药业财务制度体系
天陆达药业财务管理制度体系
天陆达药业财务管理制度体系xx年xx月xx日•总则与适用范围•财务管理体系•预算管理与控制目录•资金管理与调配•会计核算与报表编制•成本控制与优化•风险管理及内部控制•信息披露与合规性01总则与适用范围财务管理制度是公司根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》等有关法律法规制定的规范企业财务管理行为的准则和规范。
财务管理制度旨在加强财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障企业资产安全、完整，实现企业价值最大化。
总则本财务管理制度适用于天陆达药业及其所属子公司、分支机构等具有财务独立核算资格的单位。
本财务管理制度适用于公司内各部门、各环节的财务活动，包括资金筹集、投资、使用、耗费、收入和分配等方面。
适用范围02财务管理体系1组织架构23负责制定财务管理策略、监督财务活动、参与公司决策。
财务部门负责对财务活动进行内部审查，确保财务信息的真实性和合规性。
审计部门负责公司税务管理，合理规划税收支出，防范税务风险。
税务部门03考核与激励建立财务人员考核体系和激励机制，鼓励员工积极履行职责，提高工作效率。
财务人员管理01招聘与培训制定财务人员招聘标准和培训计划，提高财务人员的专业素质和综合能力。
02岗位责任明确财务人员职责分工，建立有效的内部控制机制，防止财务舞弊现象。
明确财务决策程序，包括预算审批、投资决策、大额资金使用等，确保决策的科学性和规范性。
决策程序明确各级领导和部门的审批权限，建立审批流程，确保各项财务活动的合规性和风险可控性。
审批权限对财务决策和审批活动进行监督和检查，防止权力滥用和违规操作现象。
监督与检查财务决策与审批03预算管理与控制根据各部门的业务发展计划和市场调研，编制收入预算。
预算编制部门收入预算根据各部门的工作计划和预期费用，编制支出预算。
部门支出预算在收入预算和支出预算的基础上，制定资金安排计划，确保公司资金的高效运用。
资金安排计划预算执行各部门需严格按照预算执行，控制各项费用支出，确保资金的有效利用。
药业公司会计财务制度
药业公司会计财务制度一、总则为规范药业公司会计财务管理，确保公司财务数据的真实性、完整性和及时性，提高公司的财务透明度，保护公司股东及投资者的权益，特制定本《药业公司会计财务制度》。
二、会计核算准则1. 会计主体：药业公司应当按照法律法规的规定，作为独立的法人主体进行独立核算。
2. 会计期间：药业公司的会计期间为每年的自1月1日至12月31日的公历年度。
3. 货币计量：药业公司的会计单位为人民币，财务报表应当以人民币为货币单位，以元为计量单位。
4. 会计记录：药业公司应当建立健全的会计核算体系，按照法律法规的规定，进行会计记录，保证会计数据的真实性和完整性。
5. 会计报告：药业公司应当编制年度财务报表，报送审计机构进行审计，向股东和监管部门公布财务信息。
6. 会计政策：药业公司应当遵守国家相关会计准则和会计政策，按照规定的会计处理办法进行财务核算。
7. 会计监督：药业公司应当建立健全的内部审计制度，加强会计监督，防范会计风险，确保财务数据的准确性和可靠性。
三、财务核算制度1. 会计档案：药业公司应当建立健全的会计档案管理制度，对所有会计凭证和账簿进行归档保存，保证会计数据的长期保存和可追溯性。
2. 凭证制度：药业公司应当遵循收支相抵、凭证与账簿一致的原则，按照规定的程序和内容开具所有会计凭证，确保凭证的真实性和合法性。
3. 费用管理：药业公司应当建立费用管理制度，对各类费用进行分类管理，确保费用的合规性和合理性，提高财务效益。
4. 固定资产管理：药业公司应当建立固定资产管理制度，对公司的固定资产进行全面清查和登记，定期进行折旧核算，保证固定资产的使用价值和安全性。
5. 投资管理：药业公司应当建立投资管理制度，对公司的投资行为进行合理规划和决策，确保投资回报率和风险控制。
6. 财务预算：药业公司应当建立财务预算制度，根据公司的业务计划和发展需求，编制年度财务预算，并进行资金计划和资源配置。
四、财务风险控制1. 资金管理：药业公司应当建立资金管理制度，对公司的资金流动进行监控和调控，确保资金的安全性和流动性。
药业公司财务管理制度
药业公司财务管理制度一、总则为规范药业公司的财务管理，保障公司的经济效益和稳健发展，制定本管理制度。
二、财务管理组织1.设立财务部门，由专业财务人员组成，负责公司财务管理工作。
2.设置财务监督机构，对财务部门的工作进行监督和检查。
3.设立审计机构，对公司的财务状况进行审计，发现问题及时处理。
三、资金管理1.建立科学合理的资金管理制度，确保资金的安全和有效利用。
2.严格执行资金收付的程序，禁止私拨公款。
3.建立稳妥的资金汇总和支付机制，确保资金的安全。
4.严格控制公司的成本开支，做到节约用钱。
四、会计管理1.按照国家有关法律法规和会计准则，编制会计账簿和财务报表。
2.做到会计核算的准确性和真实性，不得出现虚假账目。
3.加强财务会计监督，确保会计人员的公正和透明。
4.对公司的资产、负债、收入、支出等进行统一管理和监督。
五、税务管理1.按照国家税法规定进行纳税，确保税款的及时缴纳。
2.加强税务筹划，合法减少税负，提高公司的经济效益。
3.做好税务报表的填报和申报工作，保证税务的合规性。
4.对公司的税务风险进行评估和分析，加强税务管理。
六、财务风险管理1.建立完善的内部控制制度，预防和化解财务风险。
2.加强对公司的财务风险的监测和分析，做到心中有数。
3.建立风险预警机制，及时发现风险并采取措施应对。
4.加强对外部经济环境风险的评估，制定应对策略。
七、财务监督1.设立财务监督委员会，对公司的财务工作进行监督。
2.加强对财务部门的监督和检查，确保工作的规范和准确。
3.定期组织财务检查和内部审计，发现问题及时处理。
4.建立财务档案管理制度，保证财务资料的完整和安全。
八、财务报告1.制定财务报告的编制规范和时间表，确保及时报送。
2.财务报告必须真实、完整、准确，不得掺假夸大。
3.加强对财务报告的审核和审计，确保报告的真实性。
4.财务报告必须公开透明，保证公司股东和其他利益相关方的知情权。
九、违规处理1.对违反财务管理制度的行为，依法依规予以处理，严惩不贷。
药房财务制度
药房财务制度一、财务目标及原则1. 财务目标：保障药房的财务安全性和稳健发展，最大化利润。
2. 财务原则：合法合规、诚实守信、谨慎稳健、透明公开、风险控制。
二、财务管理组织架构1. 财务主管：药房经理/财务负责人负责药房财务管理工作；2. 财务人员：具备相关专业知识和经验的财务人员担任日常会计工作；3. 财务审核人员：对财务报表进行审核核对，确保财务数据准确性；4. 财务监督人员：对财务监督并及时发现问题并提出合理化建议。
三、财务核算制度1. 财务核算方式：按月结算，每月底对当月的财务数据进行核算；2. 财务报表：制定月度财务报表，包括利润表、资产负债表等；3. 财务软件：使用专业的财务软件进行财务核算，确保数据准确性。
四、资金管理制度1. 资金存放：药房应将资金存放于合格的银行账户，严格控制现金流；2. 资金使用：资金使用需按照预算和计划进行，不得私自挪用；3. 资金监测：定期对资金流动情况进行监测和分析，及时发现问题。
五、财务预算制度1. 年度预算：每年初制定年度财务预算，包括收入、支出和利润等；2. 部门预算：各部门制定部门预算，进行费用控制和预算执行；3. 预算调整：根据实际情况对预算进行调整，保持预算的灵活性。
六、费用管理制度1. 费用申请：药房内部对费用需求进行审批，并进行费用申请；2. 费用报销：严格按照规定程序进行费用报销，确保费用真实性；3. 费用控制：对费用进行监控和控制，合理利用资源，降低成本。
七、税务管理制度1. 纳税申报：按照税法规定及时纳税申报，避免税务风险；2. 税务筹划：对税务政策进行研究，合法合规进行税务筹划；3. 税务合规：严格遵守税法规定，不得从事偷税漏税等违法行为。
八、风险管理制度1. 风险评估：对财务风险进行评估分析，提前制定风险应对措施；2. 风险防范：建立健全的内部控制制度，防范各类财务风险；3. 风险报告：定期对财务风险情况进行报告并提出建议。
以上是一份简要的药房财务制度范例，可根据实际情况进行具体制定和调整。
制药行业财务制度(3篇)
第1篇第一章总则第一条为规范制药企业财务行为，加强财务管理，提高经济效益，保障企业合法权益，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国会计法》等相关法律法规，结合制药行业特点，制定本制度。
第二条本制度适用于所有制药企业，包括但不限于药品生产、研发、销售、仓储、物流等环节。
第三条制药企业财务管理工作应遵循以下原则：（一）合法性原则：遵守国家法律法规，确保财务行为合法合规。
（二）真实性原则：财务数据真实、准确、完整，不得虚报、瞒报、伪造、篡改。
（三）及时性原则：财务信息及时反映企业经营状况，确保决策及时、准确。
（四）全面性原则：全面反映企业经营成果，包括收入、成本、费用、利润等。
（五）谨慎性原则：合理预计可能发生的风险，确保财务稳健。
（六）可比性原则：财务数据便于比较，有利于分析、评价企业经营状况。
第二章财务组织架构第四条制药企业应建立健全财务组织架构，明确各部门职责。
（一）财务部门：负责企业财务管理、会计核算、资金管理、税务筹划等工作。
（二）审计部门：负责企业内部审计，监督财务部门工作。
（三）其他相关部门：如研发部门、生产部门、销售部门等，按照职责分工，参与财务管理工作。
第五条财务部门应设立以下岗位：（一）财务总监：负责全面领导财务管理工作，对董事会负责。
（二）会计主管：负责会计核算、成本控制、财务分析等工作。
（三）出纳：负责现金收付、银行结算、票据管理等工作。
（四）税务主管：负责税务筹划、纳税申报、税务审计等工作。
第三章财务核算第六条制药企业应按照国家会计制度规定，建立健全会计核算制度。
（一）会计科目设置：根据企业实际情况，设置合理的会计科目，确保会计信息准确、完整。
（二）会计核算方法：采用权责发生制原则，合理确认收入、费用、成本，确保会计信息真实、可靠。
（三）会计凭证管理：严格执行会计凭证制度，确保凭证真实、合法、完整。
（四）会计账簿管理：建立健全会计账簿，确保账簿清晰、准确、完整。
第四章资金管理第七条制药企业应建立健全资金管理制度，确保资金安全、高效运作。
药业财务制度
药业财务制度一、总则为规范药业企业的财务管理行为，加强财务风险防范，促进企业健康发展，特制定本药业财务制度。
二、财务管理机构1. 财务管理部门是企业财务工作的主要职能部门，负责企业全面财务管理工作，主要职责包括：财务报表编制、财务预测预测、资金管理、成本控制等。
2. 财务管理部门应当建立健全财务管理制度，确保企业财务管理工作有序进行。
3. 财务管理人员应当具备相关专业知识和实践经验，能够熟练操作财务软件，熟悉相关法律法规。
三、财务核算1. 财务核算是财务管理的基础工作，企业应当建立健全财务核算制度，确保财务数据真实、准确、及时。
2. 财务核算包括会计核算和财务分析两个方面，在会计核算方面，要按照相关会计准则进行核算，确保财务报表呈现真实的财务状况和经营成果，在财务分析方面，要利用财务数据进行分析，帮助企业领导做出科学决策。
3. 财务核算应当由财务人员进行，确保数据的准确性和完整性，同时要保护数据的安全性，防止信息泄露。
四、预算控制1. 预算控制是企业财务管理的重要手段，有助于企业实现财务目标，规避风险。
2. 企业应当建立年度预算制度，包括资金预算、成本预算、利润预算等，确保企业的经营活动有计划性、有针对性。
3. 预算控制应当由财务管理部门负责，各部门要按照预算执行情况进行考核，确保预算的有效执行。
五、内部控制1. 内部控制是企业财务管理的重要内容，包括财务控制和内部审计两个方面。
2. 财务控制是指企业通过制度、程序等手段，确保财务活动合法、规范进行，防范风险。
3. 内部审计是指企业对财务管理活动进行自查自评的过程，确保财务管理工作的有效性和合规性。
六、风险管理1. 风险管理是企业财务管理的重要内容，企业应当建立健全风险管理机制，对各类风险进行预测、识别、评估和控制。
2. 风险管理包括市场风险、信用风险、流动性风险等，企业要根据自身情况进行分类管理，采取相应的风险控制措施。
3. 风险管理工作应当有专门的负责部门，建立完善的风险管理制度，确保企业的经营风险在可控范围内。
药业公司财务部管理制度
第一章总则第一条为加强本公司财务管理工作，确保财务活动合规、高效，保障公司资产安全，提高经济效益，特制定本制度。
第二条本制度依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》等相关法律法规，结合本公司实际情况制定。
第三条本制度适用于本公司财务部全体员工，以及涉及财务活动的其他部门和个人。
第二章组织架构与职责第四条财务部是本公司负责财务管理、会计核算、资金管理、税务管理、审计监督等工作的职能部门。
第五条财务部由财务经理、会计、出纳、成本核算专员、税务专员等岗位组成。
第六条财务部的主要职责如下：（一）贯彻执行国家财务会计法规、政策及公司财务管理制度。
（二）负责编制和执行公司年度财务预算，并对预算执行情况进行监督、分析和调整。
（三）负责公司会计核算工作，确保会计信息真实、准确、完整。
（四）负责公司资金管理工作，确保资金安全、合理使用。
（五）负责公司税务管理工作，确保公司依法纳税。
（六）负责公司内部审计工作，及时发现和纠正财务问题。
（七）负责公司财务报表编制和对外披露。
（八）协助公司其他部门进行财务分析和决策支持。
第三章财务管理第七条财务部应建立健全财务管理制度，包括但不限于：（一）资金管理制度：规范公司资金收支、结算、支付等环节，确保资金安全。
（二）会计核算制度：规范会计凭证的填制、审核、登记、归档等环节，确保会计信息的真实性、准确性。
（三）成本核算制度：规范成本核算方法、流程和标准，提高成本控制水平。
（四）税务管理制度：规范公司税务申报、纳税申报、税务筹划等环节，确保公司依法纳税。
第八条财务部应定期对财务报表进行审核和分析，及时发现问题并采取措施。
第四章内部控制第九条财务部应建立健全内部控制制度，包括但不限于：（一）授权审批制度：明确各级财务人员的职责权限，确保财务活动合法合规。
（二）职责分离制度：确保财务活动在不同岗位之间相互制约，防止舞弊行为。
（三）监督检查制度：定期对财务活动进行监督检查，及时发现和纠正问题。
药业企业财务制度
药业企业财务制度一、总则1.1 本制度是为规范药业企业财务管理，保障企业财务安全、合规运营而设立，适用于药业企业的财务管理和监督。
1.2 药业企业应遵守国家相关法律法规、会计准则和企业内部规章制度，保证财务报表真实准确、合法合规。
1.3 财务部门是负责企业财务管理、监督和运作的机构，应当建立健全资金管理、内部控制、风险管理等制度，确保企业财务安全。
二、财务管理2.1 财务部门应定期进行资金汇总、预算核对、财务分析等工作，确保企业资金的合理使用和流动。
2.2 财务部门设立资金管理制度，规定公司资金来源、存储、使用、管理和监督的具体办法，建立健全资金收支管理凭证和账簿，保证账目真实可靠。
2.3 财务部门应及时进行会计核算、编制财务报表、定期做出财务分析，反映企业经营成果和财务状况，为企业经营决策提供数据支持。
2.4 财务部门应建立完善的会计制度和会计档案管理制度，规范会计核算和统计流程，确保会计凭证、账簿、报表等资料的真实性和及时性。
2.5 财务部门要建立财务内部控制制度，明确财务处理流程和权限分配，防范和纠正财务风险，保障企业资金的安全运作。
三、财务监督3.1 财务部门应对其他部门的资金使用情况进行监督，确保各项支出符合财务预算和计划，防止财务资源浪费和挪用。
3.2 财务部门应对财务人员的工作进行监督和考核，保证他们遵守相关规定，做到诚实守信、廉洁自律，维护企业财务利益。
3.3 财务部门应与审计部门和税务机关定期组织财务审计、税务检查等工作，发现并及时纠正存在的财务问题和违规行为。
3.4 董事会应对财务报表、财务分析和财务预算等工作展开专项审议，对财务状况和财务运作提出建议和监督意见。
四、财务信息披露4.1 财务部门应及时向内外部相关方披露企业财务信息，包括财务报表、财务分析、预算执行情况等内容，保证信息透明和权威性。
4.2 财务信息披露应遵守相关法律法规和监管部门要求，确保信息内容真实、准确、完整，做到节约资源、防止滥用。
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财务制度体系第一部财务管理制度第一章总则第二章财务工作岗位职责第三章财务工作管理第四章出款管理第一节出款联签审批第二节支票管理第三节现金管理第四节合同出款管理第五节固定资产出款管理第六节日常费用出款管理第七节差旅费出款管理第八节其他出款管理第五章财产管理第六章收款管理第七章财务控制与稽核管理第一节财务控制第二节帐务稽核第三节财务稽核第八章存货管理第十章财务分析第十一章盘点管理 第十二章 会计档案管理第二部 会计核算制度总则 会计科目核算的要求 会计报表 成本核算第一部、财务管理制度则第一条 为加强公司的财务管理工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。
第二条 公司财务部门的职能是:（一）认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。
（二）建立健全公司财务管理的各种规章制度，编制财务计划,加强会计核算管理，分析财务计划的执行情况，检查监督 财务纪律。
（三）积极为公司经营管理提供信息服务，促进公司取得较好 的经济效益。
（四） 厉行节约，合理使用资金。
（五） 合理归集、分配公司成本费用，及时编制成本费用报表第一早第二早第三章第四章 第一章总（六）对有关机构及财政、税务、银行部门，主动提供有关资料，如实反映情况。
（七）完成公司交给的其他工作。
第三条公司财务部由财务总监、财务经理、会计、出纳人员组成。
第四条公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定。
第二章财务工作岗位职责第五条财务总监负责组织本公司的下列工作：（一）主持编写公司的经营计划、财务预、决算，并组织实施。
（二）主持公司的财务管理工作，建立健全公司的财务体系。
（三）参与公司的经营决策，及时掌握财务信息，为公司的经营决策提供可靠依据。
（四）设计完善公司的财务传递程序，建立健全公司的财务制度，制定财务部人员岗位职责。
（五）根据公司的经营需要拟定融资计划、担保措施，并负责具体实施。
（六）负责公司的资金管理工作。
负责公司的资产管理工作，包括现金、银行存款、应收帐款、存货、固定资产等。
（七）负责公司的投资管理工作。
（八）强化会计的基础工作，规范帐簿记载、凭证制作，报表编制及财务分析等内容。
（九）加强公司的成本、费用控制并制定相应的目标加以实施。
（十）加快公司的电算化进程，最终实现甩掉手工帐，提高财务部工作效率。
（十^一）掌握公司财务人员的情况，积极挖掘人才、培养人才，作好财务人员储备。
（十二）及时了解行业扶持政策、税收优惠政策，为公司增收节税提供理论依据。
（十三）完成总裁交给的其他任务第六条财务经理的主要工作：（一）负责本部门的会计核算管理工作。
（二）及时提供公司的财务状况，经营成果。
（三）督促财务部会计核算工作，及时、准确编制财务报表，及其他财务管理报表。
（四）定期分析财务状况，提供财务信息。
（五）编制本部门的成本费用计划。
（六）监督财务制度在本部门的落实。
（七）负责票据和记帐凭证的审核工作。
（八）负责财务印鉴的保管工作。
（九）负责财务档案的管理工作。
（十）负责财务电算化的具体实施工作。
（十一）负责本部门对银行、税务、财政、统计等外联工作。
第七条会计的主要工作职责是:（一）按照国家会计制度的规定、记帐、复帐、报帐做到手续完备, 数字准确，帐目清楚，按期报帐。
（二）按照会计核算原则，定期核算、分析公司成本、费用和盈利的情况。
（三）编制各种成本、费用报表，进行成本、费用的分析和考核，并提岀建议。
（四）编制往来凭证、转帐凭证，登记总帐和明细帐，（五）负责公司的税款的计算、申报、核对、缴纳工作，并编制税金报表。
（六）妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。
（七）制造费用、销货成本的计算和审核工作，月末结帐，科目调整事宜。
（八）存货的核算与核对事项（九）固定资产核算，折旧计提。
（十）待摊费用的摊销，预提费用的计提。
（十^一）完成财务总监交付的其他工作。
第八条出纳的主要工作职责是：（一）认真执行现金管理制度。
（二）严格执行库存现金限额，不坐支现金，不认白条抵压现金。
（三）建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证。
（四）严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经联签审批后，方可生效。
（五）积极配合银行做好对帐工作，编制银行对帐调节表。
（六）登记现金日记帐和银行日记帐。
（七）保管好库存现金和有价证券，公司银行支票和票据。
（八）编制现金日报表（九）配合会计做好各种帐务处理。
（十）完成财务总监交付的其他工作。
第三章财务工作管理第九条会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。
第十条会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。
第十一条财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记帐凭证。
会计、出纳员记帐，都必须在记帐凭证上签字。
第十二条财务工作人员应当会同总裁办专人定期进行财务清查，保证帐簿记录与实物、款项相符。
第十三条财务工作人员应根据帐簿记录编制会计报表上报执行总裁，并报送有关部门。
会计报表每月由会计编制并上报一次。
会计报表须会计签名或盖章。
第十四条财务工作人员对本公司实行会计监督。
财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。
第十五条财务工作人员发现帐簿记录与实物、款项不符时，应及时向财务总监和执行总裁书面报告，并请求查明原因，作出处理。
财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。
第十六条财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计。
出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务帐目的登记工作。
第十七条财务工作人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。
财务工作人员办理交接手续，由执行总裁或总裁办监交。
第四章出款管理第一节出款联签审批第十八条出款联签：是指每一笔出款业务必须经过各环节的联合确认、审核、审批后方可确定为有效出款。
缺少每个环节的审核或审核程序不完整都将被认为是无效出款，财务人员有权拒绝出款。
第十九条审批权限：（一）凡单笔金额在40000元以上（含），需由董事长审批。
（二）凡单笔金额在40000元以内，由执行总裁审批即可。
第二十条审批程序：（一）先下级，后上级；先定性审核，后定量核准；先业务线，后财务线。
（二）经办人-部门经理-主管总监-财务总监-执行总裁-董事长。
（三）任何岀款不论经办人是谁，都必须有财务总监和执行总裁签字。
（四）经办人是执行总裁的，必须由董事长签字。
核准：是财务总监根据财务制度对该项支出从单据和数量上加以核准并备案。
审批：是有关领导参考“审核”和“核准”的意见后进行批准。
第二节支票管理第二十二条支票由出纳员或财务总监指定专人保管。
支票使用时须有“支票领用单”，经联签审批签字，然后将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查。
第二十三条支票付款后凭支票存根，发票由经手人签字、会计核对（购置物品由保管员签字）、再经联签审批。
填写金额要无误，完成后交出纳人员。
出纳员统一编制凭证号，按规定登记银行帐号，原支票领用人在“支票领用单”及登记簿上注销。
第二十四条财务人员月底清帐时凭“支票领用单”转应收款，发工资时从领用工资内扣还，当月工资扣还不足，逐月延扣以后的工资，领用人完善报帐手续后再作补发工资处理。
第二十五条对于报销时短缺的金额，财务人员要及时催办，到月底按第二十一条规定处理。
第二十六条执行总裁、财务总监外出应由财务人员设法通知，同意后可先付款后补签。
第三节现金管理第二十七条公司可以在下列范围内使用现金：（一）职员工资、津贴、奖金；（二）个人劳务报酬；（三）出差人员必须携带的差旅费；（四）结算起点以下的零星支出；（五）财务总监批准的其他幵支。
第二十八条报销单据有下列情形之一，岀纳有权不予报销（一）白条（二）未经联签的单据（三）原始发票不正规，（税务不认可）（四）支出金额超出计划额度。
第二十九条公司固定资产、办公用品、劳保、福利及其他工作用品原则上采取转帐结算方式，不得使用现金。
特殊情况须经财务主管批准。
第三十条财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付（即坐支）0 因特殊情况确需坐支的，应事先报财务总监批准。
第三十一条财务人员从银行提取现金，应当填写《现金领用单》，并写明用途和金额，由财务总监批准后提取。
第三十二条公司职员因工作需要借用现金，需填写《借款单》，经联签审批签字后方可借用。
超过还款期限即转应收款，在当月工资中扣还。
第三十三条发票及报销单经手人签字，经联签审核批准后，出纳审核金额数量无误，方可出款，并填制记帐凭证。
第三十四条工资由财务人员依据总裁办每月提供的核发工资表，经联签审批后，财务人员按时提款，发放工资，填制记帐凭证，进行帐务处理。
第三十五条差旅费及各种补助单（包括领款单），经联签审批后，填制凭证，交出纳员付款，办理会计核算手续。
第三十六条无论何种汇款，财务人员都须审核《汇款通知单》，经联签审批后。
方能汇款，然后编制会计有关凭证。
第三十七条出纳人员应当建立健全现金帐目，逐笔记载现金支付。
帐目应当日清月结，每日结算，帐款相符。
第四节合同出款管理第三十八条合同岀款：包括工程合同类付款、采购合合同类付款和销售佣金类合同付款第三十九条合同审批：合同/协议都要按公司流程权责规定，在完成合同/协议审批后，合同/协议才可生效。
（一）未盖章及没有双方有效签名的合同不可以生效。
（二）合同/ 协议审批程序：a.经办人填写“合同/ 协议审批会签单” 后，经联签审批。
b.“合同/ 协议审批会签单”经审批后，交回财务部编号并存档。
（三）“合同/ 协议审批会签单”填写内容要求：a.经办人填写的“合同/ 协议审批会签单”要求完整、准确。
b.填写内容摘要，要求详细的写出合同内容及合同签订的原因。
c.在“合同/ 协议审批会签单”后应附上详细报价（应有二、三家以上的报价）。
（四）付款方式：- 原则上出款都应以支票支付。
- 如收款人因特殊原因需要以现金付款，需经财务总监同意。
（五）其他方式出款：- 经办人员以支票/ 现金形式送款到收款单位，经办人必须先填写“借款单”，“借款单”应写明借款是支票/ 现金，并要写明借款金额。
经联签审批后，方可领取支票/ 现金。
- 经办人将支票/ 现金送交收款单位后，取回发票。
- 详细填写报销单，经联签审批后，到财务部门报帐，如经办人有借款事项，此时方可将“借款单”收回并冲销。
第五节固定资产采购出款管理第四十条固定资产指企业在生产经营过程中使用并在使用过程中保持原来物质形态的资产，其使用年限在二年以上，单位价值在规定标准以上。
第四十一条各部门固定资产采购都要按公司规定，完成“固定资产采购申请” 后方可出款。
第四十二条“固定资产采购申请单”审批程序：a.经办人填写“固定资产采购申请单”，经联签审批。