会计核算手册
企业会计核算手册
企业会计核算手册是一本详细阐述企业如何进行会计核算的指导和参考手册。
它包括会计的基础知识、基本原则、会计科目的设置和使用、会计核算的流程和方法、财务报告的编制和分析等内容。
一、会计基础知识1.会计的定义：会计是一个信息系统，它记录、分类、总结和解释企业的经济活动和财务状况。
2.会计的基本假设：会计主体假设、持续经营假设、会计分期假设、货币计量假设。
3.会计基础：权责发生制（应计制）和收付实现制（现金制）。
二、会计科目设置和使用1.资产类科目：包括现金、银行存款、应收账款、存货、固定资产等。
2.负债类科目：包括应付账款、应付职工薪酬、应交税费等。
3.所有者权益类科目：包括实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润等。
4.损益类科目：包括营业收入、营业成本、营业税金及附加、管理费用、销售费用、财务费用等。
三、会计核算流程和方法1.填制会计凭证：根据经济业务的发生，填制相应的会计凭证。
2.登记会计账簿：将会计凭证上的信息登记到相应的会计账簿中。
3.编制财务会计报告：根据会计账簿的信息，编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报告。
四、财务报告编制和分析1.财务报告的构成：财务报告通常由资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注组成。
2.财务报告的分析：通过对财务报告的分析，可以了解企业的财务状况和经营成果，为决策提供参考。
五、其他会计核算事项1.外币业务核算：涉及外币的经济业务需要进行外币业务核算，包括外币交易和外币报表折算。
2.合并财务报表：对于控股公司和子公司，需要编制合并财务报表，以反映整个集团的财务状况和经营成果。
3.现金流量表编制：现金流量表反映企业在一定会计期间现金和现金等价物的流入和流出情况，有助于评价企业的现金流动性和偿债能力。
4.会计估计和会计政策选择：企业在进行会计核算时，需要根据实际情况选择合适的会计估计和会计政策，以确保财务报告的准确性和可比性。
5.税务处理：企业需要按照税法规定进行税务处理，包括计算应交税费、申报纳税等。
企业会计核算操作手册
企业会计核算操作手册第一章企业会计基础知识一、会计概述1. 会计的定义和功能2. 会计的基本原则和假设二、会计核算基础1. 会计要素和会计等式2. 会计凭证和账簿三、企业会计制度1. 中国企业会计准则2. 企业会计政策和制度第二章企业会计核算流程一、会计核算流程概述1. 会计核算的基本流程2. 会计核算的主要岗位和职责二、企业会计凭证1. 会计凭证的种类和内容2. 会计凭证的填制和审核流程三、企业会计分录1. 会计分录的基本要素2. 会计分录的规范和审查四、会计账簿和账表1. 会计账簿的种类和作用2. 会计账表的填制和汇总流程五、财务报表的编制1. 资产负债表的编制要点2. 利润表的编制要点第三章企业会计核算实务操作一、固定资产管理与折旧核算1. 固定资产的购置和登记2. 固定资产折旧政策和核算方法二、应收应付账款管理1. 应收账款的确认和管理2. 应付账款的确认和管理三、存货管理与成本核算1. 存货的分类和计价方法2. 存货的成本核算和计提四、税务会计处理1. 增值税和所得税的会计处理2. 税务合规和申报流程第四章企业会计核算风险管理一、会计核算内部控制1. 内部控制的基本要素2. 会计核算内部控制流程二、会计核算风险识别与防范1. 会计核算风险的识别和评估2. 会计核算风险防范和处理三、会计政策变更和处理1. 企业会计政策变更的规定2. 会计政策变更的程序和影响分析第五章企业会计核算法律法规一、企业会计法和法规1. 《中华人民共和国企业会计法》2. 《企业会计准则解释》二、财务报告审计1. 财务报告的审计制度2. 财务报告审计的程序和要求结语以上就是企业会计核算操作手册的内容大纲，希望能够对您在企业会计核算方面的学习和工作有所帮助。
会计核算手册-(汇总定)
东信医疗集团会计核算手册2021年1月第一节会计科目第二节主要账务处理资产类1001 库存现金一、核算内容本科目核算集团及权属医院的库存现金三、相关业务的会计分录〔一〕从银行提取现金，按照提取金额:借：库存现金贷：银行存款〔二〕将现金存入银行，按照存入金额：借：银行存款贷：库存现金〔三〕因支出内部出差人员等原因所需的现金，按照借出金额：借：其他应收款——个人贷：库存现金〔四〕收到出差人员交回的差旅费剩余款并结算时，按实际收回的现金：借：库存现金管理费用/销售费用贷：其他应收款——个人〔五〕每日终了结算库存现金收支、财产清查等发现的有待查明原因的库存现金短缺或溢余，通过“待处理财务损益〞科目核算：1.属于库存现金短缺，按照实际短缺的金额借：待处理财产损益-待处理流动资产损益贷：库存现金2.属于库存现金溢余，按实际溢余的金额借：库存现金贷：待处理财产损益-待处理流动资产损益四、本科目期末余额方向及反映内容本科目期末借方余额，反映集团及权属医院持有的库存现金。
五、其他本卷须知1.集团和权属医院应当严格遵守国家有关库存现金管理的规定收支库存现金，超过库存现金限额的局部应当及时交存银行，不得存在现金坐支等其它违反库存现金管理规定的现象。
2.各院应当设置“库存现金日记账〞，根据收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记。
每日终了，应当计算当日的现金收入合计额、现金支出合计额和结余额，并由出纳人员将结余额与实际库存额核对，做到账款相符。
3.每日终了结算现金收支、财产清查等发现有待查明原因的现金短缺或溢余，应进行会计处理，相关会计分录见“待处理财产损溢〞。
4.每月定期或不定期盘点现金，编制库存现金盘点表。
1002 银行存款一、核算内容本科目核算集团及权属医院的存入银行或其他金融机构的各种款项。
二、明细科目设置三、相关业务的会计分录〔一〕将款项存入银行，按照存入金额借：银行存款——银行名称——银行账号贷：库存现金或应收账款等其它科目〔二〕提取和支出存款，按照提取金额：借：库存现金或应付账款等其它科目贷：银行存款——银行名称——银行账号〔三〕集团下拨资金至权属医院，集团会计分录：借：其他应收款〔权属医院〕贷：银行存款计提应收利息时：借：其他应收款〔权属医院〕贷：财务费用〔四〕权属医院收到集团下拨资金，权属医院会计分录：借：银行存款贷：其他应收款〔辅助工程：集团〕计提支付的利息时借：财务费用贷：其他应收款〔辅助工程：集团〕〔五〕权属医院向集团归还或上缴资金及利息时，权属医院会计分录：借：其他应收款〔辅助工程：集团〕贷：银行存款〔六〕收到权属医院归还或上缴集团资金及利息时，集团会计分录：借：银行存款贷：其他应收款〔辅助工程：某医院〕四、本科目期末余额方向及反映内容本科目期末借方余额，反映集团及权属医院持有的银行存款。
公司会计核算手册
第一章总则第一条为了保证会计数据整个处理过程有条不紊地进行，保证会计记录正确、及时、完整，提高会计核算工作水平，为经济治理及时提供全面、准确、有用的会计信息，减少不必要的核算环节和手续，提高会计核算工作的质量与效率，依照《会计核算体系》特制定本公司会计核算方法。
第二条本公司按照《会计法》和《企业会计制度》的规定建立会计账册，进行会计核算，及时提供合法、真实、准确、完整的会计信息。
第三条本公司依照会计期间分期结算账目和编制财务会计报告。
会计期间分为年度、季度和月度。
第四条本公司会计核算采纳电算化形式，会计软件选用用友U8总账系统；第五条本公司财务人员在工作中必须遵守以下财务核算治理规定：（一）会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。
（二）财务人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并依照审核的原始凭证编制记账凭证。
（三）财务人员应依照账簿记录编制会计报表上报总经理，并报送有关部门。
（四）财务人员对本公司实行会计监督。
财务人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。
（五）财务人员发觉账簿记录与实物、款项不符时，应及时向总经理书面报告，并请求查明缘故，做出处理。
财务人员对上述事项无权自行做出处理。
（六）财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计。
（七）财务人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。
第二章会计政策第六条本公司以下会计政策依照《企业会计制度》及相关准则拟定。
（一）会计年度自公历每年一月一日起至十二月三十一日止。
（二）以人民币为记账本位币。
（三）发生的非本位币经济业务，均按1：8.2777的汇率折合为人民币入账（除购汇、结汇，购汇、结汇按业务发生当日实际汇价进行账务处理），年末将相关项目中非本位币账户余额按期末市场中间汇价进行调整，由此产生的差额计入当期汇兑损益。
（四）会计核算以权责发生制为基础，以历史成本为计价原则。
会计核算手册(科目格式).(精选)
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第一章资产类科目.......................... 错误!未指定书签。
1.1.库存现金错误!未指定书签。
1.2.银行存款错误!未指定书签。
1.3.其他货币资金错误!未指定书签。
1.4.交易性金融资产错误!未指定书签。
1.5.应收票据错误!未指定书签。
1.5.1.银行承兑汇票面值错误!未指定书签。
1.5.2.银行承兑汇票贴现错误!未指定书签。
1.5.3.银行承兑汇票解付错误!未指定书签。
1.5.4.银行承兑汇票背书转让错误!未指定书签。
1.5.5.转为应收款的银行承兑汇票错误!未指定书签。
1.5.6.商业承兑错误!未指定书签。
1.6.应收账款错误!未指定书签。
1.7.预付账款错误!未指定书签。
1.8.内部往来错误!未指定书签。
1.8.1.内部往来—应收账款错误!未指定书签。
1.8.2.内部往来—应付账款错误!未指定书签。
1.8.3.内部往来—其他应收款错误!未指定书签。
1.8.4.内部往来—其他应付款错误!未指定书签。
1.9.应收股利错误!未指定书签。
1.10.应收利息错误!未指定书签。
1.11.其他应收款错误!未指定书签。
1.12.备用金错误!未指定书签。
1.13.坏账准备错误!未指定书签。
1.14.受托代销商品错误!未指定书签。
1.15.材料采购错误!未指定书签。
1.16.开发产品错误!未指定书签。
1.17.原材料错误!未指定书签。
1.18.库存商品错误!未指定书签。
1.19.发出商品错误!未指定书签。
1.20.委托加工物资错误!未指定书签。
1.21.存货跌价准备错误!未指定书签。
1.22.持有至到期投资错误!未指定书签。
1.23.持有至到期减值准备错误!未指定书签。
1.24.可供出售金融资产错误!未指定书签。
1.25.可供出售金融资产减值准备错误!未指定书签。
1.26.长期股权投资错误!未指定书签。
会计核算手册建筑类
会计核算手册建筑类
一、建筑项目概述
建筑项目是一个复杂的经济活动，涉及多个阶段和多方利益相关者。
在进行会计核算时，首先要对项目的整体情况进行了解，包括项目的规模、预算、工期、承包方式等。
二、收入核算
建筑项目的收入主要来源于合同款项，包括预付款、进度款和结算款。
会计核算时，应按照合同约定和实际收款情况，及时确认收入。
同时，要注意区分主营业务收入和其他业务收入。
三、成本核算
建筑项目的成本包括直接成本和间接成本。
直接成本包括人工、材料、机械等费用；间接成本包括管理费、规费等。
会计核算时，应按照成本类别和项目阶段，分摊成本并准确核算。
四、间接费用
间接费用包括管理费、财务费和其他间接费用。
管理费是指为组织和管理项目发生的费用；财务费是指为筹集项目资金而发生的费用；其他间接费用包括租赁费、通讯费等。
这些费用应根据实际情况分摊至各个项目。
五、固定资产与折旧
建筑项目中的固定资产包括施工机械、设备、工具等。
会计核算时，应按照固定资产的性质和使用情况，选择合适的折旧方法，并定期进行折旧计提。
六、无形资产摊销
无形资产包括专利、商标、版权等。
会计核算时，应按照无形资产的性质和使用情况，选择合适的摊销方法，并定期进行摊销计提。
七、税金及附加
建筑项目涉及的税金及附加包括营业税、增值税、企业所得税等。
会计核算时，应按照税收法规的规定，准确核算税金及附加。
八、利润与利润分配
利润是收入与成本的差额，会计核算时应准确计算项目利润。
同时，要根据公司的利润分配政策，合理分配利润。
会计核算标准化手册
会计核算标准化手册会计核算标准化手册是为了提高会计信息的质量和可比性，规范会计核算行为而制定的一系列准则和规范。
下面是一些可能出现在会计核算标准化手册中的相关参考内容。
1. 核算对象和范围：明确了会计核算的基本范围，包括企业内部各项经济业务活动和资产负债状况。
2. 会计核算原则：列举了会计核算的基本原则，如货币计量、权责发生、实质重于形式等。
3. 资产负债表：详细规定了资产负债表的结构和内容要求，确保资产负债的真实、准确和完整。
4. 利润表：明确了利润表的项目和分类，规范了利润表的编制和披露要求。
5. 现金流量表：规定了现金流量表的编制方法和内容要求，确保企业现金流量的真实、准确和完整。
6. 会计科目分类和编码：定义了会计科目的分类和编码规则，便于会计核算和财务报告的比较和分析。
7. 会计处理方法和程序：明确了各种会计处理方法的应用规则，包括计提准备金、计提折旧、费用确认等。
8. 会计凭证和记账规则：规定了会计凭证和记账的规则和要求，确保会计核算的准确性和可追溯性。
9. 会计报告格式和要求：规范了财务报告的内容和格式，包括资产负债表、利润表、现金流量表和财务附注等。
10. 重大会计估计和错误更正：明确了企业在会计核算中如何处理重大会计估计和错误更正的规定。
11. 财务指标和比率分析：提供了一些常用的财务指标和比率计算方法，便于企业进行财务分析和决策。
12. 会计核算管理和内控制度：规定了企业内部会计核算管理和财务内控制度的要求和程序。
13. 会计政策选择和变更：规定了企业在会计政策选择和变更中应遵循的规则和程序。
14. 会计信息披露和报送要求：明确了企业会计信息披露和报送的内容、方式和时限。
15. 会计监督和审计要求：规定了会计监督和审计的标准要求和程序，确保会计信息的真实性和可靠性。
以上是会计核算标准化手册可能包含的一些参考内容，这些准则和规范的制定和遵循，有助于提高会计信息的质量和可比性，保障企业内外部利益相关者的合法权益，提高企业的经营管理水平。
企业会计核算操作手册
企业会计核算操作手册一、引言企业会计核算是企业日常经营管理的重要组成部分，对企业的经营决策和财务管理起着至关重要的作用。
为了规范企业会计核算工作，提高会计人员的工作效率和准确性，制定一份企业会计核算操作手册显得尤为重要。
二、会计核算基本概念1. 会计核算的目的：会计核算的最终目的是为了制作财务报表，向内外部用户提供真实、准确、完整的财务信息，以便于他们对企业的财务状况和经营成果进行客观、全面的评价。
2. 会计核算的内容：主要包括日常业务的记账、账务的调整和校对，编制资产负债表、利润表和现金流量表等财务报表。
三、会计核算流程1. 业务凭证的登记：对企业所有的经济业务进行凭证的登记，包括收据、发票等凭证的录入。
2. 账务处理：根据凭证内容进行账务分录，将凭证中的各项金额分别记录在对应的账户中。
3. 账务调整：在做年末结账前，需进行账务调整，如计提折旧、坏账准备等。
4. 编制财务报表：根据账务处理的数据编制资产负债表、利润表和现金流量表。
四、会计处理注意事项1. 凭证的真实性：要求所有凭证必须真实可靠，避免造假和随意更改。
2. 会计政策一致性：会计政策在一定期间内要保持一致性，确保财务报表的稳定性和可比性。
3. 账簿的保管：会计核算过程中产生的所有凭证和账簿必须妥善保管，以备查验。
五、财务报表分析1. 资产负债表：主要反映企业的资产和负债情况，用于评估企业的财务稳健程度。
2. 利润表：展示企业在一定时期内的经营活动成果，包括营业收入、营业成本和利润总额等。
3. 现金流量表：反映企业在一定时期内的现金流入和流出情况，用于评估企业的现金流动性。
六、会计核算的内部控制1. 资金控制：对企业资金的使用和监督，包括资金的收付、清算和投资等。
2. 财产保管：对企业财产的保护和监管，包括固定资产、存货等的管理。
3. 凭证的审核：对凭证的真实性和完整性进行审核，确保账务的准确性。
七、闭幕制定企业会计核算操作手册对于规范企业会计核算工作、提高会计人员的工作效率和质量具有重要的意义。
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Xx公司会计核算方法
（一）、主题内容和适用范围
本标准规定了会计核算的原则，资产、负债、收入、利润及成本费用核算的差不多要求，以及财会部门对价格、税务、会计档案治理的内容、范围，财务报告的要求等。
本标准作为财务会计工作指导。
（二）、会计核算原则
1、公司会计核算的会计期间为月份、季度、年度。
月份、季度、
年度的起讫日期采纳公历日期。
2、公司的会计核算必须以实际发生的经济业务为依据，做到记录
准确，内容完整，方法正确，手续齐备，符合时限。
3、公司的记账原则是权责发生制原则。
4、公司的收入和费用计算按照相互配比的原则。
5、公司的各项财产物资以历史成本为计价原则。
6、公司的会计核算方法前后各期应保持一致。
如有必要变更，应
当将变更的内容和理由、变更的累积阻碍数，以及累积阻碍数不能合理确定的理由等，在会计报表附注中予以讲明。
7、公司的会计核算以人民币为记账本位币。
发生涉及外币的业务
时，按发生的当日中国人民银行公布的外汇市场汇率的中间价折合本位币记账，并于年中、年末将货币性外币账户的余额按期末中国人民银行公布的外汇市场汇率中间价调整折合人民币金额，调整后折合的人民币余额与原账面余额之差作为汇兑损益，并按规定计入“长期待摊费用”、“财务费用”、“在建工程”等科目。
8、公司采纳借贷复式记账法。
9、公司的会计核算应当合理划分收益性支出与资本性支出的界
限。
凡支出的效益仅及于本年度(或一个营业周期)的，应当作为收益性支出；凡支出的效益及于几个会计年度(或几个营业周期)的，应当作为资本性支出。
10、公司的会计核算应当及时进行，不得提早或延后。
（三）、财务治理的基础工作
1、严格原始记录治理，健全财务核算资料。
凡公司生产经营活动中的产量、质量、工时、设备利用、存货的收发、领退、转移以及各类资产的盘盈、盘亏、损毁等环节，原始凭证必须完整，确保原始记录的及时、准确、真实。
记账凭证必须附有合法、合规的原始凭证或汇总的原始凭证。
2、为保障股东权益不受侵犯，并依法计算和缴纳国家税收，将逐
步建立和完善以资金筹集治理、投资治理、成本费用治理以及
利润分配治理为内容的各项治理制度，并严格执行。
（四）、流淌资产
1、货币资金
（1）、银行存款应按银行等金融机构的名称及存款类型进行明细核算。
（2）、有外币业务的，应当分不设置人民币和外币进行明细核算。
（3）、财务部单独拨付给内部单位周转使用的备用金，单独设置“其他应收款/备用金”科目核算。
（4）、银行存款的账面余额应当与银行对账单定期核对，并按月编制银行存款余额调节表调节相符。
2、往来账
（1）、包括：应收账款、预收账款、应收票据、其他应收款及应付账款、预付账款、应付票据、其他应付款、
长期应付款等。
（2）、财务部应按户设立往来明细账和其他应收应付明细
账，及时登记每笔往来款项，记载发生日期、商品
名称、数量、单价、金额、正确反映其形成、收付
及增减变化情况。
（3）、应收帐款以实际销售金额（扣除商业折扣）按客户及性质进行明细核算，预收账款以实际汇款额按客
户及性质入账，月末两科目金额较低一方对冲结转。
（4）、带息的应收款项，应于期末按照票面价值与确定的利率计算的金额，增加其账面余额，并确认为利息
收入，计入当期损益。
到期不能收回的应收票据，
应按其账面余额转入应收账款，并不再计提利息。
（5）、年末对应收款项(应收账款、其他应收款、不包括应收票据，下同)按账龄分析法计提坏账预备。
（6）、每月终了，应对往来账明细余额列出清单，进行账龄分析，便于清理核对。
关于账龄较长或金额较大
的应收账款，应采取催收措施，由财务部督促有关
部门组织实施。
3、待摊费用
（1）、待摊费用：是指公司差不多支出，但应当由本期和以后各期分不负担的、分摊期在1年以内(含1年)
的各项费用，要紧包括维护费、绿化费等。
（2）、待摊费用应按其受益期限在1年内分期平均摊销，
计入成本、费用。
假如某项待摊费用差不多不能使
公司受益，应当将其摊余价值一次全部转入当期成
本、费用，不得再留待以后期间摊销。
4、公司存货
（1）、包括：库存商品、自制半成品、生产成本、原材料、低值易耗品、在途物资。
（2）、购入存货成本，按买价、运输费、装卸费、保险费、包装费、仓储费、港杂费等费用、运输途中的合理
损耗、入库前的选择整理费用和按规定应计入成本
的关税、消费税税金以及其他费用，作为实际成本。
（3）、自制的存货，按制造过程中的各项实际支出，作为实际成本。
（4）、托付外单位加工完成的存货，以实际耗用的原材料或者半成品以及加工费、运输费、装卸费和保险费
等费用以及按规定应计入成本的税金，作为实际成
本。
（5）、投资者投入的存货，按照投资各方确认的价值，作为实际成本。
（6）、盘盈的存货，按照同类或类似存货的市场价格，作
为实际成本。
（7）、原材料取得、发出及结存均采纳公司预先制定的标准成本（合约化成本）计价，同时另设“料差”科
目，核算实际成本与标准成本差异，月末将“料差”
在本月发出原材料和结存进行分摊，调整材料实际
成本。
（8）、低值易耗品领用时摊销，摊销方法采纳一次摊销法。
（9）、产品成本发出与结存按加权平均法结转。
（10）、存货盘点采纳永续盘存制。
每年定期进行年中与年终两次大盘点，同时结合库存面状况不定期自盘，
盘存数假如与账面记录不符，要记入“待处理财产
损溢”科目，查明缘故后及时进行会计处理，一般
在年终结账前处理完毕。
关于盘盈的存货，按存货的标准成本或估列成本记入“待处理财产损溢”科目，经查明是收发核
算上误差等缘故造成的，应经董事会批准后冲减治
理费用；盘亏或毁损的存货，在扣减过失人或者保
险公司等的赔款和残料价值之后，应将其对应进项
税金转出，记入治理费用；其中由于特不缘故造成
的净损失，记入营业外支出。
（11）、盘盈或盘亏的存货，如在期末结账前尚未经批准的，应在对外提供财务会计报告时先按上述规定进行处
理，并在会计报表附注中作出讲明；假如其后批准
处理的金额与已处理的金额不一致，应按其差额调
整会计报表相关项目的年初数。
（12）、存货应当在年末时按成本与可变现净值孰低计量，对可变现净值低于存货成本的差额，计提存货跌价
预备。
在资产负债表中，存货项目按照减去存货跌
价预备后的净额反映。
（五）、固定资产
1、固定资产是指：新购入之单位价值在2,000元以上，同时使
用期限超过两年的可独立运行的有形资产。
2、固定资产的分类：
1）、房屋及建筑物；
2）、机器设备；
3）、工具及设备；
4）、试检验仪器及设备；
5）、运输工具及设备；
6）、资讯设备；
7）、杂项设备。
在以上分类中再按使用状况划分：
A 使用中；
B 未使用；
C 不需用。
3、固定资产的治理：
公司的固定资产实行财务部门、经管部门、使用部门共同管控方式。
由财务部门建立固定资产台账、报表，并实行
“谁使用、谁保管”的原则，落实到具体人员负责。
4、固定资产的计价
（1）、投资人投入的固定资产，以合同、协议、或者凭公
司申请书和验收清单中所列金额加由公司负担的运
输、装卸、保险等费用和应缴纳的税金，或经国有
资产评估部门确认的评估原值作为原值。
（2）、购入的固定资产，以买价加运输、装卸、保险、安
装、调试等费用和应缴纳的税金作为原价。
国外进口购入设备还应由中国商检局检验审价合格。