尽职调查工作底稿3—公司财务调查
财务尽职调查(指引)(财务尽职调查工作底稿)
关联交易与非关联交易的区别及对利润的影响, 与母公司、附属公司、联营公司或其他有关联人士收入及采购之金额及明细（包括名称、交易性质及金额）
成本结构、发现关键成本因素，并就其对成本变化的影响作分析; 对销售成本/生产成本按照材料、人工和制造费用等项目进行的分析;对主要采购项目的成本分析, 包括原材料、水电费、租赁、服务等;制造费用明细。
对目标企业的组织、分工及管理制度进行了解，对内部控制初步评价,请提供企业内部管理制度情况的描述，包括：所执行主要管理制度的目录，以及这些制度在企业管理中的执行情况。
（2）财务组织
财务组织结构（含具控制力的公司）
财务管理模式（子公司财务负责人的任免、奖惩、子公司财务报告体制）
财务人员结构（年龄、职称、学历）
近3年审计报告的披露。
（5）税费政策
现行税费种类、税费率、计算基数、收缴部门；
税收优惠政策；提供与中国税务机关的通讯文件及所有企业税、增值税、营业税、个人所得税、房产税及其他税项之税率，以及相应缴纳税款的凭证
税收减免/负担；所有税务优惠及政府批准的其他有关批文。
关联交易的税收政策；
集团公司中管理费、资金占用费的税收政策；
查阅最近一次盘点记录
存货分类及趋势变化
关注发出商品、分期付款发出商品，存货的滞销、残损
八、资产负债表（三）
长期投资，
控股企业验证其投资比例及应占有的权益，
参股企业了解其投资资料,简要说明对外投资的被投资单位的名称、设立时间、企业形式、经营范围、持股比例和相关期间的经营情况。投资的背景及可控制力（特别是国有企业）
会计电算化程度、企业管理系统的应用情况
尽职调查工作底稿——公司财务调查关联方交易调查
股份公司成立后，公司逐步建立并完善了关联交易的相关制度。根据法律、法规及规范性文件等关于关联交易决策的相关要求，公司现行的《章程》、《股东大会议事规则》、《董事会议事规则》、《关联交易管理办法》等，规定了公司关联交易决策的相关权限和程序。
根据《公司章程》第一百零三条第七项规定，公司拟与关联人达成的同一会计年度内单笔或累计日常性关联交易金额超过年度关联交易预计总金额，超过金额低于公司最近一期经审计净资产值的40%的，由董事会批准后实施。
股份公司成立后，公司完善了《货币资金管理制度》、《财务审核审批制度》等财务管理制度，规范了公司资金管理。
2）关联方代收代付款项
①关联方代公司支付在建项目工程款
单位：元
关联方名称
2015年
2014年
张宝
20,693,461.17
合计
20,693,461.17
2014年公司董事长、控股股东、实际控制人张宝代公司支付厂房、行政宿舍楼建筑工程款项20,693,461.17元，主要系因在该期间公司资金管理不规范，常利用实际控制人个人账户对外支付资金，2015年公司规范了资金管理，再未发生该类业务。
（1）经常性关联交易
1）关联方资金往来
单位：元
关联方
发生期间
收款金额
付款金额
张宝
2014年01月
4,863,490.00
2014年02月
320,000.00
2014年03月
2,160,000.00
2014年12月
3,600,000.00
2014年合计
.00
张宝
2015年01月
1,500,000.00
尽职调查工作底稿3—公司财务调查
尽职调查工作底稿3——公司财务调查3-1、公司内部控制制度调查编号：3-1--指引第23-31条附件：3-1-1公司各项业务及管理规章制度3-1-1-1 股东大会、董事会、监事会议事规则（详见附件：2-1-5-1、2-1-5-2、2-1-5-3）3-1-1-2 总经理办公室职责细则（详见附件：2-1-5-4）3-1-1-3 董事会秘书工作制度（详见附件：2-1-5-5）3-1-1-4 重大投资决策管理办法（详见附件：2-8-5-2）3-1-1-5 关联交易决策管理办法（详见附件：2-8-5-1）3-1-1-6 投资者关系管理制度（详见附件：2-1-6）3-1-1-7应收账款的管理办法3-1-1-8 财务审核审批制度3-1-1-9 关于货币资金的管理规定3-1-1-10 会计档案管理办法3-1-1-11 全面预算管理的规定3-1-1-12 投资者关系管理制度（详见附件：2-1-6）附件：3-1-2公司内部控制环境的董事会、总经理办公会等会议记录（详见附件：2-2-2）附件：3-1-3公司管理层、业务部门负责人和公司员工等人员关于公司内部控制情况的访谈或问卷调查记录1.请简要说明公司内部控制情况。
公司是否建立了一套科学、有效的关于研发、质量管理、销售、财务以及人事等方面相关内部控制制度？***：2.公司章程及草案的制定和修改是否履行了法定程序?公司章程或草案的内容是否存在与现行法律、法规和中国证监会的有关规定相抵触的地方？***：3.公司章程是否存在歧视或限制中小股东权利的条款？***：4.说明董事会是否负责批准并定期审查公司的经营战略和重大决策，确定经营风险的可接受水平？***：5.请说明高级管理人员如何执行董事会批准的战略和政策，高级管理人员和董事会之间的责任、授权和报告关系是否明确？***：请说明管理层如何促使公司员工了解公司内部控制制度并在其中发挥作用的？***：6.请说明管理层为识别和评估对公司实现整体目标有负面影响的风险因素所建立的制度或采取的措施？***：7.说明公司在接受项目前有无审批程序？项目实施过程中有无质量控制程序？***：8.请介绍业务流程和其中的控制措施：如授权与审批、复核与查证、业务规程与操作程序、岗位权限与职责分工、相互独立与制衡、应急与预防等内控措施？***：9.公司建立了何种信息系统以涵盖其全部重要活动，并对内部和外部信息进行搜集和整理？公司建立了何种信息沟通和反馈渠道，以确保员工能通过其充分理解和坚持公司政策和程序，并保证相关信息能够传达到应被传达到的人员？***：10.请介绍公司对内部控制活动与措施的监督和评价制度？公司有无内部审计机构或岗位？***：11.请说明公司是否建立一套激励措施和绩效考核体系？***：12.请介绍公司财务人员的构成情况、学历素质和公司的预算体系。
尽职调查工作底稿——公司财务调查财务相关内控制度及执行情况调查
3、管理层积极促使员工了解公司的内部控制制度，公司各项内控制度已形成规范的书面文件，并下发至各部门及员工严格参照执行，形成有效的信息传递机制。
4、公司建立了有效的内外部信息系统及信息沟通和反馈渠道，确保员工能通过其充分理解和坚持公司政策和程序，并保证相关分性
1、查阅公司制度中所有关于内部控制设计和执行的相关文件；
2、与公司管理层及部门的负责人、员工交谈，了解公司内部控制设计和执行情况；获取公司管理层关于内部控制制度的自我评价报告；
3、查阅公司近两年的审计报告，听取注册会计师、律师的意见。
调查结论
一、内部控制环境
1、经查阅公司工商登记资料、《公司章程》、“三会”议事规则及“三会”记录，与管理层交谈（访谈记录见附件3-1-4），了解到：股份公司已按照《公司法》有关规定制定了《公司章程》，建立健全了现代企业管理制度完整框架，股东大会是最高权力机构，公司董事会对股东大会负责，公司实行董事会领导下的总经理负责制，由总经理负责公司的日常经营管理工作。公司依据章程制订了《股东大会议事规则》、《董事会议事规则》、《监事会议事规则》、《对外投资融资管理制度》、《对外担保管理制度》、《关联交易管理制度》、《关联方资金往来管理制度》、《总经理工作细则》、《财务规章制度》等一系列相应的规章制度，修改完善了相应内部控制制度，并在实践中能够有效执行。
七、公司特有财务风险的防范
经查阅公司经审计的财务报告（见附件3-18-1），公司在报告期内采用的主要会计政策和会计估计符合公司的业务特点，且符合会计准则和相关会计制度的规定；针对报告期内公司产品研发费用资本化处理方面的会计估计，采取了较为谨慎的费用化处理方式；针对应收款项坏账风险，采取了针对单项金额重大单项计提及按不同组合信用风险提坏账准备的政策。
财务尽职调查(Financial-Due-Diligence)
财务尽职调查(FinancialDue-Diligence) 财务尽职调查概述尽职调查(DueDiligenceInvestigation,DD)又称谨慎性调查, 一般是指投资人在与目标企业达成初步合作意向后, 经协商一致, 投资人对目标企业一切与本次投资有关的事项进行现场调查、资料分析的一系列活动。
其主要是在收购(投资)等资本运作活动时进行, 但企业上市发行时, 也会需要事先进行尽职调查, 以初步了解是否具备上市的条件。
尽职调查内容一般包括: 目标企业所在行业研究、企业所有者、历史沿革、人力资源、营销与销售、研究与开发、生产与服务、采购、法律与监管、财务与会计、税收、管理信息系统等。
尽职调查小组的构成——技术与经验: 项目负责人(交易促成者)、行业专家、业务专家、营销与销售专家、财务专家、法律专家等尽职调查的目的: 判明潜在的致命缺陷和它们对收购及预期投资收益的可能的影响。
财务尽职调查的定义: 在整个尽职调查体系中, 财务尽职调查主要是指由财务专业人员针对目标企业中与投资有关财务状况的审阅、分析等调查内容。
对于一项大型的涉及多家潜在买方的并购活动来说, 尽职调查通常需经历以下程序:1. 由卖方指定一家投资银行负责整个并购过程的协调和谈判工作。
2. 由潜在买方指定一个由专家组成的尽职调查小组(通常包括律师、会计师和财务分析师)。
3. 由潜在买方和其聘请的专家顾问与卖方签署“保密协议”。
4. 由卖方或由目标公司在卖方的指导下把所有相关资料收集在一起并准备资料索引。
5. 由潜在买方准备一份尽职调查清单。
6. 指定一间用来放置相关资料的房间(又称为“数据室”或“尽职调查室”)。
7．建立一套程序, 让潜在买方能够有机会提出有关目标公司的其他问题并能获得数据室中可以披露之文件的复印件。
8．由潜在买方聘请的顾问(包括律师、会计师、财务分析师)作出报告, 简要介绍对决定目标公司价值有重要意义的事项。
尽职调查报告应反映尽职调查中发现的实质性的法律事项, 通常包括根据调查中获得的信息对交易框架提出建议及对影响购买价格的诸项因素进行的分析。
尽职调查工作底稿——公司财务调查财务指标分析和财务风险调查
（三）营运能力分析
类别
2015年度
2014年度
应收账款周转率（次）
7.93
7.69
存货周转率（次）
6.18
6.28
总资产周转率（次）
0.63
0.54
2014年、2015年公司的应收账款周转率分别为7.69和7.93，与同行业企业相比处于较高水平，因公司主要客户为住建局等政府部门，报告期内客户投资类预算充足，故工程款结算较快。
3-2-2公司报告期内盈利、偿债、营运能力和现金流量分析
3-2-3收入分类明细表及其变动分析，与同行业类似公司或平均水平的比较分析
3-2-4按产品类别、地域等特征计算的毛利率及其变化分析，与同行业类似公司或平均水平的比较分析
3-2-5公司销售费用、管理费用、财务费用明细表
3-2-6销售费用、管理费用与财务费用占营业收入的比重及变化分析，与同行业类似公司或产品的比较分析
公司应收账款周转率、存货周转率的变动情况体现出目前公司生产经营、业务规模发展的趋势。总体来看，报告期内公司应收账款周转率、存货周转率和总资产周转率波动较小，资产周转效率处于合理水平，资产运营能力良好。
（（四）获取现金能力分析
单位：元
类别
2015年度
2014年度
经营活动现金流入
50,029,059.21
调查地点
公司办公室
调查过程
一、主要财务指标
1、根据取得的近两年经审计的财务报告（见附件3-18-1），计算公司近两年的主要财务指标情况，从盈利能力、偿债能力、资产管理能力以及获取现金能力等角度分析财务指标。
财务尽职调查（指引）（财务尽职调查工作底稿）（优秀范文5篇）
财务尽职调查（指引）（财务尽职调查工作底稿）（优秀范文5篇）第一篇：财务尽职调查(指引)(财务尽职调查工作底稿)财务尽职调查指引一、组织结构公司之集团组织结构图（包括该公司的投资者、投资者的母公司、公司的子公司等）并列出该些公司的法定名称公司内部管理组织结构，包括各部门名称、地点、主要活动、员工人数及报告结构等二、会计主体概况财务组织薪酬、税费及会计政策会计报表（损益表、资产负债表、现金流量表）表外项目（1）会计主体基本情况取得营业执照、验资报告、章程、组织架构图了解会计主体全称、成立时间、注册资本、股东、投入资本的形式、性质、主营业务等, 图表的方式描述企业目前股东名称、股权比例、股本金额；请用图表的方式描述企业目前内部组织机构的设置现状和各部门人数；了解目标企业历史沿革对会计主体的详细了解应包括目标企业本部以及所有具控制权的公司，并对关联方作适当了解对目标企业的组织、分工及管理制度进行了解，对内部控制初步评价, 请提供企业内部管理制度情况的描述，包括：所执行主要管理制度的目录，以及这些制度在企业管理中的执行情况。
（2）财务组织财务组织结构（含具控制力的公司）财务管理模式（子公司财务负责人的任免、奖惩、子公司财务报告体制）财务人员结构（年龄、职称、学历）会计电算化程度、企业管理系统的应用情况（3）薪酬政策薪资的计算方法，特别关注变动工资的计算依据和方法；缴纳“四金”的政策及情况；福利政策。
（4）会计政策目标企业现行会计政策；近3年会计政策的重大变化；与我们的差异，以及可能造成的影响（量化）；现行会计报表的合并原则及范围；接受外部审计的的政策，及近3年会计师事务所名单；近3年审计报告的披露。
（5）税费政策现行税费种类、税费率、计算基数、收缴部门；税收优惠政策；提供与中国税务机关的通讯文件及所有企业税、增值税、营业税、个人所得税、房产税及其他税项之税率，以及相应缴纳税款的凭证税收减免/负担；所有税务优惠及政府批准的其他有关批文。
尽职调查清单(公司版)-财务
尽职调查清单(公司版)-财务以下是一个尽职调查清单，针对财务方面的内容。
1. 公司的财务报表：在尽职调查期间，需要查看公司的财务报表，这些报表通常包括利润表、资产负债表和现金流量表。
这些报表可以为投资者提供有关公司财务状况的基本信息。
2. 财务预测：了解公司的财务预测，以评估投资机会和回报情况。
财务预测应包括收入、支出、净利润、毛利率、现金流量和资产负债表。
3. 税务问题：了解公司是否存在未付税务和未申报税务的情况。
4. 财务成本和规模：了解公司的财务成本和规模，包括员工薪资、租金和债务成本。
审查公司计算成本的方式和准确性。
5. 资产负债表：了解公司的资产负债表，以确定公司的资产和负债情况。
确保收集资产负债表中的所有信息，包括公司的长期债务和短期债务。
6. 现金流量：了解公司的现金流量，以确定公司是否能够满足日常业务需求并保持收入稳定。
7. 财务记录：审查公司的财务记录，了解公司的财务状况是否良好。
这包括收支报告、账户记录和发票等。
8. 内部控制：了解公司的内部控制程度。
确保公司拥有有效的财务流程和控制措施，以避免财务失误和内部盗窃等问题，也需要确定是否存在重大的内部控制漏洞。
9. 外部审计：了解公司是否通过外部审计，审查审计报告，以确定公司财务报表是否准确无误。
10. 支付和账款管理：了解公司如何管理供应商和客户账款，以确保资金流动正常。
同时需要确认公司是否存在大额欠款情况。
11. 风险管理：了解公司是否存在重大的财务风险，并确定公司针对这些风险采取了哪些措施。
12. 合规问题：了解公司是否遵守行业规范和法律法规。
需强调是否存在重大合规问题，与公司未遵从的财务和行政规定相关的法律请款等问题。
13. 财务团队和系统支持：了解公司财务团队和系统的支持能力。
参考人员熟练掌握的财务工具和系统，以及团队与财务会计的工作协调程度。
1 / 1。
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3-1-1-10会计档案管理办法
3-1-1-11全面预算管理的规定
3-1-1-12投资者关系管理制度（详见附件：2-1-6）
附件：3-1-2公司内部控制环境的董事会、总经理办公会等会议记录（详见附件：
2-2-2）
附件：3-1-3公司管理层、业务部门负责人和公司员工等人员关于公司内部控制情 况的访谈或问卷调查记录
11.请说明公司是否建立一套激励措施和绩效考核体系?
***・
12.请介绍公司财务人员的构成情况、学历素质和公司的预算体系
***・
13.公司是如何进行财务风险控制的?
访谈地点：访谈日期：***年**月**日
访谈目的：调查公司内部控制制度是否充分、合理并有效
采购和付款流程执行情况
访谈对象：***（副总会计师）
访谈地点：
访谈日期：
***/年*否充分、合理并有效
访谈对象:
***
访谈人员：
1.请简要说明公司内部控制情况。公司是否建立了一套科学、有效的关于研发、
质量管理、销售、财务以及人事等方面相关内部控制制度?
2.公司章程及草案的制定和修改是否履行了法定程序？公司章程或草案的内容是
调查过程
1、从控制环境、风险识别与评估、控制活动与措施、信息沟通与反馈、监督与
评价、内部控制制度的充分性等角度对公司管理层进行访谈，包括公司总经
理和财务总监等。通过访谈，了解公司内部控制制度的建立及其执行情况。
2、 查阅了公司近二年一期的股权结构图和组织结构图，公司内部控制环境相关 的董事会、总经理办公会等会议记录和内部控制制度的自我评价报告。
否存在与现行法律、法规和中国证监会的有关规定相抵触的地方？
3.公司章程是否存在歧视或限制中小股东权利的条款?
4.说明董事会是否负责批准并定期审查公司的经营战略和重大决策，确定经营风 险的可接受水平？
5.请说明高级管理人员如何执行董事会批准的战略和政策，高级管理人员和董事
会之间的责任、授权和报告关系是否明确?
9.公司建立了何种信息系统以涵盖其全部重要活动，并对内部和外部信息进行搜 集和整理？公司建立了何种信息沟通和反馈渠道，以确保员工能通过其充分理 解和坚持公司政策和程序，并保证相关信息能够传达到应被传达到的人员？
***・
10.请介绍公司对内部控制活动与措施的监督和评价制度？公司有无内部审计机构 或岗位？
访谈人员:
1.
***
・。
2.
3.
**
访谈地点：访谈日期：***年**月**日
访谈目的：调查公司内部控制制度是否充分、合理并有效
工薪与人事循环控制访谈
访谈对象：
访谈人员:
1.请简述一下公司员工聘用和离职流程
2.请简述一下工资的计算、工资费用分配、处理和审批流程。
***・
3.请描述工资支付审批、付款方式，以及期末对工资支付情况的监督情况
访谈人员:
1.
***
附件：
3-1-4-1
控制目标
公司的控制
实施的风险 评估程序
结论
存在的缺陷
使员工制度及其 他政策得到执行
建立信息传达机 制，使员工能够 清晰了解管理层 的理念
3-1-5公司内部审计的建立与运行情况
3-1-6公司管理层对内部控制完整性、合理性及有效性的自我评价书面意见
附件：3-1-1公司各项业务及管理规章制度
3-1-1-1股东大会、董事会、监事会议事规则（详见附件:2-1-5-1、2-1-5-2、2-1-5-3）
3-1-1-2总经理办公室职责细则（详见附件：2-1-5-4）
访谈地点：访谈日期：***年**月**日
访谈目的：调查公司内部控制制度是否充分、合理并有效
生产和仓储流程执行情况
访谈对象：
访谈人员:
1.
***
2.
***
3.
***
4.
访谈地点：访谈日期：***年**月**日
访谈目的：调查公司内部控制制度是否充分、合理并有效
销售和收款流程执行情况
访谈对象：***（财务总监）
访谈地点：访谈日期：***年**月**日
访谈目的：调查公司内部控制制度是否充分、合理并有效
固定资产流程执行情况
访谈对象：
访谈人员:
1.请简述一下公司计算机类固定资产的采购流程
2.请介绍一下固定资产入库及出库手续
3.固定资产编码由谁负责？
***・
4.固定资产的清理走什么样的程序，谁来决定是否达到报废标准
***:请说明管理层如何促使公司员工了解公司内部控制制度并在其中发挥作
用的?
6.请说明管理层为识别和评估对公司实现整体目标有负面影响的风险因素所建立 的制度或采取的措施？
7.说明公司在接受项目前有无审批程序？项目实施过程中有无质量控制程序？
***・
8.请介绍业务流程和其中的控制措施：如授权与审批、复核与查证、业务规程与 操作程序、岗位权限与职责分工、相互独立与制衡、应急与预防等内控措施？
3、查阅了公司各项规章制度包括财务管理制度、人力资源管理制度等。
4、查阅了公司研发、管理控制、商务市场销售、财务以及人事等方面相关内部
控制制度，包括《应收账款管理办法》、《财务审核审批制度》、《关于货币资 金的管理规定》、《会计档案管理办法》、《全面预算管理的规定》等。
5、对关键流程控制活动与措施运行进行了有效性的抽样验证。
尽职调查工作底稿
3-1
编号：3-1--指引第23-31条
公司名称
*****股份有限公司
调查日期
****^年**月**日至****/年**月**日
调查地点
调查人员
调查内容
公司内部控制制度
调查事项的 时点或期间
****^年**月**日至****/年**月**日
调查方法
访谈、询问、查阅、验证、观察、重新操作
3-1-1-3董事会秘书工作制度（详见附件：2-1-5-5）
3-1-1-4重大投资决策管理办法（详见附件：2-8-5-2）
3-1-1-5关联交易决策管理办法（详见附件：2-8-5-1）
3-1-1-6投资者关系管理制度（详见附件：2-1-6）
3-1-1-7应收账款的管理办法
3-1-1-8财务审核审批制度
6、查阅公司近二年一期的审计报告，听取注册会计师、律师的意见。
调查结论
其他应说明 的事项
附件
3-1-1公司各项业务及管理规章制度
3-1-2公司内部控制环境的董事会、总经理办公会等会议记录
3-1-3公司管理层、业务部门负责人和公司员工等人员关于公司内部控制情况的 访谈或问卷调查记录
3-1-4对关键流程控制活动与措施运行有效性的测试