银行存款结算方式.

二、银行存款转账结算方式
根据中国人民银行颁发的《人民币银行结算账户管理办 法》和国际结算的有关规定，目前，企业可以采用的结 算方式有：支票、银行本票、银行汇票、商业汇票、汇 兑、委托收款、异地托收承付等。
（一） 支票
支票是出票人签发，委托办理支票存款业务的银行或者其他 金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人 的票据。
单位和个人各种款项的同城、异地结算，均可使用银行汇票。
银行汇票可以转帐也可以提取现金。应注意的是：申请人或收款人为单 位的，不得申请现金银行汇票；申请人和收款人均为个人时，才能申请 现金银行汇票。
汇票申请书
银行汇票
银行汇票背书
银行汇票的办理流程 • 汇款单位使用银行汇票，应向银行提交“银行汇票委托 书”，详细填明兑付地点、收款人名称、用途和金额等。 • 签发银行受理“银行汇票委托书”，经过验对“银行汇票 委托书”内容和印鉴，并在办妥转帐或收妥现金之后，就 将汇票和解讫通知交汇款人，汇款人持银行汇票可以向填 明的收款单位办理结算。
银行本票的提示付款期限自出票日起一个月。
银行本票结算方式适用于同城结算。
不定额银行本票
银行本票
定额银行本票
银行本票的办理流程
• 付款单位需要使用银行本票办理结算时，应向银行填写一 式三联的《银行本票申请书》，详细写明收款单位名称等 各项内容。 • 签发银行受理《银行本票申请书》后，应认真审查申请书 填写的内容是否正确。审查无误后，办理收款手续。 • 银行办妥票款和手续费收取手续后，即签发银行本票。然 后将本票第一联连同《银行本票申请书》存根联一并交给 申请人。
商业汇票一般有三个当事人，即出票人、收款人和付款人。 • 出票人，签发商业汇票的人。 • 收款人，是商业汇票上实际载明的收取汇票金额的人。 • 付款人，也称承兑人，即对商业汇票金额实际付款的人。
商业承兑汇票与银行承兑汇票的不同： • 两种结算方式适用的地理范围不同。 银行承兑汇票是一种异地结算方式，只适用于异地间的商品交易、 劳务供应和其他款项的结算；而商业承兑汇票既可以在同城的商 品交易中使用，也可以在异地的商品交易中使用。 • 两种结算方式的保证程度不同。
（四）商业汇票 商业汇票是指由付款人或收款人（或承兑申请人）签发， 由承兑人承兑，并于到期日向收款人或被背书人支付款 项的一种票据。 所谓承兑，是指汇票的付款人愿意负担起票面金额的支 付义务的行为，通俗地讲，就是它承认到期将无条件地 支付汇票金额的行为。 商业汇票按其承兑人的不同，可以分为商业承兑汇票和 银行承兑汇票两种。 可用于同城、异地结算
企业取得银行本票以后，即可向填明的收款单位办理结算。 收款单位可以背书转让。 银行本票的付款期为一个月，在付款期内，银行见票即付， 不能挂失。银行本票超过付款期限，不能再向银行转账或支 取现金，但可以持银行本票到签发银行办理退款手续。
（三）银行汇票 银行汇票是指由出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条 件付给收款人或者持票人的票据。 银行汇票一式四联： 第一联为卡片，由签发行结清汇票时做汇出款项付出传票； 第二联为银行汇票，与第三联解讫通知一并由汇款人自带，在兑付行兑 付汇票后，此联做联行往来账付出传票； 第三联解讫通知，在兑付行兑付后，随报单寄签发行，由签发行做余款 收入传票； 第四联是多余款通知，并在签发行结清后交汇款人。
（5）在签发支票时，要详细列明收款单位或收款人，并列明款项的用 途和金额。
注意： • 开出的支票只能由收款单位在有效期内向银行取款或办理转账手续。 支票要妥善保管。已签发的现金支票遗失，可以向银行申请挂失；挂 失前已经支付的，银行不予受理。已签发的转账支票遗失，银行不受 理挂失，但可以请收款单位协助防范。 • 指定专职出纳人员保管支票。 • 作废的支票必须在正面加盖 “作到款到的特点。收款单位或个人 收到汇票即可到银行办理转账或提取现金，银行保证兑付。因此， 银行汇票可靠性强，商业承兑汇票，付款单位在汇票到期时有可 能会无款支付，因此，商业承兑汇票的保证程度要低于银行汇票。 • 背书转让的次数不同。
商业汇票作为支付手段，在付款期内允许多次背书转让；银行汇 票作为支付手段，在付款期内只能背书转让一次。
兑付银行汇票的基本程序和规定 • 收款人对申请人交付的银行汇票审查无误后，应在出票金 额以内，根据实际需要的款项办理结算，并将实际结算金 额和多余金额准确、清晰地填入银行汇票和解讫通知的有 关栏内。 • 持票人向银行提示付款时，必须同时将银行汇票和解讫通 知、进账单送交开户银行。银行审查无误后办理转账。 • 银行汇票采用记名方式，汇款金额起点为500元，付款期为 一个月，逾期汇票，兑付银行不予受理。 • 汇票应严加保管，防止遗失。如果遗失应立即向兑付银行、 签发银行或收款单位挂失，并请求协助防范。
（二）银行本票 银行本票是申请人将款项交存银行，由银行签发的承诺自己在见 票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。 银行本票可分为不定额和定额两种。 银行本票可以转帐也可以提取现金。应注意的是：申请人或收款 人为单位的，不得申请现金银行本票；申请人和收款人均为个人 时，才能申请现金银行本票。
支票分为现金支票和转账支票。 支票可用于同城或同一票据交换区。
转帐支票
现金支票
支票结算的有关规定
（1）支票是银行印制的。 （2）开立支票存款账户和领用支票，必须有可靠的资信并存入一定的 资金。 （3）在签发支票之前，出纳人员应该认真查明银行存款的账面结余数 额，防止超过存款余额签发空头支票。 （4）支票起点金额：100元，有效期：10天。
第三节 银行存款的核算
一、银行存款的概念
银行存款是指企业存放在银行或其他金融机构的货 币资金，包括人民币存款和外币存款。
根据中国人民银行《人民币银行结算账户管理办法》的规定， 企业一切货币收入，除按照规定允许保留库存现金外，其余 都必须送存银行；一切货币收支，除按规定可用现金直接支 付的外，都必须通过银行进行转账结算。