探讨企业现金预算的编制
探讨企业现金预算的编制
可 差额 为 负 ， 明 支 出 大 于 说 务管 理 的 有 效 形式 ， 是 实 现 现 金 管 理 目标 最 重 要 的 量 化 管 理 多 余 ， 用 于 偿还 借 款 或 用 于 短期 投 资 ； 也 当期 现 金不 足 。 要 向银 行 取 得 新 的借 款 。 需 工具 。通 过 编 制现 金 预 算 表 ， 以预 见性 地 了解 一 段 时期 内企 业 收 入 ， 可 的现 金流 入 和 流 出状 况 ， 准 确 预 计 现 金 预 算 期 间 的 现 金 余 缺 情 况 ， 理 确 定 短期 内 和 长 期 内 需 要 筹 资 的 额 度 和 时 间 ． 以 根 据 合 可
（ ） 算 与实 际收 支 要 基本 吻合 。一 方 面要 求 进 一 步 加强 资 ３预 另一 方 面 要 求加 强资 金 支 出 的 控 制 。 好分 分 用 人工 预 算 、 制造 费用 预算 、 售 费用 预 算 、 理 费 用 预 算 、 务 预 金 计 划 的准 确 性 ， 销 管 财
（ ） 金 支 出 。 金 支 出 包括 生 产 经 营 产 生 的现 金 支 出 、 融 ２现 现 筹 资产 生 的 现 金 支 出 、 项 现 金 支 出 和 其 他 现 金 支 出 等 。 体 包 括 专 具
法是 编 制 现 金 预 算 ， 通过 对企 业 的现 金 收 入 、 出情 况 的预 计 推 采 购 原 材 料 、 力 、 付 工 资 、 付 管 理 费 用 、 售 费 用 、 务 费 支 动 支 支 销 财 算 出 企业 预算 期 的 现 金 结 余 情 况 ． 助 企 业 有 效 地 预 计 未 来 现 用 、 金 及 其 他专 项 费用 等 。 中材 料 、 工 费 、 造 费 用 、 帮 税 其 人 制 销售 与 金流 量 ， 时发 现 未 来 需 要 融 资 的 时 间 和 数 量 ， 免 不 必 要 的资 及 避 工作 经 验 ． 讨 企 业 现 金预 算 编 制 中 的几 个 关 键 现 金持 有量 不 足 或 过 多 ， 说 明现 金 管 理 不 力 ， 以 都 所 对 现 金 的 流 人 和 流 出 进 行 有 效 设 计 和 管 理 ， 现 金 持 有 量 接 近 使 于 最优 水 平 ， 显 得 尤 其 重要 。现 金 收 支 动态 管 理 的一 种有 效 方 就
预算的编制ppt课件
可操作性原则
预算编制应考虑实际执行过程 中的可操作性和可调整性，避
免过于僵化和不切实际。
预算周期与分类
预算周期
预算编制通常按照年度进行，也可以根据企业需要设置季度、月度等不同的预算 周期。
预算分类
根据预算内容的不同，可以分为经营预算、资本预算、财务预算等。经营预算主 要关注企业日常经营活动的收入和支出；资本预算涉及企业长期投资项目的资金 筹措和运用；财务预算则综合反映企业经营成果和财务状况。
预算执行与控制
03
按照批准的预算进行业务活动，对预算执行情况进行实时监控
和调整，确保业务目标与预算目标的实现。
跨部门沟通与协作机制建立
1 2
定期召开预算编制协调会议
组织相关部门定期召开预算编制协调会议，共同 商讨预算编制过程中的问题和解决方案。
建立预算编制工作小组
成立由财务、业务等部门人员组成的预算编制工 作小组，负责预算编制的具体工作和沟通协调。
06
解决策略
建立预算执行监控机制，及时发现和解决问题 ；加强预算意识培训，提高员工对预算的重视 程度和执行能力。
03
各部门在预算编制中职责与协作
财务部门职责
制定预算编制原则和方法
明确预算编制的总体要求、编制方法 、编制流程等，为其他部门提供指导 和支持。
预算执行情况分析
对预算执行情况进行定期分析，及时 发现问题并提出改进措施，为管理层 提供决策支持。
，提高采购效率和议价能力。
生产流程改进
优化生产流程，提高生产效率和产 品质量；引入先进的生产技术和设 备，降低单位产品的生产成本和能 源消耗。
人力资源管理
合理配置人力资源，提高员工工作 效率和绩效；加强员工培训和激励 机制，提高员工素质和工作积极性 。
现金预算的相关问题探讨
现金预算的相关问题探讨[摘要]随着经济发展以及企业管理人员管理水平的提高，作为企业血液的现金变得越来越重要，如何及时足额筹措安排资金成为企业十分关注的问题，作为现金管理核心环节和方法的现金预算成为问题焦点。
但是对现金预算的重点，即如何确定销货款每一期的收款比例和购料款每一期的付款比例，相关的教材和文献都没有进行论述。
本文对此问题进行分析，并提出解决的方法。
[关键词]现金预算；收款比例；付款比例现金是企业的血液，是企业生存的关键。
企业现金持有量不足会影响周转，现金过多又会造成浪费，都说明现金管理不力。
现金管理在财务管理中的地位举足轻重。
而现金预算是实现现金管理目标最重要的量化管理工具，是现金管理的核心环节和方法。
但是由于目前各种相关教材对现金预算时，现金收入和现金支出中的重要预算——销售货物现金收人预算和购进材料现金支出预算中的一些问题都没有讲解具体的操作方法，导致在实际预算时，相关的人员不知如何下手。
本文对这个问题进行分析，并提出了解决的方法。
1现金预算分析现金预算是有关预算的汇总，由现金收入、现金支出、现金多余或不足、资金的筹集与运用4个部分组成。
1，1现金收入预算“现金收人”部分包括期初现金余额和预算期现金收入。
年初的“现金余额”是在编制预算时根据上期现金的期末余额决定的；预算期现金收入的主要来源是销货收入——经营现金收入。
众所周知。
销售货物取得现金既有以前期赊销当期收款的金额，又有当期销售当期收款的金额，甚至包括预收的货款。
而在市场竞争激烈的今天，预先收取货款的情况并不常发生，所以某预算期的经营现金收入的计算公式为：某期回收以前期的应收账款=本期期初应收账款×该期的预计应收账款回收率。
式中，某期现销含税收入=该期含税销售收入×该期预计现销率：某预算期经营现金收入=该期现销含税收人×该期回收以前期的应收账款。
根据上述公式，可以看出在预算现金收入时，主要是确定企业在销售货物当期与以后期每期收款的比例。
现金收支法编制现金预算的主要基本步骤
现金收支法编制现金预算的主要基本步骤现金收支法是在其他财务计划编制基础上编制现金预算的。
现金收支法编制现金预算的基本步骤为:( 1 )运用科学合理的方法，计算确定企业现金的最低储备量。
( 2 )对预测期内的现金流入进行估算。
其中最重要的有两项; 一项是由于销售产品而取得的现金，根握销售额预算及应收账款比率分析确定;另一项应收账款的收回，根据应收账款发生的时间、信用期限及账龄分析计算确定。
( 3 )对预测期内的现金流出进行估计。
分两个部分分别预测: 一部分是指常规性支出部分，如每月应支付的工资，需支付的水电费用、广告费用及需上缴的有关税金。
这些项目，一般情况下相对稳定，可按基期水平予以分析确定，另一部分是指非常规性支出，即各期之间有显著差异的项目。
例如，在该预测期内是否会集中进货' ，是否会添置新的设备等?(4 ) 根据预测的现金流入量及现金流出量，计算预测期内的现金流量净额计算公式为:现金流量净额=现金流入量一现金流出量很明显，现金流量净额为正时，表明现金的流入量大于流出量，可以做到以收抵支，不必动用企业的现金储备;反之，现金流量净额为负时，则表明现金的流入量小于流出量。
需要动用企业的现金储备。
(5 )计算期末现金储备量。
计算公式为:期末现金储备量=期初现金储备+现金流量净额( 6 )将现金的最低储备量与期末的现金储备理进行比较，计算现金需要量。
其计算公式为:现金需要量=现金最低储备粮一期末现金储备量补充现金的基本途径无非是从银行取短期贷款，增加现金流入量，减少现金流出量等。
现金预算的编制对于企业有效地调度现金，贝有极为重要的意义。
但是，在运用这一工具的时候，须了解它的局限性，这种局限性如不给予充分注意，足以使财务人员做出错误的决策。
编制现金预算要求有全面的企业经营及财务计划，如销售额预算、物资供应计划、设备计划等。
如果哪道环节出现问题，编报不及时或者估计差错，都会影响现金预算作用的发挥。
企业预算的编制方法
企业预算的编制方法企业预算是指企业在未来一定时期内，根据市场环境和自身实际情况的基础上制定的经济计划，以明确的数量、时间和质量目标为依据，规划企业的经营活动，为企业的经营决策提供重要参考。
企业预算的编制方法主要包括以下几个步骤：第一步：环境分析。
分析企业所处的市场环境、产业环境、政策环境等因素，了解市场需求的变化趋势、竞争对手的状况以及政策的影响等因素，以便在编制预算时充分考虑这些因素，提高预算的准确性。
第二步：制定企业目标。
企业目标可以是市场份额、销售额、利润、资产负债表、现金流量表等一系列财务指标，也可以是某项具体的业务目标。
企业目标的制定应该具有可行性、课程性和适应性，并且需要遵循SMART原则，即目标应该具有明确的指标、可衡量性、可达性、与时间有关性和可理解性。
第三步：预算制定。
根据企业的目标和环境分析的结果，制定预算。
预算主要包括收入预算、支出预算和财务预算。
其中，收入预算是基于预测销售量和销售价值等因素制定的，支出预算则是根据企业实际情况制定的，主要包括人力成本、材料成本和其他日常费用等，而财务预算则是针对现金流量、资产负债表和利润表等方面的预测。
第四步：预算审核。
企业管理者需要对所制定的预算进行审核和调整，以确保预算的准确性和可行性。
预算审核的主要目的是检查预算中的缺陷和不足，可以通过大数据分析等手段进行预算的精细化，并制定相应的调整措施来减少风险和提高预算的准确性。
第五步：执行与控制。
企业管理者需要按照预算所规定的要求，全力执行预算，并对预算的执行进行监控和控制。
对于预算落实情况的不同情况，企业管理者需要采取相应的措施来解决问题，保证预算的准确性和有效性。
综上所述，企业预算编制的方法是一个比较复杂和全面的过程，需要企业管理者理性的分析市场情况和企业实情，以制定合理可行的预算；同时，还需要加强预算审核和控制，在预算的实施过程中及时调整和改进，以实现企业经营目标。
关于企业现金预算存在的问题探讨
关于企业现金预算存在的问题探讨作者：程日红来源：《财经界·学术版》2014年第21期摘要：本文阐述了现金预算的概念，通过对企业的现金预算现状进行研究，总结了企业在现金预算方面普遍存在的问题，并针对问题提出了解决问题的建议，希望可以为今后的企业预算管理工作提供有价值的参考。
关键词：现金预算预算管理预算制度问题随着经济全球化的发展，为了适应社会主义经济的发展脚步，我国的财政政策也随着形势不断调整，信贷政策收紧、贷款利息上涨的趋势，使很多企业向银行融资贷款。
贷款已经成为了企业获得资金以维持经营的主要渠道。
融资成本的逐渐升高不可避免，企业甚至要面临贷款越来越难、更有贷不到款的局面。
在这样的经济环境下，企业资金管理的作用开始突显，而现金预算已经成为资金管理中的重要部分，它直接影响了企业的生存和发展。
因此，企业必须要充分重视，并对其开展科学合理的预算管理，才能确保企业在这风云诡谲的环境下生存并得到健康快速的发展。
一、现金预算的概念现金预算是实现现金管理的工具，它综合了企业现金收入、现金支出、现金净损益、资金的筹集和应用四个部分的预算。
现金流量的运作状态直接影响企业的经营成果，对企业的财务风险也有一定的影响作用。
企业要确定并保持最佳的现金水平，就要进行现金预算，预测未来一定期间内可能会出现的现金收入和支出所需要的流量金额。
现金预算的预测报告对企业管理者和供报表使用者进行经营决策具有参考作用，还可以反映企业在未来一定期间内生成现金的能力、应变能力和经营状况，避免因财务报表提供信息的局限性，企业投资者、管理者和债权人等报表使用者能够一起为依据进行决策，满足管理的需要。
二、现金预算管理常见的问题（一）现金预算方法不科学很多企业在进行现金预算时，没有认真研究企业的自身经营运作的实际状况，未遵循一切从实际出发、实事求是的客观理论，单纯以企业过去的指标和经验作为编制依据，只考虑过去发生的正常情况，没有设想到未来可能会出现的非正常情况，造成了预算的片面性和局限性，导致编制得出的现金预算缺乏弹性，使企业不能够及时灵活应对突发状况；也没有考虑外部经济环境如国家财政政策、区域内经济发展情势等因素，致使现金预算偏离外部环境的发展方向，对市场的发展前景没有进行相关的调查研究，在不能合理、客观地预测未来现金流量时，导致对现金预算实施中的变化预测不足。
浅谈企业现金预算及其编制
销售预算 ；当期 可供使用现金 ” “ 是期初 现金余额与本期现金 收入 到期贷款 的现金量 。
２ 现金 支出。现金支 出包括生产经营产生 的现金 支出 、 、 筹融
资产生 的现金支出 、 项现金支 出和其 他现金支 出等 ， 体包括 期 内的现金支付进度 、 专 具 其他 未立项项 目的前期工作进 度及资金使 采购原 材料 、 动力 、 支付 工资 、 支付 管理 费用 、 售费用 、 销 财务费 用进度计划等 。 用、 税金及其他专项费用等 。 中材料 、 工费、 其 人 制造费用 、 销售与 管理 费用的数据 ，分别来 自生产经营单位及 管理部 门的有关预 出 的数据分别来 自另行编制 的专 门预算 。 为现金多余或不足。 差额为正 ， 明收入大于支 出， 说 当期 现金有多 入， 当期 现金不足 ， 需要 向银行取得新 的借款 。
４ 注意物资合理库存 ， 、 以减少资金积压 。
四、 现金预算的执行原 则 １ 、企业 各部 门应严格按现金管理部 门下达 的现金 收支计划 予 以执行 ， 严格 执行现金支 出“ 一支笔” 。 ２ 严格按计划项 目费用控制支出 ， 、 原则上不允许在计 划项 目
１ 销售预算 。是企业预算编制 的起点和基础 ， 、 销售预算 以预 计 销售数量和销售价格预测为基础 ， 按产 品、 区域 、 顾客和其他项 目分别加以编制 ， 归并汇总。 依 据是以历史销售数量和竞争对手 的分析 ， 结合市场预测 以
二、 资金预算的编制办法
三、 资金预算的编制原则
１以年度生产经 营计划和年度财务预算为依据 ， 、 指导月度计
２ 月度计划要 “ 力而行 、 、 量 量人为出” 结合 当月收支情况 ， ， 做 ３ 预算与实 际收支要基本 吻合 。 、 一方 面要求进一步加强资金 厘 ， 花的毫不吝惜 ， 该 不该花的一 分不花 。
企业预算的编制方法
企业预算的编制方法各预算执行单位按照业务的类型及责权，编制不同形式的专业预算。
围绕企业的战略要求和发展规划，以业务预算、资本预算为基础，以经营利润为目标，以现金流的平衡为条件进行编制，最终以财务报表的形式予以综合反映。
1、形式：先业务预算、资本预算、筹资预算，后财务预算。
2、期间：企业财务预算一般按年度编制，业务预算、资本预算、筹资预算分季度、月度落实。
3、管理机构：财务预算管理委员会或财务管理部门。
财务预算管理委员会主要拟订财务预算的目标、政策，制定财务预算管理的具体措施和办法，审议、平衡财务预算方案，组织下达财务预算，协调解决财务预算编制和执行中的问题，组织审计、考核财务预算的执行情况，督促企业完成财务预算目标。
财务管理部门在委员会和主要负责人的领导下，具体负责组织财务预算的编制、审查、汇总、上报、下达、报告等具体事宜，跟踪监督财务预算的执行情况，分析财务预算与实际执行的差异及原因，提出改进管理的措施和建议。
4、编制（执行）机构：市场营销、工程生产、人力资源等内部职能部门具体负责本部门业务涉及的财务预算的编制、执行、分析、控制等工作，并配合财务预算委员会做好企业总预算的综合平衡、协调、分析、控制、考核等工作。
部门主要负责人参与企业财务预算委员会的工作，并对本部门财务预算执行结果承担责任。
5、程序：预算编制宜采用自上而下、自下而上、上下结合的方法，先由高层管理者提出企业总体目标和部门分目标；各基层单位根据一级管理一级的原则据以制定本单位的预算方案，呈报分部门；分部门再根据各下属单位的预算方案，制定本部门的预算草案，呈报预算委员会；最后，预算委员会审查各分部预算草案，进行沟通和综合平衡，拟订整个组织的预算方案；预算方案再反馈回各部门征求意见。
经过自下而上、自上而下的多次反复，形成最终预算，经企业最高决策层审批后，成为正式预算，逐级下达各部门执行。
在编制时，要注意各预算执行单位之间的权责关系，注意权责的划分、分解。
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探讨企业现金预算的编制（作者:___________单位: ___________邮编: ___________）［摘要］现金预算是现金流管理最有效的控制工具。
笔者结合自己的实际工作经验和对现金预算编制的思考，探讨企业成功的组织现金预算编制中的几个关键问题，如编制现金预算的目的、现金预算编制的参与者、现金预算的编制期间、现金预算的编制依据和现金预算编制后的更新等，对企业现金预算的编制提供参考。
［关键词］现金预算；编制；收支平衡企业现金持有量不足或过多，都说明现金管理不力，所以对现金的流入和流出进行有效设计和管理，使现金持有量接近于最优水平，就显得尤其重要。
现金收支动态管理的一种有效方法是编制现金预算，通过对企业的现金收入、支出情况的预计推算出企业预算期的现金结余情况，帮助企业有效地预计未来现金流量，及时发现未来需要融资的时间和数量，避免不必要的资金累积和闲置，减少企业的现金机会成本。
笔者结合自己的实际工作经验，探讨企业现金预算编制中的几个关键问题。
一、编制现金预算的目的现金预算是全面预算管理的一个有机组成部分，是企业财务管理的有效形式，也是实现现金管理目标最重要的量化管理工具。
通过编制现金预算表，可以预见性地了解一段时期内企业的现金流入和流出状况，准确预计现金预算期间的现金余缺情况，合理确定短期内和长期内需要筹资的额度和时间，可以根据公司现金流的特点，确定公司合理现金持有余额。
二、现金预算的编制内容现金预算是有关预算的汇总，由现金收入、现金支出、现金多余或不足组成。
现金预算是以销售预算、生产预算、材料预算、人工预算、制造费用预算、销售费用预算、管理费用预算、财务预算、专项决策预算等为基础，需要各专业部门提供数据，而销售预算是各项预算编制的基础。
（1）现金收入。
现金收入包括期初现金余额和预算期现金收入。
现金收入的主要来源是销货收入，还有一少部分的其他收入，如处置废旧物资收入。
“期初现金余额”是在编制预算时预计或上期末实际结余的现金；“销售产生的现金收入”的数据来自销售预算；“当期可供使用现金”是期初现金余额与本期现金收入之和。
（2）现金支出。
现金支出包括生产经营产生的现金支出、筹融资产生的现金支出、专项现金支出和其他现金支出等，具体包括采购原材料、动力、支付工资、支付管理费用、销售费用、财务费用、税金及其他专项费用等。
其中材料、人工费、制造费用、销售与管理费用的数据，分别来自生产经营单位及管理部门的有关预算；所得税、新增或更新固定资产、对外投资、筹资预算等现金支出的数据分别来自另行编制的专门预算。
（3）现金多余或不足。
现金收入合计与现金支出合计的差额即为现金多余或不足。
差额为正，说明收入大于支出，当期现金有多余，可用于偿还借款或用于短期投资；差额为负，说明支出大于收入，当期现金不足，需要向银行取得新的借款。
三、资金预算的编制原则（1）以年度生产经营计划和年度财务预算为依据，指导月度计划的编制。
（2）月度计划要“量力而行、量入为出”，结合当月收支情况，做好资金平衡。
（3）预算与实际收支要基本吻合。
一方面要求进一步加强资金计划的准确性，另一方面要求加强资金支出的控制，用好分分厘厘，该花的毫不吝惜，不该花的一分不花。
首先，为了保证现金流量预算的准确性，在编制过程中，基础数据的取得非常重要，不能简单地抄列上期实际数字，其中对于管理人员和员工所提供的信息，管理者要考虑到其中的不道德行为，即工作业绩与预算相比较作为考评的做法，使员工仅仅考虑自己的利益，而提供不真实的预测。
其次，强化对于现金流量的监控，严格限制无预算的资金支出，实施大额资金的跟踪监控。
再次，要重视现金流量预算与实际执行情况的分析比较，差异分析往往可以说明企业在经营管理中需要改进的地方，为企业提高经营管理水平提供更多的有价值的信息。
现金流量预算一经确定，就要企业的实际运营中以此预算为依据，积极组织预算现金的流入，严格控制现金按预算流出，调节现金收支平衡，控制财务支付风险，并对实际脱离预算的差异进行分析、纠正，保证预算目标的顺利实现。
（4）注意物资合理库存，以减少资金积压。
四、现金预算的编制方法现金预算实际上是对其他预算有关现金收支部分的汇总，以及收支差额平衡措施的具体计划。
它的编制要以其他各项预算为基础。
现金预算的编制方法一般有两种：一种是现金收支法，另一种是调整净收益法。
现金收支法是目前最流行也是应用最广泛的一种编制现金预算的方法，它具有直观、简便、便于控制等特点，对预算期内现金收入和现金支出分别进行列示。
它主要包括：预算期内现金收入总额、预算期内现金支出总额，以及对现金不足或多余确定之后的处理。
下面是一个编制现金预算的简单实例。
某公司拟编制下年的现金预算，现已收到大量订单，并已从银行取得４０万元的到期一次还本付息的一年期借款，以备下年生产经营所需。
公司销售贷款回收情况：当月收现３０％，次月６０％，第三个月１０％，所有销售均为赊销。
该公司上年末现金余额为５万元，企业通常在销售前一个月购买存货，购买量为次月销售额的５０％，购买次月付款。
预计１-３月份工资分别为４５万元、５０万元和４６万元；１-３月份其他付现费用分别为６０万元、６０万元、４０万元；１－４月份销售收入分别为１２０万元、２００万元、１３０万元、１５０万元。
已知上年１１－１２月份销售收入分别为１００万元、１２０万元。
该公司每月最佳现金余额为５万元，不足时可申请临时借款，借款利息为１０％，多余时归还借款，借款在期初，还款在期末，还款时支付相应本金的利息，借款还款均为１万元的倍数。
销售收入采购支出计算表见表1。
五、参与编制现金预算的主体现金预算编制一般要采用自上而下和自下而上相结合的方法，编制现金预算除会计人员外，还需要业务部门、业务人员的共同参与，因为现金的流入和支出是业务发生的必然结果，业务负责的部门或人员掌握着业务基本的信息，最清楚未来现金流动的状况。
企业的各个业务部门，如收入中心、成本中心和投资中心等都是现金预算编制的基本单位。
“吸收投资”、“股权出售”等资本支出现金预算项目数据由投资部门负责；资产采购部门根据其业务内容，应填列“固定资产采购支出”、“存货采购”等项目，如某个部门预计要组织一次大型会议，则应填列“日常营运支出——会议费”项目。
为确保现金预算的有效编制，每个业务部门或用款部门应指定一人负责填列现金预算表的相关项目，在编制过程中遇到问题同负责现金预算的会计人员联系，确保现金预算编制过程中做到自下而上，会计人员和业务部门就现金预算项目进行充分的沟通。
六、每次现金预算的编制期间在实务工作中，企业应当每月编制现金预算表，并将事前的预测与事后分析相结合，即对现金预算完成情况进行事后分析，然后在分析的基础上编制下期的现金预算表。
只有把现金预算作为日常管理、调度和控制现金的有效工具，现金流量才能被真正控制住。
现金预算的编制，以各项营业预算和资本预算为基础，它反映各预算期的收入款项和支出款项，并作对比说明。
其目的在于资金不足时筹措资金，资金多余时及时处理现金余额，并且提供现金控制限额，发挥现金管理的作用。
七、现金预算的编制依据明确现金预算的编制依据能保证现金预算估计的可靠性和一致性，避免现金预算编制过程中的随意性和不完整性。
编制年度现金预算的依据应该是日常业务预算、专门支出预算、财务预算等年度预算指标。
日常的以3个月为基础编制的短期现金预算依据则为业务发生的实际情况，如资本支出预算的实际执行、资产的处理、已签订的业务合同等，对未来业务发生情况的估计以及预算编制人员和业务部门、供应商等沟通的结果。
预算编制过程中离不开财务人员和非财务人员的有效沟通。
对于没有实现全面预算管理的企业可以单独编制现金预算。
八、现金预算编制后的更新各现金预算编制的基本单位将预算结果反馈到预算人员，并经财务预算人员审核后汇总形成现金预算表。
实际执行情况与预算往往是有出入的。
对预算执行情况的跟踪和分析是发挥预算的控制、协调功能的必要环节。
同时，业务部门或用款部门能确定将要发生的业务与编制现金预算时的估计不同，应每星期将现金预算结果更新一次，将更新后的结果及时反馈给财务预算人员。
对编制好的现金预算及时更新能保证企业对未来现金流情况始终有较准确的量化预测，保证企业动态现金流的管理目标明确，有助于管理者做出正确的决策。
九、加强现金预算的管理工作（1）现金预算的编制要与企业的中长期战略目标相联系，建立科学的调研预测体系，组织必要的人力、物力，包括聘请社会上知名的咨询机构和人员参与，广泛地搜集信息，充分利用现代计算机及网络技术，建立必要的运算模型，对产品市场、各类材料、人工乃至资金的价格利率走势进行广泛的调研和反复的测算，保证预算的可靠性。
（2）现金预算要具备弹性。
现金预算特别是中长期现金预算要考虑一些不确定因素，必须准备应对一些不可预见的突发事件。
譬如可以在资金宽裕时适量购置有价证券，以保持一定的资金收益率或事前作好短期借款准备，以便急需时及时拿到现金。
因此，必须对未知事件作出合理的假定并留有余地。
但在留有余地的同时，也应防止部门利益与小团体利益作祟，防止本位主义思想泛滥，使预算作得宽松无度，结果必然是违背客观、公正的基本要求，影响预算工作质量，造成浪费。
（3）严格考核，注重奖惩激励。
计划及各级预算一经制定，就要严格管理，企业各部门应严格按现金管理部门下达的现金收支计划予以执行，严格执行现金支出“一支笔”；严格按计划项目费用控制支出，原则上不允许在计划项目之间调剂使用；严禁生产性项目资金调剂用于非生产性支出；坚持刚性控制与严格考核相统一。
并通过一系列激励机制，充分调动职工的积极性，确保所涉及的各项指标落实。
主要参考文献［１］杨瑞芬．浅谈企业现金预算管理与控制［Ｊ］．商业会计：下半月，２００６（１２）．［２］李广子．关于现金流量若干问题的思考［Ｊ］．财会月刊，２００４（５）．［３］余利志．浅谈现金预算管理的三种方法［Ｊ］．技术经济与管理研究，２００４（５）.［４］宋艳敏，王岩．构建以现金流为核心的预算管理模式［Ｊ］．商场现代化：下旬刊，２００６（2）.。