Fund Flow Statement 资金流量表
资金流量表
资金流量表(收入分配部分) 单位：亿元平衡关系：（一）初次分配总收入＝增加值－支付劳动者报酬＋收到劳动者报酬－支付的生产税净额＋收到的生产税净额－支付的财产收入+收到的财产收入（二）可支配总收入＝初次分配总收入+经常转移收入－经常转移支出（三）总储蓄＝可支配总收入－最终消费（四）净金融投资＝总储蓄+资本转移收入净额－资本形成总额－其他非金融资产获得减处置（五）净金融投资＝金融资产增加－负债增加消费率＝最终消费支出/可支配收入储蓄率=总储蓄/可支配收入两个比例相加之和等于1初次分配收入总量=23324+（45999+3607）-（21378+1026+31）=50495可支配收入总量=52689+4692-2498=52689总储蓄=52689-36921=15768净金融投资=15768-4-4434=11330劳动者报酬：各部门运用合计=17054+716+6860+21378+8=46016各部门来源合计=45999+17=46016表3-2 收入部门占有结构(%)根据表3-1数据计算出收入部门占有结构的表3-2中，增加值主要由非金融企业部门创造的（58.09%）住户部门对增加值创造也有较大贡献（29.77%），这是由于存在大量个体经济的缘故；而政府和金融机构则只占有一个较小的份额。
经过各种生产要素和秤税等流量分配之后，各部门初次分配收入结构有很大的变化，主要体现为非金融企业增加值大部分转移到住户部门，比例骤减为16.74%，而住户部门成为占有比例最大者（65.61%），政府所占比重也有所上升。
经过再分配感到的可支配收入分配结构上，住户部门和政府所占比重继续增加（68.14%，17.53%），而非金融企业所占比重继续减少。
最终，住户部门获得收入的大部分。
表3-3 收入使用结构表3-3说明了1998年各部门收入使用结构。
从国民经济整体看，收入主要使用方向为消费(60.02%)，但在各个部门之间有所差异：住户和政府部门有更多部分的收入(分别为70.07%和69.97%)用于消费，而用于储蓄的比例相对较小；金融机构和非金融企业则由于自身没有消费职能，收入全部转化为储蓄，储蓄率均为100%。
(完整版)资金流量表分析报告
(完整版)资金流量表分析报告1. 简介本文档为(完整版)资金流量表分析报告，对公司的资金流量情况进行详细分析和解读。
2. 资金流量表分析资金流量表是一份重要的财务报表，反映了公司在特定期间内现金流入和流出的情况，能够帮助分析公司的盈利能力、偿债能力和经营活动情况。
2.1 现金流入根据资金流量表，公司在该期间内的现金流入主要来自于以下几个方面：- 销售收入：公司的主要业务活动贡献了大部分的现金流入。
- 投资收入：公司通过投资获得的收益也为现金流入提供了一定的支持。
2.2 现金流出资金流量表中显示了公司在该期间内的现金流出情况，主要包括以下几个方面：- 经营活动支出：公司在正常经营过程中发生的各项费用和支出。
- 投资活动支出：公司通过投资进行的支出，如购买固定资产等。
- 筹资活动支出：公司通过筹资途径所付出的费用和支出。
3. 分析和解读通过对资金流量表的分析，可以得出以下结论：- 公司的经营活动现金流入较为稳定，说明公司的主要业务持续发展。
- 投资收入对公司的现金流入有一定的贡献，说明公司的投资策略有效。
- 公司的经营活动支出占比较大，需要合理控制费用，提高经营效益。
- 投资活动支出较高，需要审慎考虑投资项目的回报率。
- 筹资活动支出较低，公司的筹资方式相对较为成本效益较好。
4. 结论综合以上分析和解读，我们认为公司的资金流量表显示了公司良好的经营和财务状况，并且具有一定的可持续性。
在未来的经营中，公司应继续保持稳定的经营活动现金流入，合理控制经营支出，并审慎投资，以进一步提高公司的盈利能力和财务稳定性。
以上是本报告的主要内容，供参考和借鉴。
5. 参考资料- 公司的资金流量表及其他财务报表- 相关财务分析工具和技巧注：本报告内容仅供参考，对于实际情况的分析和决策应综合考虑其他因素，并由相关专业人士进行进一步评估和判断。
资金流量表的名词解释
资金流量表的名词解释一、什么是资金流量表资金流量表呢，就像是一个企业或者家庭财务的小管家。
它把一段时间内，比如一个月或者一年里，资金的流入和流出情况都记录得清清楚楚。
你可以把它想象成一个账本，只不过这个账本很特别哦。
二、资金流量表的重要组成部分1. 经营活动的资金流量这部分是关于企业日常经营的钱的进出。
比如说，一家面包店，卖面包收到的钱就是资金流入，买面粉、付员工工资这些就是资金流出啦。
这就像我们自己每个月的工资收入，然后交房租、吃饭花出去的钱一样。
2. 投资活动的资金流量企业要是投资了其他公司的股票，或者买了新的设备，那这些钱的流动就属于投资活动的资金流量。
就好比你用自己攒的钱买了基金，这就是你的投资活动，钱从你的口袋流到了基金市场。
3. 筹资活动的资金流量当企业需要钱的时候，可能会向银行贷款，或者发行股票来筹集资金，这时候钱就流进来了。
等企业还钱或者给股东分红的时候，钱又流出去了。
这就像我们向朋友借钱，然后还钱的时候的资金流动。
三、资金流量表中的常见名词1. 现金等价物这个概念有点小复杂呢。
简单说就是那些流动性很强，很容易变成现金的东西。
比如企业买的三个月内到期的国债，它虽然不是现金，但很快就能变成现金，所以在资金流量表中也算是现金等价物。
就像我们手上的活期存款，随时可以取出来用。
2. 净现金流量这个就是把所有的现金流入减去现金流出得到的数字。
如果这个数字是正数，那就说明企业在这段时间里现金变多了，是好事呢；要是负数，那可能企业就要注意一下自己的财务状况啦。
就像我们每个月算收支结余一样，如果结余是正数，那这个月过得还不错，要是负数，可能就得节约一点啦。
3. 经营活动现金流入这就是企业在日常经营中收到的钱啦。
还是拿面包店举例，顾客买面包付的现金、刷卡的钱，还有可能收到的支票（虽然现在用支票的比较少啦），这些都是经营活动现金流入。
4. 经营活动现金流出和流入相对的，就是企业在日常经营中花出去的钱。
资金流量表的分析方法
资金流量表的分析方法资金流量表是用来反映企业现金收入和支出状况的财务报表，对于企业的经营活动、财务运作和未来发展都起到了至关重要的作用。
对于企业财务人员来说，了解资金流量表的分析方法是十分必要的，以帮助企业更好地把握自身的经营状况和未来发展趋势。
一、资金流量表的基本构成资金流量表由三个部分构成：经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。
其中，经营活动现金流量是企业核心活动所产生的现金流量，包括销售商品或提供劳务收到的现金、购买商品或接受劳务支付的现金等；投资活动现金流量指企业进行投资活动时涉及的现金流入和流出，包括购置固定资产、取得长期投资等；筹资活动现金流量是企业为了筹集资金而进行的活动所产生的现金流量，包括股票发行、借款等。
二、资金流量表的分析方法1.现金收入和支出比较法现金收入和支出比较法是最为基础的一种分析方法，在这种方法中，主要比较企业的现金收入和支出情况，以判断企业的营利能力和发展趋势。
通过比较现金流入和流出的情况，可以判断企业是否存在收入和支出不平衡的情况，以及企业未来发展是否具有可持续性。
2.现金流量净额分析法现金流量净额分析法是一种相对复杂的分析方法，该方法主要是通过对经营活动、投资活动和筹资活动进行细致的分析，进而计算出现金流量净额，并对净额进行分析和比较，从而得出企业的经营状况和未来发展趋势。
3.经营活动现金流量分析法经营活动现金流量分析法是对企业经营活动所产生的现金流量进行细致的分析和比较，以判断企业经营管理水平和财务状况。
通常，我们可以通过比较销售收入的变化、账面利润的规模和变化、现金流量净额的规模和变化等来判断经营活动的现金流量状况。
4.投资活动现金流量分析法投资活动现金流量分析法是对企业投资活动所产生的现金流量进行细致的分析和比较，以判断企业的投资策略和风险控制能力。
通常，我们可以通过比较固定资产投资的规模和变化、收购其他企业或投资项目等活动在现金流量表中的表现，来判断企业的投资活动现金流量状况。
资金流量表分析
资金流量表分析资金流量表是一份重要的财务报表，用于反映企业在一定会计期间内资金的流入和流出情况。
通过对资金流量表的分析，可以帮助企业识别资金的运作情况，评估企业的资金状况和流动性，并为决策提供参考依据。
本文将对资金流量表进行分析，并探讨其在财务管理中的应用。
一、资金流量表的结构资金流量表一般分为三个部分：经营活动、投资活动和筹资活动。
其中，经营活动部分反映的是企业日常经营活动所产生的现金流量，如销售商品、提供劳务所收到的现金等；投资活动部分反映的是企业进行投资所产生的现金流量，如购建固定资产、取得长期股权投资所支付的现金等；筹资活动部分反映的是企业筹集资金所产生的现金流量，如发行债券、支付股利所支付的现金等。
二、资金流量表的分析方法1. 直接法分析直接法分析是通过对资金流量表中各项明细项目的分析，了解各项活动所产生的现金流量。
例如，通过分析经营活动部分中的销售商品、提供劳务所收到的现金，可以判断企业销售业务的收入情况和收款的及时性。
通过分析投资活动部分中的购建固定资产、取得长期股权投资所支付的现金，可以评估企业在资本投入方面的支出情况。
2. 间接法分析间接法分析是通过对资金流量表中经营活动部分的净利润进行调整，以求得企业经营活动所产生的现金流量。
一般来说，净利润并不等于经营活动所产生的现金流量，因为净利润会受到很多非现金项目的影响，如折旧、摊销等。
通过对净利润进行调整，可以更准确地反映企业的现金流量状况。
三、资金流量表的应用资金流量表在财务管理中有着广泛的应用。
以下是几个常见的应用场景：1. 评估企业的盈利能力和偿债能力通过对资金流量表的分析，可以了解企业的盈利能力和偿债能力。
如果企业的经营活动所产生的现金流量多于净利润，说明企业的经营能力较好。
而如果企业的经营活动所产生的现金流量少于净利润，可能意味着企业存在着财务风险，需要警惕。
2. 判断企业的现金充裕程度根据资金流量表中筹资活动部分的情况，可以判断企业的现金充裕程度。
资金流量表的编制与分析
资金流量表的编制与分析资金流量表是财务报表的重要组成部分，用于记录和分析一定期间内企业的资金流动情况。
它反映了企业在经营活动、投资活动和筹资活动中的资金收入和支出等情况，为企业管理者和投资者提供决策依据。
下面将详细说明资金流量表的编制与分析步骤。
一、资金流量表的编制步骤1. 收集财务数据：首先需要收集企业的财务数据，包括资产负债表和利润表等。
这些数据是编制资金流量表的基础。
2. 进行调整：对收集到的财务数据进行调整，如剔除非经营性现金流量、补充适当的信息等，确保数据的准确性和可比性。
3. 制定资金流量表格式：根据企业的需求和财务数据的特点，制定资金流量表的格式。
资金流量表一般包括经营活动、投资活动和筹资活动三个部分。
4. 录入数据：将调整后的财务数据按照制定的资金流量表格式进行录入，确保数据的准确性和完整性。
5. 检查和校对：检查录入的数据是否准确无误，并进行校对。
如发现错误，及时进行修改。
6. 编制附注：在资金流量表中增加附注，对一些特殊情况和重要事项进行说明，提高资金流量表的可读性和理解性。
7. 生成报表：根据录入的数据和附注，生成资金流量表。
可以使用专业财务软件进行生成，也可以手工制作。
二、资金流量表的分析步骤1. 分析经营活动：首先分析企业的经营活动。
通过对经营活动现金流量净额的分析，可以了解企业经营的现金流量状况。
若现金流量净额为正值，说明企业经营活动产生了正的现金流量，可视为良好的经营状况。
若现金流量净额为负值，说明企业经营活动产生了负的现金流量，需要对经营活动进行评估和调整。
2. 分析投资活动：其次分析企业的投资活动。
通过对投资活动现金流量净额的分析，可以了解企业投资的现金流量状况。
若现金流量净额为正值，说明企业投资活动产生了正的现金流量，说明了企业的投资策略是成功的。
若现金流量净额为负值，说明企业投资活动产生了负的现金流量，需要对投资活动进行评估和调整。
3. 分析筹资活动：最后分析企业的筹资活动。
资金流量表解读与分析
资金流量表解读与分析资金流量表是公司财务报表中的重要组成部分，它提供了有关企业现金流入和流出的详细信息。
通过解读和分析资金流量表，可以帮助企业管理层了解企业的现金管理情况、现金流动性以及企业经营活动的盈利能力。
本文将对资金流量表的解读和分析进行详细讨论。
资金流量表分为三个部分：经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。
这三个部分给出了企业在各项活动中的现金流入和流出情况。
在解读经营活动现金流量时，关注的焦点是净现金流量。
净现金流量反映了企业经营活动的现金盈余或亏损情况。
正的净现金流量意味着企业通过经营活动获得了现金，这通常被视为企业运营良好的标志。
负的净现金流量可能意味着企业经营活动亏损，需要额外的融资来填补现金缺口。
在分析经营活动现金流量时，可以关注以下几个指标。
关注经营活动产生的现金流量净额。
高于上一期或同行业平均水平的净额可能意味着企业经营状况良好。
关注经营活动现金净流量与净利润之间的关系。
净利润增加但经营活动现金净流量下降可能意味着企业利润质量不佳。
关注现金流入和流出的具体项目，找出影响现金流量的主要因素。
这些因素可能包括销售收入、应收账款、预付款项、存货以及应付账款等。
接下来是投资活动现金流量的解读和分析。
投资活动现金流量主要反映了企业在购买和出售固定资产、股权投资以及债权投资等方面的现金流动情况。
在解读投资活动现金流量时，关注净现金流量和具体的投资项目。
正的净现金流量表示企业通过投资活动获得了现金，而负的净现金流量表示企业投资活动消耗了现金。
可以关注资本支出的变化情况，以便判断企业未来的投资计划和资本开支能力。
最后是筹资活动现金流量的解读和分析。
筹资活动现金流量主要反映了企业在融资方面的现金流入和流出情况，包括债务融资和股权融资。
在分析筹资活动现金流量时，可以关注净现金流量和具体的融资来源。
正的净现金流量意味着企业通过筹资活动获得了现金，而负的净现金流量说明企业需要偿还贷款或股东提款。
（财务报表管理）财务三大报表
（财务报表管理）财务三大报表财务三大报表财务报表亦称对外会计报表，是会计主体对外提供的反映会计主体财务状况和经营的会计报表，包括资产负债表、损益表、现金流量表或财务状况变动表、附表和附注。
财务报表是财务报告的主要部分，不包括董事报告、管理分析及财务情况说明书等列入财务报告或年度报告的资料。
对外报表即指财务报表。
对内报表的对称，是以会计准则为规范编制的，向所有者、债权人、政府及其他有关各方及社会公众等外部使用者披露的会计报表。
财务报表是随着商业社会对会计信息披露程度要求越来越高而不断发展的。
主要有：资产负债表（balancesheet），损益表（incomestatement），现金流量表（statementofcashflow），财务报表注释，其他财务报告和会计界争论的第四财务报表。
１、资产负债表（balancesheet），是总括地反映会计主体在特定日期（如年末、季末、月末）财务状况的报表；资产负债表的雏形产生于古意大利，随着商业的发展，商贾们对商业融资的需求日益加强。
高利贷放贷者出于对贷款本金安全性的考虑，开始关注商贾们的自有资产状况，资产负债表于是孕育而生；２、利润表（也称收益表、损益表）（incomestatement），它是总括反映企业在某一会计期间（如年度、季度、月份）内经营及其分配（或弥补）情况的一种会计报表；随着近代商业竞争不断加剧，商业社会对企业的信息披露要求越来越高，静态的、局限于时点的会计报表——资产负债表已无法满足信息披露的要求，人们日益关注的是企业持续生存能力，即企业的盈利能力，于是，期间报表——损益表开始走上历史舞台。
另一种观点认为，损益表出现的直接原因是近代税务体系发展的要求。
３、财务状况变动表是反映企业在一定会计期间（通常是年度）内资金的来源渠道和运用去向的会计报表，是一张综合反映企业理财过程，以及财务状况变动的原因与结果的报表。
以现金为基础编制的财务状况变动表又叫做现金流量表（statementofcashflow），它是反映在一定会计期间现金收入和现金支出的会计报表。
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Presented By:
SHREEKANT VYAS
LECTURER IN MARUDHAR ENGINNERING COLLEGE
Why we prepare fund flow statement?
The balance sheet and income statement are the traditional basic financial statement of a business enterprise. A serious limitation of these statements is that they do not provide information regarding changes in the firm's financial position during a particular period of time. They fail to answer following question What funds were available during the accounting period and for what purpose these funds were utilized? Have long term sources been adequate to finance fixed asset purchase? Does the firm possess adequate working capital? How much funds have been generated from operations? Why did the firm not pay dividend in spite of adequate profit?
Statement or Schedule of Changes in Working Capital.
Previous Year
Item Incraese Rs. (A) Current Assets Cash at bank Cash in hand Stock in trade Debtors Bills receivable Advance payment Short term investment Prepaid expense Accrued income Total (A) (B) Current Liabilities (1) Short term loans (2) Bank overdraft (3) Creditors (4) Bills payable (5) Outstanding expenses (6) Unclaim dividend Total (B) Net Working Capital (A-B) (AIncraese / Decrease in Working Capital Total
Cash a/c Dr To debtor a/c (Cash received from debtor) It represents an increase of cash –a current asset account and decrease of debtor again a current asset account .thus there will be no net changes in the amount of working capital, although the composition of working capital will be affected .
For example
Machinery a/c Dr To share capital a/c (Machinery purchase in consideration of share)
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
In the above transaction both accounts are non current accounts which do not at all affect current asset and current liability. Therefore working capital will remain unaffected i.e. there will be no flow of fund. When changes in one current account results in a changes in other current account ,it also does not affect working capital i.e. there is no flow of funds. For example
The changes which occurred in the current accounts as a result flow of fund are reflected in a statement known as 'schedule of changes in working capital' . The similar changes in non current accounts are shown in 'Fund Flow Statement'. Therefore, following two statements under this techniques . 1. Statement or Schedule of Changes in Working Capital. 2. Statement of Sources and Uses of Funds or Funds Flow Statement. Schedule of Changes in Working Capital It discloses the changes in individual item of current asset & current liabilities between two period & there effect on working capital. Working capital will increase when there is an increase in current asset and decrease in current liabilities, whereas, working capital will decrease when there is a decrease in current asset & increase in current liabilities. Net increase in working capital is treated as use of funds & the net decrease in working capital is treated as source of funds.
The balance sheet is merely a static statement. It is statement of asset and liabilities of the business as on particular date. The fund flow statement overcomes these limitations of basic financial statement. Fund flow statement will provide us information about different sources of fund and their various uses in particular time.
In the above figure the dotted line displays there will be no flow of fund & the dark line displays the flow of fund.
Preparation of Fund Flow Statement
MEANING OF FUND
The term fund has a variety of meaning such as cash fund, capital fund and working capital fund. 1.Cash fund –In a narrow sense, fund means only cash. 'Cash flow statement' portrays net effect of the various business transactions on cash into account receipts & disbursement of cash. This concept of preparing fund flow statement is not accepted, as there are many such transactions which do not affect cash but represent the flow of fund . for example: purchase of furniture on credit does not affect cash but there is flow of fund. 2. Capital fund –Here fund means all financial resources used in the business, whether in the form of men, money, material, machine & others. working capital -Net working capital means difference between current asset and current liabilities .funds generally refers to cash or cash equivalent or to working capital.