浅析税收筹划的原则及依据
浅谈税收筹划的原理与运用
税收筹划的含义是纳税人通过税法的法律规定和法律手段减少或规避涉税风险，从而增加公司自身的经济利益。
纳税人应当按照国家税收政策的指导，合理合法地减税，以获取合法的理由。
税收优惠政策的经济行为。
值得注意的是，税收筹划是一种合法合理的行为，与偷税漏税等违法行为有着根本的区别。
纳税人为减少某些税收而进行的法律筹划活动是企业会计活动的重要组成部分。
这主要体现在业务运营和交易、业务设立或业务投资的过程中。
在税法范围内，纳税人经常面临各种税收选择。
纳税人可以选择回避更重要、更低的税负，从而以合理合法的方式减轻企业的税负。
综上所述，税收筹划的含义可以概括为:税收筹划是指在税收发生前向纳税人征收的税收，不违反法律法规(税法及其他相关法律法规)。
将商业活动、投资活动等涉税事项提前安排，实现一系列有计划的活动，以优化税收收入、减轻税收负担或延迟税收收入。
减轻税负等于直接增加公司净利润，和减少其他成本项目一样重要。
2.税收筹划方法(1)。
纳税人的选择规划方法纳税人的规划方法是指为了使纳税人的税负最小化或避免成为某种类型的纳税人而对纳税人身份进行的合理界定和转化。
纳税人可以根据自身情况选择不同的纳税人身份，包括个体工商户、个人独资企业、合伙企业和法人企业。
其中独资、独资、合伙只需要在每个纳税年度有自己的经营收入即可。
扣除当年成本后，收支差额即为应纳税所得额。
不交企业所得税计算缴纳个人所得税就够了。
公司按照税法规定需要为其利润总额缴纳企业所得税，自然人股东本身也需要缴纳个人所得税。
(2)。
会计政策规划方法1。
选择企业类型的计税方案:普通法人企业整体基准税率为25%。
为了鼓励高新技术企业的发展和创新，国家对所有高新技术企业征收15%的税率。
同时无形资产扣除150%。
对于风险高、利润率低、利润微薄的公司，税率为20%。
这些都是国家用来引导企业经济行为的政策，利用税率的差异来减税，在一定程度上调节经济。
因此，公司可以更多地了解税收优惠政策。
【老会计经验】税收筹划的理论依据和主要技术手段
【老会计经验】税收筹划的理论依据和主要技术手段税收筹划的理论依据和主要技术手段在现代经济条件下,税收作为企业的客观理财环境之一,如何依法纳税并能动地利用税收杠杆,谋取最大限度的经济利益,成为企业理财的行为规范和基本出发点。
一个企业如果没有良好的税收筹划,不能有效地安排税务事项,就谈不上有效的财务管理,也无法达到理想的企业财务目标。
对于追求价值最大化的企业来说,如何在税法许可下,实现税负最低或最适宜,也就成为企业税收筹划的重心所在。
因此,深入探讨企业税收筹划的技术和实践就成为迫在眉睫的问题。
作为实现低税负的一项专业活动,税收筹划受到社会各界的广泛关注。
关于税收筹划,有众多的理论问题需要探讨。
税收筹划是企业维护自己权益的一种复杂决策过程,是依据国家法律选择最优纳税方案的过程。
它不仅涉及企业内部的筹资、投资、经营等各项活动,还与国家、政府、税务机关及相关组织有很大的关系。
税收筹划不同于避税、偷税,它区别于避税及偷税行为的主要特征在于具有合法性、筹划性及目的性。
一、税收筹划的含义和特点(一)税收筹划的概念税收筹划是指在法律规定许可的范围内,通过对经营、投资、理财活动的事先筹划和安排,尽可能取得节税的经济利益。
即在遵守税法和符合立法精神的前提下,利用税收法规所赋予的税收优惠或选择机会,通过对企业投资、经营和理财等活动的事先安排纳税方案的优化选择,以尽可能地减轻税收负担,达到税负最轻或最佳,以实现利润最大化的合法行为。
(二)税收筹划的基本特征从税收筹划的产生及其定义来看,税收筹划有以下三个基本特征:第一,合法性。
税收筹划不仅符合税法的规定,而且符合税法立法的意图,这是税收筹划区别于偷税避税的根本点。
在合法的前提下进行税收筹划,是对税法立法宗旨的有效贯彻,也体现了税收政策导向的合理有效性。
因此,税收筹划不仅不违法,而且作为纳税人的权利受到国家的保护。
第二,筹划性。
税负对于企业来说是可以控制的,在应税义务发生之前,企业可以通过事先的筹划安排,如利用税收优惠规定等,适当调整收入和支出,对应纳税额进行控制。
税务筹划的基本原则和方法
税务筹划的基本原则和方法税务筹划是指通过合法的手段和方法，优化企业的税务负担，实现对税务政策的最大程度利用。
税务筹划既是企业合法避税的需要，也是企业发展的必然要求。
本文将介绍税务筹划的基本原则和方法，帮助企业合理规划税务，降低税负，提高企业的竞争力。
一、税务筹划的基本原则税务筹划的实施应遵循以下基本原则：1. 合法合规原则：税务筹划必须合法合规，遵循税法和相关法规的规定，不得利用非法手段进行避税或逃税。
2. 经济实效原则：税务筹划应以实现经济效益为目标，通过合理的税务规划，降低税负，提高企业的盈利能力和竞争力。
3. 全面性原则：税务筹划应从企业整体出发，全面考虑企业经营活动的各个方面，综合运用各种税务政策。
4. 风险可控原则：税务筹划要充分考虑风险，避免因筹划措施的实施带来的不确定性和后续的执法风险。
5. 持续性原则：税务筹划是一个长期的过程，应与企业经营发展相结合，根据企业发展的需要进行持续调整和优化。
二、税务筹划的方法税务筹划的方法多种多样，下面介绍几种常见的方法：1. 利用税收优惠政策：针对企业所得税、增值税、个人所得税等各种税种，不同的行业和地区都有相应的税收优惠政策，企业可以根据自身情况，合理利用这些政策，降低税负。
2. 合理安排企业结构：通过企业重组、股权转让等方式，合理调整企业的组织结构，实现税务优化。
例如，通过重组将利润高的子公司合并到亏损的母公司，可以减少整体利润，降低纳税额。
3. 合理运用税务减免项目：根据不同的税种和行业，企业可以申请相应的税务减免项目，例如研发费用加计扣除、技术转让所得减免等，通过运用这些减免项目，降低纳税额。
4. 合理规划资金运作：企业可以通过合理规划资金运作，降低企业的资金成本，减少利息支出，从而减少税前利润，降低所得税负担。
5. 合理运用税务政策：企业可以根据税务政策的变化，及时调整税务筹划方案。
例如，当某一项税务政策发生变化时，企业可以及时调整经营模式或资本结构，以适应新的政策要求。
税务筹划与税收政策分析
税务筹划与税收政策分析税务筹划和税收政策分析是企业和个人在合法范围内利用税收政策的相关规定和手段来降低税负，提高经济效益的重要方式之一。
本文将从税务筹划和税收政策分析两个方面展开讨论，并提出关键观点。
一、税务筹划1.1 税务筹划的定义与目的税务筹划是指企业和个人通过研究税收法规，合法运用税收制度的相关规定和政策安排，合理分配税收负担，降低税负，实现效益最大化的一种合规行为。
税务筹划的目的在于通过合理的税务安排，使企业和个人在合法的前提下最大限度地实现税收的优化。
1.2 税务筹划的原则（1）合法性原则：税务筹划必须遵守国家法律法规，合法合规地进行。
（2）合理性原则：税务筹划应当建立在合理和正当的基础上，合理配置资源，降低税负。
（3）适度原则：税务筹划不能过分依赖税收政策，而应合理利用税务工具，以达到稳定可持续发展的目标。
1.3 税务筹划的方法（1）优化税收结构：通过合理调整企业的盈亏结构，合理配置营业成本和费用等，降低企业应纳税额。
（2）税收减免和优惠政策利用：了解和运用税收政策，如地方税收优惠、高新技术企业认定等，降低企业税负。
（3）合理利用税收征收方式：合理选择企业所得税征收方式、个人所得税计征方式等，降低纳税负担。
二、税收政策分析2.1 税收政策的定义与作用税收政策是国家为了调节经济发展，实现财政收入平衡，对纳税人征收和使用税金的一系列规定和制度的总称。
税收政策具有经济调节、资源配置和社会公平等多重作用。
2.2 税收政策的分类（1）经济调节税政：通过税收政策对经济运行进行调节，如供给侧税收减免政策，鼓励企业投资扩大等。
（2）社会保障税政：通过税收政策保障社会公平和社会福利，如个人所得税等。
（3）环境保护税政：通过征税手段引导企业和个人关注环境保护问题，如环境保护税。
2.3 税收政策的影响（1）经济影响：税收政策的合理调整能够引导企业合理配置资源，提高市场竞争力。
（2）社会影响：税收政策的调整能够促进社会公平，改善社会福利。
探讨企业财务管理中的税收筹划原则与相关应用策略
探讨企业财务管理中的税收筹划原则与相关应用策略引言税收筹划是企业财务管理中的重要组成部分，它涉及到企业如何合法地减少纳税额，以达到最大化利润的目标。
在税收筹划过程中，企业需要遵循一定的原则，并采取相应的应用策略来实现优化税收管理。
本文将就税收筹划的原则与相关应用策略进行探讨，帮助企业了解如何在合法的范围内降低纳税额，提高企业的盈利能力。
一、税收筹划原则1.合法合规原则税收筹划的首要原则是合法合规，即企业所采取的筹划行为必须符合国家相关税收法规及政策的规定，不得违法逃税或采取不合法手段规避税收。
企业应当遵守税法的规定，合理合法地进行税收筹划，确保企业的税务风险在合法的范围内。
2.合理性原则税收筹划的目的是合理地降低企业税负，提高企业盈利能力。
筹划行为必须合理，不能过度规避税收。
合理性原则要求企业在选择筹划方案时，必须考虑到企业的整体经营情况，确保筹划方案能够与企业的经营需求相匹配，不得损害企业的整体利益。
3.稳定性原则税收筹划需具有稳定性，企业在进行筹划时需要考虑到长期的稳定性和可持续性。
不能仅仅为了短期的税收减免而采取不具有持续性的筹划方案，而忽视了未来的发展需求。
企业应当根据自身的实际情况，选择具有长期稳定性的筹划方案，确保企业在未来也能够持续地获得税收优惠。
企业在进行税收筹划时需要合理预防可能的税务风险。
税收筹划并不意味着企业可以完全避免税务风险，因此企业需要对可能出现的税务风险提前进行预防和规避，避免因为筹划行为而导致税务纠纷和风险。
二、相关应用策略1.合理利用税收政策税收政策是税收筹划的重要依据，企业需要了解国家税收政策的最新动向和相关规定，合理地利用各种税收优惠政策来降低企业税负。
企业可以通过合理利用小微企业税收优惠政策、研发费用税收优惠政策等，降低企业的纳税额。
2.合理规避双重征税跨国企业在进行税收筹划时需要注意合理规避双重征税的问题。
企业可以通过合理选择税收优惠政策、弥补税收抵免等手段，避免因为境外业务而导致的双重征税问题，降低企业的税务成本。
税收筹划的原则与案例分析
税收筹划的原则与案例分析一、税收筹划的基本原则税收筹划是指企业、个人利用税法规定的各项优惠政策和税收安排，结合自身经济状况和财务状况，实现最大程度减轻税负的合理行为。
税收筹划的过程中，需要遵循一定的原则，以保证税收筹划的合法性和正确性。
1. 合法性原则税收筹划所采用的各种方法和手段，必须符合国家有关税收法律法规的规定，遵守税法的规定是保证税收筹划合法性的基础。
2. 公平原则税收筹划不能够违背税收公平原则。
以不当方式减轻税负，而损害其他纳税人的合法权益。
3. 风险规避原则税收筹划不能采用违法行为或违反税收风险规避原则的方法，以减轻税负而带来其他的不良后果。
4. 合理性原则在税收筹划的过程中，应当按照经济业务和合法纳税人利益的实质和形式进行计划。
在确保符合税收法规的前提下，结合实际情况，采取更有利的税收策略，尽可能减轻纳税人负担。
二、税收筹划的案例分析以下是几种常见的税收筹划案例，仅供参考。
1. 税收筹划案例一某公司经营性纳税所得为1000万元，按照10%的税率计算，需要缴纳100万元的企业所得税。
同时，该公司发现自身在资产负债表上有一些存货存在大幅度贬值的情况，为减轻纳税负担，该公司可以考虑把存货进行贬值准备。
在本税期内建立贬值准备账户，减少应纳税所得额，降低所占纳税等级，从而使纳税额得到减少。
2. 税收筹划案例二某公司开始时采用募集资金方式进行投资，公司投资额较大，税负压力较大。
为减轻税负压力，可以采用分步投资的方式进行。
在分步投资时，公司先采用募集资金方式投资，获得相应的投资收益。
随后公司可以考虑采用贷款等方式获得资金，再进一步进行投资。
在获得贷款的时候，可以利用利息抵扣的政策来减轻税负。
3. 税收筹划案例三某公司在做好优化内部财务管理的情况下，为减轻纳税负担，可以考虑采用租赁、售后回租等方式进行资产管理。
在选择租赁公司时，一定要确保不同于自己的会计政策高于自己的会计政策。
在售后回租中，一定要牢记资产转让的实体原则。
探讨企业财务管理中的税收筹划原则与相关应用策略
探讨企业财务管理中的税收筹划原则与相关应用策略随着市场经济的不断发展和国际贸易的日益增加，企业所面临的税收问题也变得日益复杂。
税收筹划是企业财务管理的重要组成部分，它不仅关系到企业的经济效益，还关系到企业的社会责任和风险管控。
在这篇文章中，我们将探讨企业财务管理中的税收筹划原则与相关应用策略。
一、税收筹划原则1. 合法合规原则税收筹划首先要遵循国家税法的规定，进行合法合规的操作。
企业在进行税收筹划时，要遵守税法的规定，避免违法行为，确保自己的税收筹划行为是合法的，这是税收筹划的首要原则。
2. 经济效益原则税收筹划的目的是最大限度地减少企业的税负，提高企业的经济效益。
在进行税收筹划时，企业要综合考虑税收规划的长期和短期效益，选择最能提高企业经济效益的筹划方案。
3. 风险管控原则税收筹划要把握好风险和效益的平衡点，不仅要追求税收优惠，还要注意规避税收筹划可能带来的风险。
企业要根据自身的实际情况，合理评估税收筹划的风险，采取相应的风险控制措施，确保税收筹划是稳健的。
4. 适度稳妥原则税收筹划要遵循适度和稳妥的原则，不要过度乃至于违反税法规定，也不要过于激进导致企业风险过高。
企业在进行税收筹划时，要量力而行，不可过分冒险，确保税收筹划是适度稳妥的。
二、相关应用策略1. 合理选择企业类型在税收筹划中，企业类型的选择是非常重要的，不同的企业类型适用的税收政策不同。
企业要根据自身的实际情况，选择最有利于自己的企业类型，从而获得更多的税收优惠。
2. 合理规划企业收入和支出企业可以通过合理规划收入和支出，来降低税负。
通过合理调整收入和支出的时间和金额，来实现税负的合理减少。
企业还可以通过合理设置费用结构和税前利润来降低税负。
3. 合理利用税收优惠政策企业要善于利用税收优惠政策，获取更多的税收优惠。
通过合理规划资产折旧，申请税收优惠；通过合理设置企业所得税的计税基础和税率，来获得更多的税收优惠等。
4. 合理布局和跨境税收筹划随着国际贸易的不断开展，跨境税收筹划也越来越受到重视。
税收筹划实施方案
税收筹划实施方案一、前言税收筹划是指在合法合规的前提下，通过对经营、投资、理财等活动的事先筹划和安排，尽可能地减少税负，提高经济效益的一种财务管理活动。
随着市场经济的发展和税收法规的不断完善，税收筹划越来越受到企业和个人的重视。
本文旨在为企业或个人提供一份全面、实用的税收筹划实施方案，帮助其合理降低税负，实现财务目标。
二、税收筹划的基本原则1、合法性原则税收筹划必须以法律法规为依据，不得违反税收政策和法律法规的规定。
任何偷税、漏税、逃税的行为都是不被允许的，不仅会面临法律风险，还会对企业或个人的声誉造成损害。
2、事先筹划原则税收筹划是一种事先的规划和安排，需要在经济业务发生之前进行。
只有提前做好筹划，才能充分利用税收政策的优惠和漏洞，达到降低税负的目的。
3、综合性原则税收筹划不能仅仅考虑税负的降低，还需要综合考虑企业或个人的整体财务状况、经营目标、发展战略等因素。
不能因为追求税收优惠而忽视了其他方面的利益，导致整体经济效益的下降。
4、成本效益原则税收筹划需要考虑筹划成本和筹划收益之间的关系。
如果筹划成本过高，超过了筹划带来的收益，那么这样的筹划方案就是不可行的。
三、企业税收筹划的主要方法1、利用税收优惠政策国家为了鼓励某些行业或地区的发展，会出台一系列的税收优惠政策。
企业可以通过研究和利用这些政策，来降低税负。
例如，高新技术企业可以享受 15%的企业所得税优惠税率；小型微利企业可以享受较低的企业所得税税率；企业购置环保设备、安全生产设备等可以享受税额抵免等。
2、合理选择企业组织形式企业的组织形式不同，税收政策也不同。
例如，有限责任公司和股份有限公司需要缴纳企业所得税，而个人独资企业和合伙企业不需要缴纳企业所得税，只需要缴纳个人所得税。
企业可以根据自身的经营规模、发展阶段、利润水平等因素，选择合适的组织形式。
3、合理安排资产折旧和摊销企业的固定资产和无形资产可以按照规定进行折旧和摊销，折旧和摊销的方法和年限不同，会对企业的税负产生影响。
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浅析税收筹划的原则及依据
纳税筹划理论源自西方，早在19世纪中叶，纳税筹划的雏形就在意大利悄然兴起。
纳税筹划是指纳税人利用一定的手段对涉税财务活动进行科学的筹划和安排，将各种不同财务方案中未来的收益与税金支出进行数量上的对比和评价，目的是为了获得税收利益，达到纳税最优化，实现税后收益最大化，从而实现纳税人价值最大化或股东权益最大化的总体财务目标。
一、纳税筹划的原则
纳税筹划是否合理直接影响到纳税筹划工作的最终效果，企业制定纳税筹划方案时必然要遵循一定的原则，主要有以下几方面：
（一）守法原则。
纳税筹划是在遵守法律的前提下进行的，筹划行为所采用的会计方法、所取得会计凭证都要以法律条文为依据。
企业要在熟知税法规定的前提下，利用税制构成要素中的税负弹性进行纳税筹划，选择最优的纳税方案。
（二）事前原则。
纳税筹划制订是事前进行的规划、设计和安排。
纳税义务的产生是以经济事项的存在、发生为前提，一旦经营活动实际发生，应纳税款就已确定，再来筹划便失去现实意义。
（三）时效原则。
时效性原则体现在充分利用资金的时间价值上，如进项税额的确认与抵扣时间，销售与销项税额的确认时间，出口与出口退税时间等；另外，程序性税法与实体性税法税法如有变动，遵循“程序从新、实体从旧”原则也是时效性问题。
（四）交流原则。
企业进行纳税筹划要和税收征管部门打交道，在实践过程中很多纳税筹划行为演变为偷税、漏税的行为，很重要的一个原因就是企业和税收部门由于所处的角度不同，对纳税筹划的方式、对法律法规的理解存在差异。
通过与税收征管部门之间的联系和沟通，在某些模糊和新生事物的处理上得到其认可，这样在纳税筹划时可以避免不必要的分歧。
（五）系统原则。
在纳税筹划时，要站在全局的角度，着眼于企业整体税负的下降，而非仅仅减少某一环节的、某一税种的税负；纳税筹划时要考虑其对其他财务活动的影响，避免与其他财务活动的目标出现冲突，着眼于实现企业财务管理的总目标，使企业整体利益最大化。
（六）经济原则。
纳税筹划的目的是为了获得整体经济效益，而不是某一环节税收利益。
因此，企业在纳税筹划时应该进行成本收益的分析，以判断筹划的方案是否可行和可靠。
只有收益大于成本时，其经济上才是可行的。
所考虑的成本不仅要包括进行纳税筹划所花费的人、财、物等显性成本，还要包含由于进行纳税筹划而损失的机会成本。
（七）均衡原则。
这里的均衡主要指风险和收益均衡，即企业纳税筹划时还必须考虑其风险性。
企业在考虑收益的同时也要将风险因素考虑进去，采取适当的措施，趋利避害，争取最大的收益。
存在风险时，高收益常伴随着高风险，不能简单比较收益的大小，应考虑风险因素且经过调整后的收益大小。
因为财务环境中存在着许多不确定因素，而且纳税筹划又有超前性，不能保证纳税筹划具有百分之百的把握；同时由于纳税筹划对纳税行为主体有较高的业务能力要求，纳税人必须了解税法，熟悉税法，能运用税法进行纳税方案的选择，如果行为主体未能明显地把纳税筹划与偷、漏税区分开来，将会给企业带来严重后果。
（八）发展原则。
企业在纳税筹划时，要考虑这种行为的实施对企业当前及未来的发展是否会产生现实的或潜在的机会损失。
如果会产生，则要考虑取得的减税效应于形成的机会成本配比的结果，是否有利于企业内部经营机制的优化。
只有立足于长期的利益目标，合理规划筹资、投资活动，企业才能获得最理想的节税效果。
否则，即使筹划取得了暂时的效益，但如果因此扰乱了企业内的经营秩序，势必给未来经济效益的增长造成巨大的潜在损失。
二、纳税筹划的依据
（一）法律依据。
与纳税人有关的权利与义务是辨证统一的，纳税筹划是纳税人应该享有的权利，企业有权力在遵守国家法律的前提下对企业的税务事宜进行有效的安排。
在我国颁布实施的许多法律、法规中都明确规定了我国纳税人应该享有一系列权利，比如《税收征管法》、《经济处罚法》、《行政复议法》等法律，都详细指出了纳税人应该享有哪些基本权利，并告知纳税人如何使用这些权利。
（二）会计制度依据。
会计制度是企业开展会计工作所应遵循的原则、方法和程序等的总称。
企业以一般会计原则、会计假设作为指导思想，以具体会计准则为依据，对发生的所有经济业务，借助会计凭证及账簿进行归类、确认与计量，并于其期末编制反映企业当期总括信息的财务报表。
严格遵循《会计法》、《企业会计准则》以及各种具体会计准则的规定，提供能够正确揭示经济活动的会计信息，是企业进行纳税筹划的一项基本要求。
所以，会计制度是纳税筹划的重要依据。
企业从发生一笔经济业务开始，到填制会计凭证、编制账簿、登记会计账簿、出具会计报表，无论哪一环节的账务处理都涉及税收。
企业的投资、筹资、股利分配活动，企业的供应、生产、销售过程，都会发生纳税义务，从而要确认税款、计算税款、缴纳税款。
可以说企业的任何一项具体业务、任何一种决策活动无不涉及到会计处理，即税收的会计处理贯穿于企业经济活动的方方面面。
纳税筹划者不仅要熟悉本国会计制度，而且要了解其他国家的会计制度。
会计制度是企业纳税的主要依据之一，但是各国由于政治、经济、历史、文化等的差异，会计制度也存在一定差异。
当今世界各国的经济交往越来越密切，跨国投融资越来越普遍，纳税人在从事跨国经济活动时还必须了解其他国家的会计制度。
（三）税收制度依据。
税收制度是企业履行其纳税义务的直接依据。
企业履行纳税义务应该熟悉的税收制度具体规定有：
应纳税种种类。
应该缴纳哪些税是企业首先要了解的内容。
由于企业的业务范围、业务性质千差万别，企业应该缴纳的税种也会不同。
主体税种是企业应该重点筹划的对象。
税制要素。
税制要素是税收制度的重要组成部分，具体包括纳税人、征税对象、计税依据、税率和其他要素。
（四）财务理论依据。
财务管理是对企业资金运行所实施的管理。
在财务管理中，无论筹资、投资还是股利分配，无不涉及税收，即企业的任何一项财务决策，税收都是我們必须考虑的重要因素。
税收有可能构成企业成本、费用或营业外支出。
不管哪一种表现形式，税款支出都是企业现金流出的构成部分。
所以，税收是企业进行财务决策必须考虑的因素之一。
通过具体的筹资与投资决策规划或经营活动的适当的安排，企业可以控制收入的实现时间和费用的支出时间。
尽管税收总支出保持不变，但考虑时间价值后，实际税款支出会降低。
另一方面，纳税筹划活动不可避免地面临各种各样的风险。
如国家税率调整等税制要素变化、国家宏观经济政策调整、国家法律调整、商品市场环境变化、金融市场环境变化、企业内部经营条件变化等，都可能使纳税筹划不能达到预期效果。
现代财务管理的具体理论为企业进行纳税筹划提供了可靠的理论支持。
企业在进行筹资决策时，必须计算资金成本，而企业资金成本是指税后的资金成本。
企业在进行投资决策时，必须考虑各税种的影响，尤其要分析所得税对现金流量的影响。
在企业日常生产经营决策中，经常要用本量利分析法，比如预测收入、成本和利润等指标时必须考虑流转税、所得税对决策的影响。
实际上，企业所有的财务决策都需要考虑税收的影响。
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