公立医院内部审计报告【最新版】
医院内部审计报告
医院内部审计报告报告人：XXX（审计员）报告日期：YYYY年MM月DD日1.引言本次审计报告旨在对医院内部管理进行全面评估，发现并纠正潜在的问题，提供改进建议，以保障医院的正常运营和服务质量。
2.审计范围本次审计涵盖了医院的各个部门和业务流程，包括财务管理、人力资源管理、采购管理、设备维护管理等。
3.审计目标本次审计的目标是评估医院的内部控制体系的设计和运行情况，发现潜在的风险和漏洞，并提出改进措施以增强内部控制的有效性和效率。
4.审计方法本次审计采用了文件审查、现场走访、访谈等方法，通过查看相关记录和文件，了解流程和操作，并与相关人员进行交流和访谈，获取必要的信息。
5.审计结果5.1财务管理方面通过对财务管理体系的审查，发现以下问题：-支付流程不够严格，存在未经授权的支付行为；-财务记录不规范，缺乏足够的凭证和审批文件；-资产清查不及时，造成资产丢失和浪费；-资金运作不透明，存在滥用和侵吞行为的风险。
改进建议：-加强对支付流程的监控和审批，确保支付行为的合法性和合规性；-建立健全财务记录和凭证要求，确保财务数据的真实性和准确性；-做好资产清查工作，及时发现和处理资产问题；-加强资金监管和核算，防止滥用和侵吞行为。
5.2人力资源管理方面通过对人力资源管理体系的审查，发现以下问题：-招聘流程不规范，存在招聘程序和标准的违规行为；-岗位职责和权责不明确，导致工作责任不清晰；-培训和发展计划滞后，员工技能和绩效提升不足；-内部沟通和团队合作不够密切，影响工作效率和质量。
改进建议：-完善招聘流程和程序，确保招聘的公平和公正；-明确岗位职责和权责，明确员工的工作职责和责任；-加大培训和发展投入，提升员工技能和绩效水平；-加强内部沟通和团队合作，提高工作效率和质量。
5.3采购管理方面通过对采购管理体系的审查，发现以下问题：-采购程序不规范，存在违规和不合理的采购行为；-供应商管理不科学，存在供应商合规性和信誉度问题；-采购需求评估不到位，导致采购的合理性和经济性不高；-采购合同管理不严格，缺乏完整和规范的合同管理流程。
2023年医院内部审计工作情况总结
2023年医院内部审计工作情况总结一、概述2023年是医院内部审计工作的关键一年，考虑到前一年疫情的冲击和医疗改革的推动，审计工作面临着更大的挑战和机遇。
本次内部审计工作总结将从工作目标、工作计划、工作执行、问题发现及整改等方面进行总结。
二、工作目标2023年的内部审计工作以提高医院风险管控水平为核心目标，力求从制度、流程、资金和资源等各个方面对医院内部的风险进行全面排查和治理，为医院的安全运营提供保障。
三、工作计划1. 制定内部审计工作计划：以医院现有风险评估为基础，制定全年内部审计工作计划，确保每个关键环节都得到审计监督。
2. 审计目标明确化：对每个审计项目明确审计目标、审计范围和审计方式，为后续工作的有序开展提供依据。
3. 时间节点合理化：合理划分每个审计项目的时间节点，充分考虑医院的日常运营需求，确保内部审计工作能够高效有序地进行。
4. 资源配置合理化：根据每个审计项目的实际需要，提前统筹安排相关资源，确保审计工作的顺利进行。
四、工作执行1.内部审计团队建设：优化内部审计团队的人员结构，合理配置审计人员，提高团队的执行力和综合素质。
2.审计流程规范化：制定内部审计流程和操作规范，明确各个环节的职责和权限，提高审计工作的效率和准确性。
3.加强沟通协调：与各个科室、部门建立良好的沟通机制，及时了解运营情况和问题，提供针对性的审计服务。
4.加强数据分析：通过数据挖掘和分析工具，对医院的重点区域和疑点数据进行深入分析，发现潜在的风险问题。
五、问题发现及整改1.问题发现：通过内部审计工作，及时发现医院内部存在的制度漏洞、流程不畅、资金使用不规范等问题，并对问题的根源进行深入分析。
2.整改措施：与医院相关部门进行沟通，制定整改措施并跟进整改进展，确保问题及时得到解决和整改。
3.结果评估：对整改情况进行跟踪和评估，确保整改措施的有效性和落地情况。
六、工作成效在2023年的内部审计工作中，通过全面的风险排查和问题整改，明显提高了医院的风险管控水平，增强了医院内部的合规性和稳定性。
医院审计报告范本
医院审计报告范本一、审计概述（一）审计目的本次审计旨在对_____医院（以下简称“该医院”）的财务状况、经营管理和内部控制进行全面审查，以评估其运营的合规性、效率性和效益性，并为医院管理层提供客观、准确的审计意见和改进建议。
（二）审计范围本次审计涵盖了该医院自_____年_____月至_____年_____月期间的财务报表、财务收支、资产管理、医疗服务收费、药品和物资采购、工程项目等方面。
（三）审计依据本次审计依据国家有关法律法规、财务会计准则、医院内部管理制度以及行业规范等进行。
二、医院基本情况（一）医院概况该医院成立于_____年，是一家集医疗、教学、科研、预防保健为一体的_____级综合性医院，拥有_____个临床科室、＿____个医技科室，编制床位_____张，在职职工_____人。
（二）财务状况截至_____年_____月_____日，医院资产总额为_____元，负债总额为_____元，净资产为_____元。
三、审计结果（一）财务收支方面1、医疗收入存在部分医疗收费项目未严格按照物价部门核定的标准执行，导致收入核算不准确。
医保结算存在延迟，影响了资金的回笼。
2、药品和物资采购部分药品和物资采购未进行充分的市场调研和比价，采购成本偏高。
采购合同管理不够规范，存在合同条款不清晰、执行不到位的情况。
3、费用支出部分业务招待费支出超标，且审批手续不齐全。
水电费等能耗费用控制不够严格，存在浪费现象。
（二）资产管理方面1、固定资产固定资产登记不及时、不完整，存在账实不符的情况。
部分固定资产闲置，未得到有效利用。
2、库存物资药品和物资库存管理不善，存在积压和过期的风险。
库存盘点制度执行不严格，盘点结果不准确。
（三）医疗服务收费方面1、存在重复收费、分解收费的现象，加重了患者负担。
2、部分收费项目的公示不够清晰，患者对收费标准的知情权未得到充分保障。
（四）内部控制方面1、内部管理制度不够完善，部分制度执行不到位。
医院内部审计报告新整理
医院内部审计报告新整理1.引言本次内部审计报告是针对我院整体财务状况、资产负债状况以及内部控制制度的一次全面审计。
通过对各项数据的搜集和整理，下面将对我院的财务状况进行详细分析和总结。
2.财务状况2.1资产负债表根据资产负债表，截至报告期末，我院总资产为XXX万元，总负债为XXX万元，净资产为XXX万元。
资产负债状况总体良好，资产收益率与市场平均水平持平。
2.2利润表根据利润表，报告期末，我院总收入为XXX万元，总成本为XXX万元，净利润为XXX万元。
利润率为X%，较去年同期有X%的增长。
净利润表现良好，表明我院的经营能力和盈利能力较强。
3.财务分析3.1资产收益率资产收益率是衡量医院资产利用效益的重要指标。
经过计算，报告期内我院的资产收益率为X%。
与去年同期相比，资产收益率有X%的增长，表明我院对资产的利用效益有所提升。
3.2财务风险评估我院财务风险评估主要从三个方面来进行：流动性风险、信用风险和市场风险。
通过对相关数据的分析，我院流动性风险较低，流动比率稳定在X以上；信用风险方面，我院与供应商的合作关系良好，没有出现过供应商拖欠款项的情况；市场风险方面，我院积极应对市场竞争，通过不断优化服务，市场份额保持稳定。
4.内部控制制度审计内部控制制度是保障财务状况健康的重要手段，通过对我院内部控制制度的审计，我们得出以下结论：4.1财务报告的可靠性财务报告的可靠性是内部控制制度的核心内容。
通过对财务报告的审查，我院的财务报告真实准确，体现了真实的财务状况。
4.2内部控制流程的合理性内部控制流程的合理性是保障财务操作的关键。
通过对内部控制流程的审查，我院的内部控制流程安排合理，能有效防止财务风险的发生。
4.3内部控制制度的执行情况内部控制制度的执行情况是保障财务状况健康的重要保障。
通过对内部控制制度的执行情况的审查，我院发现了一些问题，如人员岗位分工不明晰、授权管理不完善等。
对于这些问题，我院将及时完善内部控制制度，加强相关人员的培训和监督，确保内部控制制度的有效执行。
医疗机构内部审计报告
医疗机构内部审计报告一、引言随着医疗行业的迅速发展和改革的不断深入，医疗机构面临着越来越复杂的经营环境和管理挑战。
内部审计作为医疗机构内部管理和监督的重要手段，对于保障医疗机构的合规运营、提高医疗服务质量、防范风险具有至关重要的作用。
本次内部审计旨在对医疗机构的财务收支、内部控制、医疗服务流程等方面进行全面审查和评价，以发现存在的问题和不足，并提出相应的改进建议。
二、审计范围和方法（一）审计范围本次审计涵盖了医疗机构的财务部门、医疗服务部门、物资采购部门、人力资源部门等主要职能部门，审计期间为具体时间段。
（二）审计方法本次审计采用了查阅文件资料、访谈相关人员、实地观察、数据分析等多种审计方法，以获取充分、适当的审计证据。
三、审计结果（一）财务收支方面1、部分医疗服务收费存在不规范现象，如收费项目与实际服务内容不符、收费标准执行不严格等，导致医疗收入核算不准确。
2、财务支出审批流程存在漏洞，部分支出未经过严格的审批程序，存在资金使用不当的风险。
3、固定资产管理不善，存在资产账实不符、资产折旧计提不准确等问题，影响了资产的真实性和完整性。
（二）内部控制方面1、内部控制制度不够完善，部分关键业务环节缺乏明确的操作流程和控制措施，如医疗物资采购环节存在供应商选择不规范、采购合同签订不严谨等问题。
2、内部监督机制不健全，对内部控制制度的执行情况缺乏有效的监督和评价，导致一些违规行为未能及时发现和纠正。
3、信息系统安全管理存在隐患，如用户权限设置不合理、数据备份不及时等，可能导致信息泄露和数据丢失。
（三）医疗服务流程方面1、医疗服务流程不够优化，患者就诊等候时间过长，影响了患者的就医体验。
2、医疗质量控制存在薄弱环节，部分医疗文书书写不规范、医疗操作不符合标准，可能影响医疗服务的安全性和有效性。
3、医患沟通机制不完善，导致医患纠纷时有发生，对医疗机构的形象和声誉造成了一定的负面影响。
四、审计建议（一）财务收支方面1、加强医疗服务收费管理，规范收费行为，定期对收费项目和标准进行自查自纠，确保医疗收入核算的准确性。
公办医院内部审计工作总结
公办医院内部审计工作总结
随着医疗事业的不断发展，公办医院内部审计工作显得尤为重要。
内部审计是
指对医院内部管理、财务、运营等方面进行全面、系统的审计工作，旨在发现问题、提出改进建议，保障医院的合规运营和良好发展。
在过去一段时间里，我院内部审计工作取得了一些成绩，但也存在一些不足之处，现总结如下：
一、成绩。
1.加强了内部控制，通过内部审计工作，发现并解决了一些管理漏洞和制度不
完善的问题，加强了医院的内部控制，提高了管理效率和质量。
2.提升了医院运营效益，内部审计工作发现了一些资源浪费和效益低下的问题，提出了相应的改进建议，为医院节约了大量的成本，提高了运营效益。
二、不足。
1.审计人员专业水平不高，部分审计人员的专业水平有待提高，对医院内部业
务和管理规范了解不够深入，导致审计工作的深度和广度不够。
2.审计工作周期较长，由于审计人员数量不足和工作流程不够规范，导致审计
工作周期较长，影响了医院的正常运营和改进进程。
三、改进措施。
1.加强审计人员培训，医院将加大对审计人员的培训力度，提高他们的专业水
平和业务能力，使其更好地适应医院内部审计工作的需求。
2.优化审计工作流程，医院将对审计工作流程进行全面梳理和优化，明确审计
工作的目标和任务，提高审计工作的效率和质量。
总之，公办医院内部审计工作是医院管理的重要组成部分，对医院的发展起着至关重要的作用。
我们将在总结经验教训的基础上，不断完善内部审计工作，为医院的可持续发展提供有力保障。
医院内部审计报告
医院内部审计报告一、概述本次内部审计报告旨在对医院的财务状况、管理效能以及内部控制进行全面评估，为医院未来的经营决策提供参考和指导。
通过对医院的收入、支出、资产负债表以及各项内部程序的审计，希望发现可能存在的问题，并提出相应的建议。
二、财务状况分析1.收入分析根据财务记录，医院的收入主要来自医疗服务费用和药品销售。
然而，有关收入的整理和报表存在一些问题，导致难以准确评估医院的收入情况。
建议医院在财务记录上加强监督和内部控制，确保数据的准确性和透明度。
2.支出分析医院的支出主要包括工资、医疗设备和药品采购、运营成本以及研究与发展费用。
我们发现，在一些项目的支出上存在超支的情况。
建议医院加强对各项支出的预算管理和控制，确保合理利用资源。
3.资产负债表医院的资产负债表显示了医院的资产、负债和所有者权益的状况。
然而，在编制资产负债表上存在一些问题，例如资产计算不准确、负债计提不全等。
建议医院加强会计人员的培训和监督，确保资产负债表的准确性和可靠性。
三、管理效能评估1.绩效评估医院的绩效评估是评估医院的管理效能和运营状况的重要指标。
然而，在医院的绩效评估上，我们发现一些重要的指标缺失或未及时更新。
建议医院建立科学的绩效评估指标，并对管理层进行培训，提高绩效评估的准确性和及时性。
2.决策支持医院的决策支持是指通过成熟的决策模型和分析工具为医院的决策提供支持和依据。
然而，在医院的决策支持上，我们发现一些缺乏决策依据和不准确的数据分析。
建议医院加强决策支持团队的建设，提高决策的科学性和准确性。
四、内部控制评估1.财务审计医院的财务审计是对医院财务报表和财务数据的全面审查，以发现可能存在的问题并提出改进建议。
在医院的财务审计中，我们发现一些内部控制不足和违规行为。
建议医院加强财务审计的程序和内部控制，确保财务数据的准确性和可靠性。
2.流程审计医院的流程审计是对医院的各项内部流程进行评估，以发现优化和改进的空间。
在医院的流程审计中，我们发现一些流程繁琐和效率低下的问题。
2024年医院内部审计工作总结范本(二篇)
2024年医院内部审计工作总结范本一、引言医院是社会的公共服务机构，承担着保障人民群众健康的重要责任。
为了确保医院的正常运行，保证医疗质量和服务水平，内部审计工作起着至关重要的作用。
本文将对医院内部审计工作进行总结和分析。
二、工作成绩总结1. 审计项目在过去一年中，我院组织了多个审计项目，涵盖了医疗质量控制、药品管理、财务运作、设备维护等多个方面。
通过审计项目的实施，发现了一些潜在风险和问题，并提出了改进措施。
2. 审计发现通过内部审计，发现了一些管理上的问题，如部分医务人员违规开药、用药不规范，药品库存管理不科学等。
同时还发现了财务管理上的问题，如预算执行不规范、费用报销流程不畅等。
这些问题的发现对提供医院的管理水平起到了积极的促进作用。
3. 提出改进建议在审计报告中，我们对发现的问题提出了改进建议，推动了相关部门的改进工作。
同时，我们也对相关人员进行了培训和指导，提高了他们的工作水平和业务素质。
4. 审计跟踪和督促审计并不只是发现问题，更重要的是要跟踪和督促问题的解决。
我们在这一方面做了大量工作，与相关部门紧密合作，跟踪问题的解决进展，并对整个过程实施了督促和监督，确保问题得到有效解决。
三、存在的问题和不足1. 资源不足由于医院内部审计工作的复杂性和广泛性，我们发现自身资源相对不足。
因此，在项目选择、审计范围的确定等方面，需要我们更加审慎和科学，合理配置资源。
2. 审计意识不够强在一些部门和个人中，对内部审计的重要性认识不足。
因此，我们需要加强对内部审计工作的宣传和教育，提高对内部审计的认识和重视程度。
3. 对关键岗位审计不够在审计过程中，我们发现对一些关键岗位的审计不够深入和全面，有些问题和风险可能没有被完全发现。
因此，我们需要加强对关键岗位的审计工作，提高审计的准确性和有效性。
4. 报告内容不够精炼我们在审计报告的撰写中，有时候过于倾向于详尽和繁琐的描述，导致报告的可读性较差。
因此，我们在报告撰写过程中需要更加注重内容的精炼和概括，提高报告的可读性和实用性。
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公立医院内部审计报告XXXX医院有限公司:依据集团公司《内部审计管理条例》，我们于年月日至月日对XXXX医院有限公司(以下简称“XX医院”) 年月日至年月日期间的经营管理情况进行了就地审计。
审计范围:本次审计以贵公司的资产负债表、损益表以及与经济责任有关的相关资料为起点，重点审计XX医院改制后单位内部控制制度的合理性、合规性、真实性;经营制度建设及管理的有效性;相关法律法规及公司章程的遵循性;高级管理层对委托责任的执行情况以及职工新酬分配的合理性。
审计目标:提高XX医院的经营管理水平，规范医院经营行为，理顺投资关系、完善公司治理结构，以最大限度的降低XX医院经营风险。
审计方式:我们的审计是依据《内部审计准则》。
在审计过程中，我们结合XX医院的实际情况，实施了包括抽查会计记录、听取XX医院有关人员情况汇报，调查了解XX医院内部控制制度的制订及执行情况，审阅会计账簿、会计报表，延伸审计期间等我们认为必要的审计程序。
审计责任:会计报表、合同、帐册、协议等相关资料的真实性、完整性、合法性由石油医院负责，我们的责任是对这些会计报表、相关资料、经营管理行为的合法性和适当性发表审计意见。
审计局限:本次审计我们只对XX医院进行了就地审计，因专业因素和客观条件限制，对XX医院药品采购价格无法进行审查、核对，对此我们无法发表意见。
现将审计情况报告如下:一、基本情况1、股权结构2、股权变动情况3、组织结构及经营模式二、财务状况根据xx医院提供的相关资料，经审计xx医院资产负债的真实性及经营业绩情况如下:1、xx医院资产状况截止年月日，xx医院资本结构和损益情况帐面值和审计调整后实际值如下(审计调整项目详见本章节最后的“审计主要调整事项”部分):xx医院账面资产总额21278025.08元，经审计调减382780.90元，审计确认资产总额20895757.38元;帐面负债总额7236205.58元(含正常内部单位往来款)，经审计调增974868.96元，审计确认负债总额8211074.54元。
账面权益资本13658525.40元，审计调减1364274.86元，审计确认权益资本12677544.64元。
在资产总额中，固定资产14757804.72元，占总资产70.62%，应收款项1XX2195.63元，占资产总额的5.08%，长期投资789282.00元，占总资产的3.77%，存货805431.68元，占总资产3.85%，资产结构基本符合xx医院的企业性质和经营特点，从目前的经营情况分析，xx医院XX中心投资存在较大风险，应切实关注。
在负债总额中，应付款项5776512.70元，占负债总额70.35%，预收账款681002.16元，占负债总额8.29%，长期借款1000000元，占负债总额的12.17%。
剔除XXX款2180000元及其资金占用、长期借款1000000元，营运资金-928408.85元，在收入增长的情况下出现营运资金不足，经审计查证和分析，一是帐面利润高于实际利润，出现虚盈，二是投资增长过快，三是在潜亏情况下，进行了股利分配，自身资金再生与医院的业务增长不协调。
2、xx医院经营效益状况(1)xx医院2005年度经营效益状况2005年度实现主营收入12228171.79元，其中医疗收入8238783.77元，医疗收入构成如下:门诊治疗收入1352554.82元，占主营收入的11.XX%;体检收入1423241.50元，占主营收入的11.64%;住院收入4674392.23元，占主营收入的38.22%;药品收入3989388.02元，占主营收入的32.63%;协作医疗科室管理费收入697405.80元，占主营业务收入5.7%，其他收入395598.42元，占主营业务收入0.75%。
审计核实以上收入符合收入确认原则，真实准确。
xx医院2005年度主营业务成本及费用支出审计调整:投资收益——长期投资减值准备864094.52元医疗支出——折旧费137000.00元医疗支出——修理费46872.25元管理费用——坏帐损失85353.04元管理费用——税金损失107621.71以上审计调整2005年度损益金额1240941.52元。
(2)xx医院20XX年1月份至8月份经营状况xx医院20XX年1月份至8月份实现主营业务收入8650425.99元，其中门诊治疗收入805810.67元，占主营收入的9.31%;体检收入1083658.00元，占主营收入的12.53%;住院收入3408647.59元，占主营收入的39.41%;药品收入2685381.17元，占主营收入的31.04%;协作医疗科室管理费收入457969.73元，占主营业务收入的 5.29%，其他收入228188.83元，占主营业务收入的2.42%。
以上收入事项的确认原则是完成医务治疗，同时收讫价款或取得收取价款的凭据，经审计核实，收入确认基本遵循了会计准则要求。
xx医院20XX年度主营业务成本及费用支出审计调整:医疗支出——折旧费123333.34元。
依据现场审计期间与xx医院部分员工交流得知，截止20XX年8月31日仍有部分本年度及以前年度维修、采购事项及内部事项未移交财务进行账务处理，由于未见到相关资料，审计范围受到限制，对此部分影响利润因素我们未予考虑，提请xx医院董事会、监事会及管理当局予以关注。
3、xx医院股利分配情况审计核实，2004年度实现利润1520308.14元，提取留存收益152030.81元，其余全部分配给股东。
审计主要调整事项:(1)固定资产调增2197000.00元，累计折旧调增260333.34元，在建工程调减1370000.00元，未分配利润调整-260333.34元，应付帐款调增827000元。
2005年5项维修工程已竣工决算，发票由xx医院工程管理人员保管，未交财务入帐核算。
以上调整主要遵循重要性原则，并不代表所有应调因素已在审计调整中反映，希望管理当局对审计未列出的调整事项适当关注。
三、经营考核情况根据董事会制定的《2005年院长经营合同》规定，对院长xxx2005年经营管理业绩激励实行年薪制和超额指标奖励的办法，根据此办法，xxx绩效考核兑现:年薪66000.00元，超额指标奖励:账面利润16XX191.50元，超考核指标226191.50元，分段计提奖金，超额100000.00元内按10%奖励，奖金10000.00元，超过100000.00元部分按18%计提奖金22714.47元，总兑现金额98714.47元(以上兑现按照董事会考核绩效进行，已对财务数据进行了修正)。
根据审计调整后的.利润指标分析，xxx院长任职期间影响会计损益的因素5项，XXXX投资中心运营不佳，xx医院投资决策差xxx院长任前责任，不予考虑此部分对其绩效影响，其它4项系xxx同志任职期间所为，根据《会计法》及“xx 医院公司章程”规定，xxx同志负有主要责任，剔除以上因素后实际利润指标1229344.50元，距董事会考核指标尚差15XX55.50元。
xxx同志在其任职期间对医院重大投资XXXX中心营运效益低下问题没有采取有效措施，尽量降低损失和投资风险，致使该部分收入锐减;对重大固定资产投资延迟计提折旧，部分小额投资未及时纳入账内核算，对此xxx同志负有领导责任和经营责任。
2005年度xx医院正式职工101人，支付职工工资3152614.36元，人均工资31526.14元，工资总额占费用性支出30%，属于影响利润的最敏感因素，根据财务账工资及奖金提取、发放情况，我们抽取了内科、检验科、手麻科、妇产科、放射科、儿科6个科室，核实其2005年度至20XX年8月31日之间奖金的领取及发放情况，经核实，二级科室奖金管理存在以下问题:1、奖金分配办法自行制定，未通过医院审批或备案2、部分科室对领回奖金有奖金外支付事项，未能专款专用，体现出对职工的有效激励。
如内科奖金3450.00元单列用作支付其人员或事项。
3、部分科室奖金管理不严格，人员工作更替时帐目交接不全或记录不全，如检验科截止20XX年8月31日余2992.90元，妇产科奖金余额1619.00元，放射科奖金余额1941.00元，无相关记录。
4、科室奖金管理人员奖金发放、结余记录不完善，缺乏连续性。
5、xx医院对科室主任实行单独奖励政策，对是否再分配科室奖金无明确规定，各科室主任基本都参与了科室奖金分配。
6、xx医院薪酬管理缺乏系统性和全局性，未形成规范的绩效考核、薪酬管理方法与机制。
该奖金管理方式，现金的安全性、完整性存在一定风险;奖金分配模式在一定程度上削弱了xx医院奖金支出与绩效激励的正相关性;工资总量与职工对单位的认同感和满意度存在较大落差。
四、内部往情况五、主要投资状况1、医疗专用设备投资情况2005年，XX医院购买医疗专用设备14项，投资金额1176000.00元。
20XX年1-8月份医疗专用设备投资6项，投资额893900.00元，其中:百胜全自动数字彩超仪一台，投资额768000.00元，婴儿培养箱一台，投资额10400.00元，联想多媒体工作台一台，投资额35000.00元，病理图像分析系统一套，投资额38800.00元，机械手术台一台，投资额28000.00元，综合产床一台，投资额13700.00元。
延伸审计项目:XX医院与其他个人投资的氩氦刀中心，XX医院出资额1916470.52元，以该中心收益逐步收回投资额并分红。
石油医院投资规划，以氩氦刀为龙头，全面开展肿瘤高新治疗，使肿瘤中心目标实现“三个三”，即日住院人数平均超过30人，每月收入30万，每周氩氦刀手术超过3台。
实际情况是，自2002年5月中心成立以来，03年收入43.8万元，04年收入30万元，05年收入6.3万元，XX 年收入2.2万元，严重偏离投资规划，以目前经营效果，考虑国家规定的电子产品使用年限(5年)，新技术的出现等因素，该投资未来可收回金额风险巨大，希望XX医院采取积极的经营策略或及时处理，避免损失进一步扩大。
2、维修项目2005年XX医院建筑维修及装修项目19项，包括食堂装修、房屋维修、体检中心装修、给水抢修、门诊楼儿科病房装修等项目，总投资额205655.09元。
20XX年1-8月份，完成食堂维修、屋面维修、妇产科装修、门诊楼及行政楼防水工程等项目4项，投资额163655.05元。
以上项目根据《企业会计准则——固定资产》准则相关规定，作为收益性支出部分计入费用核算，部分项目由于发票及相关资料未及时到达财务，仍未入帐核算，影响到利润及负债的真实性。
3、住院楼装修项目XX医院自2004年7月26日开始至2004年底采取包工包料形式对住院楼一楼大厅、三~六层病区进行了装修，工程由宝鸡市林玮五星装饰有限公司承担，工程造价预算924295元，合同工期60天，实际工程造价1370000元，工程主体直到2004年12月底结束，超过预算及合同价445705.00元。