中国税制增值税真题与答案
中国税制试题及答案
中国税制试题及答案一、选择题1. 下列税种中，属于间接税的是：A. 增值税B. 个人所得税C. 资产税D. 资本利得税答案：A2. 以下关于增值税的说法正确的是：A. 纳税人是指纳税义务人B. 适用税制是率定税制C. 一般纳税人与小规模纳税人纳税标准相同D. 抵扣更正制度适用于增值税答案：D3. 企业所得税的计税依据是：A. 营业收入B. 销售收入C. 税务机关核定的应税所得额D. 利润总额答案：C4. 下列关于个人所得税的说法中，错误的是：A. 纳税人包括居民个人和非居民个人B. 个人所得税适用综合征税制C. 已婚居民个人的适用税率高于单身居民个人D. 个人所得税适用一次性计税制答案：D5. 印花税是根据以下哪种行为征收的：A. 股权转让B. 房产买卖C. 金融借贷D. 货物销售答案：A二、判断题1. 增值税是一种直接税。
B. 错误答案：B2. 企业所得税适用分配制税制。
A. 正确B. 错误答案：A3. 个人所得税适用递进税率。
A. 正确B. 错误答案：A4. 资产税是一种间接税。
A. 正确B. 错误答案：B5. 印花税适用征收制税制。
A. 正确答案：B三、简答题1. 请简要解释增值税的基本原理和征收方式。
答案：增值税是一种按照货物或服务增值额进行征税的税种。
其基本原理是按照货物或服务的“增值额”征税，即按照销售价格与进项之间的差额进行计税。
增值税的征收方式分为一般计税方法和简易计税方法。
一般计税方法适用于规模较大、销售额较高的纳税人，计税依据为纳税人的销售额减去进项税额；简易计税方法适用于规模较小、销售额较低的纳税人，计税依据为销售额的百分之五。
2. 请简要介绍个人所得税的分类及计税方法。
答案：个人所得税分为工资薪金所得税和财产租赁所得税两类。
工资薪金所得税是指个人从单位取得的工资、薪金、奖金、劳务报酬等所得，适用综合征税制，即综合计算个人一定期间内的各项收入，然后按照相应的税率进行计税。
财产租赁所得税是指个人从租赁财产中取得的租金所得，适用一次性计税制，即以每笔收入为单位，按照固定税率计算税额。
大学中国税制试题及答案
大学中国税制试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 我国现行的增值税税率分为几个档次？A. 1个B. 2个C. 3个D. 4个答案：C2. 企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 25%C. 30%D. 35%答案：B3. 个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B4. 我国税收征管的基本原则是什么？A. 公平、公正、公开B. 合法、合理、有效C. 公平、合理、有效D. 合法、公正、公开答案：D5. 以下哪项不属于我国的主要税种？A. 增值税B. 消费税C. 营业税D. 企业所得税答案：C二、多项选择题（每题3分，共15分）6. 以下哪些属于我国税收的构成要素？A. 纳税人B. 征税对象C. 税率D. 征税机关答案：A、B、C7. 我国税收的征收方式包括哪些？A. 直接征收B. 间接征收C. 代扣代缴D. 预扣预缴答案：A、C、D8. 以下哪些属于我国税收的分类？A. 流转税B. 所得税C. 财产税D. 行为税答案：A、B、C、D9. 我国税收征管的基本原则包括哪些？A. 合法性原则B. 合理性原则C. 有效性原则D. 公平性原则答案：A、B、C、D10. 以下哪些属于个人所得税的税前扣除项目？A. 基本养老保险B. 基本医疗保险C. 住房公积金D. 子女教育支出答案：A、B、C三、简答题（每题10分，共30分）11. 简述我国增值税的特点。
答案：我国增值税具有以下特点：一是税基广泛，涵盖了商品和劳务的生产、流通全过程；二是税率分级，分为不同档次的税率以适应不同行业和商品；三是税收中性，旨在减少税收对市场机制的干扰；四是税收征管简便，便于纳税人理解和遵守。
12. 企业所得税的计税基础是什么？答案：企业所得税的计税基础是企业在一定会计期间内实现的应纳税所得额，即企业的收入总额减去税法规定的不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。
中国税制：增值税期末单元测验与答案
一、单选题1、下列选项中，应当视同销售货物缴纳增值税的行为是( )。
A.将购进的货物用于免征增值税项目B.将购进的货物用于对外投资C.将购进的货物用于集体福利D.将购进的货物用于个人消费正确答案：B2、下列选项中，属于增值税视同销售征收增值税的行为是（）A.企业将原购进用于生产的钢材现用于职工宿舍楼的建设B.企业将购进的酒发给职工作为福利C.企业将购进的产品用于个人消费D.企业将委托加工收回的卷烟赠送给客户正确答案：D3、下列选项中，关于增值税纳税义务发生时间的表述中，错误的是（）。
A.采用托收承付和委托银行收款方式的，为发出货物并办妥托收手续的当天B.采取预收货款方式销售货物，其纳税义务发生时间为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天C.视同销售货物的，为货物移送的当天D.采用直接收款方式销售货物，为发出货物的当天4、下列选项中，关于对纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，说法正确的是（）。
A.对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金，均应并入当期销售额征税，其他货物押金，单独记账且未逾期者，不计算缴纳增值税B.无论会计如何核算，均应并入销售额计算缴纳增值税C.酒类包装物押金，一律并入销售额计税，其他货物押金，单独记账核算的，不并入销售额征税D.一律不并入销售额征税正确答案：A5、下列行为中，所发生的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）。
A.外购大型生产设备B.外购生产用水、电、气C.购进生产设备修理用零备件D.购进职工食堂改造用建筑材料正确答案：D6、下列选项中，关于我国增值税类型，表述正确的是（）。
A.分配型增值税B.生产型增值税C.消费型增值税D.收入型增值税7、自2019年4月1日起，下列选项中，属于适用增值税0税率的是（）。
A.不动产租赁服务B.出口货物C.食用盐D.邮政服务正确答案：B二、多选题1、下列选项中，属于增值税的特点的有（）。
中国税制计算练习题与答案
中国税制计算题1.某企业为增值税一般纳税人，3月销售情况如下：（1）采取现销方式销售商品，取得销售收入100000元，增值税款17000元；（2）采取托收承付方式销售商品，货已发出，托收手续已办妥，应收货款20000元，应收增值税款3400元；（3）采取分期收款方式销售商品，货款总额为100000元，合同规定本月应收货款10000元，由于购货方资金周转困难，要求下月付款；（4）收到预收货款20000元，商品尚未发出；（5）收到受托单位的代销清单，本月委托代销部分实现销售50000元。
请计算本月应纳增值税。
2.某机械厂（增值税一般纳税人）8月份发生以下业务：（1）外购钢材支付税金1.36万元，按规定可以抵扣进项税；（2）外购钢材支付运费5万元，建设基金0.15万元，运输装卸费0.5万元，取得运费发票按规定可以抵扣进项税；（3）从商业小规模纳税人处购进低值易耗品，支付价款1万元，取得普通发票；（4）采用托收承付方式销售车床不含税价42万元，货已发出，并办妥托收手续；（5）采用直销方式销售车床不含税价55万元。
请计算该机械厂8月份应纳的增值税。
10月份发生以下经济业务（购销货物的税率均为17%）：（1）销售货物开具增值税专用发票，增值税专用发票上注明的价款为1000万元；（2）向消费者个人销售货物开具普通发票，取得收入万元；（3）购进货物取得增值税专用发票上注明的货物金额为600万元，增值税102万元；同时支付货物运费10万元，建设基金0.9万元，保险费1.2万元，款项均已支付，并取得运输发票（票据均符合税法规定，并经过税务机关认证）；（4）没收包装物押金4.68万元；（5）将上年购进的5万元货物用于职工福利，购进货物专用发票上注明的税金0.85 万元。
请计算当月允许抵扣的进项税额以及当月应纳的增值税税额。
4.某进出口公司9月进口商品一批，海关核定的关税完税价格为700万元，当月在国内销售，取得不含税销售额1900万元。
《中国税制》习题解答解析
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（4）纳税人采取以物易物方式销售货物的，双 方都应作购销处理。以各自发出的货物核算销售额 并计算销项税额，以各自收到的货物核算的购货额 并计算进项税额。由于是等价交换，并且双方均开 具专用发票，因此，该笔业务的销项税额和进项税 额相等，即：3000×20×17%=10200（元） （5）应纳销项税额=（300－5）×3000×17% =150450（元） （6）应纳增值税= （344250+5100+13600+10200+150450）－ 400000 =523600－400000=123600（元）
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《中国税制》习题解答
江西财经大学财税与公共管理学院 陈 荣 教授
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一、增值税（P.91） 1.解析： （1）纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折旧额 在同一张发票上分别注明的，可以按折扣后的销售额征收增 值税；如果将折扣额另开发票，不论其在财务上如何处理， 均不得从销售额中减除折扣额。电视机厂采用商业折扣方式 向甲家电商场销售产品，属于是先打折后销售，实际上就是 按每台2850元的单价销售，无需另开发票。这种销售方式 被厂家广泛采用，可按折扣后的金额计算增值税。当然，如 果折扣后再另开发票，则不得减除销售额。 对乙商场采取的是现金折扣方式，即先销售后折扣，增值 税发票上先按全额反映，在实际收到折扣后价款后，再按折 扣金额开具其他发票或单据给购货方入账。这种情况，双方 均对现金折扣作为财务费用处理（厂家增加、商家减少）， 折扣部分不得减除销售额。 应纳销项税额=2850×500×17%+3000×200×17% =344250（元）
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增值税法律制度考核试题及答案解析
增值税法律制度考核试题一、单项选择题1.根据增值税法律制度的规定，企业发生的下列行为中，不属于视同销售货物的是（）。
A.将购进的水果发放给职工作为节日礼物B.将本企业生产的货物分配给投资者C.将委托加工收回的货物用于集体福利D.将购进的货物作为投资提供给其他单位2.某生产企业是增值税小规模纳税人，2019年1月销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得不含税收入15万元；销售自己使用过的货车1辆，取得含税收入7.8万元（未放弃减税优惠）。
根据增值税法律制度的规定，该生产企业上述业务应缴纳增值税（）万元。
A.0.45B.0.59C.0.60D.0.683.下列承包经营的情形中，应以发包人为增值税纳税人的是（）。
A.以承包人名义对外经营，由承包人承担法律责任的B.以发包人名义对外经营，由发包人承担法律责任的C.以发包人名义对外经营，由承包人承担法律责任的D.以承包人名义对外经营，由发包人承担法律责任的4.甲企业为增值税一般纳税人，2019年2月，销售食用盐取得价税合计金额12000元；外购低值易耗品一批，取得的普通发票上注明金额116元，则甲企业当期增值税销项税额为（）元。
A.1072.35B.1090.91C.1074.91D.1655.175.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列业务中，允许开具增值税专用发票的是（）。
A.家电商场向消费者个人销售冰箱B.百货商店向小规模纳税人零售服装C.手机专卖店向消费者个人提供手机修理劳务D.商贸公司向一般纳税人销售办公用品6.2019年1月，某酒厂（增值税一般纳税人）销售一批白酒和啤酒，其中销售白酒开具的增值税专用发票上注明的价款为50000元，另外收取包装物押金2320元；销售啤酒开具的普通发票上注明价税合计金额为34800元，另外收取包装物押金3400元。
该酒厂与购买方签订合同，要求3个月内返还押金。
该酒厂1月购进生产用原材料，取得增值税专用发票上注明的增值税税额为3000元。
税制试题及答案
税制试题及答案一、单项选择题（每题2分，共10分）1. 增值税的纳税人是在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。
（）A. 正确B. 错误答案：A2. 个人所得税的税率采用超额累进税率。
（）A. 正确B. 错误答案：B3. 企业所得税的税率为25%。
（）A. 正确B. 错误答案：A4. 消费税的征税对象是特定的消费品。
（）A. 正确B. 错误答案：A5. 土地增值税的税率为10%。
（）A. 正确B. 错误答案：B二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 下列哪些税种属于流转税？（）A. 增值税B. 企业所得税C. 消费税D. 个人所得税答案：AC2. 根据我国税法规定，下列哪些情形需要缴纳个人所得税？（）A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 稿酬所得D. 偶然所得答案：ABCD3. 企业所得税的应纳税所得额包括哪些？（）A. 销售收入B. 减去成本、费用后的净利润C. 投资收益D. 营业外收入答案：BCD三、判断题（每题2分，共10分）1. 增值税的征税对象是货物和劳务。
（）答案：正确2. 个人所得税的起征点是5000元。
（）答案：错误3. 消费税的征税对象是生产、销售特定消费品的单位和个人。
（）答案：正确4. 企业所得税的征税对象是企业的利润。
（）答案：正确5. 土地增值税的征税对象是土地使用权的转让。
（）答案：正确四、简答题（每题5分，共20分）1. 简述增值税的征税范围。
答案：增值税的征税范围包括在中国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。
2. 个人所得税的征税对象有哪些？答案：个人所得税的征税对象包括工资、薪金所得；个体工商户的生产、经营所得；对企事业单位的承包经营、承租经营所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得；利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得；偶然所得等。
3. 企业所得税的税率是如何规定的？答案：企业所得税的税率为25%，但符合条件的小型微利企业可以享受减按20%的税率征收。
中国税制考试题及答案
中国税制考试题及答案一、选择题（每题2分，共20分）1. 增值税的纳税人包括哪些？A. 销售货物的单位和个人B. 提供加工、修理修配劳务的单位和个人C. 进口货物的单位和个人D. 以上都是答案：D2. 企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C3. 下列哪项不是个人所得税的征税对象？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 财产租赁所得D. 政府债券利息答案：D4. 以下哪种情况下，企业可以享受税收优惠？A. 企业亏损B. 企业扩大再投资C. 企业从事高新技术研发D. 以上都是答案：D5. 土地增值税的征税对象是什么？A. 土地使用权的转让B. 土地所有权的转让C. 房产所有权的转让D. 以上都不是答案：A6. 消费税的征收范围主要包括哪些商品？A. 烟酒B. 高档化妆品C. 贵重首饰及珠宝玉石D. 以上都是答案：D7. 车辆购置税的税率是多少？A. 5%B. 7%C. 10%D. 15%答案：C8. 企业在计算应纳税所得额时，下列哪项费用不得扣除？A. 合理的工资支出B. 广告费和业务宣传费C. 罚款和滞纳金D. 捐赠支出答案：C9. 个人所得税中，综合所得适用的税率是多少？A. 3%至45%B. 5%至45%C. 10%至45%D. 15%至45%答案：A10. 企业所得税的应纳税所得额是如何计算的？A. 收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额B. 收入总额减去免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额C. 收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除后的余额D. 收入总额减去不征税收入、免税收入后的余额答案：A二、简答题（每题10分，共20分）1. 请简述增值税的计税方法。
答案：增值税的计税方法通常采用差额计税法，即纳税人应纳税额等于当期销项税额减去当期进项税额。
销项税额是根据销售货物或者提供劳务的销售额和规定的税率计算得出，进项税额则是纳税人购进货物或者接受劳务时支付的增值税。
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【例1】某企业(一般纳税人）3月发生下列业务：（1）购进A材料，取得增值税发票，价款10000元，税款1700元，款已付，货未入库；（2）购进B材料，取得增值税发票，价款20000元，税款3400元，款未付，货已入库；（3）购进C材料用于职工运动会奖品，取得增值税发票，价款1000 元，税款170 元，款已付，货已入库；（4）将以前月份购入的用于生产的S材料改变用途，用于职工福利，帐面成本10000元；（5）生产甲、乙产品各2吨，甲产品单位成本12000元/吨，乙产品单位成本10000元/吨；（6）将生产的甲产品1吨销售，不含税价格为15000元；（7）将生产的甲产品、乙产品各1吨赠送客户。
要求：计算当期应纳增值税。
【答案】当期进项税额：作为工业生产企业，A材料未入库，不可计入当期进项税；B材料已入库，3400元进项税可从当期销项税中抵扣；C材料用于职工福利，不可抵扣进项税；S材料在以前月份购入，已计入以前月份进项税，本月做进项税转出，进项税转出：10000 × 17%=1700元当期销项税额：销售1吨甲产品以不含增值税价格15000计算销项税额；将甲产品1吨赠送客户，以同类货物销售价格15000元计算销项额；将乙产品1吨赠送客户没有同类货物销售价格，应组成计税价格，成本利润率10％当期销项税额＝15000 × 17% × 2+10000 ×(1+10%) × 17%=6970当期应纳税额＝6970－（3400－1700）＝5270元【例2】某工业企业（增值税一般纳税人）2009年10月购销业务情况如下：（1）购进生产原料一批，已验收入库，取得的增值税发票上注明的价、税款分别为23万元、3.91万元，另支付运费（取得发票）3万元；（2）购进钢材20吨，已验收入库，取得的增值税发票上注明的价、税款分别为8万元、1.36万元；（3）直接向农民收购用于生产加工的农产品一批，经税务机关批准的收购凭证上注明价款为42万元；（4）销售产品一批，货已发出并办妥银行托收手续，但货款未到，向买方开具专用发票注明销售额42万元；（5）期初留抵进项税额0.5万元。
要求：计算企业当期应纳增值税和期末留抵进项税额。
答案】（1)销售产品办妥托收手续计算销项税额＝42 × 17%=7.14万元（2）进项税额＝自算可抵运费+钢材+自算农产品＝3.91+3 × 7％+1.36+42 ×13%=10.94万元（3）当期应纳税额＝7.14－10.94－0.5＝－4.3万元期末留抵4.3万元【例3】某工业企业(生产型增值税纳税人)为一般纳税人，2010年3月有关会计资料如下：（1）采用交款提货方式销售货物200万元，并开具增值税专用发票；（2）以折扣方式销售货物销售额为120万元，另开红字专用发票折扣20万元；（3）当月采购取得的专用发票上注明的价款为100万元，货款已付，销货方保证在下月10日前将货物发出；4）当月企业为装修多功能厅购进一批装饰材料，取得的专用发票上（注明价款20万元，增值税款为3.4万元）；（5）从农民手中购入农产品，作为本企业的原料，支付价款11万元；（6）从国外购进一台机器，价款为20万元，海关代征进口环节的增值税3.4万元，已取得海关的完税凭证。
要求：请计算该企业当月应纳增值税【答案】（1）计算当期销项税额交款提货方式销项税额＝200 × 17%=34万元因折扣方式另开红字专用发票，则计税销售额不得扣减折扣额120 × 17%=20.4万元当期销项税合计34+20.4＝54.4万元（2）计算当期进项税额当月采购货物已支付货款并收到发票，但未入库，其进项税额不得抵扣；为装修多功能厅购进装饰材料属于非应税项目，其进项税额不得抵扣；计算抵扣进项税，农产品支付价款作为计算进项税的基数11×13%=1.43万元固定资产取得了扣税凭证也不可抵扣进项税；当期进项税合计1.43万元（3）当期应纳增值税＝54.4－1.43＝52.97万元例4]某百货公司进口货物一批，海关审定的完税价格为160万元，该货物关税税率为10％，增值税率为17％；当月销售两批货物，一批洗衣机销售额为400万元，另一批食用油货物含税销售额为300万元。
计算该公司进口货物应纳增值税额和当月应纳增值税额。
【答案】（1）进口货物应纳增值税额＝组成计税价格×税率＝160 ×（1+10％）×17％＝29.92（万元）（2）当月销项税额＝400 ×17％+300÷（1+13％）×13％＝102.51（万元）（3）当月应纳增值税额＝102.51－29.92＝72.59（万元）5、天津某电动车公司主要生产各类的电动车,2007年8月份发生以下业务:(1)向外地特约经销商店销售A型电动车100辆,每辆不含税价2000元,并支付运输单位5000元运输费,收到货票上注明运费4500元,装卸费500元.(2)本月确认逾期未收回的包装物押金4000元.(3)购进各种另部件,取得增值税专用发票上注明销售额为300000元.(4)月末盘存发现5辆A型电动车丢失,每辆不含税售价2000元,成本每辆1800元,其中材料成本占60%.要求:计算该企业8月份应纳增值税(1)销项税额=100 ×2000×17%=34000(元)可抵扣的进项税额=4500 ×7%=315(元)(2)未收回包装物的押金视作销售收入计税.销项税额=4000/(1+17%) ×17%=581.2(3)进项税额=300000 ×17%=51000(元)(4)进项税额转出=5 ×1800 ×60% ×17%=918(元)(5)本月应纳增值税=(34000+581.2)-(315+51000-918)=-15815.8(元)6、某粮食公司为增值税一般纳税人,2007年11月发生以下业务:(1)销售豆油25000公斤,开具增值税专用发票注明每公斤销售额6元;零售菜油500公斤,每公斤零售价6.78 元.(2)作为节日福利发给本单位职工1000公斤豆油.(3)受托加工玉米面,收取加工费1800元.(4)直接向农民收购大豆一批,收购凭证上注明价款100000元,并支付运输费400元计算该公司应纳增值税● (1)销项税额=25000 ×6 ×13%+500 ×6.78/(1+13%)×13%=19890(元) ●(2)视同销售的销项税额=1000 ×6 ×13%=780(元)●(3)销项税额=1800 ×17%=306(元)●(4)计算进项税额=100000 ×13%+400 ×7%=13028(元)●(6)应纳增值税=19890+780+306-13028=7948(元)●7、某物资贸易公司为增值税一般纳税人，2009年10月份发生以下业务：●（1）上月购进本月入库的货物一批，本月付款，取得增值税专用发票上注明价款50万元；●（2）销售一批小型农用机械，开具普通发票上注明销售额22.6万元；●（3）盘亏一批物资盘亏金额为1万元；●（4）受托为某机械厂代购一批专用工具，取得销售方增值税专用发票，抬头为物资公司，销售额为30万元，物资公司向机械厂开具同等金额的增值税专用发票，同时开具普通发票注明手续费为4万元。
●要求：计算物资公司当月应纳增值税。
●（1）进项税额=50 ×17%=8.5万元●（2）销项税额=22.6/(1+13%) ×13%=2.6万元●(3)转出进项税额=1 ×17%=0.17万元●(4)进项税额=30 ×17%=5.1万元●销项税额=[30+4/(1+17%)] ×17%=5.68万元●本月应纳增值税=(2.6+5.68)-(8.5+5.1-0.17)=-5.15●8、某食品加工厂是增值税一般纳税人,2009年6月发生下列业务:●(1)销售食品150吨,开具增值税专用发票,其中不含税价格300000元,款项收讫。
●（2）从某农场购入小麦100吨，取得的增值税专用发票，其中不含税价款100000元。
●（3）将自产食品一批以福利形式发放给本厂职工，该批食品成本价20000元（成本利润率10%）。
●要求：计算该食品厂当月应纳的增值税额。
●（1）该厂本月销项税额=300000 ×17%+20000 ×（1+10%）×17%=54740元●（2）该厂本月进项税额=100000 ×13%=13000元●（3）该厂本月应纳增值税额=54740-13000=41740元●9、某食品加工厂是增值税一般纳税人，2010年2月发生如下经济业务：●（1）从农民手中收购小麦20万公斤，开具的经税务机关批准使用的收购凭证上注明买价为100万元，另支付运费2万元，取得运输部门开出的运费发票。
运费发票已经过认证。
●（2）销售自制的面粉一批，开具增值税专用发票，发票中注明的销售额为100万元，货已发出并办妥银行托收手续。
●（3）销售给小规模纳税人方便面一批，开出的普通发票中注明的销售额为50万元，该企业另外支付运费1万元，该厂取得运输部门开出的运费发票。
●要求：计算该企业本期应该缴纳的增值税●1、当期的销项税额=100×13%+50×17%/（1+17%）=20.26万元●2、进项税额=100×13%+（2+1）×7%=13.21万元●3、当期应纳税额=20.26-13.21=7.05万元●10、A公司为商品批发零售企业，为增值税一般纳税人。
2009年6月，A公司的有关经济业务如下：●（1）购入商品一批，不含税价为600万元，增值税专用发票税款为102万元，款项已支付，有关单据已经经过认证；●（2）将本月购进的10个手机赠送某常年客户。
此款手机账面的不含税单位售价为3000元，单位不含税采购价格为2000元；●（3）因经营管理不善造成展示的上月购入的20台电视机被盗。
该款电视机的单位购进成本为6000元（有关增值税已经记入进项税额）；●（4）本月购买一批装饰材料，用于装修销售大厅。
增值税专用发票上注明的货款为300000元，税款为51000元；●（5）本月开出的普通发票上注明的销售金额合计为1170万元。
●要求计算该公司本月应缴纳的增值税。
●1、本期销项税额1170/（1+17%）×17%+0.3×10×17%=170+0.51=170.51万元●2、本期进项税额=102+0.2×10×17%-20×0.6×17%=100.3万元●3、本期应交增值税=170.51-100.3=70.21万元。