乐视内部控制案例分析
乐视内控
14财二第2小组:程雪 罗兵 陈斌 薛宇 鲁雪蓓 黄惠玲 田宛荞
我们的分析画风与结构
一、简单清新型——认识乐视，乐视的前世与今生
——Made By 黄惠玲
——Made By罗兵
认识乐视
• 乐视成立于2004年，创 始人贾跃亭，乐视致 力打造基于视频产业、 内容产业和智能终端 的“平台+内容+终端 +应用”完整生态系统， 被业界称为“乐视模 式”。
• 在“组织管理滞后” 这个命题上，乐视在 这一个月中变革可谓 激烈。三个高管的职 务变动应引起外界重 视。除此之外陆续有 人被裁员
乐视的COSO内控五要素 分析
内部环境 监督
coso
风险评估
信息与沟通
控制活动
组织结构、授权和责任分配 公司董事会下设4个专门委员会：审计委员会、战略委 员会、提名委员会、薪酬与考核委员会，并制定了各专 门委员会的议事规则。 公司设有行政部、财务部、证券部、法务部、人力资 源部、市场部、网站部、技术与研发中心、营销中心、 广告销售中心、资源/版权合作事业部、手机电视事业部、 乐视TV事业部、投融资事业部等职能部门，并制订了相 应的部门和岗位职责，各职能部门之间职责明确，相互 制衡。
但是，如今的乐视？
一封来自贾跃亭的信
• 距离贾跃亭发布全员信已经过去了一个月时间。 • 贾跃亭显然没有预料到，自己直言公司问题的全 员信会把乐视带入如此被动的局面。 • 这一个月，乐视爆发了有史以来最严重的危机。 一时间乐视的负面新闻铺天盖地，乐视忙于四处 扑火。一个月后，虽然媒体的声量有所减弱，但 乐视仍然没有走出自身危机与外界质疑的阴影。 股价暴跌，投资人质疑。
乐视股价
• 本周三，乐视的上市 部分乐视网发布停牌 公告，暂停了股票交 易。乐视称这是因为 公司股价大幅下跌并 且需要筹备资产重组。 • 自 11 月初被曝光手机 业务拖欠货款以后， 乐视网的股价已经下 跌 19%、市值蒸发 108 亿。
基于内部控制视角的企业财务风险及防范—以乐视企业为例
摘要基于我国市场经济的不断完善与规范，经济领域范围内对企业的日常经营与管理提出了更高的要求，以往的较大程度上依赖高投资、高资源、低效率的粗放式“野蛮生长”的企业发展模式已经不能很好地与我国经济大环境相适应，也不足以很好地提前预防和及时应对企业可能面临的财务风险。
纵观我国企业的整体状况，有众多的企业恰恰是因为忽略了内部控制这一重要的管理方发而导致了企业陷入了财务困境。
本文就内部控制内涵进行剖析，探讨内部控制与财务风险的关系，从内部控制视角分析了企业财务风险及财务风险成因。
以乐视企业作为具体案例结合内部控制理论进行分析其面临的财务风险困境，针对所出现的问题提出改善内部控制环境、加强风险评估工作、丰富内部控制活动、加强内部控制监督等措施，从而从内部控制视角加强企业对财务风险的预防及防范。
关键词:内部控制；五要素；乐视企业；财务风险AbstractBased on the constant improvement of China's market economy and the specification, within the scope of the economy for the daily operation and management of enterprise put forward the higher request, in the past largely depend on the high investment, high efficiency, low resources of extensive growth "savage" enterprise development model can no longer be well adapted to our country economic environment, it may not be enough to well in advance to prevent and deal with the financial risk of the enterprise may face in a timely manner. Looking at the overall situation of China's enterprises, many enterprises just because of the neglect of the internal control of this important management, which led to the enterprise into financial difficulties.This paper analyzes the connotation of internal control, discusses the relationship between internal control and financial risk from the perspective of internal control of enterprise financial risk and financial risk factors. Letv enterprises as a specific case in combination with the internal control theory toanalysis the plight of the financial risk, and aims at the problems put forward to improve the internal control environment, strengthen risk assessment work, rich internal control activities, strengthen the internal control supervision measures, thus to strengthen from the perspective of internal control of enterprise financial risk prevention and protectionKey Words: Internal control; Five elements; Letv enterprise; Financial risk目录一、内部控制与财务风险概述 (1)（一）内部控制内涵 (1)1．内部控制的定义 (1)2．内部控制的要素 (1)（二）内部控制与财务风险的关系 (2)1.内部控制与防范财务风险根本目标一致 (2)2.财务风险是实施内部控制的依据 (2)3.内部控制是防范财务风险的有效保障 (2)二、基于内部控制视角的企业财务风险及成因 (3)（一）基于内部控制视角的企业财务风险 (3)1.筹资风险 (3)2.投资风险 (3)3.资金回收风险 (3)4.收益分配风险 (4)（二）基于内部控制视角的企业财务风险成因分析 (4)1.内部控制环境不佳 (4)2.风险评估不完善 (4)3.控制活动不当 (4)4.信息与沟通不畅 (5)5.内部监督缺失 (5)三、基于内部控制视角的乐视企业财务风险防范案例分析 (5)（一）乐视企业简介 (6)（二）乐视企业财务风险分析 (7)1.内部环境不完善 (7)2.风险评估未能有效建立 (8)3.控制活动落实不到位 (8)4.信息与沟通不到位 (8)5.内部监督流于表面 (9)（三）乐视企业财务风险防范措施及启示 (9)四、基于内部控制视角的企业财务风险防范措施 (10)（一）改善内部环境 (10)1.合理搭建企业组织架构 (10)2.形成良好的内部控制文化氛围 (10)3.合理分配部门权责 (11)（二）加强企业风险评估工作 (11)1.制定恰当的目标 (11)2.设立独立的风险管理部门 (11)（三）丰富控制活动 (11)1.分离不相容职务 (11)2.落实授权审批制度 (12)3.建立全面预算控制 (12)（四）确保信息与沟通的畅通 (12)1.完善企业内部反馈渠道 (12)2.加强同企业外部的沟通交流 (12)3.建立内部报告及指标体系 (12)（五）加强内部监督 (13)1.确保内部监督机构独立性 (13)2.提高内部监督人员胜任能力 (13)3.妥善保管监督资料 (13)参考文献 (14)致谢 (16)随着我国对社会主义市场经济理论的不断探索与研究，我国的市场经济环境不断得到改进与发展，逐渐形成了一套符合我国国情的市场经济规则。
乐视内部控制案例分析
乐视内部控制案例分析乐视内部控制是指乐视公司对资产、负债、净资产、收入和费用等企业经济活动进行管理和控制的制度和措施。
良好的内部控制是企业高效运作、规范经营、减少风险的基础。
然而，乐视在过去几年内面临了严重的内部控制问题，其中最引人关注的是其财务造假和控制松散。
首先，乐视存在严重的财务造假问题。
2024年，乐视发布了2024年度年报，报告期内公司实现营业收入267.4亿元人民币，净利润为179.4亿元人民币，然而在之后的调查中发现，公司并未实现这样的业绩数据，实际上亏损了超过100亿元。
这种财务造假严重影响了投资者的利益，并使公司陷入严重的财务困境。
其次，乐视的内部控制制度存在严重的缺陷。
乐视曾一度被认为是中国版的Netflix，但其扩张速度过快，内部控制制度未能跟上，导致资金链断裂和企业整体危机。
公司在管理和决策过程中存在一系列问题，例如董事长和CEO身兼数职，导致公司决策权过于集中，缺乏有效的监督和内部约束机制。
此外，乐视面临的债务问题也表明其内部控制体系存在严重不足，公司未能遵守财务报告、内部审计、风险管理等方面的要求，导致了高额的债务和不可持续的经营状况。
最后，乐视存在内部控制风险意识不强的问题。
企业内部控制风险意识的建立是企业内部控制的核心之一、然而，乐视对内部控制风险的重视不够，导致了财务造假等问题的发生。
在乐视内部，对于财务数据的真实性和准确性的关注不足，导致了乐视财务部门的操纵和不规范操作。
针对乐视的内部控制问题，可采取以下措施进行改善。
首先，乐视应加强公司治理，明确董事会、监事会和管理层的职责和权力，确保公司决策的科学性和合法性。
其次，乐视需要建立健全的财务管理体系，提高财务报告的透明度和准确性，遵守相关法律法规和会计准则。
此外，乐视还应加强内部审计，建立完善的风险管理和内控制度，及时发现和解决问题。
总之，乐视的内部控制问题严重影响了企业的经营和形象，也给投资者带来了巨大的损失。
内部控制对财务危机影响分析—以乐视网为例
内部控制对财务危机影响分析—以乐视网为例高雅河南农业大学经济与管理学院摘要：在大数据时代下，上市公司的规模急速膨胀，经营风险加剧提高了企业对科学的管理体系的需求。
首先，若企业内部控制存在缺陷很大程度上将影响企业的日常运营和发展。
另外，任何科学完善的内部控制若无法得到严格的执行，则会严重的削弱企业的管理水平，不能有效的防范舞弊从而增加企业的经营风险。
运用案例分析法通过对乐视网的经营模式和财务困境进行分析，探究其内部控制存在的问题。
从内部控制的五要素出发，剖析内部控制缺陷对企业财务危机的影响。
最后提出构建和严格执行企业内部控制的重要性，总结有效的内部控制制度应具有的特点，对完善企业内部控制提出建议。
关键词：乐视网；财务困境；内部控制近年来上市公司频频出现的内部控制失效和财务舞弊事件，不仅影响了资本市场的健康运行，也使公众对现代企业管理体系产生质疑。
现代企业管理的目标不仅要增强企业的盈利能力，更要建立完善的内部控制体系提升企业价值。
乐视网财务危机致使“乐视生态”陷入困境，从新媒体行业黑马沦落到年度巨额亏损，乐视模式值得研究乐视网内部控制值得剖析。
以委托代理理论和公司治理理论为基础研究内部控制对企业财务危机的影响，首先能够引起政府监管部门以及管理者对二者关系的重视，强化内部控制的执行，防范企业财务危机。
另外为企业管理者提供了一种化解危机的创新方法，管理者可从内控体系出发纠正内部控制缺陷从而有效化解财务危机。
一、乐视网财务危机案例介绍(一)乐视网简介乐视网主要从事基于整个网络视频行业的广告业务、终端业务、会员及发行业务和其他业务如云视频平台业务、技术开发服务等。
乐视网视频库包括几大板块：乐视版权库、娱乐综艺、乐视体育、自制剧与资质栏目。
乐视手机、乐视超级电视的推出也意味着乐视网的终端业务发展越来越完善。
乐视商城的启动表明乐视成功打造垂直商业链模式，从播放平台、自制内容、播放终端以及应用商城乐视完成了产业整合形成了一个“自给自足”的经营模式。
法律角度看待乐视案件(3篇)
第1篇一、引言近年来，我国互联网企业乐视网因资金链断裂、债务危机等问题，引发了社会各界的广泛关注。
乐视案件不仅暴露出我国互联网企业高速发展背后的问题，更引发了人们对法律制度、企业治理等方面的思考。
本文将从法律角度对乐视案件进行剖析，以期从中汲取经验教训。
二、乐视案件的法律问题1. 公司治理问题乐视网在发展过程中，公司治理存在诸多问题。
首先，公司内部控制不严，导致资金滥用、信息披露不透明。
其次，公司高管层缺乏有效监督，权力过于集中，使得公司决策缺乏民主性。
最后，公司股权结构不合理，导致公司治理缺乏稳定性。
2. 证券法问题乐视网在上市过程中，存在信息披露不真实、不及时等问题，违反了证券法的相关规定。
根据《中华人民共和国证券法》第六十三条规定，上市公司应当真实、准确、完整地披露公司信息。
而乐视网在信息披露方面存在诸多瑕疵，严重损害了投资者的合法权益。
3. 合同法问题乐视网与供应商、合作伙伴等签订的合同存在诸多违约行为，违反了合同法的相关规定。
根据《中华人民共和国合同法》第一百零七条规定，当事人应当按照约定履行自己的义务。
而乐视网在合同履行过程中，多次违约，损害了合同相对方的合法权益。
4. 知识产权法问题乐视网在发展过程中，侵犯他人知识产权的现象时有发生。
根据《中华人民共和国知识产权法》第四十三条规定，任何单位和个人不得侵犯他人的知识产权。
乐视网在未经授权的情况下，使用他人知识产权，侵犯了权利人的合法权益。
5. 破产法问题乐视网资金链断裂后，进入了破产程序。
在破产过程中，涉及债权申报、财产分配、管理人职责等一系列法律问题。
根据《中华人民共和国破产法》第二条规定，破产法适用于债务人的财产不足以清偿债务的情况。
乐视网的破产案件，暴露出我国破产法在实践中的不足。
三、乐视案件的法律反思1. 加强公司治理，规范企业行为乐视案件反映出我国互联网企业在公司治理方面存在诸多问题。
因此，应加强公司治理，规范企业行为。
具体措施包括：完善内部控制制度，加强信息披露；建立健全公司治理结构，实现权力制衡；优化股权结构，提高公司治理稳定性。
乐视内部审计案例分析
1，乐视信息技术（北京）有限公司（以下简称“乐视”）成立于2004年。
通过“平台+内容+终端+应用”的商业模式，乐视已经建立了七个无关的垂直业务，通过业务整合形成了独特的LETV“生态系统”。
随着乐视的不断发展，乐视在2010年8月被列为中国的宝石，其业务范围也在不断扩大。
2014年，公司业务总收入达到100亿元，2016年业绩报告显示，实现营业收入219.87亿元。
在看似繁荣的形势背后，存在着巨大的金融危机。
LETV有大量的融资，同时，它拖欠了手机供应商高达150亿元的违约金，而且尚未支付超过60％的版权费。
2017年7月7日，董事长贾跃亭辞职，公司五位重量级高管也相继辞职。
LETV的股价一路下跌，并面临退市的风险。
2，内部控制问题分析（1）内部环境1.组织结构。
2016年11月6日，贾跃亭首次公开承认LETV存在发展速度过快，组织能力不平衡，人员配备等问题。
公司董事会下设许多支持组织，包括战略委员会，审计委员会，提名委员会等，但没有预算机构和绩效评估机构，不利于权力和职责的明确化。
尽管LETV有许多组织，但其内部控制并不完善。
主要性能是财务部门和审计部门是分开的，两者都不是独立的。
结果，不能保证内部审计的独立性。
2.人力资源政策。
随着LETV的迅速发展，对人才的需求也在增加。
但是贾跃亭并没有起到示范作用。
在公司业务发展中，选拔的人员过于繁琐，没有为每项业务的实施提供相应的情报和能力支持。
在人员过多的团队中，贾所付出的管理成本大大增加了。
自2016年12月以来，LETV的高级管理人员，包括LETV体育总编辑敖明，LETV总裁张志勇，LETV 汽车的yoerge summerer和全球首席品牌官Marco Mattiachi都已先后离开公司。
贾跃亭曾经以高薪聘请了各个领域的专家，但这些专家并未在LETV模式下发挥应有的作用。
（2）风险评估。
LETV已根据目标设定确立了其战略目标。
然而，LETV的生态模式并没有将LETV提升到一个新的高度，这已经受到许多外部人士的质疑。
乐视内部控制案例分析
乐视内部控制案例分析乐视内部控制案例分析一、案例简介乐视信息技术（北京）股份有限公司（下称“乐视”）成立于2004年，通过“平台+内容+终端+应用”经营模式，建设了7个互不关联的垂直业务，再通过业务整合，形成独特的乐视“生态圈”。
随着乐视的不断发展，2010年8月乐视在我国创业板上市，其业务版图不断扩张，在2014年业务总收入达100亿元，2016年业绩报告显示实现营业收入219.87亿元。
看似一片欣欣向荣的背后，却隐藏着巨大的财务危机。
乐视大量融资的同时拖欠手机供应商款项高达150亿元，超过60%的版权费未能支付。
2017年7月7日董事长贾跃亭辞职，公司的五大重量级高管也陆续辞职，乐视股价一路下跌，面临退市风险。
二、内部控制问题分析（一）内部环境1、组织架构。
2016年11月6日贾跃亭首次公开承认，乐视存在发展节奏过快、组织能力和人员匹配失衡等问题。
公司董事会下设众多支持机构，包括战略委员会、审计委员会、提名委员会等，然而却没有预算机构和绩效考评机构，这不利于权责明晰。
虽然乐视设置机构众多，但内部控制并不完善，主要表现为财务部与审计部划分在一位，二者均没有独立，这样的结果是内部审计的独立性无法保障。
2、人力资源政策。
乐视迅速扩张，对人才的需求也在不断的加大。
但贾跃亭并没做到一个表率的作用，在公司发展的业务上，选拔的人员过于沉冗，在各个业务执行的时候也没提供相应的智力和能力支撑，在人浮于事的团队中，贾所要付出的管理成本大大增加。
2016年12月以来，乐视高管包括乐视体育总编辑敖铭和总裁张志勇、乐视汽车约尔格-萨默尔和全球首席品牌官马可-马蒂亚奇陆续离职。
贾跃亭曾高薪聘请各个领域的专家，这些专家在“乐视模式”中却没有发挥他们应有的作用。
（二）风险评估。
乐视在目标设立方面，确定了其战略目标。
但是，乐视生态模式的提出，并没有使乐视提升到新的高度，这遭到外界多方的质疑。
经济分析说，这根本就是顶层设计的错误导致的。
乐视公司货币资金内部控制存在的问题及对策 (2)
乐视公司货币资金内部控制存在的问题及对策摘要货币资金是企业流动资产中最活跃的部分，贯穿企业经营活动的全过程。
货币资金犹如企业的“血液”。
货币资金的流量大小、运行状态是关系到企业收益质量、偿债能力、直至生存发展的致命因素，因此如何加强对货币资金的内部控制成为了一个迫切和引发多方关注的论题，同时也是现代企业完善管理、增强竞争力的重要手段。
货币资金作为企业资产的重要组成部分，其充当了企业的支付手段，所以其所涉及的范围极广，风险组成也较为复杂。
通过文献研究法、实地调查法等多种研究方法，以乐视公司为案例，分析了企业货币资金内部控制的相关问题。
文章研究认为，随着经济的发展和社会的不断进步，企业的内部控制逐渐引起了学者和企业家的逐渐关注。
货币资金作为企业现金流的重要组成部分，对企业的发展十分重要。
货币资金是企业重要的流动资产,企业的每一个业务循环都会与货币资金发生关系。
货币资金具有高度的流动性，形式简单、核算不复杂，最易被人们接近，同时会计处理的绝大多数业务与货币资金有关，很多会计舞弊事项会在货币资金中表现出来，具有较高的控制风险。
如何对其完善是一项任重而道远的工作，有必要建立一套货币资金内部控制体系，促进企业货币资金内部控制的完善，提高财务报告质量。
因此，笔者试图通过对货币资金内部控制存在的问题及其相应对策的分析，希望能够对我国企业在货币资金内部控制方面有所借鉴和帮助。
关键词：乐视公司；货币资金；内部控制；对策措施1．理论基础1．1 货币资金的定义、特点企业生产经营活动中以货币形态表现出来的资金即货币资金。
它是用以购买商品或劳务，或用以偿还债务的交换媒介。
它还是包含外汇、库存现金以及银行存款等账户期末余额的一个流动资产项目。
货币资金就是指在企业的生产和经营活动中一直保持货币形式的资金。
我们可以将货币资金分为三种形式，一是银行存款，二是库存现金，三是其他货币资金。
除此之外，企业在实践中基于货币资金内部控制的原则把短期应收账款也认为是一种企业拥有的货币资金。
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北京乐视移动传媒科技有限公司。
2018年内部控制自我评价报告。
乐视信息技术(北京)有限公司全体股东：根据“企业内部控制基本规范”及其配套指引和其他内部控制监督。
要求(以下简称《企业内部控制标准体系》)，结合乐视信息技术(北京)股份。
股份有限公司(以下简称“公司”)内部控制制度及评价方法、日常监督和内部控制。
在专项督导的基础上，公司当期管理层对2018年内部控制成效进行了自我评价。
现将公司内部控制自我评价情况报告如下：
按照企业内部控制标准体系的规定，建立并有效实施内部控制并对其进行评估。
切实有效，如实披露内部控制评价报告是公司董事会的责任。
监事会设立了董事会。
建立和实施内部控制进行监督。
管理者负责组织和领导企业内部控制的日常运作。
公司董事会、监事会、董事、监事、高级管理人员保证本报告内容无虚假之处。
记录、误导性陈述或者重大遗漏，对报告内容的真实性、准确性和完整性负责。
不要这样做，并承担连带法律责任。
公司内部控制的目标是合理保证经营管理、资产安全、财务报告和财务管理的合法性和合规性。
相关信息真实完整，提高运行效率和效果，促进发展战略实现。
由于内部控制存储器。
由于其固有的局限性，只能为实现上述目标提供合理的保障。
另外，由于具体情况的原因，变更可能会导致内部控制变得不合适，或者降低对控制政策和程序的遵守程度。
根据内部控制评价结果推测，未来内部控制有效性存在一定风险，公司将。
及时补充和完善内部控制制度，确保财务报告和公司战事的真实性、完整性。
为企业目标的实现提供合理的保障。
董事会认为，按照内部控制标准体系和相关规定的要求，公司历史上。
内部控制存在重大缺陷，如外部担保审计、与控股股东的资本交易等，需要纠正。
2018年内部控制自我评价报告，根据对公司财务报告和非财务报告内部控制重大缺陷的认定，在评估报告的基准日期，公司在报告期内连续发现两大缺陷。
公司将根据自身实际情况不断改进、完善、完善，及时对发现的内部控制进行修正。
及时管理缺陷，更新内部控制制度，完善内部控制制度。
根据财务报告和非财务报告内部控制缺陷的认定标准，公司在报告期内发现一项。
比如，《财务报告(2017)》在内部控制方面存在重大缺陷，发现非财务报告内部控制存在重大缺失，就会惹上麻烦。