【企业内部控制流程】关联交易记录审查流程
企业关联交易内部控制流程模版
关联交易内部控制流程1.1 控制目标关联方交易公平公允；关联交易准确、完整登记并经适当审核；关联方交易完整披露。
1.2 流程范围1.2.1 所涉及的业务流程范围该流程主要描述了关联方交易相关流程,主要包括关联方的界定、关联交易的控制与披露等。
1.2.2所涉及的部门范围国内营销事业部/财务管理;节能服务公司/财务;经理层;财务管理部/会计;董事会;压缩机公司/财务管理;股东大会;机组总装厂/财务管理;压力容器厂/财务;海外事业部/财务;速冻设备厂/财务管理;气体压缩设备分公司/财务。
1.3流程主要风险⏹关联方界定不准确、纳入关联交易的业务范围不完整、未经定期评估,可能导致财务报告信息不真实、不完整。
⏹关联交易执行不规范,定价不公允,可能导致企业资产损失或中小股东权益受损。
⏹关联方交易记录不准确、不完整,关联交易的披露内容未经有效审批,可能导致财务报告信息不真实、不完整。
⏹关联交易登记与对账、审核的职责未经适当分离,可能导致关联交易的账务处理错误,财务报表发生错报。
⏹关联交易不相容职责未经适当分离,可能导致利益输送损害中小股东合法利益和财务报表发生错报。
1.4 业务流程描述1.4.1关联方界定1.4.1.1董事、监事、高管定期申报本人或关系密切的家庭成员直接或间接控制或担任董事、高管的除公司及公司控股子公司以外的法人或其他组织；直接或间接持有上市公司5%以上股份的自然人定期申报本人或关系密切的家庭成员直接或间接控制或担任董事、高管的除公司及公司控股子公司以外的法人或其他组织。
（关系密切的家庭成员包括配偶、父母、兄弟姐妹及其配偶、年满18周岁的子女及其配偶、配偶的兄弟姐妹和子女配偶的父母。
）1.4.1.2每季度末,证券部指定人员根据国家有关法律法规及规则、公司权属关系等编制《关联方清单》,详细列清关联自然人、关联法人名称、关联关系等。
1.4.1.3证券部部长、董事会秘书审核《关联方清单》无误后,报总经理审批,各审核人需要签字或者邮件的方式确认。
关联方交易审计程序的步骤
关联方交易审计程序的步骤1.引言1.1 概述概述关联方交易审计是指评估公司与其关联方之间的交易，以确定这些交易是否遵守相关的法规和会计准则。
关联方交易可能存在潜在的利益冲突和信息不对称的问题，因此对于上市公司来说，关联方交易审计是一项至关重要的任务。
本文将介绍关联方交易审计程序的步骤，以帮助审计师有效地开展此项工作。
关联方交易审计程序的目的在于评估关联方交易的合规性和准确性，确保公司与其关联方之间的交易符合公平、合理的原则，并保证相关信息的真实可靠性。
首先，审计师需要了解公司的内部控制制度，包括对关联方交易的规定和程序。
这需要审计师仔细研究公司的内部文件和相关政策，以确保了解公司与其关联方之间的交易是基于充分的信息和透明度进行的。
其次，审计师需要获取关联方交易的相关文件和凭证，例如合同、发票和支付记录等。
通过审查这些文件，审计师可以确认交易的合规性和准确性，并核实交易金额和支付日期等关键信息的真实性。
然后，审计师还需要进行现场调查和实地核查，以确保关联方交易所涉及的商品或服务的存在和真实性。
审计师可能需要与相关的关联方进行沟通和协商，以了解交易的具体细节和背景情况，并核实关联方是否与公司存在特殊关系。
最后，审计师需要对关联方交易进行综合分析和评估，以确定交易是否存在潜在的风险和问题。
审计师将关联方交易与公司的财务状况和业务运营情况进行对比和核对，以确保交易符合相关法规和会计准则的要求。
总之，关联方交易审计程序的步骤包括了解公司的内部控制制度、获取相关文件和凭证、进行现场调查和实地核查，以及进行综合分析和评估。
通过这些步骤的实施，审计师可以有效地评估关联方交易的合规性和准确性，为公司的财务报告提供可靠的依据。
1.2文章结构文章结构部分的内容可以包括以下内容：文章结构部分应该给读者一个对整篇文章内容的概述，让读者能够了解文章的组织框架和逻辑结构。
下面是文章结构部分的内容示例：1.2 文章结构本文将按照以下结构进行论述：第一部分：引言- 介绍关联方交易审计程序的背景和重要性- 阐述本文的研究目的和意义第二部分：正文2.1 第一要点- 详细介绍关联方交易审计程序的步骤- 步骤一：确定关联方交易的范围与重要性- 步骤二：制定审计计划与方法- 步骤三：收集关联方交易的相关信息- 步骤四：进行风险评估与控制测试- 步骤五：审计程序的执行与结果分析2.2 第二要点- 探讨关联方交易审计程序中可能面临的挑战和解决方案- 挑战一：数据获取和验证的困难- 挑战二：风险评估与控制测试的复杂性- 挑战三：审计程序执行的效率与准确性第三部分：结论3.1 总结- 对关联方交易审计程序的步骤进行总结和回顾3.2 展望- 展望未来关联方交易审计程序的发展趋势和可能的改进方向通过以上结构，本文将全面介绍关联方交易审计程序的步骤以及可能面临的挑战，为读者提供对该程序的深入理解，并展望未来该领域的发展。
税务工作人员的关联交易税务审查流程解析
税务工作人员的关联交易税务审查流程解析一、引言关联交易是指在不同交易主体之间进行的具有利益关联的交易活动。
由于其特殊性和风险性，税务部门对关联交易进行了严格的税务审查。
本文旨在解析税务工作人员对关联交易进行税务审查的流程，以便更好地理解和应对该流程。
二、背景关联交易的税务审查流程旨在保护税务主体的公平性和合法性，防止利益转移和税收避免行为。
税务工作人员需要对关联交易进行审查，确保相关主体的纳税义务被充分履行。
三、税务审查流程1.信息收集税务工作人员首先需要收集与关联交易相关的信息。
这包括关联交易的交易主体、交易内容、交易金额、交易时间等关键信息。
2.数据分析在收集到关联交易信息后，税务工作人员需要进行数据分析。
通过对数据的整理和对比，他们可以分析交易是否存在异常和关联交易是否符合税收法规的规定。
3.问题判断基于对关联交易数据的分析，税务工作人员需要判断是否存在问题。
他们将根据税收法规和相关政策，判断关联交易是否合规，是否存在违规行为。
4.风险评估在问题判断的基础上，税务工作人员需要进行风险评估。
他们将评估关联交易可能对税务主体和税收收入产生的影响，并确定是否需要进一步深入调查。
5.深入调查如果风险评估结果需要，税务工作人员将进行深入调查。
他们可能需要与交易主体进行沟通、核实交易信息的真实性，甚至可能进行现场检查等措施。
6.审查结论在深入调查后，税务工作人员将形成审查结论。
这包括对关联交易的合规性和纳税主体的纳税行为是否符合税法规定的判断和结论。
7.风险提示在审查结论形成后，税务工作人员将向纳税主体提供风险提示。
这旨在告知纳税主体存在的问题以及相应的整改要求，帮助纳税主体规避潜在的税务风险。
四、结论关联交易的税务审查流程是保护税务主体权益和维护税法公平性的重要环节。
税务工作人员通过信息收集、数据分析、问题判断、风险评估、深入调查、审查结论和风险提示等环节，全面而有序地开展关联交易的税务审查工作。
这一流程对于促进税收合规、防范税收风险具有重要意义。
企业内部控制流程——关联交易
阶段
控制
D1D2
1．询价小组成员是由采购部门相关人员和相关方面的专家共三人以上的单数人员2．根据采购所需物品或服务的特点，通过查阅关联方的信息库和市场调查等途径进一步了解价格信息及企业相关部门的需求计划
3．询价小组根据企业对采购的有关规定和项目本身的特殊要求，在进行询价前要编制询价文件，如《询价通知书》4．对于被询价关联方的选择，询价小组应当根据采购项目的特点和采购需求等，从符合资格条件的关联方名录中优中选优，确定不少于三家关联方作为询价对象，并且不能刻意指定被询价的关联方
重大关联交易审核流程控制
控制事项
详细描述及说明
阶段
控制
D1D2
1．交易人员首先要确定交易的性质，判断是不是属于企业所规定的重大交易项目（如交易额超过万元就是重大交易）2．在拟定的关联交易合同中，应明确同关联方交易的定价原则和价格水平
D3
3．关联交易合同一经确定，企业各部门应当严格按照批准后的交易条件进行交易，关联交易执行过程中，任何人不得自行更改交易条件，如因实际情况变化确需更改时，需履行相应的审批程序
对关联交易行为存在的问题进行分析未通过
通过
进一步
提出完善
意见制定相应的方案审批
执行
资料存档
结束
D1
D2
如果关联方占用、转移企业的资金、资产及资源，会导致企业遭受损失
2．
．关联交易记录审查流程控制表
关联交易记录审查流程控制
控制事项
详细描述及说明
阶段
控制
D1D2
1．关联交易人员需要把交易的过程和结果进行详细的记录，会计人员根据交易记录进行记账、做会计报表和关联交易明细表2．如果存在关联方占用、转移企业资金、资产及资源的问题，企业董事会应当制定相应的方案来解决这些问题，以保证企业的利益不受损失
关联交易记录审查流程控制表
关联交易记录审查流程控制控制Biblioteka 项详细描述及说明阶段
控制
D1
1．关联交易人员需要把交易的过程和结果进行详细的记录，会计人员根据交易记录进行记账、做会计报表和关联交易明细表
D2
2．如果存在关联方占用、转移企业资金、资产及资源的问题，企业董事会应当制定相应的方案来解决这些问题，以保证企业的利益不受损失
相关规范
应建
规范
关联交易管理制度
参照
规范
《内部会计控制规范——基本规范（试行）》
《企业内部控制应用指引》
《中华人民共和国合同法》
文件资料
《交易合同》
相关会计报表
“关联交易明细表”
责任部门
及责任人
股东大会、董事会、审计委员会、财务部、相关部门
总经理、财务总监、财务部经理、会计、交易人员
公司内部控制之关联交易管理业务流程模版
第一章关联交易管理业务流程一、业务目标➢确保关联交易符合国家法律、法规和公司内部规章制度的要求；➢按照公平、公正的定价原则和交易方式实现关联交易，杜绝利润转移；➢所有关联交易均经适当权限的审批；➢关联交易的记录和披露真实、准确、完整，符合披露程序及要求。
二、业务风险➢关联交易违反国家法律法规，可能使企业遭受外部处罚、经济损失和信誉损失；➢关联交易定价不合理、执行不当，可能导致企业经营效率低下或资产受损；➢关联交易未经适当审批或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致损失；➢关联方界定不准确或关联交易记录不真实、不完整，无法满足财务报告和信息披露的要求。
三、业务范围该子流程主要描述了西安曲江文化产业投资（集团）有限公司（以下简称“集团公司”）关于关联方及关联交易管理的相关流程，主要包括关联方的确定与审批、关联交易的审批、关联交易合同及执行情况的审核、关联交易的记录与审核、关联交易的监督与信息披露等。
关联人之间转移资源、劳务或义务的行为不论是否收取价款，都属于关联交易，在执行关联交易业务过程中，应确保不相容职责相分离。
四、业务流程描述1.关联方的确定与审批1.1关联方关系由各级公司财务部进行初步认定,具体认定标准参见《西安曲江文化产业投资（集团）有限公司关联交易管理办法》，并遵循实质重于形式的原则。
1.2每季度末/半年末/年末，各级公司财务部牵头、会同法律事务部门，编制或更新《产（股）权结构图表》、《关联方关系名录》，经本公司财务部长书面审批并在以上图表和名录上签字确认后逐级汇总报集团公司财务部编制《集团公司关联方关系名录》（列出集团内所有已认定的关联方，包括股权结构等信息），经财务部长书面审批并在该名录上签字确认后转发各级公司及各职能部门和业务板块阅存，以利于掌握关联方信息。
财务部存档备查。
2.关联交易的审批2.1根据生产经营需要，各级业务部门负责提出《关联交易计划》（包括项目、业务量和价格等信息），并按照《西安曲江文化产业投资（集团）有限公司关联交易管理办法》规定的授权权限报财务部长、总经理审核签字后，上报董事会或曲江新区管理委员会以会议纪要或决议的形式予以批准，财务部备案。
【企业内部控制流程】关联方名录编审流程
1．关联方名录编审流程与风险控制图
关联方名录编审流程与风险控制
业务风险
不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分
阶
总经理
财务总监
财务人员
企业关联方
段
+++ 如果交易对象的背景
情况未能完全调查核
开始
1 提交《年度关 联方声明书》
实清楚，可能导致企 业经营效率低下或资 产遭受损失
D1 收集资料
规 参照 《企业内部控制应用指引》 范 规范 《内部会计控制规范——基本规范（试行）》
文件资料
《关联方声明书》 《关联方名录》
责任部门 财务部、企业关联方
及责任人 总经理、财务总监、财务相关人员
阶
D1 理人员和关键岗位管理人员提交《年度关联方声明书》，声明与企业的关联方关系及其交
段
易行为
控
2．《关联方名录》至少应当每季度更新一次，更新后的关联方名录应当提交财务总监审
制
D2 核、总经理审阅后备案，企业财会部门应当及时将关联方名录发送到企业管理层和各业务
部门
相 应建 关联交易管理制度
关 规范
分析资料
如果关联方界定不 准确，可能导致财务 报告信息不真实、不
审批
审核
编制《关联方 名录》
《关联方 名录》存档
完整
2
每季度收集
新增关联方
D2
审阅
审核
更新《关联方 名录》
《关联方 名录》存档
结束
2．关联方名录编审流程控制表
关联方名录编审流程控制
控制事项
详细描述及说明
1．企业应当在每个会计年度末，要求重要股ຫໍສະໝຸດ 、债权人、客户以及董事、监事、高级管
关联交易.内控手册.v6.9-关联交易流程(清晰)
二、 1
2 3 4
目标 清楚确定关连人士，完整掌握关联交易，确保关联交易符 合上市地豁免条件，对不符合条件的及时上报，必要时请 律师协助执行必要的法律程序，关联交易符合合同批准程 序、符合披露和/或独立股东批准的程序和要求、符合关 联交易合同（协议）的约定，保证关联交易符合国家法律 法规和上市地监管规定； 按照公平合理的定价原则和交易方式实现交易，确保关联 交易规范进行，防止非正常利润转移； 保证关联交易数据真实、准确、完整、及时和恰当披露； 确保资产安全完整。
六、
控制点及监督检查方法
控制点
手工/自动
1 界定关连人士定义、 关联交易类型及相关 要求 2 确认公司的关连人士 和关联交易范围 2.1 公司法律部门编制 并定期（按半年）更 新股份公司和省公司 关连人士清单，关连 人士清单应涵盖公司 所有关连人士。 2.2 关连人士清单变动 应由公司法律部门和 财务部门负责人签字 确认。 2.3 公司法律部门组织 确认关联交易的范 围，省市子公司法律 部门组织本公司相关 部门根据交易内容确 定未来三年或一年的 持续性关联交易的范 围 2.4 在 录 入 交 易 记 录 时，财务管理系统根 据系统主数据信息自 动判别供应商或客户 是否为关联方。 2.5 如关联交易的类型 不需人工在系统中进 行选择，则关联交易 的类型由系统自动判 断。 2.6 若更改财务管理系 统中供应商及客户主 数据中关联方属性， 只有经授权的财务人 员能够进行更改。
控制点
手工/自动
2.7 在财务管理系统中 的已设置关联交易专 用的会计科目。财务 管理系统按会计科目 匹配映射关系入帐。
自动
3 确认关联交易的类型 及额度 3.1 持续性关联交易的 关联交易表格，经股 份公司相关部门负责 人、省市子公司的总 经理或分管副总经理 审核签字确认，逐级 汇总后上报股份公 司。 3.2 只 有 财 务 部 授 权 人员能够从财务管理 系统中取出相关会计 科目金额，并把属于 关联交易的相关信息 分析填入久其报表系 统中。 3.3 若 久 其 报 表 系 统 與财务管理系统有接 口，久其报表系统中 的关联交易明细表自 动从财务管理系统中 取出相应的发生数。 3.4 只有经授权的财务 人员能够将关联交易 预算额度录入/填入到 久其报表系统中。 3.5 若更改久其报表系 统从财务管理系统中 取出关联交易发生数 的逻辑，只有经授权 的财务人员能够实施 更改。 4 申请关联交易类型、 豁免额度及预算管理 4.1 向香港的联交所申 请时，股份公司总部 董事会审核并签字确 认本公司申报的关联 交易项目及额度。
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1．关联交易记录审查流程与风险控制图
关联交易记录审查流程与风险控制
业务风险
不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分
阶
股东大会
董事会
审计委员会 会计人员
交易人员 段
如果关联交易合同违 反了国家的法律、法 规，企业可能会遭受 外部处罚、经济损失 和信誉损失或因企业 未能按合同约定进行 相关的交易，从而导 致合约不能顺利履行
资料存档
结束
2．关联交易记录审查流程控制表
关联交易记录审查流程控制
控制事项
详细描述及说明
阶
1．关联交易人员需要把交易的过程和结果进行详细的记录，会计人员根据交易记录进行
D1
段
记账、做会计报表和关联交易明细表
控
2．如果存在关联方占用、转移企业资金、资产及资源的问题，企业董事会应当制定相应
D2制的方案来解决这来自问题，以保证企业的利益不受损失
应建
相
关联交易管理制度
规范
关
《内部会计控制规范——基本规范（试行）》 规 参照
《企业内部控制应用指引》 范 规范
《中华人民共和国合同法》
《交易合同》
文件资料 相关会计报表
“关联交易明细表”
责任部门 股东大会、董事会、审计委员会、财务部、相关部门
及责任人 总经理、财务总监、财务部经理、会计、交易人员
如果关联方占用、转 移企业的资金、资产 及资源，会导致企业 遭受损失
审批
开始
2
对关联交 易行为存
未通过
定期
在的问题 进行分析
审阅
制定相应 的解决 方案
通 过
进一步 提出完善
意见
定期编制 关联交易 会计报表 和关联交 易明细表
签订《交易 合同》
D1
按合同 进行交易
1 将交易过 程和交易 结果进行
记录
D2 执行