银行结售汇业务的审计要点
银行办理结售汇业务管理办法全文--国务院部委规章
银行办理结售汇业务管理办法全文--国务院部委规章引言概述：银行办理结售汇业务是指银行为客户提供外汇买卖、结算、跨境资金转移等服务的业务。
为规范银行办理结售汇业务，国务院部委颁布了相关管理办法，以保障金融市场的稳定和外汇管理的顺利进行。
一、银行办理结售汇业务的基本原则1.1 依法合规：银行在办理结售汇业务时必须遵守国家相关法律法规和外汇管理政策，确保操作合法合规。
1.2 安全稳健：银行在办理结售汇业务时要确保资金的安全性和稳健性，防范外汇风险。
1.3 公平公正：银行在办理结售汇业务时要公平对待所有客户，不得偏袒或歧视任何一方。
二、银行办理结售汇业务的管理机制2.1 内部控制：银行应建立健全内部控制制度，包括风险管理、合规审查、内部审计等，确保结售汇业务的正常运作。
2.2 风险管理：银行应建立风险管理体系，对结售汇业务的风险进行评估和控制，防范潜在风险。
2.3 外部监管：银行办理结售汇业务需接受外部监管，定期接受央行、外汇管理局等部门的检查和审计。
三、银行办理结售汇业务的操作流程3.1 客户申请：客户向银行提出结售汇业务申请，填写相关表格并提供必要的证明材料。
3.2 审核核对：银行对客户提供的资料进行审核核对，确保信息真实有效。
3.3 交易办理：银行根据客户的要求进行结售汇交易，并按照规定的程序进行操作。
四、银行办理结售汇业务的风险防范措施4.1 交易限额：银行对结售汇业务设置交易限额，控制客户的交易规模，防范风险。
4.2 实名制管理：银行在办理结售汇业务时要求客户提供真实有效的身份信息，确保交易的合法性。
4.3 风险提示：银行在办理结售汇业务时要向客户提供相关风险提示，引导客户理性投资，避免风险。
五、银行办理结售汇业务的监督检查5.1 自查自纠：银行应建立自查自纠机制，定期对结售汇业务进行自查，及时发现和纠正问题。
5.2 外部检查：银行应接受外部监管机构的检查，配合央行、外汇管理局等部门进行结售汇业务的监督检查。
XX银行远期结售汇业务操作规程
XX银行远期结售汇业务操作规程第一章总则第一条为了规范XX银行远期结售汇业务操作，保障业务风险控制，提高业务效率，根据有关法律法规及银行监管要求，制定本规程。
第二条本规程适用于XX银行从事远期结售汇业务的内部操作规范。
包括但不限于外汇远期买卖业务、远期结售汇掉期业务等。
第三条远期结售汇业务是指客户与银行签订远期外汇交易合同，约定在一定时间内按约定的汇率和金额进行买卖外汇的业务。
第四条XX银行远期结售汇业务操作应遵循保密、合规、风险控制的原则，准确把握客户需求，提供标准化产品和个性化服务。
第五条本规程的执行主体为XX银行的远期结售汇业务部门。
第二章业务开展第六条远期结售汇业务使用的外币包括但不限于美元、欧元、英镑、日元等，内币为人民币。
第七条远期结售汇业务仅限于符合国家相关规定的客户。
XX银行应严格按照客户准入条件进行审查，并保留客户资料。
第八条客户在办理远期结售汇业务前，应向XX银行提供真实、准确、合法的相关资料，并签署远期外汇交易合同。
第九条XX银行应设定合理的保证金比例，客户在办理远期结售汇业务时需按要求预存保证金。
第十条XX银行应明确远期结售汇业务的风险敞口管理办法，合理评估风险，并进行有效控制。
第三章业务操作第十二条XX银行应严格按照客户的要求和合同约定进行远期结售汇操作。
并及时更新客户的资金信息。
第十三条XX银行在办理远期结售汇业务时，应充分考虑市场汇率波动因素，进行合理的风险控制和监测。
第十四条XX银行应定期对远期结售汇业务进行内部审计和风险评估，及时发现问题并采取相应措施进行处理。
第十六条XX银行应在远期结汇到期前进行资金结算和交割，保障客户的合法权益。
第四章业务监督第十七条XX银行应建立完善的远期结售汇业务监督机制，包括内部审计、风险控制和合规检查等。
第十八条XX银行应加强对远期结售汇业务的风险管理和控制，确保远期结售汇业务的安全性和稳定性。
第十九条XX银行应定期对各个业务环节进行内部培训，提高员工的业务能力和风险防范意识。
银行审计重点内容,给出审计方法
银行审计重点内容,给出审计方法银行审计的重点内容通常包括资产负债表、利润表、现金流量表、业务风险管控、内部管理和控制等方面。
下面我们将分别介绍这些审计重点内容以及相关的审计方法。
首先，资产负债表是银行审计的重点内容之一。
资产负债表是银行财务状况的核心体现，审计人员需要对资产负债表中的各项资产和负债进行核查，以确认其真实性和准确性。
审计方法包括对资产和负债的原始凭证进行核查、对银行存款、借款、投资等进行复核以及对资产减值准备和存货跌价准备进行检查等。
其次，利润表也是银行审计的重点内容之一。
利润表反映了银行的经营业绩和盈利情况，审计人员需要对利润表中的收入、成本和利润进行核实。
审计方法包括对利润表中各项收入和费用的真实性进行核查，对利润和损失进行审计分析以及对收入确认原则和成本确认原则进行核查等。
再次，现金流量表也是银行审计的重点内容之一。
现金流量表反映了银行现金的流入和流出情况，审计人员需要对现金流量表中的各项现金流量进行核实。
审计方法包括对现金流量表中各项现金流入和流出的真实性进行核查，对现金的流入和流出原因进行审计调查以及对现金流量表中的各项现金流量进行核查等。
此外，业务风险管控和内部管理和控制也是银行审计的重点内容之一。
业务风险管控包括信用风险、市场风险和操作风险等，审计人员需要对银行的风险管理措施和风险管理结果进行审计。
内部管理和控制包括内部控制制度、内部审计和风险管理等，审计人员需要对银行的内部管理和控制情况进行审计。
综上所述，银行审计的重点内容包括资产负债表、利润表、现金流量表、业务风险管控和内部管理和控制等方面，审计方法包括对各项财务报表的真实性和准确性进行核查、对各项收入和费用进行审计分析以及对银行的风险管理措施和内部管理和控制进行审计等。
通过审计，可以保障银行的财务报告真实可靠，为相关利益相关方提供了可靠的信息，保护了他们的合法权益。
在审计的整个过程中，审计人员需要遵守审计准则、审计技术规范，保持审计独立性和客观性，审慎审理审计业务，依法依规履行审计职责，确保审计报告的质量。
银行工作中的检查与审计流程与要点
银行工作中的检查与审计流程与要点银行作为金融行业的重要组成部分，承担着金融中介、风险管理和资金流通等重要职责。
为了确保银行业务的合规性和安全性，检查与审计流程成为了银行工作中不可或缺的环节。
本文将从银行检查与审计的目的、流程和要点等方面进行探讨。
一、检查与审计的目的银行检查与审计的目的主要包括以下几个方面：1.合规性检查：银行作为金融机构，必须遵守各项法律法规和监管规定。
合规性检查主要是对银行的运营和业务活动进行全面检查，确保其合法合规。
2.风险管理检查：银行业务涉及到大量的风险，如信用风险、市场风险、操作风险等。
风险管理检查旨在评估银行的风险水平，并提出相应的风险控制措施。
3.内部控制检查：内部控制是银行保障资金安全和业务运营的重要手段。
内部控制检查主要是评估银行内部控制制度的有效性和执行情况。
4.财务报告审计：银行的财务报告是反映其财务状况和经营成果的重要依据。
财务报告审计旨在核实财务报告的真实性、准确性和完整性。
二、检查与审计的流程银行检查与审计的流程一般包括以下几个阶段：1.准备阶段：确定检查与审计的范围和目标，收集相关资料和信息，制定检查与审计计划。
2.实施阶段：根据计划进行实地调查和核查，对银行的各项业务进行检查与审计。
此阶段需要对银行的内部控制制度、风险管理制度、财务报告等进行详细审查。
3.问题发现阶段：根据实施阶段的检查与审计结果，发现问题和不合规行为，并进行记录和整理。
4.问题解决阶段：对发现的问题和不合规行为进行整改和解决，提出相应的改进意见和建议。
5.报告编制阶段：根据检查与审计结果，编制检查与审计报告，向相关部门和领导层汇报。
三、检查与审计的要点在银行检查与审计过程中，需要注意以下几个要点：1.独立性与客观性：检查与审计人员应保持独立性和客观性，不受任何利益干扰，确保检查与审计结果的客观真实。
2.全面性与系统性：检查与审计应对银行的各项业务进行全面和系统的检查，确保没有遗漏和盲点。
银行工作中的内部控制与审计要点
银行工作中的内部控制与审计要点银行作为金融行业的核心机构，承担着资金存管、贷款发放、支付结算等重要职能，其稳健运营对整个金融体系的稳定性至关重要。
为了确保银行的正常运营和风险控制，内部控制和审计成为银行工作中不可或缺的环节。
本文将探讨银行工作中的内部控制与审计要点，旨在提供一些有益的思考和指导。
一、内部控制内部控制是银行管理的基础，是指银行为实现经营目标，保护资产，防止欺诈和错误，确保财务报告的准确性和合规性，制定的一系列组织、政策、程序和措施。
在银行工作中，内部控制的要点包括：1. 业务流程的规范与监控：银行业务流程繁杂，需要确保每个环节都符合规范，且能够进行有效监控。
银行应建立一套完善的流程管理机制，包括明确职责、授权限制、分工与配合等，同时通过信息系统的支持，实现对业务流程的实时监控和风险预警。
2. 风险管理与内部控制：银行面临着各种风险，包括信用风险、市场风险、操作风险等。
银行应建立完善的风险管理框架，包括风险识别、风险评估、风险控制和风险监测等环节。
内部控制应以风险管理为导向，通过建立风险控制措施和内部审计机制，有效遏制风险的发生和蔓延。
3. 资产负债管理与内部控制：银行的核心业务是资金的存储和运用，因此，资产负债管理是银行内部控制的重要环节。
银行应建立科学的资产负债管理制度，包括资金来源的合理性、资金运用的风险控制、资产负债匹配的合理性等。
同时，内部控制应确保资产负债信息的准确性和可靠性，以便及时调整和优化资产负债结构。
二、审计要点审计是对银行内部控制的有效监督和评估，旨在发现内部控制的不足和漏洞，并提出改进措施。
在银行工作中，审计的要点包括：1. 内部控制的评估与测试：审计应对银行的内部控制进行全面评估和测试，包括对业务流程的规范性、风险管理的有效性、资产负债管理的合理性等方面进行审查。
通过对内部控制的评估，及时发现问题，并提出改进意见。
2. 财务报告的审计：财务报告是银行对外披露的重要信息，也是外部利益相关者了解银行财务状况的重要依据。
汇发2014 53号 银行办理结售汇业务管理办法实施细则
附件1银行办理结售汇业务管理办法实施细则第一章总则第一条为便利银行办理结售汇业务，根据《银行办理结售汇业务管理办法》，制订本实施细则。
第二条银行办理结售汇业务，应当遵守本细则和其他有关结售汇业务的管理规定。
第三条结售汇业务包括即期结售汇业务和人民币与外汇衍生产品（以下简称衍生产品）业务。
衍生产品业务限于人民币外汇远期、掉期和期权业务。
第四条银行办理结售汇业务，应当遵循“了解业务、了解客户、尽职审查”的原则。
（一）客户调查：对客户提供的身份证明、业务状况等资料的合法性、真实性和有效性进行认真核实，将核实过程和结果以书面形式记载。
（二）业务受理：执行但不限于国家外汇管理局的现有法规，对业务的真实性与合规性进行审核，了解业务的交易目的和交易性质。
（三）持续监控：及时监测客户的业务变化情况，对客户进行动态管理。
（四）问题业务：对于业务受理或后续监测中发现异常迹象的，应及时报告国家外汇管理局及其分支局（以下简称外汇局）。
第五条银行应当建立与“了解业务、了解客户、尽职审查”原则相适应的内部管理制度。
（一）建立完整的审核政策、决策机制、管理信息系统和统一的业务操作程序，明确尽职要求。
（二）采取培训等各种有效方式和途径，使工作人员明确结售汇业务风险控制要求，熟悉工作职责和尽职要求。
（三）建立工作尽职问责制，明确规定各个部门、岗位的职责，对违法、违规造成的风险进行责任认定，并进行相应处理。
第二章市场准入与退出第六条银行申请办理即期结售汇业务，应当具备下列条件：（一）具有金融业务资格。
（二）具备完善的业务管理制度。
（三）具备办理业务所必需的软硬件设备。
（四）拥有具备相应业务工作经验的高级管理人员和业务人员。
银行需银行业监督管理部门批准外汇业务经营资格的，还应具备相应的外汇业务经营资格。
第七条银行申请办理衍生产品业务，应当具备下列条件：（一）取得即期结售汇业务资格。
（二）有健全的衍生产品交易风险管理制度和内部控制制度及适当的风险识别、计量、管理和交易系统，配备开展衍生产品业务所需要的专业人员。
国家外汇管理局关于银行结售汇统计有关问题的规定
国家外汇管理局关于银行结售汇统计有关问题的规定文章属性•【制定机关】国家外汇管理局•【公布日期】2000.05.10•【文号】汇国函[2000]11号•【施行日期】2000.06.01•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】失效•【主题分类】统计,外汇管理正文*注：本篇法规已被：国家外汇管理局关于印发《银行结售汇统计制度》的通知（发布日期：2006年8月7日，实施日期：2006年8月7日）废止国家外汇管理局关于银行结售汇统计有关问题的规定（汇国函[2000]11号）各中资外汇指定银行：针对目前多数中资银行总行报送的《银行结售汇周转头寸日报表》中的结售汇数据与我局通过各分行汇总的结售汇数据之间存在较大差异的问题，为确保银行结售汇统计数据的真实、完整，现规定如下：一、《银行结售汇统计旬(月)报》的统计内容应当包括在统计周期内办理的所有结售汇业务，该报表按旬、月报送，上旬从当月1日至10日，中旬从11日至20日，月报从当月的1日至月末最后一日。
二、各外汇指定银行及其分支行必须统一采取权责发生制的原则上报结售汇数据。
三、各外汇指定银行及其分支行向同级外汇局报送的结售汇数据应与其向上级行报送的数据核对一致。
四、各外汇指定银行总行应当加强内部管理措施，确保系统内结售汇统计数据的质量。
如加强对结售汇报表与周转头寸报表中相关科目的一致性的审核等管理。
五、今后，各外汇指定银行分支行在报送银行结售汇报表的同时，应当将结售汇周转头寸报表逐日列成清单(见附表)，以书面形式报当地外汇局。
当地外汇局按统计周期汇总《＿＿＿行结售汇及周转外汇头寸情况表》后，与各外汇指定银行分支行上报外汇局的结售汇数据核对，并将误差超过1000万美元(含1000万美元)银行的情况报总局。
此规定自2000年6月1日起实施，请各外汇指定银行将此文转发给所辖分支机构，并遵照执行。
执行中如遇问题，请与国家外汇管理局国际收支司联系。
联系人：金梅联系电话：68402107附表：＿＿＿行结售汇及周转外汇头寸情况表报告期：年月日－月日单位：万美元－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜｜上一日｜｜｜｜｜｜｜银行间｜银行间｜当日结｜｜｜结售汇｜当日｜当日｜从上级｜向上级｜从下级｜向下级｜市场买｜市场卖｜售汇｜｜日期｜周转外｜结汇｜售汇｜行买汇｜行卖汇｜行买汇｜行卖汇｜汇｜汇｜周转外｜｜｜汇头寸｜｜｜｜｜｜｜｜｜汇头寸｜｜－－－－｜－－－｜－－｜－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜－－－－｜－－－｜－－｜－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜－－－－｜－－－｜－－｜－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜－－－－｜－－－｜－－｜－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜｜合计｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－制表：复核：单位盖章：注：1、“当日结汇”和“当日售汇”含所辖分支机构的结售汇数据。
汇发[2014]53号-国家外汇管理局关于印发《银行办理结售汇业务管理办法实施细则》的通知
![汇发[2014]53号-国家外汇管理局关于印发《银行办理结售汇业务管理办法实施细则》的通知](https://img.taocdn.com/s3/m/54351ee3d4d8d15abe234e9e.png)
附件1银行办理结售汇业务管理办法实施细则第一章总则第一条为便利银行办理结售汇业务，根据《银行办理结售汇业务管理办法》，制订本实施细则。
第二条银行办理结售汇业务，应当遵守本细则和其他有关结售汇业务的管理规定。
第三条结售汇业务包括即期结售汇业务和人民币与外汇衍生产品（以下简称衍生产品）业务。
衍生产品业务限于人民币外汇远期、掉期和期权业务。
第四条银行办理结售汇业务，应当遵循“了解业务、了解客户、尽职审查”的原则。
（一）客户调查：对客户提供的身份证明、业务状况等资料的合法性、真实性和有效性进行认真核实，将核实过程和结果以书面形式记载。
（二）业务受理：执行但不限于国家外汇管理局的现有法规，对业务的真实性与合规性进行审核，了解业务的交易目的和交易性质。
（三）持续监控：及时监测客户的业务变化情况，对客户进行动态管理。
（四）问题业务：对于业务受理或后续监测中发现异常迹象的，应及时报告国家外汇管理局及其分支局（以下简称外汇局）。
第五条银行应当建立与“了解业务、了解客户、尽职审查”原则相适应的内部管理制度。
（一）建立完整的审核政策、决策机制、管理信息系统和统一的业务操作程序，明确尽职要求。
（二）采取培训等各种有效方式和途径，使工作人员明确结售汇业务风险（三）建立工作尽职问责制，明确规定各个部门、岗位的职责，对违法、违规造成的风险进行责任认定，并进行相应处理。
第二章市场准入与退出第六条银行申请办理即期结售汇业务，应当具备下列条件：（一）具有金融业务资格。
（二）具备完善的业务管理制度。
（三）具备办理业务所必需的软硬件设备。
（四）拥有具备相应业务工作经验的高级管理人员和业务人员。
银行需银行业监督管理部门批准外汇业务经营资格的，还应具备相应的外汇业务经营资格。
第七条银行申请办理衍生产品业务，应当具备下列条件：（一）取得即期结售汇业务资格。
（二）有健全的衍生产品交易风险管理制度和内部控制制度及适当的风险识别、计量、管理和交易系统，配备开展衍生产品业务所需要的专业人员。
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银行结售汇业务的审计要点
1. 合规性审计：审计机构需要检查银行是否依照国家法律法规和监管要求开展结售汇业务，是否按照客户身份和交易类型进行明确的客户身份识别和风险评估，并且是否保留了交易的必要记录。
2. 交易凭证审计：审计机构需要对银行保留的结售汇交易凭证进行审查，确认交易信息的准确性和完整性，是否保留了必要的文件和资料。
3. 交易结算和报告审计：审计机构需要检查银行是否按照监管要求，及时和准确地完成结售汇交易的资金结算、申报和报告工作。
此外，还要检查银行的结售汇报告是否符合监管要求，是否真实、准确、完整、清晰。
4. 风险管理和控制审计：审计机构需要检查银行结售汇业务的风险管理和控制制度是否健全，是否有效，是否能够识别、评估、控制和监控各类风险。
5. 客户信息和隐私保护审计：审计机构需要检查银行是否依照相关法律法规要求收集、储存和使用客户信息，是否采取必要的措施保护客户隐私，是否按照客户要求提供结售汇服务。
6. 操作流程和内部控制审计：审计机构需要检查银行的结售汇业务操作流程是否规范、合理、标准化，是否遵循内部控制要求，是否存在风险、漏洞和问题，
并据此提出合理、可行的改进建议。