增值税专用发票审核检查工作底稿(模板)
增值税专用发票审核检查工作底稿(模板)
货物情况
有无出库记录
说明
有无入库记录
说明
其他核查资料
其他情况说明
核查意见
是否发起异地核查
审核检查结果及说明
回复异地核查结果及说明
核查人员姓名
年月日
填表说明：1、本表仅适用于增值税专用发票审核检查中将有关核查情况录入核查系统时使用。
2、核查结果及回复异地核查结果按照附表中代码进行填写，如审核检查结果为“开票方漏采集，已申报”，只需填写“4”即可。回复异地核查结果也按此填写。凡按规程需要进一步说明的，需录入。
税务机关操作技术问题
11、操作问题
12、技术问题
回复异地核查结果信息分类
辖区内无此纳税人
1、辖区内无此纳税人
辖区内有此纳税人
2、无相应存根联
有相应存根联
3、虚开发票
4、存抵不相符
存抵相符
5、该票未申报
按正常票申报
6、企业漏采集
7、企业误作废
8、税务机关漏传递
9、税务机关发票发售错误
10、其他（详细说明）
3、相关资料可作附件一并添加。
审核检查结果分类
企业问题
操作问题
1、受票方已认证,未申报抵扣
2、受票方重复采集，未重复申报抵扣
3、受票方票面信息采集错误
4、开票方ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ采集，已申报
5、其他操作问题
一般性违规
6、受票方未按规定取得
7、受票方未按规定抵扣
8、开票方违规作废
9、其他违规（详细说明）
10、移交稽查立案查处
增值税专用发票审核检查工作底稿（模板）
纳税人识别号
纳税人名称
专用发票联次（抵扣联/存根联）
增值税明细审计程序表
（4）检查购进货物用于非应税项目的进项税转出是否符合规定：
①结合在建工程和存货审计，检查将购进、领用的物资用于在建工程的，其进项税额是否转出。
②结合应付福利费审计，检查将购入货物及接受应税劳务直接用集体福利和个人消费，其进项税额是否转出。
（审计机关名称）
应交税金－增值税明细审计程序表
被审计企业： 页次：1
审计程序
执行情况说明
工作底稿索引号
1．检查增值税纳税资格、计税凭单
（1）检查增值税纳税资格证书，了解企业增值税缴纳情况
①确定企业纳税人性质。
②确定适用税率、抵扣金额和方式。
（2）检查被审计企业的计税凭单
①检查购入货物或接收劳务的一般业务，是否具有增值税专用发票，所购商品金额与所适用税率计算的增值税款是否一致，有无用普通发票作为增值税进项税额申报抵扣。
5．检查待扣税金的核算是否符合规定。待扣税金只能核算交纳增值税的企业，当月产品销售和其他业务应纳增值税小于按规定应予扣抵的税金而少扣的税金。当以后月份的产品销售和其他业务应纳增值税大于应扣抵的税金时，从该月销售产品和其他业务应交纳的增值税中继续扣抵以前月份的待扣税金部分。
（3）函证。结合销售收入审计进行函证，检查有无虚开增值税发票抵扣税款的情况。
（4）检查视同销售的行为是否计提了销项税：
①检查将自产在产品、产成品、委托加工产品作为长期投资，是否计提了销项税。
②检查将自产在产品、产成品、委托加工产品用于在建工程，是否计提了销项税。
③检查将自产在产品、产成品、委托加工产品用于集体福利或个人消费，赠送他人，或分配给股东、投资者，是否计提了销项税。
发票检查自查报告
发票检查自查报告发票作为一种重要的财务凭证，对企业的经营管理、纳税甚至涉及法律方面都有重要的影响。
为了确保企业财务的准确性和合法性，各企业都应定期进行发票检查自查工作。
本报告将对发票检查自查工作进行详细介绍，包括自查内容、自查方法、自查结果和自查建议等方面。
一、自查内容发票检查自查工作主要包括以下几个方面的内容：1.发票的合法性：自查是否存在无发票购货、无发票销售、虚开发票等行为，是否存在发票的伪造、涂改等情况。
2.发票的准确性：自查开出的增值税专用发票是否与实际交易相符，无错漏、重复开票等情况。
3.发票的完整性：自查发票是否齐全，无遗失、灭失、损毁等情况。
4.发票的规范性：自查发票是否按照发票管理要求开具，无错误填写、遗漏、违规开票等情况。
5.其他相关方面：如发票的保存、归档、报备等内容是否符合相关要求。
二、自查方法1.检查发票原始数据：自查企业内部的发票原始数据，包括发票的开具、收集、整理等环节，通过检查是否存在错漏、遗漏等情况来评估发票的准确性和完整性。
2.核对发票与交易数据：将发票与企业的交易数据进行核对，确保发票的合法性和准确性。
3.检查发票的规范性：检查发票的开具、填写、保存等环节是否符合相关要求，确保发票的规范性。
4.查验发票的真实性：通过与购货方或销货方进行核对，确保发票的真实性。
5.审查发票的用途：审核企业使用发票的情况，确保发票的合理使用，防止虚开发票等违规行为。
三、自查结果自查结果将根据自查内容进行分类汇总，并给出具体的评价和建议。
自查结果主要包括以下几个方面：1.发票的合法性：对存在无发票购货、无发票销售、虚开发票等行为的进行记录和处理，如开具补充发票、纠正错误等。
2.发票的准确性：发现发票错漏、重复开票等情况，建议及时纠正错误，确保发票的准确性。
3.发票的完整性：对存在遗失、灭失、损毁等情况的发票进行说明，建议加强发票的管理，防止发票的丢失。
4.发票的规范性：对存在错误填写、遗漏、违规开票等情况的发票进行整改，并提出具体的改进措施。
增值税专用发票事前核查事项单
纳税人填写部分 企业基 本情况 纳税人识别号 法人 主要负责人 购票人员 银行账号（基本户及一般户） 实际经营地址 经营场所面积 取得使用权证明 取得房屋使用发票，发票代码 、号码 出纳 是否代理记账 代理记账名称 是否取得代理记账费用发票， 发票代码、号码 是否有财务核算制度，需提供 报销流程 企业主要经营项目 企业一年内主要销售货物或服 务的总金额（如有多个分别填 写） 企业主要客户（可以多个） 企业经 企业主要购进货物或费用支出 营情况 名称 企业一年内主要购进货物或费 用支出的总金额（如有多个分 别填写） 企业主要供货商或费用支出单 位（可以多个） 是否有公司章程 销售货物或服务流程 购进货物或支出费用流程 纳税人名称 财务负责人 办税人员 员工人数
请人：
复核人： 一年内主要销售 货物或服务名称 （可以多个）
审批人：
法人或主要负责人：
（公章）
发票监督情况汇报材料
发票监督情况汇报材料尊敬的领导：根据上级要求，我对发票监督情况进行了汇报。
自去年以来，我单位对发票管理工作进行了全面的监督和检查，取得了一定的成效。
具体情况如下：一、发票使用情况。
自去年以来，我单位共开具发票XXX张，其中增值税专用发票XXX张，普通发票XXX张。
发票使用情况基本符合规定，未发现违规开具发票的情况。
二、发票管理制度落实情况。
我单位严格执行《发票管理办法》，建立了健全的发票管理制度，明确了发票的开具、使用、存储等各个环节的责任人和操作流程。
同时，加强了对发票管理制度的宣传和培训，确保全体员工都能够严格按照规定执行发票管理制度。
三、发票监督检查情况。
为了加强对发票管理工作的监督，我单位定期开展发票使用情况的内部检查和外部审计。
通过对发票使用记录、发票存储情况、发票领用、开具等环节的抽查，发现并及时纠正了一些不规范的行为，确保了发票管理工作的规范和有序进行。
四、发票违规行为处理情况。
在发票监督检查中，发现了少数员工存在违规开具发票、私自挪用发票等行为。
针对这些违规行为，我单位依法依规进行了严肃处理，对相关责任人进行了批评教育和警告处理，并加强了对相关环节的监督和管理，有效遏制了违规行为的发生。
五、发票管理工作存在的问题和改进措施。
在发票监督过程中，我们也发现了一些问题，如发票领用环节存在一定的漏洞，发票使用记录不够完善等。
针对这些问题，我们将进一步加强对发票领用、使用记录的管理和监督，完善相关的工作流程，确保发票管理工作的规范和有效进行。
综上所述，我单位在发票监督工作中取得了一定的成效，但也存在一些问题和不足。
我们将继续加强对发票管理工作的监督和检查，完善相关的管理制度，确保发票管理工作的规范和有序进行。
谨此汇报，如有不妥之处，还请领导批评指正。
发票检查工作情况汇报2篇
发票检查工作情况汇报2篇发票检查工作情况汇报【篇一】为进一步整顿和规范税收征管秩序，堵塞税收征管漏洞，维护国家税收征管秩序，有效保障税收收入，震慑涉税违法犯罪行为，根据市局统一部署，稽查局对全市范围内部分餐饮、交通运输和旅游企业组织开展了一次普通发票大检查。
现将检查情况报告如下：一、发票领、用、保管总体良好检查各单位发票都有专人保管，领、用、存的情况比较清楚，发票的开具基本规范，按规定建立了发票登记制度，并向税务机关报告发票使用情况。
二、发票管理中存在的问题（一）非法购买、使用假发票。
xx市XX饭店、XX川菜馆，两纳税人均系个体工商户，由同一业主张和经营，税务机关采取核定征收方式。
为隐瞒经营收入，业主张和非法购买假50元版“安徽省xx市服务业有奖定额发票”22本，将其中两本在XX川菜馆使用，实际使用85份，隐瞒营业额4250元。
学校，个体运输业主，市交通运输服务公司（现并入XXXX公司）经营。
年6月至年7月，共为铁道战备舟桥处xx机运公司提供运输劳务223800元。
年4月与机运公司结算时提供两份假《安徽省公路货运运输统一发票》，发票号：xxx。
（二）不按规定开具发票，隐瞒收入。
一些核定征收纳税人通过不开发票不人为减少核定营业额，少缴税款。
如：xx市XX饭店主管税务机关核定其年1-8月月营业额12600元，9-12月月营业额20xx0元；年1-6月月营业额20xx0元，7-12月月营业额25000元。
经查实，年7至12月实际营业额为365111元，年6至8月实际营业额115865元。
所查实的9个月中，税务机关核定的营业额为175200元，实际营业额为480976元，实际营业额是核定额的2.7倍。
少缴地方税费17577.53元。
（三）房屋租金收入不开发票偷税。
房租收入不是纳税人的主营业务收入，一些纳税人长期出租房产不开具发票，不计入收入总额。
如：xx市xxx饭店，该纳税人是一个人独资企业，主要经营为住宿、餐饮服务、零售。
专用发票审核检查操作规程
专用发票审核检查操作规程专用发票审核检查操作规程一、目的与背景专用发票作为企业的重要财务凭证之一，其开具和使用的合规性和准确性对于企业的税务合规和财务安全具有重要意义。
为了确保专用发票的审核和检查工作能够有条不紊地进行，制定本操作规程。
二、适用范围本操作规程适用于企业内部相关人员从事专用发票的审核和检查工作。
三、审核和检查流程1. 申请阶段（1）申请人在申请专用发票前，应填写《专用发票申请表》，并提交给相关部门。
（2）相关部门应对申请表进行审核，包括核对申请人身份和所需开具专用发票的合规性。
（3）审核通过后，相关部门应将申请表转交给财务部门。
2. 凭证登记阶段（1）财务部门收到申请表后，应按照申请表中的信息，登记专用发票的相关信息，包括专用发票的种类、号码等。
（2）财务部门应将登记的信息及时报送给税务局，以确保专用发票的合规性。
3. 开具阶段（1）财务部门根据申请表中的信息，开具专用发票。
（2）开具专用发票的相关人员应认真核对专用发票的开具信息和金额的准确性，并在专用发票上签字确认。
4. 审核和检查阶段（1）财务部门应定期对已开具的专用发票进行审核和检查，以确保专用发票的准确性和合规性。
（2）审核和检查的内容包括：a. 专用发票的种类、号码等是否与登记信息一致；b. 专用发票的开具金额是否准确无误；c. 专用发票的开具情况是否符合税务规定。
四、责任分工1. 申请人责任：填写《专用发票申请表》并准确提供申请信息。
2. 相关部门责任：审核申请表的合规性，并将通过的申请表及时转交给财务部门。
3. 财务部门责任：登记专用发票信息并报送给税务局，按规定开具专用发票，并定期进行专用发票的审核和检查。
4. 税务局责任：及时处理财务部门报送的专用发票信息，对违规操作进行监督和处罚。
五、违规处理1. 如果发现专用发票的开具信息和金额不准确，相关人员应及时进行纠正，并报告财务部门。
2. 如果发现违规开具专用发票的情况，相关人员应及时向财务部门和税务局进行报告，并按照税务局的要求进行处理。
税审工作底稿（WORD）
税审工作底稿（WORD）代理企业所得税汇算清缴及审核事项工作底稿公司（所）索引委托单位名称：委托单位联系电话:索引号项目名称页码索引号项目名称页码一、综合类313 资产盘亏、毁损和报废审核表35 1-1 审计整体工作计划 3 314 租金支出审核表36 1-2 三级复核工作底稿 4 315 研究开发费用审核表37 1-3 审计过程中重大问题请示报告 5 316 其他扣除费用项目审核表38 1-4 与客户交换意见记录 6 317 不允许扣除项目类审核表39 1-5 企业内部控制制度调查问卷7 B、调减项目类1-6 企业提供资料清单8-9 3B 纳税调减项目审核表40 1-7 企业基本情况10 四、资产、负债、所有者权益类1-8 会计凭证抽查表11 4-1 货币资金审核表41 1-9 通用工作记录表12 4-1-1 银行存款帐户金额调节表42 1-10 审计表识说明13 4-2 存货审核表43二、收入、成本、费用类4-2-1 存货抽查表44 2-1 主营业务收入审核表14 4-3 短期投资审核表45 2-2 销售折扣与折让审核表15 4-4 长期投资审核表46 2-3 收入（收益）审核表16 4-5 应收款项审核表47 2-4 主营业务成本审核表17 4-6 待摊费用审核表48 2-5 生产成本及主营成本审核表18 4-7 应付款预审核表49 2-6 主营业务税金及附加审核表19 4-8 预提费用审核表50 2-7 支出（费用）审核表20 4-9 短期借款/长期借款/长期应付款审核表51 2-8 财务费用审核表21 4-10 应付工资/应付福利费审核表52 2-9 以前年度调整损益表22 4-11 实收资本审核表534-12 资本公积审核表54三、纳税调整项目类五、其他类A、调增项目类5-1 提高广告费税前扣除比例审核表5531 工资薪金和职工福利等三项经费审核表23 5-2 缩短年限或加速折旧方法审核表5632 利息支出审核表2433 业务招待费审核表25 六、审计结果类34 公益救济性捐赠支出审核表26 6-1 审核项目汇总表57-5935 固定资产及折旧审核表27 6-2 增值税审核汇总表6036 无形资产（递延资产）及摊销审核表28 6-3 企业各税审核汇总表6137 广告支出审核表29 6-4 企业所得税纳税申报审核表62-6338 业务宣传费审核表30 6-5 企业所得税纳税调整项目审核表6439 上缴总机构管理费审核表31 6-6 企业所得税减免项目审核表65310 业务佣金审核表32 6-7 联营股份中外合资投资企业收入纳税审核表66311 社会保险缴款审核表33 6-8 影响企业所得税税款情况统计表67 312 坏账损失、坏账准备金审核表34工作底稿有关事项说明本套工作底稿适用于北京市地方税务局规定的企业所得税所有代理审核事项。
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货物情况
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说明
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填表说明：1、本表仅适用于增值税专用发票审核检查中将有关核查情况录入核查系统时使用。
2、核查结果及回复异地核查结果按照附表中代码进行填写，如审核检查结果为“开票方漏采集，已申报”，只需填写“4”即可。回复异地核查结果也按此填写。凡按规程需要进一步说明的，需录入。
增值税专用发票审核检查工作底稿（模板）
纳税人识别号
纳税人名称
专用发票联次（抵扣联/存根联）
发票代码
发票号码
开票日期
税 额
金 额
异常发票类型(不符/缺联/属于作废)
是否已抵扣
是否已纳税申报
抵扣联的票面信息与电子信息是否一致
说明
存根联的票面信息与电子信息是否一致
说明
是否有购销合同
说明
是否有帐务处理
说明
是否有资金往来
3、相关资料可作附件一并添加。
审核检查结果分类
企业问题
操作问题
1、受票方已认证,未申报抵扣
2、受票方重复采集，未重复申报抵扣
3、受票方票面信息采集错误
4、开票方漏采集，已申报
5、其他操作问题
一般性违规
6、受票方未按规定取得
7、受票方未按规定抵扣
8、开票方违规作废
9、其他违规（详细说明）
10、移交稽查立案查处
税务机关操作技术问题
11、操作问题
12、技术问题
回复异地核查结果信息分类
辖区内无此纳税人
1、辖区内无此纳税人
辖区内有此纳税人
2、无相应存根联
有不相符
存抵相符
5、该票未申报
按正常票申报
6、企业漏采集
7、企业误作废
8、税务机关漏传递
9、税务机关发票发售错误
10、其他（详细说明）