往来款项
往来款项的清查方法
往来款项的清查方法往来款项是指企业与其他单位或个人之间因经济业务往来而产生的应收款项和应付款项。
往来款项的清查工作对于企业的财务管理至关重要，它关系到企业的资金安全和经营效益。
因此，建立科学的往来款项清查方法，对企业的经营管理具有重要的意义。
首先，往来款项的清查需要明确往来对象。
企业往来对象众多，包括供应商、客户、合作伙伴等，因此需要建立完善的往来对象档案，对往来对象的基本信息、往来业务情况进行详细记录，以便及时准确地进行清查。
其次，往来款项的清查需要建立健全的账务系统。
企业应建立完善的财务管理制度，规范往来款项的账务处理流程，确保每一笔往来款项都能够得到正确的记录和核对。
同时，应加强对账务人员的培训，提高其对往来款项清查工作的重视和认识。
再次，往来款项的清查需要加强内部控制。
企业应建立健全的内部控制制度，明确往来款项清查的责任部门和责任人员，加强对往来款项的监督和检查，及时发现并纠正错误和漏洞，确保往来款项的清查工作能够得到有效的开展。
此外，往来款项的清查需要注重凭证的完整性和准确性。
企业应建立健全的凭证管理制度，确保每一笔往来款项都有完整的凭证支持，凭证内容应真实、准确、清晰，便于核对和查证，避免出现凭空记账或无凭证记账的情况。
最后，往来款项的清查需要加强对账务处理过程的监督和审计。
企业应定期对往来款项进行全面清查和核对，及时发现并解决问题，确保账务处理的准确性和及时性。
同时，应加强对往来款项的审计工作，发现并纠正存在的问题，提出改进建议，保障企业的财务管理工作能够得到有效的开展。
综上所述，往来款项的清查是企业财务管理工作中的重要环节，建立科学的往来款项清查方法，对于提高企业的财务管理水平，确保企业的资金安全和经营效益具有重要的意义。
企业应加强对往来款项清查工作的重视，建立健全的制度和流程，加强内部控制和审计，确保往来款项清查工作能够得到有效的开展。
往来款项清查方法
往来款项清查方法
往来款项清查方法可以包括以下步骤：
1. 收集资料：收集所有与往来款项相关的文件，如发票、付款凭证、收款凭证、银行对账单等。
2. 整理账目：将收集到的资料进行整理，按照时间顺序或分类整理，以便于后续的对账和核对。
3. 对账：根据往来款项的来往记录逐笔核对，核对付款方和收款方的名称、金额、日期等是否一致。
4. 确认余额：根据对账结果计算出每个往来款项的余额，即未付款或未收款的金额。
5. 调查差异：对于有差异的款项，需要进一步调查原因，并记录在案。
6. 梳理问题：根据调查结果和调查差异的款项，梳理出存在问题的款项，并列出需要解决的事项。
7. 解决问题：针对存在问题的款项，采取相应的解决措施，如与对方沟通协商、补充缺失的凭证等。
8. 归档存储：对已清查完毕的往来款项，将相关资料进行归档存储，便于查阅和审计。
在进行往来款项清查时，需要注意以下几点：
1. 严格遵守财务制度和政策，确保清查过程的合规性。
2. 核对往来款项时需要仔细、耐心，确保准确无误地记录每一笔款项。
3. 对账时要注意对应业务的核算关系，如按照订单、合同或协议进行对账。
4. 发现异常情况或疑点时，要及时进行调查和核实，确保账目的真实性和准确性。
5. 在整个清查过程中，需要保护好相关资料的安全和机密性，避免信息泄露和误用。
往来款项核算制度
往来款项核算制度什么是往来款项核算制度？往来款项核算制度是指企业在进行经济交易过程中，对应收和应付款项进行核算和管理的制度。
简单来说，就是企业与客户、供应商等往来款项的管理流程。
往来款项核算制度的作用往来款项核算制度对于企业的经济运营有着重要的作用，具体表现在以下几个方面：1. 提高管理效率往来款项核算制度可以提高企业的管理效率，使企业能够更好地掌握各项资金的流向和余额信息，为企业决策提供更为准确的数据支持。
2. 避免经济风险通过往来款项核算制度的建立，企业能够更加有效地规避各种经济风险，如控制太多应付款项，减少公司资金的周转时间等。
3. 保证财务安全往来款项核算制度能够确保企业的财务安全。
通过将企业的收付款和往来事项进行详细记录和管理，有效的保证了财务的真实性和合理性，减少了经济损失的概率。
往来款项核算制度的实施作为一种重要的财务制度，往来款项核算制度的实施需要以下几个方面的工作：1. 设立审批制度企业应该对收付款项的审批进行详细规定，并建立相应的审批制度，以确保审批的公正和合规性。
2. 设立复核制度往来款项核算制度中，复核制度的建立同样非常重要，可以有效地避免出现重大差错和失误。
企业应该制定复核制度，并加强对复核工作的监督和管理。
3. 加强运营管理企业在实施往来款项核算制度时，应该加强日常业务管理工作，对每一项往来款项的操作进行记录和跟踪，确保账务信息的准确性和实时性。
往来款项核算制度的注意事项企业在实施往来款项核算制度时，还需要注意以下几个方面：1. 合规性企业应该遵循相关法律法规，确保在往来款项的管理过程中，操作合法合规。
2. 公正性企业应该确保在往来款项的管理中，审批、复核等工作的公正和公平性。
3. 确保准确性企业应该提高数据的准确性，对账务信息的核对和处理工作进行严格把控，确保往来款项的管理信息的真实性和合理性。
总结往来款项核算制度对于企业财务管理是至关重要的一环，它可以为企业提供准确的财务数据支持，规避经济风险和确保财务安全。
往来款项的会计账务处理分录
往来款项如何做账？
往来款是指企业在生产经营过程中，因发生供销产品、提供或接受劳务而形成的债权、债务关系的资金数额，一般在会计科目和资产负债表中的的应收账款、预付账款、其他应收款、应付账款、预付账款、其他应付款等数据上反映。
其他应收款会计分录
当发生款项借出时，对应会计分录：
借：其他应收款一XX公司借款
贷：银行存款
当公司收到相应利息时，对应会计分录：
借：银行存款/库存现金
贷：财务费用
上述分录中涉及到的其他应收款是指企业除买入返
售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、应收代位追偿款、应收分保账款、应收
分保合同准备金、长期应收款等以外的其他各种应收及
暂付款项。
其主要内容包括应收的各种赔款、罚款，如因企业财产等遭受意外损失而向有关保险公司收取的赔款、应收的出租包装物租金、应向职工收取的各种垫付款项等应收账款会计分录
借：应收账款
贷：主营业务收入
应交税费一应交增值税（销项税额）应付账款的会计分录
借：原材料
应交税费一应交增值税（进项税额）
贷：应付账款。
往来款项的财务管理制度
往来款项的财务管理制度一、背景往来款项是指企业或个人之间的互相借贷。
往来款项不同于普通贷款，是双方相互借贷，涉及到互相结账等财务操作。
往来款项的财务管理对于企业的经营管理至关重要，是企业财务管理中的重要组成部分。
二、往来款项的分类往来款项分为应收款和应付款两大类。
1. 应收款应收款是指企业向其他单位或个人所借出的款项，包括货款、服务费等。
企业应根据收款合同及时收回应收账款，并及时结算应收账款，以便保证企业现金流动。
应收账款的管理需要确保账款的收回及结算，以及跟进逾期账款的催收工作等。
2. 应付款应付款是指企业欠其他单位或个人的款项，包括采购费用、物流费用、工资、税费等。
企业应根据付款合同及时支付应付账款，并及时结算应付账款，以便保证企业良好的信誉及稳定的供应链。
应付账款的管理需要确保账款的及时支付，以及对应付账款的实际情况进行跟进和调整。
三、往来款项的财务管理制度为了有效管理往来款项，避免企业出现资金周转困难或者财务风险，企业应建立往来款项财务管理制度。
1. 应收款管理流程应收款管理流程主要包括以下几个环节：•合同签订：根据业务合同或者账期协议等形式确认应收账款的产生，并签署书面合同。
在合同中规定收款时间、付款方式及逾期付款的责任，以防止出现争端。
•账款确认：在收到应收账款后，应确认账款的金额和时间，确保账款信息的准确性。
同时，要求收款人提供发票等相关凭证。
•账款跟进：及时跟进账款的回收情况，按照合同约定的时间催收账款，对于逾期账款要及时进行催收工作，防止账款长期逾期而导致坏账的产生。
•试算表制作：按照应收账款进行试算，预估下一季度或下半年企业的资金周转情况，为资金周转提前做好准备。
•风险评估：对于大额账款或者历史拖欠情况严重的账款要进行风险评估，制定相应的解决方案。
2. 应付款管理流程应付款管理流程主要包括以下几个环节：•合同签订：根据采购合同或者服务协议等形式确认应付账款的产生，并签署书面合同。
往来款项管理制度范文
往来款项管理制度范文往来款项管理制度一、前言往来款项是指企业与客户、供应商等各方之间发生的交易款项。
作为企业运营活动中的重要组成部分，往来款项的管理直接关系到企业的资金安全和经营效率。
为了规范往来款项的管理，防范风险，提高资金利用效率，制定往来款项管理制度势在必行。
二、往来款项的确立和核对1. 往来款项的确立：企业需要与客户、供应商等往来方进行商务合作，确立往来款项时应明确款项的金额、支付方式、付款期限等重要信息，并在书面合同中明示。
2. 往来款项的核对：企业应当建立往来款项台账，及时记录与往来方之间的交易情况和款项变动情况。
每月或每季度结束后，对往来款项进行核对，确保账实相符。
三、往来款项的支付管理1. 支付授权：企业应当专门设立支付授权程序，确保每笔付款事项都经过正规程序审批并明确授权。
涉及较大金额的付款事项，应由公司高层领导审批。
2. 支付条件：企业应当与往来方明确支付条件，包括付款期限、付款方式等。
在付款期限内未付款的，应及时与往来方进行沟通，催促付款。
3. 支付凭证：企业应保留支付凭证的原始材料，并按时归档，以备后续审计和备案之用。
四、往来款项的收款管理1. 收款授权：企业应当设立收款授权程序，明确收款人员的操作权限，并定期进行审核和授权。
2. 收款登记：企业应当建立收款登记制度，及时登记收到的现金、支票等款项，以确保记录准确无误。
3. 收款保管：企业应当建立健全款项保管制度，严格控制相关人员的操作权限，确保款项安全。
五、往来款项的往来确认和核销管理1. 往来确认：企业应与客户、供应商等往来方定期进行往来款项的确认，以避免因记账错误或差错导致出现往来款项差异。
2. 往来核销：企业应当及时核销往来款项，确保账务准确无误。
对于长期未核销的往来款项，应及时与往来方进行核对。
六、往来款项的风险控制和内部监督1. 风险控制：企业应建立健全风险防范机制，通过制定合理的付款条件、加强往来方的信用评估、定期对往来款项进行核对等方式，加强往来款项的风险控制。
公司往来款项管理制度
公司往来款项管理制度一、总则为规范公司往来款项管理，保障公司资金安全，提高财务运作效率，制定本管理制度。
二、往来款项的定义公司往来款项是指与外部单位的资金往来交易，主要包括应收款、应付款、预收款、预付款等。
三、往来款项的分类1. 应收款：公司销售产品或提供服务后，客户应付的款项。
2. 应付款：公司购买产品或接受服务后，需要支付给供应商的款项。
3. 预收款：客户提前支付的款项。
4. 预付款：公司提前支付给供应商的款项。
四、往来款项管理的目标1. 确保往来款项的准确性和完整性。
2. 维护与客户、供应商的良好关系。
3. 提高款项回收率和支付准确率。
4. 加强对公司资金流动的监控和控制。
五、往来款项管理的流程1. 往来款项的录入和核对：财务部门根据销售订单、采购订单等资料，录入应收款和应付款信息，并核对金额的准确性。
2. 往来款项的对账和结账：定期对应收款和应付款进行对账，及时发现和解决账款差错；按时结账，确保款项支付的及时性。
3. 往来款项的催收和付款：对逾期未付款的客户进行催收，促使其及时支付；对逾期未收款的供应商进行付款，避免给公司造成不必要的损失。
4. 往来款项的凭证管理：建立健全的凭证管理制度，确保所有往来款项交易有凭有据，方便查验和审计。
六、往来款项管理的责任1. 财务部门负责往来款项的日常管理和监督。
2. 销售部门负责往来款项的收款工作。
3. 采购部门负责往来款项的付款工作。
4. 公司领导对往来款项管理负最终责任。
七、往来款项管理的控制1. 内部控制：对往来款项管理过程中出现的各种风险进行评估，并采取相应的控制措施，确保款项管理的合规性和安全性。
2. 外部审计：定期邀请独立审计机构对公司的往来款项管理进行审计，提出改进建议，并跟踪整改情况。
3. 相关政策法规：及时了解和遵守有关往来款项管理的政策法规，确保公司的往来款项管理符合法律要求。
八、往来款项管理的监督1. 定期召开往来款项管理会议，对各部门的款项管理情况进行评估，及时发现和解决问题。
往来款项管理制度
往来款项管理制度一、引言往来款项是指企业与合作伙伴（如客户、供应商等）之间的支付、收款以及其他金融交易。
对于企业来说，往来款项的管理非常重要，能够有效控制资金的流动、降低风险，确保企业的财务稳定。
因此，建立适当的往来款项管理制度是不可忽视的。
二、目的与范围本制度的目的是规范往来款项的管理，确保款项的正确、安全流转，并保障企业的资金安全。
本制度适用于企业内部与外部合作伙伴的往来款项管理。
三、基本原则在往来款项管理中，应遵循以下基本原则：1. 严格审查合作伙伴资质：在与合作伙伴建立往来关系之前，应对其进行详尽的背景调查和信用评估，确保合作伙伴的资质合法可靠。
2. 建立完善的往来款项登记制度：企业应建立完善的往来款项登记制度，记录每笔往来款项的时间、金额、用途等信息，以便后续管理和查证。
3. 分清往来款项的性质与账户：根据往来款项的性质（如应收款、应付款等），在财务管理系统中建立相应的账户，确保款项的正确分类和管理。
4. 确立往来款项支付与收款的授权流程：制定清晰的支付与收款授权流程，规定具体操作人员、审批权限等，确保款项的合法、规范处理。
5. 定期进行款项核对与对账：与合作伙伴之间的往来款项应定期进行核对与对账，确保账面余额与实际款项一致，并及时发现和解决问题。
6. 建立往来款项风险管理机制：制定风险管理政策和措施，对可能产生的风险进行预测和防范，包括信用风险、违约风险等。
四、往来款项管理步骤1. 建立往来款项合作伙伴档案：对与企业有往来款项关系的合作伙伴建立档案，包括其资质、信用评估报告等。
2. 根据往来款项的性质，在财务管理系统中建立相应的账户，并明确账户的权限与使用范围。
3. 往来款项的支付与收款需要经过授权程序，包括核准支付/收款申请、复核审批等。
4. 在每笔款项的发生日起7个工作日内，对款项进行核对与对账，确保账面余额与实际款项一致。
5. 对于逾期未收回或未结清的款项，进行催收工作，并记录催收过程和结果。
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第一节小企业往来款项管理往来款项是小企业与客户和供应商之间的贸易往来，记录企业应付供应商多少款，应收客户多少款等明细账。
小企业往来款项主要包括应收账款、其他应收款、预付账款、应付账款、其他应付款和预收账款，根据其基本性质可以分为两大类，应收及预付类和应付及预收类。
随着市场经济的发展，迫于市场竞争的压力，小企业为了提高销售量，会更多的运用赊欠等方式来促销产品，这样必然会产生一些往来款项。
现阶段，市场的信用危机又使得小企业间的往来款项的比重越来越大，这样不仅会使得小企业的资金周转困难、短期偿债能力下降，而且也会造成小企业的会计信息不真实，阻碍小企业的生产经营活动。
加强小企业往来款项的管理，对减少小企业资金占用，创造一个良好的小企业财务管理环境很重要。
一、应收账款管理制度应收账款，是小企业因销售商品、提供劳务等业务应向购买方、接受劳务的单位或个人收取的款项。
形成应收账款的直接原因是赊销。
虽然大多数公司希望现销而不愿赊销，但是面对竞争，为了稳定自己的销售渠道、扩大商品销路、开拓并占领市场、降低商品的仓储费用、管理费用和增加收入，不得不面向客户采用信用政策，提供信用业务。
公司采用赊销，虽能给公司带来以上好处，但也要付出一定代价，给公司带来风险。
如客户拖欠货款，应收账款收回难度越来越大，甚至收不回。
所以，应收账款管理是小企业管理的重中之重。
（一）应收账款管理目标应收账款管理的目标，是要制定科学合理的应收账款信用政策，并在这种信用政策所增加的销售盈利和采用这种政策预计要担负的成本之间做出权衡。
只有当所增加的销售盈利超过运用此政策所增加的成本时，才能实施和推行使用这种信用政策。
同时，应收账款管理还包括小企业未来销售前景和市场情况的预测和判断及对应收账款安全性的调查。
如小企业销售前景良好，应收账款安全性高，则可进一步放宽其收款信用政策，扩大赊销量，获取更大利润。
相反，则应严格其信用政策，或对不同客户的信用程度进行适当调整，确保小企业获取最大收入的情况下，又使可能的损失降到最低。
小企业应收账款管理的重点，就是根据小企业的实际经营状况和客户的信誉情况制定小企业合理的信用政策，这是小企业财务管理的一个重要组成部分，也是小企业为达到应收账款管理目的必须合理制定的方针策略。
企业信用政策是管理和控制应收账款余额的政策，它由信用标准、信用条件和收账政策组成。
1.信用标准是企业用来衡量客户是否有资格享受商业信用所具备的基本条件。
客户达到了信用标准，享受赊销条件；达不到信用标准，不能享受赊销，必须要支付现金。
2.信用条件是客户可以享受的优惠条件，包括：信用期间、现金折扣和折扣期间。
信用条件经常表示为（30，1／10），它的含义是：客户在购买货物后，可以在30日内付款；如果客户在10日内付款，可以享受1%的价格折扣。
3.收账政策是在信用条件被违反时企业采取的收账策略，有积极型和消极型两种。
采用积极型收账政策，对超过信用期限的客户通过派人催收等措施加紧收款，必要时行使法律程序；采用消极型收账政策，对超过信用期限的客户通过发函催收或等待客户主动偿还。
4.应收账款管理工作要做的好，最重要的是制定科学合理的应收账款信用政策。
（二）应收账款信用政策执行信用政策制定好了以后，小企业要从以下三个方面强化应收账款信用政策执行力度。
1.做好客户资信调查小企业在赊销前对客户进行资信调查,就是要解决几个问题：（1）能否和该客户进行商品交易；（2）每次信用额控制在多少为宜；（3）采用什么样的交易方式、付款期限和保障措施。
一般说来，客户的资信程度通常取决于5个方面，即客户的品德、能力、资本、担保和条件，也就是通常所说的“5C”系统，这五个方面的信用资料可以通过以下途径取得:财务报表、信用评级报告、商业交往信息等。
2.加强应收账款的日常管理工作（1）检查客户是否突破信用额度。
小企业对客户提供的每一笔赊销业务，都要检查是否有超过信用期限的记录，并注意检验客户所欠债务总额是否突破了信用额度。
（2）掌握客户已过信用期限的债务，密切监控客户已到期债务的增减动态，以便及时采取措施与客户联系提醒其尽快付款。
（3）分析应收账款周转率和平均收账期，看流动资金是否处于正常水平，小企业可通过该项指标，与以前实际、现在计划及同行业水平相比，借以评价应收账款管理中的成绩与不足，并修正信用条件。
3.加强应收账款的事后管理对于逾期拖欠的应收账款应进行账龄分析，并加紧催收。
确定合理的收账程序，催收账款的程序一般为：信函通知、电报电话传真催收、派人面谈、诉诸法律等。
在采取法律行动前应考虑成本效益原则，遇到以下几种情况则不必起诉：（1）诉讼费用超过债务求偿额;（2）客户抵押品折现可冲销债务;（3）客户的债款额不大;（4）起诉可能使小企业运行受到损害;（5）起诉后收回账款的可能性有限。
（三）应收账款管理涉及的部门及主要职责1.赊销和征信部门应收账款收回数额的多寡及时间的长短取决于客户的信用。
坏账将造成损失，收账期过长将削弱应收账款的流动性。
所以，小企业应设置赊销和征信部门，专门对客户的信用进行调查，并向对小企业进行信用评级的征信机构取得信息，以便确定要求赊购客户的信用状况及付款能力。
小企业的赊销和征信部门在应收账款管理中的职能是：（1）对客户的信用状况进行评级；（2）批准赊销的对象及规模，未经批准，小企业的其他部门及人员一般无权同意赊销；（3）负责赊销账款的及时催收，加速资金周转。
一般账款的催收期限不能间隔太长，因为在法律上太长的期限可能暗示债权的放弃。
2.财务部门小企业为加强对应收账款的管理，在总分类账的基础上，需要按信用客户的名称设置明细分类账，详细地、序时记载与各信用客户的往来情况。
小企业财务部门在应收账款管理中的职能是：（1）全部赊销业务都应正确、及时、详细登入有关客户的明细分类账，随时反映每个客户的赊欠情况，根据需要还可设置销货日记账以反映赊销情况。
（2）赊销业务的全过程应分工执掌，如登记明细账、填制赊欠客户的赊欠账单、向赊欠客户交送或邮寄账单和处理客户收入的现金等，都应分派专人负责。
（3）明细账应定期同总账核对。
（4）业务经办人、经办部门应设立应收款台账，并定期与财务部核对并及时清账和追收。
（5）财务部应由专人负责定期编制《应收款项账龄分析表》，供相关人员催收款项，并评估各类应收款项的可收回性，以此确定积极或者消极的收账政策。
（6）期末财务部应当编制《往来款对账单》，发送至本公司和客户，主动进行账款核对。
同时对于核对差异及时查找原因，必要时进行账务调整。
客户签章确认后的《往来款对账单》由财务部存档管理。
3.内部审计部门应收账款收回数额及期限是否如实关系到小企业流动资金的状况、小企业生产的决策、信用客户的形象和内部控制对贪污及挪用小企业款项的抵制等。
因此，为维护资金的安全运行，对应收账款应实行严格的内审和内部控制制度，尽管小企业组织架构可能并不完善，以下几个方面还是需要引起部门领导和单位负责人的重视。
（1）可靠的人事和明确的责任。
要想进行成功的控制，最重要的一个因素就是人的因素。
不合格和不诚实的员工会削弱一个系统的作用。
雇用、训练、激励和管理员工是一项基础工作。
必须视个人的能力、兴趣、经验和可靠程度的不同，分别授予他们权利、责任、和义务。
（2）责任分离与岗位轮换。
分离责任、岗位轮换不仅有助于保证精确地编制数据，还限制了需要两人或多人合伙才能舞弊的机会。
（3）确认坏账损失要有完整的程序。
小企业确认坏账损失的条件比较特殊，必须取得充分、确凿的证据才能予以确认。
（4）对赊销的权限进行监督。
赊销及征信部门有权决定赊销的对象及数量，但决定必须建立在对信用资料分析的基础之上，权力属于全部门，个人的权利不能凌驾于集体之上。
4.投融资管理部门应收账款的持有一般不会增值，若考虑货币的时间价值，它的持有将会造成损失。
另一方面应收账款的流动性远远低于现金及银行存款，企业资金周转比较困难的情况下可以考虑通过抵借或让售应收账款获得资金，用于生产的再循环。
此外，保理业务是一种集融资、结算、账务管理和风险担保于一体的综合性服务业务，能使小企业免除应收账款管理的麻烦，提高小企业的竞争力。
利用上述方式进行融资时，一定要注意效益大于成本的原则，即提前使用资金增加的收益应大于提前使用这笔资金的成本，否则不可取。
（四）应收款项账龄分析表及对账单应收款项账龄分析表和对账单没有固定的格式，账龄分析表中，款项逾期时间间隔可以结合企业实际情况确定，通常应该体现各期间的金额及所占比例。
对账单中有单位名称、联系方式、发票号码、欠款余额等主要项目即可。
表1 应收款项账龄分析表应收款项××项目××项目……××项目合计比例年初应收款项总额—年末应收款项——————（1）6个月以内（2）6至12个月（3）1至2年（4）2至3年（5）3年以上年末应收款项总额表2 应收账款对账单编号：客户资料：名称：地址：电话：传真：出货日期发票号码名称尚欠金额小计二、应收票据的管理应收票据核算小企业因销售商品（产成品或材料，下同）、提供劳务等日常经营活动而收到的商业汇票，包括商业承兑汇票和银行承兑汇票（银行承兑汇票和商业承兑汇票）。
（一）小企业对于应收票据的管理类似于应收账款，但是有几点不同：1.应收票据的取得和贴现必须经由保管票据以外的主管人员书面批准。
2.小企业在接受应收票据时，财务人员要按照《票据法》和《支付结算办法》等规定，仔细审核票据的真实性、合法性，防止以假乱真，避免或减少应收票据风险。
3.票据的贴现须经主管人员审核和批准，以防伪造。
4.应收票据的保管需要注意：（1）小企业应设专人保管应收票据，且保管人员不得经办会计记录。
（2）对已贴现的票据应在备查簿中登记，以便日后追踪管理。
（3）对于即将到期的应收票据，应及时向付款人提出付款。
（4）小企业应当设置“应收票据备查簿”，逐笔登记每一商业汇票的种类、号数和出票日期、票面金额、交易合同号和付款人、承兑人、背书人的姓名或单位名称、到期日期和利率以及收款日期和收回金额等资料，商业汇票到期结清票款后，应在备查簿内逐笔注销。
三、其他应收款的管理其他应收款核算小企业除应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息等以外的其他各种应收及暂付款项，包括各种应收的赔款、应向职工收取的各种垫付款项等。
（一）其他应收款日常管理1.向员工收取的各种垫付款项，财务人员负责在规定的时间内办理收款手续；财务人员有权通知借款滞报人员及时报账。
2.工作人员因公出差或工作需要须备用现金的，应填写借款单，注明使用时间用途，经领导批准后方能借用公款。
借款金额应严格控制，不得超过工作范围多借现金。
3.借款人员必须及时还款或拿合法票据到财务部报销，一般情况下当月结清，特殊情况下于次月办理完毕，但最迟不得跨年。