税法的基本原则是什么
各税法知识点总结笔记
各税法知识点总结笔记一、税法的基本概念1. 税法的定义税法是国家对纳税人征收税款和管理税收活动所制定的法律规定的总称。
它是一种特殊的法律规范，其主要目的是规范税收活动，保障国家税收的正常征收和使用。
2. 税法的特点（1）税法是一种特殊的法律规范，具有其独特的性质和功能。
（2）税法的规范对象主要是纳税人和税务机关，其内容主要是关于征税和管理税收活动的各项规则。
（3）税法是不平等的，即对不同的社会成员、不同的财产和收入状况，其所适用的税率和税种也有所不同。
3. 税法的分类按照其规范对象和内容不同，税法可分为一般税法和特殊税法两大类。
二、税法的基本原则1. 法律原则税法征税必须有法可依，即税收活动的各项规定和要求都必须有法律规定的依据。
2. 平等原则按照《中华人民共和国宪法》和《中华人民共和国税收法》中有关规定，税法对于不同的社会成员应当实行平等对待。
3. 公平原则税法在规定税收活动的过程中，应当考虑到个人和社会的公平，避免向某些特定个人或团体施以过分的权利和利益，从而达到一种平等公正的社会效果。
4. 依法纳税原则依法纳税原则是指个人和组织应当依法纳税，并在税收活动中遵守法律规定，不得随意抵制、拒付和逃税。
5. 行政成本原则在制定税法时应当充分考虑税收征管的成本，让税收征收活动让及时、准确、低成本。
6. 协调原则税法制定应当充分考虑到税收征管、税收政策和国家经济、社会和财政等发展目标之间的协调，达到一种平衡发展的经济效益。
三、税收范围和基本原则1. 税收范围（1）税种范围：根据税务机关的权力范围和税收的目标，税法规定了各项税种的范围。
（2）纳税人范围：税法规定了纳税人的范围，包括个人、家庭、组织、企业等。
（3）应税项目范围：税法规定了应税项目的范围，明确规定了什么样的收入和财产应当纳税。
2. 税收基本原则（1）普遍性原则：税法规定了全体人员、所有财产都应当纳税，不得有例外。
（2）公平性原则：税法规定了对个人和社会应当平等对待。
第二章 税法基本原则
税法基本原则
• 所谓税法的基本原则，是指一国调整税
收关系的基本规律的抽象和概括，是贯 穿税法的立法、执法、司法和守法全过 程的具有普遍性指导意义的法律准则。 • 税收法定主义原则 • 税收公平原则 • 税收效率原则
一、税收法定主义原则
• 税收的课征必须基于法律的依据才能进
行，没有法律依据就不能征税。
1984年全国人大颁行了一道授权立法条例
• 第六届全国人大常委会第十次会议根据国务院的建议，
决定授权国务院在实施国营企业利改税和改革工商税 制的过程中，拟定有关税收条例，以草案形式发布试 行，再根据实行的经验加以修订，提请全国人民代表 大会常务委员会审议，国务院发布试行的以上税收条 例，不适用中外合资经营企业和外资企业。
• 包括税收行政效率和税收经济效率两个方面。
• 税收行政效率可以从征税费用和纳税费用两方
面来考察。为了提高税收的行政效率，一方面 应当采用先进的征收手段，另一方面，应该尽 可能简化税制，使税法语言准确明白，减少纳 税费用。 • 税收经济效率主要指如何通过优化税制，尽可 能减少税收对社会经济的不良影响，或者最大 程度地促进社会经济良性发展。 • 总之，遵循行政效率是征税的最基本、最直接 的要求，而追求经济效率，则是税收的高层次 要求，它同时也反映了人们对税收调控作用的 认识的提高。
• 税收法定是税法的最高法律原则，是民主和法
治原则等现代宪法原则在税法上的体现，对保 障人权、维护国家利益和社会公益举足轻重。 • 我国宪法仅是在公民的基本义务方面规定“公 民有依照法律纳税的义务”，未规定征税主体 更应依法征税，不能体现税收法定主义的精神。 而《税收征收管理法》对税收法定原则的肯定， 其效力、效益深受局限。所以，应当通过修宪 增补体现税收法定主义的规定。
税法简答题
税收的内涵：1，税收是国家取得财政收入的一种重要工具，其本质是一种分配关系。
2，国家征税的依据是政治权利，它有别于按要素进行分配。
3，国家课征税款的目的是满足社会公共的需要。
税法的功能：1，税法是国家组织财政收入的法律保障。
2，税法是国家宏观经济调控的法律手段。
3税法对维护经济秩序有重要的作用。
4，税法能有效地保护纳税人的合法权益。
5，税法是维护国家利益，促进国际经济交往的可靠保证。
税法的基本原则：税收法定原则，税收公平原则，税收效率原则，实质课税原则。
税法的适用原则：法律优位原则，法律不溯及以往原则，新法优于旧法原则，特别法优于普通法原则，实体从旧程序从新原则，程序优于实体原则。
我国税收的立法原则：从实际出发原则，公平原则，民主决策原则，原则性与灵活性相结合原则，法律的稳定性连续性与废、改、立相结合原则，税法的分类：1按职能作用分：税收实体法，税收程序法。
2按基本内容和效力分：税收基本法，税收普通法。
3按征收对象分：流转税税法（增消营关），所得税税法，财产行为税税法（房印），资源税税法（资城），特定目的税法。
4按主权国家行使税收管辖权的不同：国内税法，国际税法，外国税法。
增值税的特点：保持税收中性，普遍征收，税收负担由商品最终消费者承担，实行税款抵扣制度，实行比例税率，实行价外税制度。
视同销售货物行为：1将货物交付其他单位或个人代销。
2销售代销货物。
3设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送至其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外。
4将资产委托加工的货物用于非增值税应税项目。
5将资产委托加工的货物用于集体福利或者个人消费。
6将资产委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户。
7---分配给股东或者投资者。
8---无偿赠送给其他单位或者个人。
增值税两类纳税人的认定标准和主要差异：1一般纳税人的认定标准：年应征增增值税的销售额超过财政部、国家税收总局规定的小规模纳税人标注的企业和企业性单位。
国际税法的两项基本原则
国际税法的两项基本原则国际税法是指对于跨国企业和个人在国际交易中涉及的税收问题的法律规定和原则。
在国际税务领域，存在着许多不同的税收体系和税收政策，因此，制定一套普遍适用的国际税法原则成为必要。
国际税法的发展始于20世纪初，随着全球经济的全面发展和国际贸易的蓬勃发展，国际税务领域面临着越来越多的挑战和问题。
为了解决这些问题，制定了许多国际税法原则，其中包括了许多不同的原则和规则。
在这篇文章中，我们将重点介绍国际税法的两项基本原则。
1. 税收主权原则税收主权原则是指每个国家有权制定属于自己国家的税收政策，并对在其国境内发生的经济活动征收相应的税款。
这一原则是国际税法的基石，也是国家主权的体现。
按照税收主权原则，每个国家都有权利制定适用于其自身国内经济的税收规则和税率。
国家通过税收政策来调节经济发展、促进国内产业和经济增长。
税收主权原则要求国际税法应尊重各国的税收主权，不干涉其他国家的税收政策，但在一些特定情况下也需要进行国际税收的协调和合作。
然而，由于全球化的发展，跨国企业和个人的经济活动跨越了国家的边界，给国际税务带来了许多挑战。
在这种情况下，如何平衡不同国家的税收主权成为了一个重要的问题。
2. 防止税务避免和逃税原则防止税务避免和逃税原则是国际税法的另一个基本原则。
税务避免和逃税是指企业和个人通过合法手段来减少或避免缴纳应纳税款的行为。
为了防止这种行为的发生，国际税务发展了一系列的规则和原则。
首先，国际税法强调了税务合规的重要性。
跨国企业和个人应当遵从当地的税法规定，按时、足额地履行纳税义务。
国际税法对于税务合规方面有着严格的监管和规定。
其次，国际税法鼓励各国之间的信息交流和合作。
通过信息交流，各国可以更好地了解企业和个人的跨国经济活动情况，减少税收避免和逃税的机会。
为了实现这一目标，许多国家签订了税收信息交换协议，并建立了税务合作机制，如国际税收合作组织（OECD）等。
此外，国际税法还对于一些涉及特定领域的税收避免行为进行了规范，如转让定价、利润移转等。
税法知识点详细总结
一、税法的基本概念税法是国家以法律形式规范纳税关系并征税的法律规范的总称。
税法是财政法的一个组成部分，其目的是通过调节税收的规范体系，来实现国家的财政收入与支出的平衡，并对社会资源进行调配。
税法具有强制性，纳税人需要根据税法的要求进行纳税，否则将受到相应的处罚。
二、税法的种类根据法律性质的不同，税法可分为宪法规定的税法和法律规定的税法。
宪法规定的税法是指由国家宪法规定的税收制度和征税大纲，宪法是国家的根本法律，对税收制度有着根本性的规定。
法律规定的税法是指由国家立法机关通过立法程序制定的具体涉及税收征收、管理和使用的法律法规。
三、税收的分类根据税收的性质和用途，税收可分为一般税和专项税。
一般税是指国家依法向全体纳税人征收的用途不特定的税费，如所得税、增值税等。
专项税是指国家为特定目的而征收的税费，如资源税、土地增值税等。
四、税收的征收主体税法规定了税收的征收主体，一般来说，税收的主体包括中央政府、地方政府和各种税务机构。
中央政府是税收的最高主体，负责全国范围内的税收政策的制定和规范。
地方政府是税收的地方主体，负责在本地区范围内对纳税人进行税收管理和征收。
税务机构是负责具体征税工作的行政机构，包括国家税务总局、地方税务局等。
五、税收的纳税人税法规定了纳税人的范围和义务，一般来说，个人、法人和其他组织都有纳税人的资格，根据其经济状况和税收属性，纳税人可以分为全额纳税人、减免纳税人和免税纳税人。
全额纳税人是指按国家税法规定纳税的纳税人，减免纳税人是指在一定条件下可以享受税收减免的纳税人，免税纳税人是指根据国家税法规定不需要缴纳税费的纳税人。
六、税法的基本原则税法的基本原则包括合法性原则、普遍性原则、公平原则和便利纳税原则。
合法性原则是指税法必须有明确的法律依据才能征收，税收不得超越法定权限。
普遍性原则是指一切纳税人在同样的情况下都应当受到同样的征税方式。
公平原则是指在征税过程中要体现平等的原则，对不同的纳税人采取相同的征税标准。
CPA税法记忆口诀
税法快乐记忆口诀2020CPA税法快乐记忆口诀01第一章税法总论1.税法基本原则：公基法效课。
（公鸡罚翘课）法定原则（核心）、公平原则、效率原则、实质课税原则税法适用原则：四“优于”二“溯及”法律优位原则、新法优于旧法、特别法优于普通法原则、程序优于实体原则、法律不溯及既往原则、实体从旧、程序从新原则2.目前我国税收立法程序主要包括以下几个阶段：提议阶段、审议阶段、通过和公布阶段。
提审过公第二章增值税法1.光干司令高出租。
光租、干租（有形动产租赁服务13%）与程租、期租、湿租（交通运输服务9%）2.增值税视同销售移代投分送非个福，外购：投分送，视同销售交税务，进项税额可扣除。
外购：非个福，不用做销售，进项要转出。
3.增值税征税范围与税率一般销货十三爷，生活必需品优惠。
开着跑车寄情书，打着电话修别墅，出售房屋和卖地，以上几项按九计。
各类服务百分六，出境运输和设计。
电影软件和信息，国家扶持零税率。
4.征收率5% 劳务人力和房地，桥闸公路一二级，个人租房一点五，其它都按5 来计。
归类法记忆，5%共有14 个，前12 项与不动产相关，第13、14项为人力资源类。
5.路桥税率：高三，桥闸一二五6.按差额确定销售额金融卖两房，成本扣除忙；经航运旅建派，代收扣出来谐音：经航运旅（客）建派（煎牛排），代收扣出来7.加计抵减邮电先（现）生可加抵，各类出口抛出去，出口兼营比例计8.不得抵扣项目居里（娱）夫（福）人简免贷餐费（非）9.转让不动产的税务处理自建好记无差额，全额预缴全额报；非自建来分两类，简易：差额预缴差额报一般：差额预缴全额报。
10.一般：建筑2%；出租3%；转让5%（建 2 租3 转5）。
简易：建筑3%；出租5%；转让5%（建 3 租5 转5）。
11.增值税即征即退租动软管超 3 退，谐音：猪动软管朝山退。
第三章消费税法1.零售环节征收消费税的首饰，金银铂钻零售征2.增值税征税范围与税率消费税目十五类，烟酒一向是大头，化妆不含卸妆油，1015 新征收，鞭炮不含发令枪，汽柴石溶航煤油，航空煤油暂缓收，电池涂料污环境，有限资源要征收，小车只在23 下，雪地卡丁都不加，素板实木和地板，木制一次性筷子，浪费木材要征收，游艇手表高尔夫，劫富济贫不含糊。
商品税法的基本结构
商品税法的基本结构
商品税法是规范商品流转环节税收关系的法律规范，是税收法律体系的重要组成部分。
为了确保商品税法的有效实施，其基本结构应当清晰、完整，能够全面覆盖商品流转的各个环节。
一、商品税法的基本原则
1.公平原则：商品税法应当公平对待所有纳税人，避免对特定行业或企业造
成不公平的税收负担。
2.效率原则：商品税法应当尽可能减少税收征管的成本，提高税收效率。
3.法定原则：商品税法的所有规定都应当由法律明确规定，确保税收的合法
性和公正性。
4.透明原则：商品税法应当清晰明确，使纳税人能够理解并遵守相关规定。
二、商品税法的主体内容
1.纳税义务人：明确规定纳税义务人的范围和资格，确保税收的公正和公平。
2.征税对象：明确规定征税对象的范围和标准，确保税收的合法性和合理性。
3.税率：根据不同商品的特点和市场需求，制定合理的税率，以实现税收的
经济和社会效益。
4.税收优惠：为了鼓励某些产业或企业的健康发展，可以对特定的商品或服
务给予税收优惠。
5.税收征管：明确税收征管程序和措施，确保税收的有效征收和管理。
三、商品税法的实施保障
1.监督机制：建立有效的监督机制，对商品税法的执行情况进行监督和检查，
确保税收的公正和公平。
2.法律责任：明确违反商品税法的法律责任，对违法者进行有效的处罚，以
维护法律的权威性和公正性。
3.司法救济：为保障纳税人的合法权益，应当建立完善的司法救济机制，使
纳税人在权利受到侵害时能够得到有效的法律援助。
税法-税法原则
第一章税收基本原则
税法的基本原则包括基本原则和适用原则，四基六适。
税收原则分为税收法定原则，税法适用原则，税收法定原则为核心。
国税局系统：增值税，消费税，车辆购置税，企业所得税；铁路、银行总行、保险公司
集中缴纳的营业税、企业所得税
海关系统：关税、船舶吨税、进口环节增值税和消费税
法律性国际重复征税：不同征税主体（不同国家），对同一纳税人的同一税源重复征
税经济性国际重复征税，不同征税主体，对不同纳税人的同一税源重复征税税制性国际重复征税，各国普遍实行复核税制度
第二章增值税
营改增包括：交通运输业（陆路、水路、航空和管道运输，暂不包括铁路运输）、
部分现代服务业（研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、鉴证咨询服务）、鉴证咨询服务。
电信基础服务适用11%，矿产品适用7%，居民用煤炭制品13%。
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税法的基本原则是什么
税法基本原则之一，指税法规定对纳税人而言必须公平合理不得岐视性对待。
税收公平主义是法的平等性原则在税法中的体现，与其他税法基本原则相比，税收公平主义渗入了更多的社会要求。
一般认为，税收公平最基本的含义为税收负担必须根据纳税人的负担能力分配，负担能力相等，税负相同，负担能力不等，税负不同。
衡量负担能力(即纳税能力)大小以纳税人获得收入的能力为基本标准，但当所得指标不完备时，财产或消费水平可作为补充指标。
法律上的税收公平主义与经济上要求的税收公平较为接近，其基本思想内涵是相通的。
但是两者也有明显的不同，第一，经济上的税收公平往往是作为一种经济理论提出来的，可以作为政府制定税收政策的参考，但对政府、对纳税人却不具备强制性的约束力，只有当其被国家以立法的形式所采纳，才会升华为税法基本原则，在税收法律实践中得到全面的贯彻。
第二，经济上的税收公平主要从税收负担带来的经济后果上考虑，而法律上的税收公平不仅要考虑税收负担的合理分配，而且要从税收立法、执法、司法各个方面考虑税收公平问题。
纳税人既可以要求实体利益上的税收公平，也可以要求程序上的税收公平。
第三，法律上的税收公平是有具体法律制度予以保障的。
例如对税务执法、司法中受到的不公正待遇，纳税人可以通过税务行政复议、税务行政诉讼制度得到合理合法的解决。