个人所得税综合练习及答案
税率综合练习题答案
税率综合练习题答案一、选择题1. 某企业2023年的应纳税所得额为100万元，按照25%的企业所得税率计算，该企业应缴纳的企业所得税是多少？答案：100万元× 25% = 25万元2. 个人所得税的起征点是多少？答案：个人所得税的起征点为每月5000元。
3. 某员工2023年1月的工资收入为8000元，假设没有其他收入和扣除项，其应缴纳的个人所得税是多少？答案：8000元 - 5000元（起征点）= 3000元，根据个人所得税税率表，3000元应缴纳的个税为3000元× 3% = 90元。
4. 增值税的基本税率是多少？答案：增值税的基本税率为13%。
5. 某公司2023年第一季度销售货物，取得不含税销售额100万元，按照13%的增值税率计算，该公司应缴纳的增值税额是多少？答案：100万元× 13% = 13万元。
二、填空题1. 企业所得税的税率一般为______。
答案：25%2. 个人所得税的起征点是______。
答案：每月5000元3. 增值税的税率分为几个档次，其中基本税率为______，还有______的税率。
答案：13%，其他不同档次4. 某企业2023年的应纳税所得额为200万元，按照25%的企业所得税率计算，该企业应缴纳的企业所得税额为______。
答案：50万元5. 某员工2023年2月的工资收入为12000元，假设没有其他收入和扣除项，其应缴纳的个人所得税额为______。
答案：（12000 - 5000）× 10% - 210 = 490元三、计算题1. 某公司2023年全年销售货物，取得不含税销售额500万元，按照13%的增值税率计算，该公司全年应缴纳的增值税额是多少？答案：500万元× 13% = 65万元2. 某公司2023年全年的应纳税所得额为500万元，按照25%的企业所得税率计算，该公司全年应缴纳的企业所得税额是多少？答案：500万元× 25% = 125万元3. 某员工2023年全年的工资收入为120000元，假设没有其他收入和扣除项，其全年应缴纳的个人所得税额是多少？答案：（120000 - 5000 × 12）× 10% - 2520 = 1800元（注：2520元为速算扣除数）四、简答题1. 请简述个人所得税的征收原则。
国家税收个人所得税练习题
国家税收个人所得税练习题个人所得税练习题及答案一、判断题1、个人将其应税所得，全部用于公益救济性捐赠，将不承担缴纳所得税义务。
（）3、个人取得稿酬收入，其应纳税所得额可减按70％计算个人所得税。
（）4、个人转让房屋所得应该按照财产转让所得缴纳个人所得税。
（）5、张某获得县级体育比赛一等奖10万元，应该免征个人所得税。
（）6、在两处以上取得工资薪金所得而没有扣缴义务人的，纳税人应当自行申报缴纳个人所得税。
（）8、企业以现金形式发放的住房补贴、医疗补贴应全额计入当期工资、薪金征收个人所得税。
（）9、不动产转让所得以实现转让的地点为所得地。
（）11、中秋节，公司为员工发放月饼，不应并入工资薪金代扣代缴个人所得税。
（）12、纳税人取得年终加薪，应将年终加薪同当月的工资、薪金合并计征个人所得税。
（）13、员工个人缴纳的商业（人寿）保险，公司予以报销，不缴纳个人所得税。
（）20、个人将承租房屋转租取得的租金收入不再缴纳个人所得税。
（）21、获得劳务报酬所得的纳税人从其收入中支付给中介人和相关人员的报酬，在计征个人所得税时，可以在扣除20％的费用前扣除该费用。
（）23、一位中国公民同时在两个单位任职，从A单位每月取得工薪收入4000元，从B单位每月取得工薪收入1500元。
根据个人所得税法规定，其应纳个人所得税已由单位负责扣缴，个人不需申报缴纳。
（）24、按照我国《个人所得税法》的规定，股息所得缴纳个人所得税的应纳税所得额为每次取得的收入额减去20％的费用。
（）25、工资、薪金所得应缴纳的个人所得税按月计征，由扣缴义务人或纳税人在次月７日内缴入国库。
( )26、个人取得不同项目劳务报酬所得的,应当合并为一次所得计算缴纳个人所得税。
（）27、个人转让财产，应以转让财产收入减除财产市价和合理费用后的余额为应纳税所得额计算缴纳个人所得税。
（）29、个人出租房屋的财产租赁所得中所说的减除“修缮费用”，以每次允许减除800元为限，一次减除不完的，准予在下一次继续减除，但最多不能超过五次。
个人所得税练习题
个人所得税练习题1. 某个人的年收入为12万元，此人是否需要缴纳个人所得税？如需缴纳，应缴纳多少税款？答：根据我国目前的个人所得税法规定，个人的年收入超过5000元需要缴纳个人所得税。
由于此人的年收入为12万元，远远超过5000元的起征点，因此此人需要缴纳个人所得税。
个人所得税的计算公式为：应纳税所得额 = 年收入 - 起征点，税款 = 应纳税所得额×税率 - 速算扣除数。
根据个人所得税法规定，年收入在12万元的范围内，税率为20%，速算扣除数为0。
所以此人的应纳税所得额为12万元 - 5000元 = 11.5万元，税款 = 11.5万元× 20% - 0 = 2.3万元。
2. 某公司员工的月薪为8000元，该员工应缴纳个人所得税多少？答：个人的月薪为8000元，根据个人所得税法规定，月收入在5000元以下的不需要缴纳个人所得税。
对于月收入在5000元以上的个人，扣除费用为800元。
所以此员工的应纳税所得额为8000 - 5000 - 800 = 2200元，税率为3%，速算扣除数为0。
因此，该员工应缴纳个人所得税的金额为2200 × 3% - 0 = 66元。
3. 张先生是一名自由职业者，他的年收入为30万元，他是否需要缴纳个人所得税？如需缴纳，应缴纳多少税款？答：根据个人所得税法规定，个人的年收入超过5000元需要缴纳个人所得税。
由于张先生的年收入为30万元，远远超过5000元的起征点，因此他需要缴纳个人所得税。
个人所得税的计算公式为：应纳税所得额 = 年收入 - 起征点，税款 = 应纳税所得额×税率 - 速算扣除数。
根据个人所得税法规定，年收入在30万元的范围内，税率为25%，速算扣除数为0。
所以张先生的应纳税所得额为30万元 - 5000元 = 29.5万元，税款 = 29.5万元× 25% - 0 = 7.375万元。
4. 小王的年收入为8万元，在缴纳个人所得税前，他可以享受哪些费用扣除？答：根据个人所得税法规定，个人在计算应纳税所得额时，可以享受以下费用扣除：- 子女教育费用扣除：小王有一名子女正在上大学，每年可以扣除子女教育费用20000元。
个人所得税练习题
个人所得税法一、单项选择题1、根据个人所得税法律制度的规定，某个人转让房屋所得应适用的税目是( )。
A.财产转让所得B.其他所得C.偶然所得D.劳务报酬所得2、著名设计师李某于2011年10月取得特许权使用费收入5000元，11月又取得另一项特许权使用费收入3000元。
李某两项收入应缴纳的个人所得税为( )元。
A.1280B.1240C.1440D.16003、下列关于财产租赁所得的表述，说法正确的是（）。
A.财产租赁所得的个人所得税的纳税义务人为承租方B.在确定财产租赁所得的纳税义务人时，应以产权凭据为依据；对无产权依据的，以实际取得租金的个人为纳税义务人C.个人取得的财产转租收入，由于转租人不是产权所有者，转租人取得的该项转租收入，不缴纳个人所得税D.财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用为800元，超过4000元的，减除20％的费用，其余额为应纳税所得额4、张先生为一名工程师，2011年1月为一企业做产品设计，当月预付报酬30000元，3月设计完成又取得50000元，该工程师共纳个人所得税为（）元。
A.16000B.18600C.22000D.250005、某企业雇员王某2011年10月29日与企业解除劳动合同关系，王某在本企业工作年限9年，领取经济补偿金87500元，当地上年职工平均工资为1万元。
王某应缴纳的个人所得税约为（）元。
A.3725B.3985.04C.4800D.16556、根据最新税法的相关规定，个人所得税工资、薪金的计算适用（）。
A.适用3％－45％的超额累进税率B.适用5％－35％的超额累进税率C.20％的比例税率D.适用5％－45％的超率累进税率7、下列各项中，适用超额累进税率计征个人所得税的有( )。
A.对企业、事业单位的承包、承租经营所得B.财产租赁所得C.特许权使用费所得D.稿酬收入8、下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是( )。
A.在中国境内无住所B.在中国境内无住所且不居住的个人C.在中国境内无住所，而在境内居住超过6个月不满1年的个人D.在中国境内有住所的个人9、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资、薪金所得项目的是()。
个人所得税练习题
个人所得税练习题一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元2. 以下哪项收入不属于个人所得税的征税范围？A. 工资薪金B. 个体工商户的生产、经营所得C. 稿酬所得D. 政府补贴3. 个人所得税的税率是如何规定的？A. 单一税率B. 累进税率C. 固定税率D. 浮动税率4. 以下哪项支出可以在计算个人所得税时扣除？A. 个人购买的商业保险B. 个人购买的房产C. 个人购买的汽车D. 个人购买的股票5. 个人所得税的申报方式有哪些？A. 按月申报B. 按季申报C. 按年申报D. 以上都可以6. 以下哪项收入在计算个人所得税时可以享受减半征收的优惠？A. 工资薪金B. 个体工商户的生产、经营所得C. 稿酬所得D. 特许权使用费所得7. 个人所得税的纳税义务人包括以下哪类人？A. 仅中国公民B. 仅在中国境内有住所的个人C. 在中国境内无住所但在中国境内居住满一年的个人D. 所有在中国境内有收入的个人8. 以下哪项不是个人所得税的应税所得？A. 财产转让所得B. 利息、股息、红利所得C. 偶然所得D. 政府颁发的奖金9. 个人所得税的纳税年度是如何确定的？A. 自然年度B. 财政年度C. 纳税年度D. 纳税义务人自行确定10. 个人所得税的纳税义务人需要在何时完成年度汇算清缴？A. 纳税年度结束后的次月15日内B. 纳税年度结束后的次年1月1日至5月31日C. 纳税年度结束后的次年6月1日至12月31日D. 纳税年度结束后的次年1月1日至3月31日二、多项选择题（每题3分，共15分）11. 以下哪些收入需要缴纳个人所得税？A. 工资薪金B. 个体工商户的生产、经营所得C. 稿酬所得D. 彩票中奖所得12. 个人所得税的纳税义务人包括以下哪些人？A. 在中国境内有住所的个人B. 在中国境内无住所但在中国境内居住满一年的个人C. 在中国境内无住所且在中国境内居住不满一年的个人D. 外籍个人13. 以下哪些支出可以在计算个人所得税时扣除？A. 子女教育支出B. 个人购买的商业保险支出C. 赡养老人支出D. 住房贷款利息支出14. 以下哪些情况下个人所得税可以申请退税？A. 纳税年度内多缴税款B. 纳税年度内未享受税收优惠政策C. 纳税年度内应纳税所得额减少D. 纳税年度内未按规定申报纳税15. 个人所得税的税率表中，以下哪些税率是正确的？A. 3%的税率适用于不超过3000元的应纳税所得额B. 10%的税率适用于超过3000元至12000元的应纳税所得额C. 20%的税率适用于超过12000元至25000元的应纳税所得额D. 25%的税率适用于超过25000元至35000元的应纳税所得额三、判断题（每题1分，共10分）16. 个人所得税的税率是固定的，不会随着收入的增加而增加。
个人所得税练习题及答案
个人所得税练习题及答案一、单项选择题1.某个人独资企业2004年经营收入48万元，应税所得率为10％，则全年应纳所得税为（c）A.4800元B.9600元C.10150元D.14065元2.个人所得税扣缴义务人每月扣缴税款上缴国库的期限为(c)。
A.次月3日B.次月5日C.次月7日D.次月10日3.某事业单位职工李某，12月份取得工资750元，另取得全年一次性奖金2800元。
李某应纳个人所得税(a)。
A.137.5元B.420元C.295元D.412.5元4.对于地市级政府颁布的科学.教育.技术.文化.卫生.体育.环境保护等方面的奖金，应(b )。
A.免征个人所得税B.征收个人所得税C.减半征收个人所得税D.实行“免一减二”的优惠5.唐某于2003年在原任职单位办理了退职手续，单位一次性支付了退职费12000元(超过了国家规定的标准)。
唐某原工资水平1280元／月。
根据有关规定，唐某领取的退职费应计算缴纳的个人所得税金是(c )。
A.200元B.216元C.570元D.1865元6.根据税法规定，个人转让自用达(c )以上，并且是家庭唯一居住用房所取得的所得，暂免征收个人所得税。
A.一年B.三年C.五年D.十年7.某外籍专家在我国境内工作，月工资为10000元人民币，则其每月应纳个人所得税税额为（b ）。
A.1465元B.825元C.1225D.1600元8.某大学教授1997年5月编写教材一本并出版发行，获得稿酬14600元；1998年因加印又获得稿酬5000元。
该教授所得稿酬应缴纳个人所得税是(b)。
A.1635.2元B.2195.2元C.2044元D.2744元9.下列所得中，不采用代扣代缴方式征收个人所得税的是(d )。
A.劳务报酬所得B.稿酬所得C.偶然所得D.个体工商户的生产经营所得10.下列所得中一次收入畸高，可实行加成征收的是(c)。
A.稿酬所得B.利息.股息.红利所得C.劳务报酬所得D.偶然所得11.税法规定，自行申报缴纳个人所得税的纳税人，当其在中国境内两处或两处以上取得应纳税所得额时，其纳税地点的选择应是(b)。
个人所得税法练习题含答案
第十三章个人所得税法（答案分离版）一、单项选择题1。
下列属于个人所得税中非居民纳税人的是（）。
A.在中国境内无住所且不居住，但有来源于中国境内所得B。
在中国境内无住所C.在中国境内无住所，但居住时间满1个纳税年度D。
在中国境内有住所，但目前未居住2。
出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入，应按（）项目征收个人所得税。
A。
个体工商户的生产、经营所得B。
对企事业单位的承包经营、承租经营所得C.财产租赁所得D.工资、薪金所得3.下列各项计征个人所得税的方法中，正确的是（）。
A。
如果个人兼有不同的劳务报酬所得,应分别按不同项目所得定额或定率减除费用后计算纳税B.在两处或两处以上出版、发表或再版同一作品取得的稿酬,应合并为一次征收所得税C.个人的同一作品在报刊上连载，因连载而取得的所得为一次征税;连载以后又出书的，应视同一次稿酬所得征税D.对企事业单位的承包、承租经营所得计税时，允许扣除的必要费用是指生产、经营过程中的成本、费用4.某工程师(中国公民）2009年5月被派遣到某外资企业提供业务指导，当月外资企业支付其工资7000元（需上交派遣单位40％，有合同证明），原派遣单位支付其工资880元,已知派遣单位和雇佣单位均扣缴了个人所得税，则当月该工程师应补缴个人所得税是（）元。
A.337B.205C。
69D.635。
中国公民丁先生2009年1～12月份取得每月工薪收入4000元,同时12月份取得年终奖金36000元。
丁先生全年应纳个人所得税是（ )元。
A.2100B.7375C。
7495D.79396.2009年2月，某企业支付甲某退职费18000元，该退职费符合规定条件与标准；同时当月还支付乙某退职费20000元，该退职费不符合规定条件与标准。
已知甲某、乙某每月工资均为2500元。
则甲乙两人当月应纳个人所得税合计是（ )元。
A。
600B。
700C.675D。
个人所得税练习题及作业
个人所得税练习题及作业一、单项选择题1。
下列个人属于个人所得税的居民纳税义务人的是（）。
A。
在中国境内居住满1年的，不足5年的无住所的外籍人B.自2010年2月4日至2011年2月4日，一直在中国境内居住的无住所的外籍个人C.在中国境内无住所也不在中国境内居住的侨居海外的华侨D。
在中国境内无住所也不在中国境内居住的港、澳、台同胞2.王先生有一商铺，2011年1月将商铺出租，扣除有关税费后(不含以下修理费用），全年取得租金净收入36000元。
2011年7月，王先生对出租商铺维修花费了4800元。
王先生2011年度的租赁所得应缴纳个人所得税( )元。
A。
2160B。
4320C.4520D.27603。
中国一画家在某国出版作品集，共取得稿酬收入折合人民币90000元，已经按该国的税法缴纳了个人所得税6000元。
该画家通过民政部门向我国某受灾地区捐款20000元，该画家应就此项收入缴纳个人所得税( ）元。
A。
1230B。
1280C。
4400D.52004.一般说来,居民纳税人应就其来源于中国境内、境外的所得缴纳个人所得税；非居民纳税人仅就来源于中国境内的所得缴纳个人所得税.下列收入中属于中国境内所得的是( ）。
A.提供专利权、非专利技术、商标权、著作权,以及其他特许权在中国境外使用的所得B.因任职、受雇、履约等而在中国境外提供各种劳务取得的劳务报酬所得C。
将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得D.转让境外的建筑物、土地使用权等财产给我国居民纳税人而取得的所得5。
出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营,出租车驾驶员从事客货营运取得的收入，应按（）项目征收个人所得税.A。
个体工商户的生产、经营所得B。
对企事业单位的承包经营、承租经营所得C。
财产租赁所得D。
工资、薪金所得6。
计算个体工商户生产经营所得的应纳税所得额时，不允许扣除的项目是（ ).A.以经营租赁方式租入固定资产的费用B.按规定缴纳的工商管理费C.毁损净损失D.赞助支出7.张某于2011年初购买了某上市公司的股票,2011年11月18日取得该上市公司分配的股息5000元，该股息所得应缴纳的个人所得税为( ）元。
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1、中国公民温先生任职于境内某市 N 公司，同时还在 K 公司担任董事，2013 年个人收入如下：(1)每月工资 18000 元，每个季度末分别获得季度奖金 5000 元;12 月份从 N 公司取得业绩奖励50000 元，从 K 公司取得董事费 20000 元。
(2)应邀到 C 国某大学举行讲座，取得报酬折合人民币 14000 元，按 C 国税法缴纳的个人所得税折合人民币 2100 元;从 C 国取得特许权使用费 100000 元，按 C 国税法缴纳的个人所得税折合人民币17000 元。
要求：计算温先生 2013 年度应纳个人所得税是多少？( 1 ) 月工资应纳个人所得税 =[(18000-3500) × 25%-1005] × 8+[(18000+5000-3500) ×25%-1005]×4=36440(元)12 月份取得的业绩奖励按全年一次性奖金计税。
50000÷12=4166.67(元) ，适用税率 10% ，速算扣除数 105业绩奖励应纳个人所得税=50000×10%-105=4895(元)工资薪金应纳个人所得税合计 =36440+4895=41335(元)( 2 ) C 国所得个税抵免限额=14000×(1-20%)×20%+100000×(1-20%)×20%=18240(元)在 C 国已纳税额=2100+17000=19100( 元)，所以无须补税。
2、中国公民郑某是某科技有限公司的高管人员， 2013 年取得以下各项收入：(1)每月取得工资 8000 元，6 月份取得上半年奖金 10000 元，12 月份取得下半年奖金 15000 元，12 月份公司为其家庭财产购买商业保险 4000 元，其所在公司选择将下半年奖金按照一次性奖金办法代扣代缴个人所得税。
(2)郑某还担任某有限责任公司董事， 2013 年 12 月份从该公司取得董事费收入 12 万元，按照合同约定，该公司代付郑某的个税 ;(3)郑某从 4 月 1 日开始按市场价格出租一套居住房屋，每月收取租金 10000 元(仅考虑房产税，不考虑其他税费);(4)郑某通过拍卖行将一幅珍藏多年的名人书画拍卖，取得收入 500000 元，经主管税务机关核定郑某收藏该书画发生的费用为 100000 元，拍卖时支付相关税费 50000 元。
要求：计算郑某 2013 年应纳个人所得税时多少？( 1 ) 对于个人取得的全年一次性奖金，可以单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，但是该办法在一个纳税年度内，对于一个纳税人，只允许采用一次，该公司选择将下半年奖金按照一次性奖金办法代扣代缴个人所得税， 6 月份取得的上半年奖金与当月工资、薪金收入合并纳税。
工资收入应纳个人所得税=[(8000-3500)×10%-105]×10+[(8000+10000-3500) ×25%-1005]+[(8000+4000-3500) ×20%-555]=7215(元);12 月份奖金收入应纳个人所得税：15000 ÷12=1250(元) ，适用税率 3%。
奖金收入应纳个人所得税=15000×3%=450(元)工资、奖金及商业保险应纳个人所得税 =7215+450=7665(元)( 2 )董事费收入按照劳务报酬所得缴纳个人所得税。
由于个税由公司代付，郑某取得的 120000 元是税后收入，应该还原计算个税。
代付个税的应纳税所得额=(120000-7000)×(1-20%)÷68%=132941.18(元)郑某董事费收入应缴纳个人所得税=132941.18×40%-7000=46176.47( 元)( 3 )租金应缴纳的个人所得税 =(10000-10000×4%)×(1-20%)×10% ×9=6912(元)(4)拍卖字画所得应缴纳个人所得税 =(500000-100000-50000) ×20%=70000(元)3、中国公民王某系自由职业者， 2013 年收入情况如下：( 1 )出版中篇小说一部，取得稿酬 50000 元，后因小说加印和报刊连载，分别取得出版社稿酬10000 元和报社稿酬 3800 元。
( 2 )受托对一部电影剧本进行审核，取得审稿收入 18000 元。
( 3 )临时担任会议翻译，取得收入 3800 元。
(4)在 A 国讲学取得收入 25000 元，在 B 国从事书画展卖取得收入 70000 元，已分别按收入来源国税法规定缴纳了个人所得税 3500 元和 18000 元。
要求：计算王某 2013 年应纳个人所得税时多少？( 1 )①出版小说、小说加印应纳个人所得税＝( 50000+10000 )×( 1－20% )×20% ×( 1－30% ) =6720 (元)；②小说连载应纳个人所得税＝( 3800－800 ) ×20% ×( 1－30% )＝420 (元)，共计应该缴纳个人所得税： 6720+420=7140 (元)( 2 )审稿收入属于劳务报酬所得，因为超过 4000 元，所以适用于定率扣除的方法计征个人所得税，即：18000×( 1－20% ) ×20%＝2880 (元)( 3 )翻译收入属于劳务报酬所得，因为没有超过 4000 元，所以适用定额扣除的方法计征个人所得税，即( 3800 －800 )×20% ＝600 (元)( 4 ) ①A 国收入按我国税法规定计算的应纳税额 (即抵扣限额) ＝25000×( 1－20% ) ×20% ＝4000 (元)，孙某在 A 国实际缴纳的税款 ( 3500 元) 低于抵扣限额，因此，可全额抵扣，并需在我国补缴个人所得税 500 元( 4000 －3500 )。
②B 国收入适用加成征收的方法，按我国税法规定计算的应纳税额(即抵扣限额)＝70000×( 1－20% )×40%－7000＝15400 (元)孙某在 B 国实际缴纳的税款( 18000 元)超出了抵扣限额，超过限额部分不得在本年度内的应纳税额中扣除。
所以王某在 AB 国收入在我国境内应该补缴个人所得税为： 500 元。
4、中国公民李某注册成立了一个体工商户， 2013 年生产经营情况如下：(1)营业收入 220 万元;(2)营业成本 78 万元;(3)营业税金及附加 26 万元;(4)销售费用 20 万元，其中广告费 10 万元、业务宣传费 1.90 万元;(5)管理费用 30 万元，其中：业务招待费 2 万元;有一辆小汽车由个体工商户和家庭共同使用， 2013年共发生修理费、加油费 1.6 万元，全部已计入管理费用中，税务机关核定的个体工商户的分摊比例为50%。
(6)财务费用 2.80 万元，其中从某企业借款 20 万元资金周转，偿付利息 2.60 万元，银行同期贷款利率为 10%;(7)计入成本费用的工资总额 13.60 万元，其中李某工资为 0.96 万元， 6 名从业人员工资 12.64 万元，实际发生的工会经费、职工福利费和职工教育经费合计 2.52 万元。
三项经费均超过税法规定的扣除标准;(8)营业外支出 5 万元，全部为赞助支出;(9)12 月份为研究开发新产品购置测试仪器一台，价值 6 万元。
要求：根据以上资料和税法相关规定，回答下列问题。
<1>、个体工商户允许税前扣除的销售费用为 ( )万元。
<2>、个体工商户允许税前扣除的管理费用为 ( )万元。
<3>、个体工商户允许税前扣除的财务费用为 ( )万元。
<4>、个体工商户允许税前扣除的工资和三项经费为 ( )万元。
<5>、个体工商户允许税前扣除的金额共计为 ( )万元。
<6>、个体工商户应缴纳个人所得税为 ( )万元。
<1> 、【答案解析】广告费和业务宣传费扣除限额=220 × 15%=33( 万元 ) ，实际发生额=10+1.90=11.90(万元) ，可以据实扣除，税前允许扣除的销售费用为 20 万元。
<2> 、【答案解析】业务招待费扣除限额=220×5‰=1.10( 万元)，实际发生额的 60%=2 ×60%=1.20(万元) ，税前准予扣除 1.10 万元。
税前允许扣除的管理费用 =30-(2-1.10)-1.6×50%=28.3(万元)<3>、【答案解析】利息费用扣除限额=20×10%=2(万元)，实际发生 2.60 万元，税前准予扣除 2 万元，税前准予扣除的财务费用 =2.80-2.60+2=2.2( 万元)<4>、【答案解析】李某的工资不得扣除，从业人员的工资据实扣除;三项经费按照工资薪金总额的14%、 2% 、 2.5% 扣除。
三项经费扣除标准=12.64×(14%+2%+2.5%)=2.34( 万元) ，实际发生 2.52 万元，税前准予扣除2.34 万元;允许税前扣除的工资和三项经费 =12.64+2.34=14.98( 万元)<5>、【答案解析】赞助支出不得扣除，研究开发新产品购置测试仪器价值 6 万元，超过了税法规定的标准 5 万元，所以不得扣除。
扣除项目合计=78+26+20+28.3+2.2-(13.6+2.52-14.98)+0.35 ×12=157.56(万元)<6>、【答案解析】应纳税所得额 =220-157.56=62.44( 万元)应缴纳个人所得税=62.44×35%-1.475=20.38(万元)5、王某自 2012 年 1 月 1 日承包了某市区的一家招待所，承包期限两年，根据协议在承包期间不变更招待所工商登记，王某每年上交承包费 20 万元，年终经营成果归王某所有。
2013 年 1 月，王某向主管税务机关上报招待所有关纳税资料，账面记录显示： 2012 年营业收入 2000000 元，营业成本1200000 元，营业税、城建税和教育费附加合计缴纳 110000 元，期间费用合计 700000 元，计算结果为 2012 年发生亏损 10000 元。
经注册税务师审核，发现下列问题：( 1 )上报的全年营业收入中，少记了营业收入 300000 元和出租仓库取得的租金 100000 元。
( 2 ) 在费用中共计列支工资 300000 元，其中包括王某每月工资 5000 元 (属于合理范围 )，当年实际支付职工工会经费 7000 元、职工福利费 50000 元、职工教育经费 7000 元。