现金收支法编制现金预算的主要基本步骤
探讨企业现金预算的编制
可 差额 为 负 ， 明 支 出 大 于 说 务管 理 的 有 效 形式 ， 是 实 现 现 金 管 理 目标 最 重 要 的 量 化 管 理 多 余 ， 用 于 偿还 借 款 或 用 于 短期 投 资 ； 也 当期 现 金不 足 。 要 向银 行 取 得 新 的借 款 。 需 工具 。通 过 编 制现 金 预 算 表 ， 以预 见性 地 了解 一 段 时期 内企 业 收 入 ， 可 的现 金流 入 和 流 出状 况 ， 准 确 预 计 现 金 预 算 期 间 的 现 金 余 缺 情 况 ， 理 确 定 短期 内 和 长 期 内 需 要 筹 资 的 额 度 和 时 间 ． 以 根 据 合 可
（ ） 算 与实 际收 支 要 基本 吻合 。一 方 面要 求 进 一 步 加强 资 ３预 另一 方 面 要 求加 强资 金 支 出 的 控 制 。 好分 分 用 人工 预 算 、 制造 费用 预算 、 售 费用 预 算 、 理 费 用 预 算 、 务 预 金 计 划 的准 确 性 ， 销 管 财
（ ） 金 支 出 。 金 支 出 包括 生 产 经 营 产 生 的现 金 支 出 、 融 ２现 现 筹 资产 生 的 现 金 支 出 、 项 现 金 支 出 和 其 他 现 金 支 出 等 。 体 包 括 专 具
法是 编 制 现 金 预 算 ， 通过 对企 业 的现 金 收 入 、 出情 况 的预 计 推 采 购 原 材 料 、 力 、 付 工 资 、 付 管 理 费 用 、 售 费 用 、 务 费 支 动 支 支 销 财 算 出 企业 预算 期 的 现 金 结 余 情 况 ． 助 企 业 有 效 地 预 计 未 来 现 用 、 金 及 其 他专 项 费用 等 。 中材 料 、 工 费 、 造 费 用 、 帮 税 其 人 制 销售 与 金流 量 ， 时发 现 未 来 需 要 融 资 的 时 间 和 数 量 ， 免 不 必 要 的资 及 避 工作 经 验 ． 讨 企 业 现 金预 算 编 制 中 的几 个 关 键 现 金持 有量 不 足 或 过 多 ， 说 明现 金 管 理 不 力 ， 以 都 所 对 现 金 的 流 人 和 流 出 进 行 有 效 设 计 和 管 理 ， 现 金 持 有 量 接 近 使 于 最优 水 平 ， 显 得 尤 其 重要 。现 金 收 支 动态 管 理 的一 种有 效 方 就
财务预算编制流程
财务预算编制流程
1. 确定目标和范围
在开始编制财务预算之前，首先要明确预算的目标和范围。
这包括确定预算期间、预算的所属部门和相关负责人等。
2. 收集相关信息
收集和整理与财务预算编制相关的信息，包括历史财务数据、市场趋势、内部需求等。
这些信息将用于制定准确的预算计划。
3. 制定预算计划
基于收集到的信息，制定详细的预算计划。
此阶段需要确定各项财务指标的目标值，如销售收入、成本、利润等。
同时，还要考虑各项指标之间的关联性和约束条件。
4. 审批和调整
将制定的预算计划提交给相关的负责人或决策者进行审批。
审批阶段可能需要进行一些调整和修改，以确保预算计划的合理性和可行性。
5. 实施和监控
一旦预算计划获得批准，开始实施并监控财务预算的执行情况。
定期对实际情况进行核对和比较，及时发现和纠正问题，确保预算
目标的实现。
6. 报告和评估
定期报告财务预算的执行情况和结果，向相关人员和组织机构
进行评估和反馈。
通过对预算执行情况的分析，及时采取措施调整
预算计划，确保财务目标的实现。
以上就是财务预算编制的基本流程。
通过科学合理地进行财务
预算编制，能够帮助组织达成预定的财务目标，并为业务决策提供
有力支持。
财务管理基础预算编制作业指导书
财务管理基础预算编制作业指导书第1章预算编制概述 (3)1.1 预算的概念与作用 (3)1.2 预算编制的基本原则 (4)1.3 预算编制的程序与流程 (4)第2章预算编制的方法与类型 (5)2.1 预算编制的方法 (5)2.1.1 增量预算法 (5)2.1.2 零基预算法 (5)2.1.3 滚动预算法 (5)2.1.4 目标成本预算法 (5)2.2 预算编制的类型 (6)2.2.1 财务预算 (6)2.2.2 业务预算 (6)2.2.3 投资预算 (6)2.2.4 筹资预算 (6)2.3 预算编制的灵活性与适应性 (6)2.3.1 预算调整 (6)2.3.2 预算分解 (6)2.3.3 预算协同 (6)2.3.4 预算评价 (7)第3章财务预测与预算编制 (7)3.1 财务预测的基本概念 (7)3.2 财务预测的方法与技巧 (7)3.2.1 定性预测方法 (7)3.2.2 定量预测方法 (7)3.2.3 预测技巧 (7)3.3 财务预测在预算编制中的应用 (7)第4章资金预算编制 (8)4.1 资金预算概述 (8)4.2 资金预算的编制方法 (8)4.2.1 现金预算编制 (8)4.2.2 资金筹集预算编制 (8)4.2.3 资金运用预算编制 (9)4.3 资金预算的执行与控制 (9)4.3.1 资金预算的执行 (9)4.3.2 资金预算的控制 (9)第5章费用预算编制 (9)5.1 费用预算的概念与分类 (9)5.2 费用预算的编制方法 (10)5.3 费用预算的控制与分析 (10)第6章资本支出预算编制 (11)6.2 资本支出预算的编制方法 (11)6.2.1 预测未来资金需求 (11)6.2.2 确定资本支出项目 (11)6.2.3 编制资本支出预算 (11)6.3 资本支出预算的风险评估与控制 (12)6.3.1 风险识别 (12)6.3.2 风险评估 (12)6.3.3 风险控制 (12)第7章财务预算编制 (12)7.1 财务预算概述 (12)7.2 财务预算的编制方法 (13)7.2.1 资金预算编制 (13)7.2.2 利润预算编制 (13)7.2.3 财务成本预算编制 (13)7.2.4 现金流量预算编制 (13)7.3 财务预算的分析与评价 (13)7.3.1 预算执行分析 (13)7.3.2 预算调整 (13)7.3.3 预算评价 (14)7.3.4 预算考核与激励机制 (14)第8章预算编制中的沟通与协调 (14)8.1 预算编制中的沟通策略 (14)8.1.1 明确沟通目标 (14)8.1.2 制定沟通计划 (14)8.1.3 建立多渠道沟通机制 (14)8.1.4 鼓励双向沟通 (14)8.1.5 定期反馈与调整 (14)8.2 预算编制中的协调机制 (14)8.2.1 建立协调小组 (15)8.2.2 制定协调原则 (15)8.2.3 设立协调机制 (15)8.2.4 强化部门间协作 (15)8.3 预算编制中的冲突解决 (15)8.3.1 及时识别冲突 (15)8.3.2 分析冲突原因 (15)8.3.3 制定解决方案 (15)8.3.4 建立应急预案 (15)8.3.5 强化执行与监督 (15)第9章预算执行与监控 (15)9.1 预算执行的基本要求 (15)9.1.1 遵循法律法规 (15)9.1.2 实施预算管理制度 (15)9.1.3 加强预算培训与沟通 (16)9.1.5 建立预算执行记录 (16)9.2 预算监控的方法与手段 (16)9.2.1 预算执行进度监控 (16)9.2.2 预算差异分析 (16)9.2.3 预算执行报告 (16)9.2.4 预算审计 (16)9.2.5 信息化手段 (16)9.3 预算调整与优化 (16)9.3.1 预算调整原则 (16)9.3.2 预算调整程序 (16)9.3.3 预算调整范围与内容 (17)9.3.4 预算优化措施 (17)9.3.5 预算调整与优化效果评估 (17)第10章预算编制的评估与改进 (17)10.1 预算编制效果的评估方法 (17)10.1.1 目标比较法 (17)10.1.2 趋势分析法 (17)10.1.3 同比分析法 (17)10.1.4 指标分析法 (17)10.2 预算编制中存在的问题分析 (17)10.2.1 预算编制不准确 (17)10.2.2 预算执行不力 (18)10.2.3 预算调整频繁 (18)10.2.4 预算编制与战略目标脱节 (18)10.3 预算编制的持续改进策略 (18)10.3.1 优化预算编制流程 (18)10.3.2 加强市场调研与分析 (18)10.3.3 强化预算执行监督与控制 (18)10.3.4 增强预算编制的灵活性 (18)10.3.5 深化预算与企业战略的融合 (18)10.3.6 提高预算编制人员的专业素质 (18)第1章预算编制概述1.1 预算的概念与作用预算作为一种管理工具，是指企业在一定时期内，根据经营目标和计划，对财务收支、资金运用等方面进行预测、计划和控制的过程。
编制预算的操作规程
编制预算的操作规程
《编制预算的操作规程》
一、目的
为了对财务情况和公司经营活动进行更好的规划和控制，制定本规程，明确编制预算的流程、要求和责任。
二、适用范围
本规程适用于全公司各部门编制预算工作。
三、责任部门
1. 财务部门：负责协调各部门编制预算，并监督执行情况。
2. 各部门负责人：负责按照规定的程序和要求，编制本部门的预算。
四、编制流程
1. 确定编制时间：每年年初，财务部门确定预算编制的时间节点，并通知各部门。
2. 调研和分析：各部门按照指定的时间节点，进行市场调研、成本分析和业务预测，为预算编制提供依据。
3. 制定预算方案：各部门根据调研和分析结果，制定预算方案，包括收入、支出、投资等方面的预算。
4. 汇总编制：各部门将制定好的预算方案汇总交由财务部门进行统一汇总编制。
5. 审批和执行：公司领导层审批通过后，财务部门将预算方案通知各部门，并进行执行。
五、预算执行
1. 预算执行监督：财务部门定期对预算执行情况进行监督和检查，及时发现问题并提出解决措施。
2. 预算调整：对于执行过程中出现的超支或资金不足情况，各部门可以根据情况提出预算调整申请，经财务部门审批后执行。
六、其他规定
1. 严格控制预算编制时间，确保按时完成。
2. 严格执行预算，不得擅自超支。
3. 对预算执行情况进行定期评估和汇报。
七、附则
本规程由财务部门负责解释和修订，对违反规程的行为将进行相应的惩罚和处理。
以上就是《编制预算的操作规程》的相关内容，希望各部门能够严格按照规程要求进行预算的编制和执行，确保公司的财务管理工作顺利进行。
探讨企业现金预算的编制
探讨企业现金预算的编制（作者:___________单位: ___________邮编: ___________）［摘要］现金预算是现金流管理最有效的控制工具。
笔者结合自己的实际工作经验和对现金预算编制的思考，探讨企业成功的组织现金预算编制中的几个关键问题，如编制现金预算的目的、现金预算编制的参与者、现金预算的编制期间、现金预算的编制依据和现金预算编制后的更新等，对企业现金预算的编制提供参考。
［关键词］现金预算；编制；收支平衡企业现金持有量不足或过多，都说明现金管理不力，所以对现金的流入和流出进行有效设计和管理，使现金持有量接近于最优水平，就显得尤其重要。
现金收支动态管理的一种有效方法是编制现金预算，通过对企业的现金收入、支出情况的预计推算出企业预算期的现金结余情况，帮助企业有效地预计未来现金流量，及时发现未来需要融资的时间和数量，避免不必要的资金累积和闲置，减少企业的现金机会成本。
笔者结合自己的实际工作经验，探讨企业现金预算编制中的几个关键问题。
一、编制现金预算的目的现金预算是全面预算管理的一个有机组成部分，是企业财务管理的有效形式，也是实现现金管理目标最重要的量化管理工具。
通过编制现金预算表，可以预见性地了解一段时期内企业的现金流入和流出状况，准确预计现金预算期间的现金余缺情况，合理确定短期内和长期内需要筹资的额度和时间，可以根据公司现金流的特点，确定公司合理现金持有余额。
二、现金预算的编制内容现金预算是有关预算的汇总，由现金收入、现金支出、现金多余或不足组成。
现金预算是以销售预算、生产预算、材料预算、人工预算、制造费用预算、销售费用预算、管理费用预算、财务预算、专项决策预算等为基础，需要各专业部门提供数据，而销售预算是各项预算编制的基础。
（1）现金收入。
现金收入包括期初现金余额和预算期现金收入。
现金收入的主要来源是销货收入，还有一少部分的其他收入，如处置废旧物资收入。
“期初现金余额”是在编制预算时预计或上期末实际结余的现金；“销售产生的现金收入”的数据来自销售预算；“当期可供使用现金”是期初现金余额与本期现金收入之和。
财务预算的编制
财务预算的编制财务预算的基础知识财务预算概念财务预算是预算期内企业财务活动、经营成果和财务状况方面的预算，是预算期内企业资金取得与投放、各项收入与支出、经营成果与分配等财务活动及其结果的统筹安排。
财务活动是指企业资金运动过程中的资金筹集、使用及利润分配等活动的总称，包括资金筹集、资金使用和利润分配三个基本环节；经营成果是企业在一定时期内从事生产经营活动所取得的最终成果；财务状况是指企业一定日期的资产、负债及权益情况，是企业一定时期财务活动结果的综合反映。
财务预算从价值方面总括反映了预算期内经营预算和投资预算的执行结果，不仅信息资料主要来自经营预算和投资预算，而且大部分财务预算指标也都是经营预算指标、投资预算指标汇总或加减计算的结果。
所以，财务预算也称为总预算。
财务预算内容财务预算主要包括利润预算、现金预算和财务状况预算。
1.利润预算利润预算是预算期内企业经营成果及利润分配的预算，总括反映了预算期内企业执行经营预算、投资预算及财务预算后的效益情况和利润分配情况，主要包括营业外收支预算、利润表预算、利润分配预算。
2.现金预算现金预算是预算期内企业现金收支及筹措活动的预算，总括反映了预算期内企业现金收支、筹措、流动情况及其结果，主要包括现金收支预算、现金流量表预算、融资预算等。
3.财务状况预算财务状况预算是预算期初、期末企业财务状况变动情况的预算，总括反映了预算期内企业执行经营预算、投资预算和财务预算前后的财务状况变化情况，主要包括所有者权益预算、资产负债表预算等。
利润预算的编制利润预算的基础知识利润预算是预算期内企业经营活动成果及利润分配的预算。
主要依据年度经营目标、经营预算和投资预算编制。
利润预算一方面要对经营预算中有关收入、成本、费用指标进行汇总；另一方面要审查、核实经营预算和投资预算中的有关预算指标是否符合年度经营目标和预算编制的要求，实现各项预算指标与企业战略规划、经营目标的相互衔接。
1.利润预算的内容（1）利润表预算（2）营业外收支预算（3）利润分配预算2.利润预算编制依据经营目标是利润预算编制的目标依据：经营目标是企业在一定时期内生产经营活动所要达到的经营成果，是以战略规划为导向，在分析企业外部环境和内部条件的基础上确定的、企业在一定时期内的发展方向和奋斗目标，是企业主要预算指标的目标依据。
浅谈企业现金预算及其编制
销售预算 ；当期 可供使用现金 ” “ 是期初 现金余额与本期现金 收入 到期贷款 的现金量 。
２ 现金 支出。现金支 出包括生产经营产生 的现金 支出 、 、 筹融
资产生 的现金支出 、 项现金支 出和其 他现金支 出等 ， 体包括 期 内的现金支付进度 、 专 具 其他 未立项项 目的前期工作进 度及资金使 采购原 材料 、 动力 、 支付 工资 、 支付 管理 费用 、 售费用 、 销 财务费 用进度计划等 。 用、 税金及其他专项费用等 。 中材料 、 工费、 其 人 制造费用 、 销售与 管理 费用的数据 ，分别来 自生产经营单位及 管理部 门的有关预 出 的数据分别来 自另行编制 的专 门预算 。 为现金多余或不足。 差额为正 ， 明收入大于支 出， 说 当期 现金有多 入， 当期 现金不足 ， 需要 向银行取得新 的借款 。
４ 注意物资合理库存 ， 、 以减少资金积压 。
四、 现金预算的执行原 则 １ 、企业 各部 门应严格按现金管理部 门下达 的现金 收支计划 予 以执行 ， 严格 执行现金支 出“ 一支笔” 。 ２ 严格按计划项 目费用控制支出 ， 、 原则上不允许在计 划项 目
１ 销售预算 。是企业预算编制 的起点和基础 ， 、 销售预算 以预 计 销售数量和销售价格预测为基础 ， 按产 品、 区域 、 顾客和其他项 目分别加以编制 ， 归并汇总。 依 据是以历史销售数量和竞争对手 的分析 ， 结合市场预测 以
二、 资金预算的编制办法
三、 资金预算的编制原则
１以年度生产经 营计划和年度财务预算为依据 ， 、 指导月度计
２ 月度计划要 “ 力而行 、 、 量 量人为出” 结合 当月收支情况 ， ， 做 ３ 预算与实 际收支要基本 吻合 。 、 一方 面要求进一步加强资金 厘 ， 花的毫不吝惜 ， 该 不该花的一 分不花 。
人大财务管理学第五版课后题第九章-第十三章部分答案
第九章短期资产管理一、名词解释⒈营运成本：营业成本有广义和狭义之分。
广义的营运资本是指总营运资本，简单来说就是指在生产经营活动中的短期资产；狭义的营运资本则是指经营运资本，是短期资产减去短期负债的差额。
通常所说的营运资本多指后者。
⒉短期资产：指可以在1年以内或超过1年的一个营业周期内变现或运用的资产。
⒊短期金融资产：指能够随时变现并且持有时间不准备超过1年（含1年）的金融资产，包括股票、债券、基金等。
⒋现金预算：在企业的长期发展战略基础上，以现金管理的目标为指导，充分调查和分析各种现金收支影响因素，运用一定的方法合理预测企业未来一定时期的现金收支状况，并对预期差异采取相应对策的活动。
⒌现金持有成本：即机会成本，是指持有现金所放弃的收益，这种成本通常为有价证券的利息率，它与现金余额成正比例变化。
⒍现金转换成本：即交易成本，是指现金与有价证券转换的固定成本，包括经纪人费用、捐税及其他管理成本，这种成本只与交易的次数有关，而与现金的持有量无关。
⒎信用标准：是企业同意向顾客提供商业信用而提出的基本要求。
通常以预期的坏账损失率作为判断标准。
⒏信用条件：是指企业要求顾客支付赊销款项的条件，包括信用期限、折扣期限和现金折扣。
⒐5C评估法：指重点分析影响信用的五个方面的一种方法。
这五个方面是品德(character)、能力(capacity)、资本(capital)、抵押品(collateral)和情况(conditions)，因其英文的第一个字母都是C，故称之为5C评估法。
⒑资产证券化：是一种对（金融）资产所有权和收益权进行分离的金融创新，其基本流程是：发起人把证券化资产出售给一家特设信托机构（SPV），或者由SPV主动购买可以证券化的资产，然后由SPV将这些资产汇集称资产池，并以该资产池所产生的现金流为支撑在金融市场上发行有价证券。
⒒经济批量：是指一定时期储存成本和订货成本总和最低的采购批量⒓保险储备：又称安全储备，是指为防止存货使用量突然增加或者交货期延误等不确定情况所持有的存货储备。
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现金收支法编制现金预算的主要基本步骤
现金收支法是在其他财务计划编制基础上编制现金预算的。
现金收支法编制现金预算的基本步骤为:
( 1 )运用科学合理的方法，计算确定企业现金的最低储备量。
( 2 )对预测期内的现金流入进行估算。
其中最重要的有两项; 一项是由于销售产品而取得的现金，根握销售额预算及应收账款比率分析确定;另一项应收账款的收回，根据应收账款发生的时间、信用期限及账龄分析计算确定。
( 3 )对预测期内的现金流出进行估计。
分两个部分分别预测: 一部分是指常规性支出部分，如每月应支付的工资，需支付的水电费用、广告费用及需上缴的有关税金。
这些项目，一般情况下相对稳定，可按基期水平予以分析确定，另一部分是指非常规性支出，即各期之间有显著差异的项目。
例如，在该预测期内是否会集中进货' ，是否会添置新的设备等?
(4 ) 根据预测的现金流入量及现金流出量，计算预测期内的现金流量净额计算公式为:
现金流量净额=现金流入量一现金流出量
很明显，现金流量净额为正时，表明现金的流入量大于流出量，可以做到以收抵支，不必动用企业的现金储备;反之，现金流量净额为负时，则表明现金的流入量小于流出量。
需要动用企业的现金储备。
(5 )计算期末现金储备量。
计算公式为:
期末现金储备量=期初现金储备+现金流量净额
( 6 )将现金的最低储备量与期末的现金储备理进行比较，计算现金需要量。
其计算公式为:
现金需要量=现金最低储备粮一期末现金储备量
补充现金的基本途径无非是从银行取短期贷款，增加现金流入量，减少现金流出量等。
现金预算的编制对于企业有效地调度现金，贝有极为重要的意义。
但是，在运用这一工具的时候，须了解它的局限性，这种局限性如不给予充分注意，足以使财务人员做出错误的决策。
编制现金预算要求有全面的企业经营及财务计划，如销售额预算、物资供应计划、设备计划等。
如果哪道环节出现问题，编报不及时或者估计差错，都会影响现金预算作用的发挥。
学会计，做财务，到理臣教育。