内控体系
内控体系实施方案
内控体系实施方案内控体系是组织管理层通过制定和执行特定措施来实现战略目标、保护企业资产和维护管理秩序的一种管理方法。
本文将介绍内控体系实施的方案。
一、明确内控目标1. 根据组织的战略目标和经营需求，确定内控目标。
2. 内控目标包括风险管理、控制活动、信息与沟通、监督与评价四个方面，各个方面之间需要相互协调和支持。
二、制定内控策略1. 根据内控目标，制定相应的内控策略。
2. 内控策略应包括风险评估和防范、内部控制制度建立、内部控制执行和监督等方面的内容。
三、建立内部控制制度1. 根据内控策略，制定内部控制制度，明确各项控制活动的具体流程和责任。
2. 内部控制制度应包括风险管理制度、控制活动制度、信息与沟通制度、监督与评价制度等。
四、明确内控责任1. 通过设立内控职责和权限，明确各级管理人员的内控责任。
2. 内控责任要求管理人员要落实内部控制制度，保证控制活动的有效执行。
五、建立内控流程1. 根据内部控制制度，建立相应的内控流程。
2. 内控流程应包括制定风险评估计划、制定控制活动计划、执行内部控制、监督与评价等环节。
六、建立内控培训机制1. 通过内控培训，提高员工对内控的认识和理解。
2. 内控培训内容应包括内部控制基本知识、内部控制操作流程、内控风险评估等。
七、建立内控监督与评价机制1. 建立内控监督与评价机制，对内控体系进行持续监督与评价。
2. 内控监督与评价应包括定期内部自查、内外审计、内控评价等环节。
以上是内控体系实施的基本方案。
在实施过程中，需要充分考虑组织的特点和需求，并不断进行调整和改进，以保证内控体系的有效运行和持续改进。
内部控制体系
为了进一步完善和加强公司的风险管理和内部控制体系建设，提升公司的管理水平，确保公司的持续健康发展，合理保证公司经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进公司实现总体发展战略目标，现根据国家财政部等五部委颁布的《企业内部控制基本规范》(以下简称《内控基本规范》)及相关法律法规的要求，并结合本公司实际情况，特制定本手册并组织实施。
公司遵循下列原则建立与实施内部控制：(一内部控制应当贯通决策、执行和监督全过程，覆盖公司及其所属单位的各种业务和事项。
(二。
内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域。
(三内部控制应当在管理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。
(四内部控制应当与公司经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。
(五内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。
按照《内控基本规范》中的要求，并结合国际公认的COSO 内控评估整合框架，内部控制的整体框架包含以下五大要素：- 内部环境是公司实施内部控制的基础，普通包括管理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、公司文化等；–是公司及时识别、系统分析经营活动与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略；–是公司根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内；–信息与沟通是公司及时、准确地采集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在公司内部、公司与外部之间进行有效沟通；及–是公司对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。
根据内部控制的整体框架，公司的内控评估工作具体分为以下两个个方面的内容：•企业的管理文化，对员工诚信、道德和行为的要求•控制意识和经营风格•董事会或者审计委员会的监管••••••••••••••••组织结构、权限和责任风险评估流程对重要事件的预测、识别和反应机制重要流程的政策和程序手册明确的财务目标，并对其主动监控合理的职责分离预算与实际情况的定期比较对文件、记录和财产的适当保管清晰的沟通渠道和汇报路线完整、详细和及时的财务和管理报告持续开辟、测试和监控计算机系统和程序计算机业务持续性系统和应急计划对内部控制的定期评估和监督实施改进建议建立内部审计职能以实施监控•信息系统普通控制•销售与收款•••••••••••采购与付款存货及生产管理固定资产资金及投资管理财务报告编制信息披露关联交易人力资源管理日常费用研发税务现控制目标的过程。
内部控制体系介绍
内部控制体系介绍什么是内部控制体系内部控制体系是指一个组织或企业为了实现其目标，通过建立一系列的控制措施和制度，对其各项活动进行规范、管理和监督的体系。
它是组织内部进行风险管理和运营控制的基础，为组织提供合理保证，以确保业务的规范性、合法性、安全性和可靠性。
内部控制体系的目标内部控制体系的主要目标是保障组织的资产安全，促进业务的高效运作，并确保其财务信息的准确性和可靠性，以及遵守相应的法律法规和规章制度。
内部控制体系能够帮助组织预防、识别和应对各种风险，增强决策的科学性和可信度，最终达到提升整体管理水平和业绩的目标。
内部控制体系的要素内部控制体系包含五个基本要素：控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督。
1. 控制环境控制环境是内部控制体系的起点，它反映了组织管理层对内控的重视程度和推行力度。
良好的控制环境包括：明确的组织结构和责任分工、高效的人事管理制度、明确的权责清单和职责权限制度、鼓励员工参与内控的培训和教育以及建立有效的问责制度。
2. 风险评估风险评估是内部控制体系的核心，组织需要识别并评估各种潜在的风险和影响因素。
在风险评估的基础上，组织需要制定相应的风险管理策略，通过风险防范和控制措施来减少和承担风险。
3. 控制活动控制活动是指为了控制和减少风险，组织制定的一系列操作控制和管理措施。
例如，制定明确的制度和规范、确保资产安全的物理和技术控制、进行业务流程管理和审计、建立合理的内部审批和授权制度等。
控制活动需要确保内控目标的实现，并与业务活动相结合，达到良好的内外部配合。
4. 信息与沟通信息与沟通是内部控制体系的重要组成部分，它确保信息的准确、及时和全面。
组织需要建立一个高效的信息管理和传递体系，确保信息的流通畅通，实现信息的共享与知识管理，通过相应的沟通渠道将关键信息传达给相关利益相关方。
5. 监督监督是内部控制体系的重要环节，它包括内部监督和外部监督。
内部监督由组织内部的管理机构、内部审计以及员工自我监督等完成，它通过检查、评估和监督来确保控制措施的有效性和落实情况。
国有企业内控体系
国有企业内控体系
国有企业内控体系是指国有企业根据相关法律法规和国家内控标准，建立和完善的一套规范其经营活动、控制风险和保障财务报告准确性的制度体系。
国有企业内控体系包括以下方面内容：
1. 内控目标：明确国有企业内控的目标，包括保障资产安全、推进经营活动合规、提高运营效率、确保财务报告的准确性等。
2. 内控环境：建立良好的内控环境，包括明确的内部控制文化、有效的组织结构和职责分工、适应业务发展和风险变化的管理制度。
3. 风险管理：建立风险管理制度，包括识别、评估和应对各类风险的措施，确保企业能够及时应对风险并保持稳健的经营。
4. 控制活动：建立有效的内部控制措施，包括审批和授权制度、记录保管制度、财务制度、执行合同和经营决策的制度等，确保企业的经营活动符合法律法规和内部规定。
5. 信息与沟通：建立完善的信息系统和信息披露制度，确保信息的及时准确传递和沟通，保障企业内外部的信息交流和合作。
6. 监督与评价：建立有效的内部监督和评价机制，包括内部审计、风险评估、内部控制自评等，对内控体系的有效性进行监督和评价，及时发现和纠正问题。
国有企业内控体系的建立和完善，有助于提高国有企业的管理水平和风险控制能力，确保企业的健康发展和社会效益的最大化。
内控体系与合规管理
02
持续改进内控制度
03
加强内控文化建设
根据评价结果和业务变化，不断 完善和优化内控制度，提高内控 体系的适应性和有效性。
通过培训、宣传等方式提高全员 的内控意识，营造良好的内控文 化氛围。
05 加强合规管理实践举措
建立健全合规管理制度
定期开展合规检查评估工作
制定检查计划
根据公司业务特点和实际情况，制定合规检查计划和方案，明确 检查的对象、内容、时间和方法等。
实施现场检查
按照检查计划，组织专业人员对公司业务进行现场检查，发现问 题及时记录并反馈。
评估检查结果
对检查结果进行评估和分析，识别潜在的风险和问题，提出改进 意见和建议。
及时处理并报告违规行为
运用科学的方法对公司面临的各种风险进行识别 、评估和分析，为制定风险控制措施提供依据。
加强风险监控
通过定期的风险评估和专项检查，及时发现和纠 正内控体系存在的问题和漏洞。
完善风险应对机制
针对可能发生的风险事件，制定应急预案和处置 措施，确保公司能够迅速应对并降低损失。
持续改进和优化内控体系
01
定期开展内控评价
应对不确定性
未来经济环境的不确定性将持续存在，如政策变化、市场波动等。企业应提高风险应对能 力，建立灵活的内控和合规管理机制，以应对不确定性带来的风险。同时，加强危机管理 和应急响应机制的建设，确保在突发事件发生时能够迅速应对。
感谢您的观看
THANKS
• 有效性原则：合规管理应采取有效措施，确保合规政策得 到有效执行。
合规管理原则与方法
风险识别与评估
通过风险识别、评估工具和方法，对企 业面临的合规风险进行全面识别和评估 。
内控体系学习心得3篇
内控体系学习心得内控体系学习心得精选3篇（一）学习内控体系的过程中，我获得了以下几点心得体会：首先，了解内控的基本概念和原理是非常重要的。
内控是指组织为实现其目标而采取的一系列措施和制度，包括风险管理、流程管理、信息系统控制等方面。
了解内控的基本概念和原理，可以帮助我们理解内控体系的核心要素和作用。
其次，掌握内控体系的内外环境因素对其实施的影响也是非常重要的。
内控体系的实施需要考虑组织内部和外部的各种因素，如企业文化、法律法规、经济环境等。
了解内外环境因素对内控体系实施的影响，可以帮助我们设计适合组织的内控措施。
另外，了解内控体系的目标和要素是非常关键的。
内控体系的目标包括风险管理、合规性、运营效率等方面。
内控体系的要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监督等。
了解内控体系的目标和要素，可以帮助我们设计和实施符合要求的内控措施。
此外，内控体系的实施需要全员参与，形成共识和共同推动。
内控体系不仅仅是管理层的责任，每个员工都需要了解内控的重要性，并积极参与其中。
只有全员共同努力，才能真正实现内控体系的有效运行。
最后，内控体系应该是持续改进的过程。
随着组织环境的变化，内控体系也需要不断优化和改进。
组织应该建立一套持续改进的机制和流程，定期评估内控体系的有效性，并进行相应的调整和改进。
总的来说，学习内控体系是一项系统性的工作，需要全面了解内控的基本概念、原理和要素。
同时，学习内控体系也需要与实际工作相结合，通过实际操作和实践经验来加深理解。
只有不断学习和实践，才能不断提高内控体系的运行效果。
内控体系学习心得精选3篇（二）在学习内控制度的过程中，我深刻体会到了其重要性和必要性。
内控制度是一个组织或企业设置的一系列规章制度和控制措施，旨在保证组织的资源使用合理、业务活动规范和风险控制有效。
通过学习内控制度，我对以下几个方面有了更加深入的了解和体会。
首先，内控制度的制定需要根据组织的具体情况和特点进行定制。
企业内控体系
企业内控体系企业内控体系是企业高效经营和可持续发展的重要保障，它能帮助企业管理层灵活有效地完成绩效评价、限制可能的风险和提出改进措施，以实现企业的战略目标。
企业内控体系由内部控制、会计管理、风险管理和绩效评价等组成。
一、内部控制内部控制是企业内控体系中最重要的组成部分，也是财务管理的核心。
实施有效的内部控制，能够减少企业可能面临的各种风险，提高企业的经营效率，确保企业获得良好的经济收益和社会效益。
常见的企业内部控制包括计划与预算控制、财务报告控制、资金控制、收入支出控制、资产控制、会计信息控制以及风险管理。
二、会计管理企业会计管理是企业内控体系中另一个重要组成部分，它能帮助企业管理层及时准确地了解企业当前的财务状况及未来发展趋势，以便采取有效的决策。
有效的会计管理需要高效的会计系统，包括会计体系、财务制度、会计政策和会计准则。
每一项会计管理程序都必须满足内控体系要求，以确保企业精准掌握财务状况，消除可能的风险。
三、风险管理企业风险管理是企业内控体系中必不可少的组成部分，它能够帮助企业有效地预测、识别、评估及分析经营风险，避免可能发生的风险所带来的不利影响，有助于企业可持续发展。
企业风险管理的关键流程包括：发掘和识别风险源、评估风险影响、制定管控措施、定期监督并 table计。
这些流程能够有效地帮助企业管理层精确识别和控制风险，以确保企业安全稳定地发展。
四、绩效评价绩效评价是企业内控体系中的重要组成部分，也是企业考核员工的重要手段。
实施绩效评价能够帮助企业管理层有效地监控员工的工作表现，改善组织效能，提高员工积极性和工作效率。
绩效评价的关键流程包括：确定绩效标准、收集评价信息、进行评价、进行反馈及确定改进措施。
绩效评价不仅能帮助企业管理层对员工考核，还能更精确地了解企业运行状况，从而帮助企业实现全面可持续发展。
综上所述，企业内控体系是企业科学管理、高效运营及可持续发展的关键所在。
它由内部控制、会计管理、风险管理和绩效评价等组成，它能有效帮助企业降低经营风险，提高企业的绩效，实现企业的可持续发展。
内控 制度体系
内控制度体系，简称为“内控体系”或“内部控制体系”，旨在帮助组织实现目标，管理风险，提高运营效率和经济效益。
它是一种在组织内部建立的、协调一致、有机配合的、涵盖组织所有活动的、以达成合法合规目标为导向的控制体系。
内控制度体系包括如下要素：
1. 控制环境：指企业的约束措施、管理利益体系、内部价值观和道德风尚等，为内部控制的有效实施打下基础。
2. 风险评估：指识别、评估并监测可预见的和当前存在的与组织目标有关的各类风险，包括市场风险、财务风险、法律风险等。
3. 控制活动：指管理防范、共同决策和沟通、信息技术和人员运用等各种控制措施，以实现对组织运营活动的控制与监督。
4. 信息和沟通：指通过信息系统和沟通渠道，及时、准确地提供与组织目标有关的信息和数据，为决策者提供可靠的依据，增强企业的统筹协调能力。
5. 监督：通过各种形式的监督和反馈可以持续改进内部控制体系，指导、检查、监测和审核，保证内部控制体系的高效运作并持续改进。
综上所述，内控制度体系是组织实现目标和管理风险的重要控制手段，其核心是通过有效的组织设计、风险评估、控制活动、信息和沟通以及监督等要素，进行控制与管理，实现内部控制的有效运作和持续改进。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
总裁办电子邮件
电邮文号【2007】32号签发人: 任正非华为内控体系建设就是要穿美国鞋，不打补丁
――关于IBM内部控制实践介绍及EMT对华为内控建设的指导意见
（2007年8月24日EMT办公会议）
一、IBM内部控制（以下简称内控）实践主要内容如下：
1、IBM为什么需要内部控制？
IBM领导层早就意识到，要实施有效的内控绝对不是件很容易的事情，在设计和执行内控过程中需要付出高昂的成本。
如果可以选择，IBM可能不会花费那么多资金和高级管理层的精力去关注控制。
但随着企业业务规模及业务复杂度不断地增加，尤其是全球业务的增长，内外部风险也在逐步增加。
如果没有内控支持，企业将不能做大，利润也不会增加，还可能由于效率低下和舞弊而增加损失。
按照IBM顾问个人的理解，内控就像企业的“红绿灯”，没有人希望受到它的限制，但没有“红绿灯”，整个企业将可能陷入一片混乱。
2、IBM许多内控的观念及方法与华为有很大不同，但IBM运行多年经验证明，IBM内控是非常有效的：
（1）建立良好的内控环境是高级管理层的重要职责之一。
IBM各级管理层一致认为良好的内控环境是有效实施内控的基础，并且经过多年努力目前已经形成了良好的内控氛围。
在IBM，高级管理层（包括审计委员会）是建立内控环境的首要责任人。
内控环境包括多方面的内容，其中包括：通过“高管基调”等方式强调内控的重要性，明确业务管理层/流程Owner是内控的第一责任人，并将内控设计和执行的有效性纳入各级管理者的PBC指标中进行考核等。
（2）IBM实施全球流程负责制（Global Process Ownership），确保流程在全球的一致性。
IBM引入全球流程（Global Process）的理念，这些流程在全球任何国家或地区都是相同的。
每个全球流程都有一个向总部汇报的全球流程Owner，这些全球流程Owner都是公司的高级管理人员，由公司正式任命。
流程Owner与业务管理层共同对流程设计、推行和过程记录的有效性负责，及时更新和优化相关流程，并通过遵从性测试（Compliance Testing）监督流程的执行状况。
每个国家都明确相应的国家级流程Owner，并通过全球流程Owner批准。
某些特殊情况下，有些国家可能要执行自己特有的流程或需要对全球流程进行调整，IBM要求对其中任何与全球流程中关键控制不同而造成的更改，都必须得到全球流程Owner的批准。
（3）各流程/业务都有自己的内控组织或角色，协助流程OWNER/业务管理者承担起内控职责。
IBM除了IA(Internal Audit,内部审计)之外，还有BC（Business Controls,业务控制）及Line Controls（运作控制）两种内控角色。
BC组织主要负责公司的内控体系框架的建立和维护，协助管理者建立和维护良好的内控环境，及进行关键控制点（KCP）和内控工具方法等知识的培训。
BC人员只有少部分留在总部（CHQ BC），而大部分配置在全球的流程线、业务/区域线（Line BC）以便于协助各级管理层建立并完善内控系统。
Line Controls是由业务运作人员专职或兼职担任，帮助本领域的业务管理层/流程Owner实施日常内控管理，主要的职能包括记录及维护流程运作，实施遵从性测试等。
IBM的IA组织独立于业务及流程之外，行使对公司内控体系进行独立评估的职责。
IA部门虽然设置在CFO下面，但业务上直接向审计委员会汇报，非常独立。
（4）有效的内控测评及问责机制，保证内控设计及执行的有效性。
IBM内控测评机制主要包括SACA（Semi-Annual Control
Assessment,半年控制评估）和打分审计（Rated Audit）。
SACA报告结论分为“满意”、“尚可”及“不满意”的评级。
打分审计报告的结论分为“满意”和“不满意”。
SACA是一种内控自评机制，在各级BC组织的协助下由业务管理层/流程Owner负责实施，目的是各级管理者通过这种方式主动自我暴露所辖领域的内控问题。
如果某领域的SACA结论是“不满意”，通常会给予12个月的改进期，期间不会安排对该领域的审计，直到其SACA的评分结果为“尚可”
或“满意”。
打分审计由IA组织执行，以独立评价内控的有效性。
通常，不好的审计结论意味着相应管理者考评成绩的降级及问责。
比如，如果某领域在12个月内两次审计结论是“不满意”，那么该领域最高管理者（通常包括业务线和流程线的最高管理者）将被邀请到审计委员会做出解释，但这种情况一般不会超过两次。
二、EMT对华为内控建设做出了如下指导意见：
1.EMT很欣赏IBM这套内控体系，华为内控体系建设就是要穿美国鞋，在
内控系统建设上不打补丁，要重头做起。
在组织与流程不一致时，我们以改
组组织以适应流程。
现在任职的所有干部，理解这套系统的人就上岗，不理
解的人就下岗，不讲资格、资历，要用一些明白人向IBM学习把这套体系
建立起来。
2.公司的内控审计系统可以推翻重来，不要在我们现有的内控基础上作。
需要
完全按照IBM的内控实践，重新起草华为的《内控管理制度》，并作为内控
建设的纲领性文件推行，制度起草不必受制于华为已签发的原有相关文件。
公司在监控及审计上以前做了很多工作，保证了公司过去二十年的安全运
行。
尽管公司先前已经签发了一套内控制度，也充分征求了IBM顾问的建
议，但朝向未来二十年，这个制度是不能支撑的。
新制度的起草不会抹掉老
员工的光辉，只要他们不成为阻碍者，并积极参与到新制度的起草中来，他
们也是很光荣的。
3.成立公司级的内控制度文件起草及推行小组，并进行任命。
该小组的组长是
任总，副组长为Dennis Haywood（IBM顾问），组长全权授权副组长起
草文件。
另指定一名EMT成员担任组长助理，负责调配资源和配套支持，
其他所有人只能当组员。
IBM顾问不要太顾忌组员的面子，哪个组员不听话，就把他开除出去。
4.为保证内控管理变革的有效推行，首先要建立一个良好的内控环境，要从公
司各级管理层做起。
要选用理解IBM内控管理系统的干部上岗，不理解的
干部要予以替换。
各级干部要加强对IBM内控管理流程、方法、经验等知识
的学习。
要按照IBM内控的标准通过网上、学习班等各种方式对各级干部进
行内控应知应会考试。
对未通过考试的干部，将冻结调薪，不能升职，并限
期通过，限期内仍不能通过考试的，将予以替换。
5.为了不断传播和强化各业务管理者的内控意识，要建立相关的干部职业发展
通道和干部轮换制度。
让有业务经验的人到审计监控体系工作，并不断输送
有内控经验且绩效好的审计监控人员到业务部门担任管理职位。
公司重视基本的流程制度，但最重视的是内控体系。
公司除了要设立基本的流程制度，还要制定相应的问责机制。
比如：什么做了，会有什么相应的问责措施等，且问责及处分不只限于下面的责任人，还要处分主管这项业务的高级负责人。
二○○七年十月十九日报送：总裁、EMT成员
抄送：公司各大部门及驻外机构
华为技术有限公司二〇〇七年十月十九日印发。