预测各项资金周转时间变化，合理估算借款人营运资金量。
在实际测算中，借款人营运资金需求可参考如下公式：营运资金量＝上年度销售收入×（1－上年度销售利润率）×（1＋预计销售收入年增长率）/营运资金周转次数二、估算新增流动资金贷款额度将估算出的借款人营运资金需求量扣除借款人自有资金、现有流动资金贷款以及其他融资，即可估算出新增流动资金贷款额度。
新增流动资金贷款额度=营运资金量－借款人自有资金－现有流动资金贷款－其他渠道提供的营运资金。
测算不准（出现负数）的原因分析：1、银监会出台的流动资金贷款需求量测算公式，完全是建立在理想企业财务报表基础上的，也就是除了公式中所考虑到的存货、应收账款、预收账款、应付账款、预付账款科目，其他的流动项目如货币资金、应收票据、其他应收、应付票据、其他应付、应付薪酬、应付税金等在报表中占比极少，而在现实的报表中往往是这些不考虑的科目占比较大，因此完全按照银监会公司测算出的需求量与实际差距较大。
2、中小企业财务制度很多不健全，按照流动资金贷款管理办法测算出的营运资金量、自有资金量大多不准确，造成最终测算得出的银行可授信额度无实际参考价值。
财务核算不规范，部分中小企业存量流动资金贷款被固定资产投资所占用，造成测算的银行可授流动资金贷款额度与企业实际所需存在较大偏差。
如，很多中小企业都是民营企业，以家族式经营为主，往往通过隐藏销售收入和利润来减少交税，同时企业利润多被老板抽资用于私人支出或对外投资，再以个人投资的方式反映至“其他应付款”内，造成企业财务“公私不分”，进而造成测算结果与实际结果偏差较大。
银行流动资金贷款需求量的测算参考模版
银行流动资金贷款需求量的测算参考模版一、前言流动资金是企业生产经营过程中必不可少的资金，为保证企业正常运营，提高市场竞争力，银行为企业提供流动资金贷款业务。
然而，银行在开展贷款业务时需要很好的把握企业的资金需求量才能进行科学的决策。
因此，本文将从测算流动资金贷款需求量的角度，探讨在银行流动资金贷款业务中如何应用贷款需求量的参考模版。
二、流动资金贷款需求量的概念流动资金贷款需求量是指企业在进行生产过程中所需的实际流动资金量，包括原材料、制造成本、库存资金、透支额度、应收账款等资金流动性需求。
三、流动资金贷款需求量的测算1. 测算流动资金需求量的依据测算流动资金需求量的主要依据为企业需求资金的多寡、筹资渠道的多少和借贷利率的高低等因素。
在进行流动资金需求量测算时，应分析企业生产经营的周期和实际运营情况，根据不同行业、不同经营模式和不同产品类型的特点，进一步确定流动资金需求的实际情况，提高贷款决策的科学性和准确性。
2. 测算流动资金贷款需求量的方法(1) 凭借企业进行借贷的年销售额进行估算。
流动资金贷款需求量根据企业历史销售数据进行测算，通过对企业过往销售业绩的评估，可以对未来一段时间的资金需求做出预测。
但需要注意的是，这种方法存在错误率比较大的缺陷。
(2) 根据企业日常运营成本估算流动资金需求量。
企业日常运营成本包括员工工资、房租、水电费、物业费、税费等费用，是企业流动资金需求的重要组成部分。
通过分析公司历史运营成本、降低运营成本的可能性和公司竞争力等综合因素，对流动资金的需求量进行估算。
(3) 根据企业未来收益估计流动资金需求量。
该方法是结合企业未来的发展趋势和市场状况进行预测，通过对未来收益的估算，来预测企业未来一段时间的流动资金需求量。
3. 测算流动资金贷款需求量的参考模版(a) 企业现金流量表企业现金流量表是企业最直接反映流动资金收支状况的财务报表，可以非常直观地显示企业在一段时间内的现金流量状况。
银行流动资金贷款需求测算
银行流动资金贷款需求测算在企业的运营过程中，常常会面临资金周转的问题。
银行流动资金贷款成为了许多企业解决资金困境、支持业务发展的重要途径。
然而，银行在审批这类贷款时，需要对企业的流动资金贷款需求进行科学、合理的测算，以确保贷款资金既能满足企业的实际需求，又能保障银行资金的安全。
银行流动资金贷款需求的测算并非简单的数学计算，而是一个综合考虑多种因素的复杂过程。
首先，需要明确的是，测算的目的是为了确定企业在特定时期内维持正常生产经营所需的流动资金额度。
在进行测算时，通常会考虑企业的经营规模和业务特点。
企业的生产或销售规模越大，其在原材料采购、产品库存、应收账款等方面所需的流动资金也就越多。
例如，一家大型制造企业，由于其生产流程复杂，原材料储备量大，产品销售周期相对较长，因此对流动资金的需求通常较高。
企业的运营周期也是一个关键因素。
运营周期包括采购原材料、生产加工、销售产品以及回收账款等环节所经历的时间。
如果企业的运营周期较长，那么在这个过程中占用的资金就会相应增加，从而导致流动资金需求上升。
比如，某些农业企业，其农作物的生长周期较长，从播种到收获再到销售回款可能需要一年甚至更长的时间，这期间就需要充足的流动资金来维持正常运转。
应收账款和应付账款的情况也对流动资金需求有着重要影响。
应收账款是企业已经销售产品或提供服务但尚未收到的款项，如果应收账款回收速度慢、余额大，那么企业的资金就会被占用，从而增加对流动资金的需求。
相反，应付账款是企业应当支付但尚未支付的款项，如果企业能够合理延长应付账款的支付期限，就可以在一定程度上缓解流动资金的压力。
存货水平同样不容忽视。
存货包括原材料、在产品和产成品。
存货过多会占用大量资金，增加流动资金需求；存货过少则可能导致生产中断或无法及时满足市场需求。
因此，企业需要根据市场预测和生产计划，合理控制存货水平。
除了上述因素，企业的预期销售增长情况也是银行在测算流动资金贷款需求时会考虑的要点。
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如何正确又恰当地测算流动资金贷款需求?
信贷人员在工作中经常会碰到测算流动资产贷款需求的问题。
银监会提供的测算公式如下:
营运资金量＝上年度销售收入×（1－上年度销售利润率）×（1＋预计销售收入年增长率）/营运资金周转次数其中：营运资金周转次数＝360/(存货周转天数+应收账款周转天数－应付账款周转天数＋预付账款周转天数－预收账款周转天数)
新增流动资金贷款额度=营运资金量－借款人自有资金－现有流动资金贷款－其他渠道提供的营运资金
上述公式并不复杂,但现实中,由于种种原因,出现了很多奇葩的测算案例：
案例一：负负得正
借款人报表中存货和应收账款的金额较低，而应付账款和预收账款的金额较高，前后之差为负值,这样,计算出的营运资金周转次数为负，营运资金量为-2000万元。
但业务部门表示借款人需投入约4亿元支持子公司的项目建设，所以公式中其他渠道提供的营运资金为-40000万元，得出新增流动资金贷款需求为-2000万元-（-40000万元）=38000万元。
其他渠道提供的营运资金是指借款人通过其他融资方式（如发行债券、股东借款、融资租赁等）获得的用于日常经营周转的资金，属扣除项，最低值为0。
如果取负值，则意味着其他方面
的支出将占用企业的营运资金。
借款人其他方面（如对外投资、项目建设）存在资金缺口，不能用流动资金贷款弥补，否则属贷款挪用，违反贷款用途的要求。
还有一种“负负得正”的情形：借款人短贷长用，流动资产远低于流动负债，按照“自有资金=流动资产-流动负债”的公式计算出自有资金为负，然后“营运资金量－借款人自有资金”，负负得正，就得出一个较大的数字，再套入“新增流动资金贷款额度=营运资金量－借款人自有资金－现有流动资金贷款－其他渠道提供的营运资金”，得出新增流动资金贷款需求。
而从测算流贷需求的本质上讲，如果借款人没有能够投入流动资金的自有资金，则此处的自有资金取值应该为0，不应取负值，否则同样属于利用流动资金贷款弥补其他用途的资金缺口。
案例二：营运资金周转次数小于1
营运资金周转次数的计算公式为：360/(存货周转天数+应收账款周转天数－应付账款周转天数＋预付账款周转天数－预收账款周转天数)
有的项目在测算中，应收账款和存货金额畸高，应收账款接近甚至超过全年销售收入，存货远高于全年成本，得出营运资金周转次数小于1，再套入“营运资金量＝预计销售收入×（1－销售利润率）/营运资金周转次数，由此得出营运资金量是全年销售收入的数倍，再得出需新增流动资金贷款的结论。
这种测算反映出该企业的大量资金被应收帐款和存货占用，
原因可能是：（1）企业实际情况如此；（2）企业并非制造业企业，经营业务特殊，高应收账款和存货也不会影响企业经营，或高额应收账款和存货仅是年末时点数，与全年均值差别较大；（3）分行为保证测算出的营运资金量能够覆盖我行拟提供的贷款金额，不合理地调高了应收账款和存货。
如是第一种情况，我们应考虑的就不再是需求测算，而是为该企业提供授信是否合理的问题；如是后两种情况，则涉及如何合理测算贷款需求。
其实，银监会的流动资金贷款管理办法希望通过对流动资金贷款的合理测算，做到既满足企业正常经营对流动资金贷款的需求，同时又防止因超过实际需求发放贷款而导致的贷款挪用。
办法的核心在于“合理测算需求，防止超额授信”，绝非为测算而测算。
罔顾企业实际情况，机械套用公式属于“不合理测算”；罔顾正常商业逻辑，过分调低企业周转率也属于“不合理测算”；罔顾贷款用途，以企业其他用途缺乏资金为由申请流动资金贷款更属于“不合理测算”。
有人可能会说，监管部门未免管得太细。
不过，我们也要看到现实中大量存在的超额融资现象，有的风险就由超额融资诱发。
如何合理测算流动资金贷款需求？如何在防范超额融资和挪用贷款的前提下，又合理地考虑企业的新增需求呢？笔者建议关注以下几点：
1、考虑企业经营状态的变动。
测算公式中各项参数的取值
不宜完全采用前一年度的财务报表数据，企业在未来一年的周转情况不可能与上年完全一致，经营策略、业务规模、产品结构、管理水平的变化都会改变周转率。
宜根据借款人报表记载的周转特点加上对未来发展的合理预测，适当调整财务数据，必要时还要考虑一定的保险系数。
比如，未来一年企业将扩大销售规模，同时延长下游客户的付款期限；或者企业的采购渠道将改变，上游客户在原料价格上给予一定优惠但要求提高预付款比例等。
2、合理确定各项均值。
测算周转率的第一步是确定应收账款、应付账款、预付账款、预收账款和存货的平均余额，一般取上年报表年初年末的平均值，但有时两头时点余额无法反映全年情况，可取企业每季度或每月的平均值，同时考虑企业未来一年的变化。
但如进行调整需说明原因，比如集团母公司对借款人年末应收款和预付款考核严格，所以借款人在年末会不正常地压降这两项余额，年末值无法代表企业实际情况。
3、考虑票据的因素。
企业的应收款还包括票据化了的应收票据，所以应收账款金额可以增加应收票据，但同时应付账款中也应增加应付票据。
4、扣除非营运资金。
如企业正在进行固定资产建设，应付账款可能包括应付的设备购置款、工程款等用于固定资产建设的款项，预付账款中也会包括预付的设备购置款、工程款等，这些非日常经营周转的资金应予扣除。
5、考虑不同行业或企业的特殊性。
由于行业运行特征、企
业经营风格不同，会呈现出不同特点的贷款需求，建议根据企业自身特点差异性地估算。
例如某些行业（如制糖行业）的原料采购具有较强的季节性，资金需求同样具有季节性；某些中小企业获得临时大额订单，融资需求猛增；或者某些企业需提前支付大额租金等。
6、选择其他测算方法。
流动资金贷款管理办法提供的公式仅是测算贷款需求的参考办法，其他一些财务成本管理方面的书也会介绍企业资金需求量的测算方法，都可以使用，但应说明使用其他测算方法的原因和合理性。