银行自身结售汇的概念增值税相关
【智汇问答】结售汇名词解释及案例解答（2021109）
【智汇问答】结售汇名词解释及案例解答（2021109）国际收支：是指我国居民与非居民间发生的一切经济交易。
银行结售汇：是指银行为客户及其自身办理的结汇和售汇业务，包括远期结售汇履约和期权行权数据，不包括银行间外汇市场交易数据。
银行结售汇统计时点为人民币与外汇兑换行为发生时。
其中，结汇是指外汇所有者将外汇卖给外汇指定银行，售汇是指外汇指定银行将外汇卖给外汇使用者。
结售汇差额是结汇与售汇的轧差数。
远期结售汇签约：是指银行与客户协商签订远期结汇（售汇）合同，约定将来办理结汇（售汇）的外汇币种、金额、汇率和期限；到期外汇收入（支出）发生时，即按照远期结汇（售汇）合同订明的币种、金额、汇率办理结汇（售汇）。
远期结售汇平仓：是指客户因真实需求背景发生变更、无法履行资金交割义务，对原交易反向平盘，了结部分或全部远期头寸的行为。
远期结售汇展期：是指客户因真实需求背景发生变更，调整原交易交割时间的行为。
本期末远期结售汇累计未到期额：是指银行与客户签订的远期结汇和售汇合同在本期末仍未到期的余额；差额是指未到期远期结汇和售汇余额之差。
未到期期权Delta净敞口：是指银行对客户办理的期权业务在本期末累计未到期合约所隐含的即期汇率风险敞口。
银行代客涉外收付款：是指境内非银行居民机构和个人（统称非银行部门）通过境内银行与非居民机构和个人之间发生的收付款，不包括现钞收付和银行自身涉外收付款。
具体包括：非银行部门和非居民之间通过境内银行发生的跨境收付款（包括外汇和人民币），以及非银行部门和非居民之间通过境内银行发生的境内收付款（暂不包括境内居民个人与境内非居民个人之间发生的人民币收付款），统计时点为客户在境内银行办理涉外收付款时。
其中，银行代客涉外收入是指非银行部门通过境内银行从非居民收入的款项，银行代客对外支出是指非银行部门通过境内银行向非居民支付的款项。
以下来源于：天津外汇局官网案例1：某中外合资企业每年均需向境外投资方分配利润，该企业向银行申请购汇支付外方年度所得，银行应如何统计？分析和结论：该笔外汇资金用途属于支付外方利润，计入横栏“332投资收益”，纵栏“04外资机构”。
银行结售汇统计指标
银行结售汇统计指标一、交易主体的分类1、银行自身：指银行为满足自身需要而进行的结售汇交易。
2、银行代客：指银行为客户办理的结售汇交易。
（1）金融机构：包括银行类金融机构和非银行类金融机构。
（2）中资机构：包括中资企事业单位、国家机关、社会团体、部队等。
（3）外资机构：包括外商投资企业、外国政府驻华机构、驻我国的外国商社、金融、新闻类非政府机构等居民机构，以及非居民机构（未在境内注册的境外机构）。
（4）居民个人：中华人民共和国境内的中国公民，中华人民共和国境外的、未取得境外永久居留权的、持中国护照的中国公民，取得中华人民共和国永久居留权的外国公民和取得中华人民共和国永久居留权的港澳台同胞及无国籍人。
（5）非居民个人：中华人民共和国境外的外国公民，中华人民共和国境内的、未取得中华人民共和国永久居留权的外国公民，持中华人民共和国护照但已取得境外永久居留权的中国公民。
←注意事项（1）金融机构已单独分类，中资企业和外商投资企业中不再包括金融机构。
外国驻华金融机构比如办事处、代表处等，应作为“外资机构”；境外金融机构（比如周边国家银行）是非居民机构，应作为“外资机构”。
（2）中资企业和外商投资企业按工商登记注册区分。
（3）实践中，对于个人客户，若持居民身份证、中华人民共和国护照等国内有效证件，可以视为居民个人；若持境外护照等证件，可以视为非居民个人。
（4）银行为未取得结售汇资格的银行办理结售汇业务，作为“金融机构”。
←居民和非居民的统计原则：（1）居民个人和居民机构办理结汇按外汇资金来源；居民个人和居民机构办理售汇按外汇资金用途。
非居民个人和非居民机构办理结汇按人民币资金用途；非居民个人和非居民机构办理售汇按人民币资金来源。
简而言之，居民看“外汇”方，非居民看“人民币”方。
（2）非居民机构很少，外商投资企业不属于非居民机构。
←确定交易主体和交易性质的一些经验：（1）注意把握三个方面：一是对于同一笔交易，不管结售汇主体是谁，交易性质都应该一样；二是当一笔交易的性质不好确定时，可以转换另一个角度考虑，假想如果交易对手来做这笔结汇或售汇业务，其交易性质是什么；三是一般情况下，先确定交易性质，然后确定交易主体。
中国人民银行令[2014]第2号——银行办理结售汇业务管理办法
![中国人民银行令[2014]第2号——银行办理结售汇业务管理办法](https://img.taocdn.com/s3/m/c0cf9d3d4b7302768e9951e79b89680203d86b39.png)
中国人民银行令[2014]第2号——银行办理结售汇业务管理办法文章属性•【制定机关】中国人民银行•【公布日期】2014.06.22•【文号】中国人民银行令[2014]第2号•【施行日期】2014.08.01•【效力等级】部门规章•【时效性】现行有效•【主题分类】银行业监督管理正文中国人民银行令〔2014〕第2号根据《中华人民共和国中国人民银行法》、《中华人民共和国外汇管理条例》，中国人民银行制定了《银行办理结售汇业务管理办法》，经2014年3月26日第4次行长办公会议通过，现予发布，自2014年8月1日起施行。
行长：周小川2014年6月22日银行办理结售汇业务管理办法第一章总则第一条为了规范银行办理结售汇业务，保障外汇市场平稳运行，根据《中华人民共和国中国人民银行法》、《中华人民共和国外汇管理条例》（以下简称《外汇管理条例》），制定本办法。
第二条中国人民银行及其分支机构、国家外汇管理局及其分支局（以下简称外汇局）是银行结售汇业务的监督管理机关。
第三条本办法下列用语的含义：（一）银行是指在中华人民共和国境内依法设立的商业银行、城市信用合作社、农村信用合作社等吸收公众存款的金融机构以及政策性银行；（二）结售汇业务是指银行为客户或因自身经营活动需求办理的人民币与外汇之间兑换的业务，包括即期结售汇业务和人民币与外汇衍生产品业务；（三）即期结售汇业务是指在交易订立日之后两个工作日内完成清算，且清算价格为交易订立日当日汇价的结售汇交易；（四）人民币与外汇衍生产品业务是指远期结售汇、人民币与外汇期货、人民币与外汇掉期、人民币与外汇期权等业务及其组合；（五）结售汇综合头寸是指银行持有的，因银行办理对客和自身结售汇业务、参与银行间外汇市场交易等人民币与外汇间交易而形成的外汇头寸。
第四条银行办理结售汇业务，应当经外汇局批准。
第五条银行办理结售汇业务，应当遵守本办法和其他有关结售汇业务的管理规定。
第二章市场准入与退出第六条银行申请办理即期结售汇业务，应当具备下列条件：（一）具有金融业务资格；（二）具备完善的业务管理制度；（三）具备办理业务所必需的软硬件设备；（四）拥有具备相应业务工作经验的高级管理人员和业务人员。
中国工行 结售汇 流程-概述说明以及解释
中国工行结售汇流程-概述说明以及解释1.引言1.1 概述概述中国工商银行（Industrial and Commercial Bank of China，简称工行）是中国最大的商业银行之一，也是全球最大的银行之一。
作为中国国内外贸易的重要金融机构之一，工行承担着大量的结售汇业务。
结售汇是指个人或企业在进行跨境交易时，将本国货币兑换成外汇或外汇兑换成本国货币的过程。
本文将对中国工行的结售汇业务进行详细介绍，主要包括结售汇的定义和背景，以及工行结售汇的流程要点。
通过了解工行结售汇业务的具体流程和要点，可以帮助个人和企业更好地进行跨境交易，提高交易效率，降低交易风险。
文章的结构将按照引言、正文和结论三个部分进行展开。
引言部分将对文章的背景和目的进行概括性的介绍，为读者提供一个整体的了解。
正文部分将详细介绍工行结售汇的定义和背景，以及流程要点，通过具体的流程图和实例，帮助读者深入理解。
结论部分将总结工行结售汇的重要性，并提出对工行结售汇流程的建议和展望，为读者提供一些思考和参考。
通过本文的撰写，旨在为读者提供一个全面详细的工行结售汇流程的指南，帮助读者更好地了解和应用工行的结售汇服务，促进跨境交易的便捷和安全。
同时，也希望通过对工行结售汇流程的分析和展望，为工行提供一些建议，进一步完善服务流程，提高客户满意度。
1.2 文章结构本文将围绕中国工商银行（以下简称工行）的结售汇流程展开论述。
文章结构如下：首先，引言部分将概述工行结售汇流程的背景和重要性，并明确本文的目的。
接下来，正文部分将详细介绍工行结售汇的定义和背景。
我们将解释结售汇的含义以及其在国际金融市场中的作用和重要性。
此外，我们还将分析工行结售汇流程中的关键要点，包括申请条件、所需材料、流程步骤等，以帮助读者全面了解工行结售汇的具体流程。
在结论部分，我们将强调工行结售汇的重要性，阐述其对中国国内经济和国际贸易的影响。
同时，我们还将提出对工行结售汇流程的建议和展望，探讨如何进一步优化工行的结售汇服务，以适应经济全球化和金融市场的不断变化。
结售汇操作规程
结售汇操作规程结售汇操作规程是指在国际货币兑换交易中，为了规范和保障结售汇业务的顺利进行而制定的一系列准则和程序。
下面是关于结售汇操作规程的详细说明，共1200字。
一、结售汇操作的基本概念结售汇是指居民个人或企事业单位与外商进行货币兑换的过程，即将一国货币兑换成另一国货币的交易活动。
结售汇操作规程是对结售汇操作过程中的流程、程序和要求进行管理和监督的规定。
二、结售汇的主要形式结售汇分为现金结售汇和电子结售汇两种形式。
1. 现金结售汇是指通过银行柜台或自助终端机进行的现金兑换业务，包括买入或卖出外币现钞；2. 电子结售汇是指通过银行电子渠道进行的外汇交易，如电子银行、手机银行、网上银行等。
三、结售汇操作的主要程序和要求1. 客户办理结售汇业务前，须首先持有效的证件原件及复印件到银行网点办理身份验证。
常用有效证件包括护照、身份证、港澳居民来往内地通行证等。
2. 客户通过银行柜台或自助终端机办理现金结售汇业务时，须如实填写《结售汇申请表》，并提交相关的证明文件。
3. 对于电子结售汇业务，客户需先在网上银行等电子渠道注册并开通结售汇功能，然后按照操作说明进行交易。
4. 结售汇业务分为个人结售汇和企事业单位结售汇两大类。
个人结售汇业务涉及个人兑换外币、购汇支付或收汇兑换等；企事业单位结售汇业务主要包括外汇收付款、外汇贷款与还款等。
5. 外汇交易金额超过一定限额时，客户需提交相关的证明文件，如国内旅行社出具的相关证明、国外教育机构出具的学费缴纳证明等。
6. 结售汇业务受到国家外汇管理相关法律法规的限制和管理，客户须遵守政府对外汇市场的监管要求，在规定的时间和规定的地点办理结售汇业务。
7. 银行会根据客户的结售汇业务需求和风险承受能力进行审核和审批，决定是否受理客户的结售汇申请，并在一定的时间内完成结售汇业务。
8. 结售汇业务的费用和汇率由银行根据市场行情进行调整和公告，客户需按照实际情况支付相应的手续费和汇率差价。
国家外汇管理局关于进一步完善个人结售汇业务管理的通知
国家外汇管理局关于进一步完善个人结售汇业务管理的通知文章属性•【制定机关】国家外汇管理局•【公布日期】2009.11.19•【文号】汇发[2009]56号•【施行日期】2009.11.19•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】失效•【主题分类】外汇管理正文国家外汇管理局关于进一步完善个人结售汇业务管理的通知（汇发〔2009〕56号）国家外汇管理局各省、自治区、直辖市分局、外汇管理部，深圳、大连、青岛、厦门、宁波市分局；各中资外汇指定银行：为进一步完善个人结售汇管理，遏制个人以分拆等方式规避限额监管，规范个人手持外币现钞结汇行为，现就有关问题通知如下：一、个人不得以分拆等方式规避个人结汇和境内个人购汇年度总额管理。
个人分拆结售汇行为主要具有以下特征：（一）境外同一个人或机构同日、隔日或连续多日将外汇汇给境内5个以上（含，下同）不同个人，收款人分别结汇。
（二）5个以上不同个人同日、隔日或连续多日分别购汇后，将外汇汇给境外同一个人或机构。
（三）5个以上不同个人同日、隔日或连续多日分别结汇后，将人民币资金存入或汇入同一个人或机构的人民币账户。
（四）个人在7日内从同一外汇储蓄账户5次以上（含）提取接近等值1万美元外币现钞；或者5个以上个人同一日内，共同在同一银行网点，每人办理接近等值5000美元现钞结汇。
（五）同一个人将其外汇储蓄账户内存款划转至5个以上直系亲属，直系亲属分别在年度总额内结汇；或者同一个人的5个以上直系亲属分别在年度总额内购汇后，将所购外汇划转至该个人外汇储蓄账户。
（六）其他通过多人次、多频次规避限额管理的个人分拆结售汇行为。
二、银行发现个人结售汇行为符合本通知第一条规定的特征之一的，应按照以下规定处理：（一）对于个人分拆结售汇特征明显、银行能够确认为分拆结售汇行为的，应不予办理。
（二）个人结售汇行为符合上述特征之一，但银行无法直接确认为分拆结售汇行为的，经常项目项下银行应按照经常项目外汇收支真实性审核原则，要求个人提交有交易额的相关证明材料后办理；个人无法提供的，银行应不予办理。
汇发[2014]53号-国家外汇管理局关于印发《银行办理结售汇业务管理办法实施细则》的通知
![汇发[2014]53号-国家外汇管理局关于印发《银行办理结售汇业务管理办法实施细则》的通知](https://img.taocdn.com/s3/m/54351ee3d4d8d15abe234e9e.png)
附件1银行办理结售汇业务管理办法实施细则第一章总则第一条为便利银行办理结售汇业务，根据《银行办理结售汇业务管理办法》，制订本实施细则。
第二条银行办理结售汇业务，应当遵守本细则和其他有关结售汇业务的管理规定。
第三条结售汇业务包括即期结售汇业务和人民币与外汇衍生产品（以下简称衍生产品）业务。
衍生产品业务限于人民币外汇远期、掉期和期权业务。
第四条银行办理结售汇业务，应当遵循“了解业务、了解客户、尽职审查”的原则。
（一）客户调查：对客户提供的身份证明、业务状况等资料的合法性、真实性和有效性进行认真核实，将核实过程和结果以书面形式记载。
（二）业务受理：执行但不限于国家外汇管理局的现有法规，对业务的真实性与合规性进行审核，了解业务的交易目的和交易性质。
（三）持续监控：及时监测客户的业务变化情况，对客户进行动态管理。
（四）问题业务：对于业务受理或后续监测中发现异常迹象的，应及时报告国家外汇管理局及其分支局（以下简称外汇局）。
第五条银行应当建立与“了解业务、了解客户、尽职审查”原则相适应的内部管理制度。
（一）建立完整的审核政策、决策机制、管理信息系统和统一的业务操作程序，明确尽职要求。
（二）采取培训等各种有效方式和途径，使工作人员明确结售汇业务风险（三）建立工作尽职问责制，明确规定各个部门、岗位的职责，对违法、违规造成的风险进行责任认定，并进行相应处理。
第二章市场准入与退出第六条银行申请办理即期结售汇业务，应当具备下列条件：（一）具有金融业务资格。
（二）具备完善的业务管理制度。
（三）具备办理业务所必需的软硬件设备。
（四）拥有具备相应业务工作经验的高级管理人员和业务人员。
银行需银行业监督管理部门批准外汇业务经营资格的，还应具备相应的外汇业务经营资格。
第七条银行申请办理衍生产品业务，应当具备下列条件：（一）取得即期结售汇业务资格。
（二）有健全的衍生产品交易风险管理制度和内部控制制度及适当的风险识别、计量、管理和交易系统，配备开展衍生产品业务所需要的专业人员。
个人办理结售汇业务时的业务流程
个人办理结售汇业务时的业务流程个人办理结售汇业务的流程一般包括以下几个步骤：一、了解结售汇政策和规定在办理结售汇业务之前，个人需要了解国家对于结售汇的相关政策和规定。
这包括外汇管制政策、外汇额度限制、汇率浮动等内容。
个人可以通过阅读相关政府文件、咨询银行机构或外汇管理部门等途径获取这些信息。
二、选择合适的银行机构个人可以根据自己的需求和偏好选择一家合适的银行机构办理结售汇业务。
可以考虑的因素包括银行的信誉度、服务质量、手续费用、办理速度等。
三、准备所需材料个人在办理结售汇业务时需要准备一些必要的材料，以便证明自己的合法身份和资金来源。
常见的材料包括有效身份证件、外汇购汇申请表、居民个人外汇购汇核准书、汇款证明、税务证明等。
具体所需材料可以根据银行要求和个人情况而定。
四、填写申请表格个人需要按照银行要求填写相关的申请表格，在表格中填写个人的基本信息、购汇金额、购汇目的等内容。
填写时应注意准确无误，避免填写错误或遗漏信息。
五、递交申请材料个人准备好申请材料后，需要亲自前往选择的银行机构递交申请。
在银行柜台或指定窗口，个人将申请表格和所需材料交给银行工作人员进行审核和处理。
六、审核和核准银行工作人员将对个人提交的申请材料进行审核，核实信息的真实性和合法性。
如果申请材料齐全、符合要求，符合相关政策规定，银行将会核准个人的结售汇申请。
七、办理结汇或购汇根据个人的需求，银行会按照个人的申请，办理相应的结汇或购汇业务。
结汇是指将外币兑换成本国货币，购汇是指将本国货币兑换成外币。
个人可以根据自己的需要和合法合规的情况进行选择。
八、办理汇款手续如果个人需要汇款到境外账户，银行会根据个人的要求办理相应的汇款手续。
个人需要提供汇款账户信息、收款人信息、汇款金额等，并支付相应的手续费用。
九、保存相关单据和证明个人在办理结售汇业务后，应妥善保管好相关的单据和证明，例如购汇核准书、汇款凭证等。
这些单据和证明在日后可能需要用到，对于个人的结售汇记录和资金流动具有重要的参考和证明作用。
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银行自身结售汇的概念增值税相关银行自身结售汇的概念及增值税相关
随着全球经济的不断发展和交流，结售汇已成为银行业务的重要组成部分。
结
售汇是指个人或企业在国内或国际间进行货币兑换和资金结算的过程。
而银行作为金融机构，承担着提供结售汇服务的重要角色。
本文将深入探讨银行自身结售汇的概念以及与之相关的增值税问题。
首先，银行自身结售汇是指银行作为市场参与者，以自身名义参与货币兑换和
资金结算过程。
一方面，银行充当了外汇市场的参与者，进行货币兑换的买卖操作；另一方面，银行也为客户提供结售汇服务，满足其资金结算需求。
通过在结售汇市场中进行买卖操作，银行可以获取外汇差价收益，提高盈利水平。
然而，银行自身结售汇也面临着增值税的相关问题。
增值税是一种按照商品和
劳务的增值额计算和征收的税收方式。
在银行自身结售汇中，增值税主要涉及两个方面：货币兑换和资金结算服务。
货币兑换是银行自身结售汇中的重要环节。
在货币兑换过程中，银行通过买卖
外汇获取差价收益。
然而，根据我国现行的增值税政策，对货币兑换行为并不征收增值税。
这是因为货币兑换属于纯粹的金融活动，没有实体商品的流通和价值增值，因此不符合增值税的税基范围。
资金结算服务是指银行提供给客户的结售汇服务，包括汇款、外汇存取款等。
在提供这些服务过程中，银行往往会收取一定的手续费或佣金。
根据现行的增值税政策，这些手续费或佣金属于服务性收入，需要计入增值税的征税范围。
银行需要根据规定的税率缴纳相应的增值税。
在实际操作中，银行需要注意增值税的计算和申报。
首先，银行需要明确区分
收入的性质，将货币兑换差价收入和资金结算服务费进行分类。
货币兑换差价收入不计入增值税，而资金结算服务费需要依法缴纳增值税。
其次，银行还需要进行增
值税的申报和纳税义务履行。
银行可以根据当地税务部门提供的相关指导，按照规定的程序办理税务登记、纳税申报和缴纳税款等手续。
总之，银行自身结售汇是银行作为市场参与者与客户提供结售汇服务的重要环节。
在这一过程中，银行需要关注增值税的相关问题。
货币兑换差价收入不计入增值税，而资金结算服务费需要缴纳增值税。
银行需要进行明确的分类和申报，按照规定的程序履行纳税义务。
通过合规经营和税务合规，银行可以保持稳定的经营环境，提高业务水平。