关于跨国公司的税收筹划浅析
跨国公司的国际税收筹划研究
跨国公司的国际税收筹划研究随着全球经济一体化的不断深入，越来越多的企业选择在海外建立分支机构或者控股子公司，以扩大自身的市场份额并迅速占领国际市场。
然而，对于这些跨国公司来说，各国的税收规定和税率的不同，却给其带来了许多税务风险。
因此，跨国公司在国际税收筹划方面，扮演着非常重要的角色。
一、国际税收筹划的概念国际税收筹划是指跨国企业，在符合法律规定并遵守道德准则的基础上，利用各国的税收规定和税务政策，以最小化企业负担、提高利润等为最终目的，对其全球业务流程进行全面规划和合理安排的一项税务管理活动。
国际税收筹划的本质是合法避税而非违法逃税。
二、国际税收筹划的形式国际税收筹划具有多种形式，其中最典型的包括：1、财务分析策略：通过对公司财务状况的分析和比较，确定最佳的利润移交方案，实现支付最少的税款。
2、资产配置策略：跨国公司将其资产配置在不同的国家，以最大限度地降低其税前利润，实现税负最小化。
3、资金运作策略：跨国公司可以通过内部贷款和外部贷款等方式，优化其整体财务成本，避免税负过大。
4、研发活动策略：通过在研发、技术转移等方面的合理布局和组织，实现优化跨国公司全球创新活动的效益，从而降低其税负。
5、商业模式调整策略：跨国公司可以对其商业模式进行调整，如在全球不同地区设立不同的运营模式，从而降低其税负。
三、国际税收筹划的风险和挑战虽然国际税收筹划可以有效降低税负并提高利润，但其中也存在着一系列的风险和挑战。
1、法规风险：各国的法律、政策和税收规定千差万别，企业所涉及的法规越来越复杂，尤其是在涉及多个国家的税务问题上，更是存在较大的风险。
2、声誉风险：如果跨国企业实行非法逃税或灰色地带的税收筹划，会给其带来巨大的声誉风险，损害其企业形象和公众信任。
3、公司治理风险：为了降低税负，跨国公司可能会采用复杂的利润转移方式，这可能会增加其公司治理的风险和复杂性，导致企业在未来面临的管理风险不断提升和加剧。
四、国际税收筹划的市场前景随着全球经济不断发展和协同，可以预见，跨国企业的国际税收筹划将越来越重要。
浅析我国跨国公司国际税收筹划(全文)
浅析我国跨国公司国际税收筹划一、国际税收筹划的含义国际税收筹划是指跨国纳税人运用合法的方式，利用各国税收法规的差异和国际税收协定的规定等，在税法许可的范围内减轻或消除税负的行为。
这些税收包括跨国公司经营活动的所有所在国的当地税收以及公司治理中心所在国的公司所得税。
国际税收筹划具有合法性、事先性及综合性等特征。
（一）合法性。
合法性是税收筹划的本质的特征。
当存在多种纳税方案可以合法合理地进行选择时，纳税人利用自己的聪慧才智和专业知识选择低税负的方案。
（二）事先性。
是指税收筹划是事先规划、设计、安排的。
跨国纳税人只有在收益实现或分配之后，才有缴纳所得税的可能，这在客观上为纳税人提供了纳税前作出事先筹划或安排的机会。
（三）综合性。
随着某一项筹划方案的实施，纳税人在取得部分税收利益的同时，必定会为该筹划方案的实施付出额外的费用和成本，必定会综合考虑采取该税收筹划方案是否能给企业带来绝对的、最大化的收益。
二、跨国公司纳税筹划产生及其可行性（一）跨国公司纳税筹划的产生。
跨国公司税收筹划产生的原因是企业根据不同GJ的税收制度差异采取合理的筹划行为、税收筹划方案以实现自身最大化利润。
（二）跨国公司纳税筹划的可行性。
跨国企业要进行纳税筹划首先需要对与其有经济贸易往来GJ的税收政策制度有充分认识，因为税收筹划的基础就是各国经济进展差异、政治体制差异，这种差异性为跨国公司税收筹划提供了无限可能性。
首先，每个GJ都是根据自己本国的国情来制定税收制度的，因而每个GJ的税收制度必定存在差异，发达GJ的税收优惠主要集中在能源、高新技术的开发以及环境保护这几方面，而进展ZG家的优惠政策则相对较为广泛。
作为跨国公司可以选择纳税确定标准差异、低税经营差异以及税率差异等等有效的筹划自己的纳税方式。
每个GJ由于其扶持的重点企业有所不同，因而在税收优惠政策上也会存在差异。
复杂的税收体系差异为跨国公司税收筹划带来了种种可能性。
其次，不断拓宽的税收协定XX络。
跨国公司税收筹划研究
跨国公司税收筹划研究在当今全球化的经济格局中，跨国公司扮演着至关重要的角色。
它们在多个国家和地区开展业务，面临着复杂多样的税收环境。
为了实现企业的经济效益最大化，跨国公司纷纷将税收筹划纳入其战略规划之中。
税收筹划并非简单的避税行为，而是在合法合规的前提下，通过对企业经营、投资、理财等活动的事先筹划和安排，尽可能地降低税负，提高企业的竞争力和盈利能力。
对于跨国公司而言，税收筹划更是一项复杂而系统的工程，需要综合考虑各国的税收政策、法律法规、经济环境以及企业自身的经营状况等诸多因素。
首先，跨国公司在进行税收筹划时，需要深入研究各国的税收政策。
不同国家的税收制度存在着显著的差异，包括税种、税率、税基、税收优惠政策等。
例如，某些国家可能对特定行业或领域给予税收减免或优惠，而另一些国家则可能对资本利得或股息收入征税方式不同。
跨国公司只有充分了解这些差异，才能准确把握税收筹划的机会和空间。
其次，跨国公司需要合理规划企业的组织架构和业务模式。
通过在全球范围内优化配置资源，合理安排子公司、分公司的设立地点和职能分工，可以实现税负的有效降低。
比如，将利润中心设立在税率较低的国家或地区，将成本中心设立在税率较高的国家或地区，从而实现利润的合理转移。
再者，跨国公司还可以利用国际税收协定进行税收筹划。
国际税收协定是各国之间为了避免双重征税和防止偷漏税而签订的协议。
跨国公司可以根据协定中的规定，享受税收优惠待遇，降低跨境交易的税负。
例如，对于股息、利息、特许权使用费等所得，协定通常会规定较低的预提税率。
然而，跨国公司在进行税收筹划时也面临着诸多风险和挑战。
一方面，各国的税收政策处于不断变化之中，如果跨国公司不能及时跟进和调整筹划方案，可能会面临税务风险。
另一方面，税收筹划必须遵循合法性原则，如果筹划方案被认定为非法避税，跨国公司将面临巨额的罚款和声誉损失。
为了有效应对这些风险，跨国公司需要建立健全的税务风险管理体系。
加强内部税务审计和监控，确保筹划方案的合规性。
跨国企业税务筹划与策略分析
跨国企业税务筹划与策略分析随着全球化进程的不断深入，跨国企业在全球范围内拓展业务成为一种普遍现象。
在跨国经营中，税务筹划与策略成为了一项至关重要的工作。
跨国企业税务筹划与策略的成功与否直接影响着企业的税负水平和盈利能力，对于跨国企业来说，需要认真对待税务筹划与策略的工作。
一、跨国企业税务筹划的重要性在世界各国之间存在着复杂的税制体系，而不同的税制体系会对跨国企业的营运活动产生不同的影响。
跨国企业税务筹划的主要目标在于降低税务成本，最大限度地保障企业的合法权益。
通过合理的税务筹划，跨国企业可以有效地降低税负水平，提高盈利水平，增强企业的竞争力。
跨国企业税务筹划的重要性不言而喻。
1.合法合规原则。
对于跨国企业来说，税务筹划首先要符合各国的法律法规，不得违法逃税。
企业需要遵守各国的税收政策，合法合规地开展税务筹划活动。
2.合理合理化原则。
税务筹划要基于合理合理化的原则进行，不得违背税法原意。
企业需要在合理范围内进行税收方案设计，不得超越税法的底线。
3.最大限度节约税款原则。
税务筹划的目标在于降低税负水平，最大限度地节约税款，提高企业的盈利能力。
4.资源最优配置原则。
跨国企业需要根据各国的税务政策，合理地进行资源配置，使资源得到最优化的利用。
1.合理运用税收优惠政策。
各国都会对跨国企业提供一定的税收优惠政策，企业可以通过合理运用这些政策来降低税负水平。
一些国家会针对企业的研发投入给予税收优惠，企业可以通过在这些国家增加研发投入来获得税收优惠。
2.合理利用海外融资。
跨国企业可以通过在海外融资来降低税负水平。
企业可以选择在低税率的国家进行融资活动，来降低融资成本和税收压力。
3.合理安排跨国转移定价。
跨国企业在进行跨国交易时，需合理安排跨国转移定价，以降低税负水平。
企业需要合理合法地确定跨国交易的价格，以避免税务风险。
4.积极开展税收谈判。
跨国企业可以通过与各国政府进行积极的税收谈判，争取税收优惠政策和税务减免，降低税负压力。
跨国公司税收筹划研究
跨国公司税收筹划研究在当今全球化的经济环境中，跨国公司扮演着举足轻重的角色。
随着业务在不同国家和地区的拓展，税收问题成为了跨国公司经营管理中不可忽视的重要环节。
有效的税收筹划不仅能够降低企业的税务成本，提高竞争力，还能在合法合规的框架内实现企业价值的最大化。
一、跨国公司税收筹划的重要性跨国公司面临着复杂多样的税收制度和法规，不同国家和地区的税率、税收优惠政策、税收征管方式等存在显著差异。
通过合理的税收筹划，跨国公司可以：1、降低税务成本直接减少税收支出，增加企业的净利润。
这对于大规模的跨国经营活动来说，节省的金额可能相当可观。
2、提高竞争力在国际市场上，较低的成本能够使产品或服务更具价格优势，增强企业在市场中的竞争力。
3、优化资源配置将资金合理分配到不同的业务领域和地区，提高资源利用效率，促进企业的战略发展。
4、规避税务风险确保企业的税务行为合法合规，避免因税务问题而面临罚款、声誉受损等风险。
二、跨国公司税收筹划的基本原则1、合法性原则这是税收筹划的首要原则。
跨国公司必须在相关国家和地区的法律框架内进行筹划，不得违反税法规定。
2、前瞻性原则税收筹划应在业务活动发生之前进行规划和设计，而不是在事后进行补救。
3、综合性原则考虑企业的整体经营战略、财务状况、税务风险等多方面因素，制定综合的税收筹划方案。
4、成本效益原则筹划方案所带来的税收收益应大于实施该方案所产生的成本。
三、跨国公司税收筹划的主要方法1、选择合适的组织形式例如，在某些国家，子公司和分公司的税收待遇不同。
子公司通常被视为独立的纳税实体，而分公司的利润可能会汇总到总公司纳税。
2、利用税收协定不同国家之间签订的税收协定通常会对股息、利息、特许权使用费等的预提税税率做出优惠规定。
跨国公司可以通过合理安排资金流向，利用税收协定降低税负。
3、转移定价策略通过调整关联企业之间的交易价格，将利润转移到税率较低的国家或地区。
但需要注意遵循公平交易原则，否则可能会引起税务机关的反避税调查。
跨国公司的国际税收筹划行为
跨国公司的国际税收筹划行为近年来，全球化的发展使得跨国公司的规模和影响力不断扩大。
然而，随着全球税收体系的复杂化，许多跨国公司开始利用国际税收筹划来降低税负，并优化其全球运营。
本文将探讨跨国公司的国际税收筹划行为。
首先，跨国公司通过合理的利润转移来避税。
这种筹划行为通常发生在不同税收体系的国家之间。
例如，一个跨国公司可以通过将利润转移到低税收国家来降低税负。
这种转移可以通过不同的方式进行，如在高税收国家向低税收国家的子公司收取高额的许可费用或服务费用。
然而，这种筹划行为可能引起国际税收机构的关注，导致税务争议和调查。
其次，跨国公司可以通过在高税收国家运用税收抵免和减免等合法手段来降低税负。
在国际税收领域，许多国家允许企业利用抵免和减免等政策降低税务负担。
例如，通过合理安排内部价格，跨国公司可以在高税收国家获得更多的抵免额度，并最大程度地减少税收支出。
然而，这种行为要求企业具备深入的税收知识，并遵循各国的法律和规定。
此外，跨国公司还可以利用转让定价来进行国际税收筹划。
转让定价是指跨国公司在内部交易中确定产品和服务的价格。
通过设定合理的转让定价，跨国公司可以在不同国家间分配利润，从而降低税负。
然而，由于转让定价需要满足公平和合理性的原则，这种筹划行为常常容易引发国际税收机构的质疑和审查。
在进行国际税收筹划时，跨国公司需要注意遵守各国的税收法规和国际税收准则。
国际税收准则主要通过组织经济合作与发展组织（OECD）的“基地侵蚀和利润转移”（BEPS）行动计划来推动。
该计划旨在限制跨国公司通过滥用税收规定和转移利润来实施非法避税的行为。
因此，跨国公司应加强内部税务合规，确保合规性和透明度，以避免财务风险。
在全球范围内，对跨国公司的国际税收筹划行为越来越关注。
国际组织和政府部门正在采取措施来加强国际税收合作，并打击非法避税行为。
例如，各国税务机构间的信息共享和合作有助于发现和纠正不当的税务行为。
此外，国际税收法律的完善和严格执行也对跨国公司的国际税收筹划行为产生了重要影响。
跨国公司税收筹划研究
跨国公司税收筹划研究在当今全球化的经济格局中，跨国公司扮演着举足轻重的角色。
它们在多个国家和地区开展业务，面临着复杂多变的税收环境。
有效的税收筹划对于跨国公司降低成本、提高竞争力、实现可持续发展具有至关重要的意义。
跨国公司税收筹划的重要性不言而喻。
首先，合理的税收筹划可以显著降低企业的税负，增加利润。
在国际业务中，不同国家和地区的税率、税收政策存在差异，通过巧妙的筹划安排，将利润分配到税率较低的地区，能够有效减少税收支出。
其次，税收筹划有助于优化资源配置。
跨国公司可以根据各国的税收优惠政策，调整业务布局和投资方向，提高资源的利用效率。
再者，良好的税收筹划能够增强企业的竞争力。
在国际市场上，税负的高低直接影响产品或服务的成本，进而影响企业的市场定价和市场份额。
跨国公司税收筹划需要遵循一系列的原则。
合法性是首要原则，任何筹划方案都必须在法律法规允许的范围内进行，不得触碰法律红线。
事先筹划原则要求企业在开展业务之前就对税收问题进行规划和设计，而不是在业务发生后再进行补救。
综合性原则强调要综合考虑企业的整体经营战略、财务状况、税收政策等多方面因素，制定全面的税收筹划方案。
成本效益原则则要求企业在进行税收筹划时，对筹划成本和预期收益进行权衡，确保筹划方案的实施能够带来实际的经济效益。
跨国公司在进行税收筹划时，可以采用多种策略和方法。
转移定价是常见的手段之一。
通过在关联企业之间制定不合理的交易价格，将利润转移到税率较低的企业，从而降低整体税负。
但需要注意的是，各国税务机关对转移定价都有严格的监管，企业必须确保定价具有合理的商业目的和经济实质。
选择合适的组织形式也是重要的策略。
例如，在某些国家，设立子公司可能享受更多的税收优惠，而在另一些国家，分公司的形式则更为有利。
此外，利用税收协定也是跨国公司常用的方法。
不同国家之间签订的税收协定往往对股息、利息、特许权使用费等的征税规定有所优惠，企业可以充分利用这些协定降低税负。
跨国公司税收筹划研究
跨国公司税收筹划研究在当今全球化的经济格局中，跨国公司扮演着至关重要的角色。
随着国际市场竞争的日益激烈，税收筹划已成为跨国公司优化财务决策、提升竞争力的重要手段。
跨国公司由于其业务范围跨越多个国家和地区，面临着复杂多样的税收制度和政策，因此合理的税收筹划对于降低税负、提高利润、增强企业竞争力具有重要意义。
跨国公司税收筹划的重要性不言而喻。
首先，通过合理的税收筹划，跨国公司能够降低整体税负，增加可支配资金，用于企业的扩大再生产、研发创新等方面，从而提升企业的市场竞争力。
其次，有效的税收筹划有助于优化企业的资源配置，使企业在全球范围内更合理地安排生产、销售和投资活动，提高经营效率。
再者，良好的税收筹划能够增强企业的风险防范能力，避免因税务问题而面临的法律风险和财务损失。
跨国公司税收筹划需要考虑众多因素。
不同国家和地区的税收政策差异是首要因素。
各国的税种、税率、税收优惠政策等各不相同，这为跨国公司提供了筹划的空间。
例如，某些国家可能对特定行业或地区给予税收减免，跨国公司可以将相关业务布局在这些区域。
企业的经营战略也是关键因素之一。
跨国公司的业务模式、市场定位、发展规划等都会影响税收筹划的方向和方法。
此外，国际税收协定的存在也为跨国公司提供了一定的筹划机会。
国际税收协定通常规定了避免双重征税的办法和税收优惠条款，跨国公司可以充分利用这些协定来降低税负。
跨国公司常用的税收筹划方法多种多样。
转移定价是其中较为常见的一种。
通过调整集团内部关联企业之间的交易价格，将利润转移至税率较低的国家或地区，从而实现整体税负的降低。
但需要注意的是，转移定价的操作必须符合相关法规和税务机关的要求，否则可能引发税务风险。
选择合适的公司组织形式也是一种有效的筹划方法。
例如，在某些国家，分公司的税收待遇可能优于子公司，而在另一些国家则相反。
跨国公司可以根据具体情况选择最有利的组织形式。
利用税收优惠政策是另一个重要的途径。
了解各国的税收优惠政策，如研发税收抵免、环保投资税收优惠等，并将企业的业务与之匹配，可以减轻税收负担。
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关于跨国公司的税收筹划浅析
参加WTO使我国经济进一步与世界经济融合，国内企业必将走出国门，组建越来越多的跨国公司，参与全球经济竞争。
税收作为碍事企业竞争力的重要因素之一，在当今跨国投资和经营中备受关注。
国外企业大都有着强烈的税收筹划意识，已形成了在财务决策活动中税收筹划先行的习惯性做法。
然而，目前国内企业的税收筹划意识还相当不关心，要想在剧烈的国际竞争中立于不败之地，加强税收筹划是我国跨国公司财务治理的紧迫课题之一。
一、跨国公司税收筹划的特性
跨国公司税收筹划是指跨国纳税人利用各国税法差异，通过对跨国筹资、投资、收益分配等财务活动进行合理的事先和安排，以减少或消除其对政府的纳税义务。
跨国公司税收筹划具有以下特性：
1.目的性。
跨国公司税收筹划的最终目的是在国际经营中实现税负最低、跨国公司整体利益最大化。
围绕这一目的，不同企业或同一企业在不同时期的具体目标可能有所不同，有所侧重。
这些具体目标通常包括：①减轻税负。
通过对跨国公司在各个国家的税收筹划来落低整体税负。
②延期纳税。
通过对跨国公司纳税时刻的筹划，延缓纳税，以获得税款的时刻价值。
③落低纳税本钞票。
跨国公司为履行纳税义务，必定会发生相应的纳税本钞票，如税款计算本钞票、税收筹划本钞票等。
落低纳税本钞票，可相应增加税收筹划收益。
④实现涉税零风险。
保证账目清晰。
纳税及时足额，恰当履行纳税义务，能够防止与各国税务机关发生税务纠纷而受处分，从而躲躲税务风险。
2.合法性。
合法性是跨国公司税收筹划最全然的特性。
各国税法是各国政府明确纳税人权利和义务的准绳，跨国公司作为纳税义务人必须依法纳税。
跨国公司税收筹划是在遵守各国税法的前提下，利用各国税法差异作出纳税方案选择，以防止法定纳税义务之外的任何纳税本钞票的发生，从而保卫自身利益的一种财务决策手段。
要是偏离了合法性，就可能演变为避税或偷逃税，跨国公司将面临涉税风险，可能被有关政府制裁，遭受经济和名誉的双重损失。
3.综合性。
跨国公司下属公司所在各国的税收环境各异，每个公司内部涉税的各生产经营环节、各公司之间的税负、各税种的税基均有不同程度的关联。
跨国公司一方面税负的减少可能带来另一方面税负的增加;近期税负的减少可能使远期税负增加;整体税负的下落可能导致其他方面的负面碍事。
因此，跨国公司的税收筹划必须综合考虑各下属公司、各生产经营环节、各个时期的涉税事项，并结合企业的开展目标、经营方向、社会形象等方面，进行全方位、多层次的整体运筹和安排，才能筹划出能增加跨国公司整体和长远利益的纳税方案。
4.专业性。
跨国公司税收筹划的综合性，决定了它是一项高智能的筹划活动。
这对税收筹划人员提出了相当高的专业要求：其一，要深进了解各个国家的税法及国情，并能充分估量其税法变动趋势;其二，要熟悉各国的财务会计制度及其与税法关系;其三，要掌握各公司生产经营状况及其涉税事项;其四，要熟悉各公司之间的税务联系及各税基间的相互关系。
另外，随着跨国公司数量和规模的扩大、国际税收环境日趋复杂、各国税法日益呈现复杂性和频变性，单靠跨国公司自己进行税收筹划已显得力不从心，同时税收筹划本钞票也十分高昂。
事实上，跨国公司可将税收筹划工作托付给各国从事税务代理、咨询及筹划业务的专业人员和专业机构往做，如此既能够落低税收筹划本钞票，也能够获得更好的税收筹划方案。
5.超前性。
企业的纳税义务通常是在应税行为发生之后才履行的，具有滞后性。
但税收筹划不是在应税行为发生之后设法减轻税负，而是在跨国筹资、投资时运用财务推测、分析等方法进行事先筹划，即对公司的应税经济行为事先进行、设计和安排，测算比立不同经济行为下的税负并择优，具有超前性。
二、跨国公司税收筹划的途径
(一)跨国公司税收筹划的客瞧根底
国际间税收待遇的差异，是跨国公司税收筹划的客瞧根底。
这些差异要紧有：
1.税收管辖权差异。
各国对本国税收管辖权的有所不同，有的按属地主义原那么确定，即仅对纳税人来源于本国境内的各种应税收进纳税;有的按属人主义原那么确定，即对纳税人境内境外的各种应税收进均征税;还有的国家按属地主义与属人主义相结合的原那么确定税收管辖权。
2.税种税率差异。
各国的国情不同，所设税种的种类、名称不尽相同，同一税种的税率也上下不一。
例如：美国的税种就名目繁多，相比之下，我国的税种要少得多;有的国家对个人收进设置综合税种，有的那么按个人劳务收进、股利收进、资本利得收进等分不设置税种;有的尽管税种名称相同，但征税对象和计税方法有特别大差异;
有的国家采纳比例税率，有的采纳超额累进税率;有的国家企业所得税税率高达50%以上，有的那么低于30%。
这些差异使得各个国家税负轻重不一，这也正是跨国公司税收筹划的要紧切进点。
3.税基差异。
由于各国的税收减免和优惠各不相同，即使同一税种的征税对象相同，税基上下也不同，因此同种收进的纳税人在不同国家的税负并不相同。
4.防止国际重复纳税上的差异。
为了促进国际经济贸易的开展，各国都采取了一些措施防止或消除国际重复征税。
有的采纳免税法，使国外所得免于征税;有的采纳扣除法，将国外已纳税所得从应税所得中扣除;有的采纳抵免法，将国外已纳税额从应纳税额中扣除。
由此造成税负抵免的差异。
5.国际避税地。
是指为了吸引外资，以免征某些税收或压低税率的方法，为国外投资者提供纳税优惠条件的国家或地区。
其税负由此远低于其他国家和地区。
此外，各国税法不可防止地存在覆盖面上的空白点，衔接上的间隙处和掌握尺度上的模糊界限等，都为跨国公司的税收筹划提供了时机。
(二)跨国公司税收筹划途径
跨国公司税收筹划要紧是通过对投资国家的选择、投资组织形式的选择、应税收进的转移等途径来落低税负的。
具体方式有：
经营亏损抵免双重征税股利汇回东道国家与其他
国家签定的
组织形式母(总)公司盈利的可能性征收预提税税收优惠协议
子公司不能有征收可享受
分公司能无不征收不可享受
1.将公司居所设在低税国或避税地以落低税负。
需注重的是，各国确定公司居所的标准也有差异，如许多欧洲国家认为公司实施操纵和治理的要紧地点是公司居所，而美国认为公司注册地为公司居所。
因此，即使在高税国有投资经营行为，有时也可通过公司居所防止来落低税负。
2.选择适当的投资组织形式来落低税负。
跨国直截了当投资的组织形式有分公司和子公司两种，分公司隶属于总公司，不是独立法人;子公司是依照当地注册登记成立的法人。
两种组织形式在纳税上的要紧差异如表一所示。
跨国公司需要依据各国的具体情况，比立两种组织形式的税负加以选择。
3.转移应税收进来落低税负。
跨国公司内部或多或少地存在各种交易和联系，利用这种内部交易可将高税国的一局部应税收进转移到低税国，实现总体税负下落。
如通过转移定价来转移利润而落低企业所得税;通过调节贷款利率转移利息收进而落低利息所得税;通过利润分配方式转移股利收进而落低股利所得税等。
4.通过信托投资或其他受托协议来落低税负。
通过国外信托投资公司投资而不是直截了当投资，获得的投资收益可隐躲在信托投资公司名下，如此，只需向信托投资公司支付较低的费用，即可防止这局部投资收益向居住国政府纳税。
5.防止成为常设机构来落低税负。
许多国家对非居民公司的“常设机构〞的利润课税，在短期跨国经营活动中，尽量不要成为东道国的“常设机构〞，那么可防止向东道国纳税。
目前国际上判定“常设机构〞的要紧依据是：关于在东道国从事建筑、安装工
程的外国公司，以其经营活动是否为临时(联合国建议的时刻界限为6个月)为依据;关于在东道国从事其他经营活动的公司，以其是否是一个法人为准。
6.通过于公司积存利润延期纳税。
一些国家，国外子公司在没有汇回股利之前，母公司不必为这笔股利缴纳所得税。
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