乐视内控
14财二第2小组:程雪 罗兵 陈斌 薛宇 鲁雪蓓 黄惠玲 田宛荞
我们的分析画风与结构
一、简单清新型——认识乐视，乐视的前世与今生
——Made By 黄惠玲
——Made By罗兵
认识乐视
• 乐视成立于2004年，创 始人贾跃亭，乐视致 力打造基于视频产业、 内容产业和智能终端 的“平台+内容+终端 +应用”完整生态系统， 被业界称为“乐视模 式”。
• 在“组织管理滞后” 这个命题上，乐视在 这一个月中变革可谓 激烈。三个高管的职 务变动应引起外界重 视。除此之外陆续有 人被裁员
乐视的COSO内控五要素 分析
内部环境 监督
coso
风险评估
信息与沟通
控制活动
组织结构、授权和责任分配 公司董事会下设4个专门委员会：审计委员会、战略委 员会、提名委员会、薪酬与考核委员会，并制定了各专 门委员会的议事规则。 公司设有行政部、财务部、证券部、法务部、人力资 源部、市场部、网站部、技术与研发中心、营销中心、 广告销售中心、资源/版权合作事业部、手机电视事业部、 乐视TV事业部、投融资事业部等职能部门，并制订了相 应的部门和岗位职责，各职能部门之间职责明确，相互 制衡。
但是，如今的乐视？
一封来自贾跃亭的信
• 距离贾跃亭发布全员信已经过去了一个月时间。 • 贾跃亭显然没有预料到，自己直言公司问题的全 员信会把乐视带入如此被动的局面。 • 这一个月，乐视爆发了有史以来最严重的危机。 一时间乐视的负面新闻铺天盖地，乐视忙于四处 扑火。一个月后，虽然媒体的声量有所减弱，但 乐视仍然没有走出自身危机与外界质疑的阴影。 股价暴跌，投资人质疑。
乐视股价
• 本周三，乐视的上市 部分乐视网发布停牌 公告，暂停了股票交 易。乐视称这是因为 公司股价大幅下跌并 且需要筹备资产重组。 • 自 11 月初被曝光手机 业务拖欠货款以后， 乐视网的股价已经下 跌 19%、市值蒸发 108 亿。
• 资金链紧张是贾跃亭 在邮件中第一个谈到 的问题，也是此次乐 视危机爆发的根本原 因。“财不大气却很 粗”，这种并不协调 的策略已经到了寿终 正寝的时刻
认识乐视
• 乐视垂直产业链整合 业务涵盖互联网视频、 影视制作与发行、智 能终端、大屏应用市 场、电子商务、互联 网智能电动汽车等； 旗下公司包括乐视网、 乐视致新、乐视影业、 网酒网、乐视控股、 乐视投资管理、乐视 移动智能等。
认识乐视
• 2014年乐视全生态业务 总收入接近100亿元。 2014年12月，贾跃亭宣 布乐视“SEE计划”， 即是打造超级汽车以 及汽车互联网电动生 态系统。2015年4月14 日在北京举行乐视超 级手机发布会，以生 态模式进军手机行业。
五、对控制的监督
建立各种机制使相关人员在履行正
基层调查
常岗位职责时，就能够在相当程度
上获得内部控制有效运行的证据
外部沟通
通过外部沟通来证实内部产生的信 息或者指出存在的问题
乐视企业文化与内部治理存在的问题
乐视企业文化与内部治理存在的问题乐视企业文化与内部治理存在的问题是多方面的，下面我将分段对其进行解释。
1. 企业文化问题：乐视过度倡导速度与激情，忽视了稳定与可持续发展的重要性。
乐视追求快速扩张，经常进行大规模资本运作，而忽略了对核心业务的扎实经营。
这种追求速度的文化使得乐视在经营过程中缺乏有效的内控机制和风险管理措施，导致了后续的财务危机。
2. 内部治理问题：乐视内部治理存在缺失与混乱。
首先，乐视的股权结构复杂，贾跃亭作为创始人兼实际控制人，其个人利益与公司利益之间的冲突问题一直存在。
其次，乐视在决策层面缺乏有效的监督与制衡机制，使得部分重要决策缺乏合理性与透明度。
再者，乐视内部管理机制不健全，高层领导层对下属的管理与激励机制欠缺，导致员工士气低下，工作效率下降。
3. 财务问题：乐视财务问题严重，主要体现在财务造假、资金链断裂等方面。
乐视在过去几年中频繁进行资本运作，通过高杠杆运作方式扩大规模，财务数据被操纵，虚报业绩，给投资者和股东带来了巨大风险。
而且，乐视的资金链问题也暴露了其融资能力和现金流管理的薄弱性，导致了资金链断裂，无法偿还债务，最终陷入严重的财务困境。
4. 管理团队问题：乐视管理团队在战略规划和执行方面存在问题。
乐视在扩张过程中没有形成有竞争力的核心业务，盲目涉足多个行业，导致资源过度分散，未能形成核心竞争力。
此外，乐视管理团队在执行过程中缺乏有效的沟通和协作，决策失误和失控的情况频繁发生，导致了企业发展的混乱。
以上是乐视企业文化与内部治理存在的问题的解释。
可以看出，这些问题的出现是由于乐视在企业文化、内部治理、财务管理和管理团队等方面的不足，需要采取有效的措施来解决这些问题，提升企业的整体竞争力和可持续发展能力。
乐视内部控制案例分析
乐视内部控制案例分析乐视内部控制是指乐视公司对资产、负债、净资产、收入和费用等企业经济活动进行管理和控制的制度和措施。
良好的内部控制是企业高效运作、规范经营、减少风险的基础。
然而，乐视在过去几年内面临了严重的内部控制问题，其中最引人关注的是其财务造假和控制松散。
首先，乐视存在严重的财务造假问题。
2024年，乐视发布了2024年度年报，报告期内公司实现营业收入267.4亿元人民币，净利润为179.4亿元人民币，然而在之后的调查中发现，公司并未实现这样的业绩数据，实际上亏损了超过100亿元。
这种财务造假严重影响了投资者的利益，并使公司陷入严重的财务困境。
其次，乐视的内部控制制度存在严重的缺陷。
乐视曾一度被认为是中国版的Netflix，但其扩张速度过快，内部控制制度未能跟上，导致资金链断裂和企业整体危机。
公司在管理和决策过程中存在一系列问题，例如董事长和CEO身兼数职，导致公司决策权过于集中，缺乏有效的监督和内部约束机制。
此外，乐视面临的债务问题也表明其内部控制体系存在严重不足，公司未能遵守财务报告、内部审计、风险管理等方面的要求，导致了高额的债务和不可持续的经营状况。
最后，乐视存在内部控制风险意识不强的问题。
企业内部控制风险意识的建立是企业内部控制的核心之一、然而，乐视对内部控制风险的重视不够，导致了财务造假等问题的发生。
在乐视内部，对于财务数据的真实性和准确性的关注不足，导致了乐视财务部门的操纵和不规范操作。
针对乐视的内部控制问题，可采取以下措施进行改善。
首先，乐视应加强公司治理，明确董事会、监事会和管理层的职责和权力，确保公司决策的科学性和合法性。
其次，乐视需要建立健全的财务管理体系，提高财务报告的透明度和准确性，遵守相关法律法规和会计准则。
此外，乐视还应加强内部审计，建立完善的风险管理和内控制度，及时发现和解决问题。
总之，乐视的内部控制问题严重影响了企业的经营和形象，也给投资者带来了巨大的损失。
《内部控制与风险管理》 教案全套 第1--6章 企业内部控制导论--- 企业内部控制审计
教案湖南财经工业职业技术学院课程授课教案湖南财经工业职业技术学院课程授课教案湖南财经工业职业技术学院课程授课教案湖南财经工业职业技术学院课程授课教案湖南财经工业职业技术学院课程授课教案课后小结湖南财经工业职业技术学院课程授课教案(3)梳理筹资、投资活动的业务流程，明确业务环节三、课堂练习1.学生分组讨论案例中存在的内控问题并提出解决措施。
2.学生将分组讨论结果上传职教云，并进行个别讲解。
3 .教师点评和学生互评。
四、课堂小结回顾本次课的学习内容，并进行重点和难点总结。
作业(思考题) 练习：完成课后练习、职教云习题。
预习：任务一资金活动内部控制之资金营运活动控制和货币资金管理课后小结 教学过程教学手段方法设计(4)筹资、投资活动的关键风险控制点及控制措施(略)(6)筹资、投资业务的流程与风险控制图3.思政教学：融入案例分析、知识讲解、课后练习中。
湖南财经工业职业技术学院课程授课教案授课内容第四章（项目四）企业主要业务内部控制制度任务一资金活动内部控制教学目的与要求运用内控方法和理论，建立和完善企业资金活动内控制度。
重点难点企业资金活动的业务流程、主要风险的识别、关键风险的管控。
参考资料我国企业内部控制基本规范和配套指引，国外内部控制相关法规制度。
教学林案例导入、问题启发、教学研讨、理实结合教学手段多媒体教学教学过程教学手段方法设计一、教学设计1 .复习（5分钟）筹资、投资活动的主要风险。
2 .授课（70分钟）案例导入：“90后出纳贪污公款280万元，打赏网络主播200万元”案例o 案例解析：日常资金管理的活动。
问题思考：如何管控资金营运活动的风险？课堂讲授：资金收入、支出、调剂的关键控制。
思政目标：增强风险意识，强化法制观念，提高职业道德修养。
3 .总结（5分钟）总结本次教学内容：营运资金概念，货币资金管理的关键风险控制。
二、教学过程1 .复习：筹资、投资活动的主要风险。
2 .结合案例讲解（1）营运资金的定义和营运资金的循环营运资金也叫营运资本，有广义和狭义之分。
乐视网财务造假论文
乐视网财务造假论文乐视财务造假事件对我国会计监管的启示2021年4月12日，乐视网由于财务造假事件而被证监会处罚，作为控制人的贾跃亭被处以2亿多元的罚款,喧嚣一时的乐视帝国恐怕也将一蹶不振。
乐视帝国因为财务造假事件引起热议。
乐视的财务造假行为持续了将近十年，且造假涉及的金额巨大。
不可思议的是，乐视十年间竟能屡屡摆脱监管之手，光明正大在资本市场上“行骗”。
这与我国目前会计监管存在的问题有很大关系，如何将会计监管的重心由事后监管转为事前监管和事中监管是一个亟待解决的问题。
本文以乐视财务造假事件为研究样本,深入剖析乐视财务造假的背景、事实以及原因，并提出加强会计监管的相关具体对策。
一、乐视财务造假案例分析(一)背景乐视集团(简称“乐视”)主要分为上市业务(乐视视频、影视云、体育、新媒体、盒子、电视、金融)以及非上市业务(乐视手机、汽车、生态农业、电动车、房地产、影业)。
乐视网是乐视集团旗下的一个上市公司，成立于2004年，主营业务是以网络视频为基础的广告业务、终端业务、会员及发行业务等，2010年8月成功上市。
该公司的上市为乐视提供了主要的资金来源，借助资本优势与政策优势，乐视从小规模的视频网站，逐步发展成乐视生态系统，包含三大体系，涉及百余家公司，企业的整体价值达到3000亿元。
随着乐视规模的不断扩大，运转所需的资金量也在日益增加，而乐视的大部分业务由于并不成熟，导致企业盈利根本跟不上规模扩张的速度。
乐视集团的董事长贾跃亭利用减持股票、股权质押的方式来为企业提供资金流，表明乐视的资金链已经明显存在问题。
即使这样贾跃亭仍然激进地采取十分冒险的投资策略。
2015年之后，贾跃亭更加疯狂地投资了房地产、汽车等一些重资产行业，业务规模持续扩张。
2016年年末，巨大的资金缺口导致乐视的所有业务都举步维艰，乐视网不得不紧急停牌。
(二)造假事实证监会的调查表明，乐视网的财务造假长达十年之久，表1所示2007-2016年十年间有关的造假数据。
《内部控制与风险管理》 教案 颜青 第5、6章 企业内部控制评价、 企业内部控制审计
教学手段
多媒体教学
教学过程教学手段方法设计
一、教学设计
1.复习（5分钟）
内控评价的含义。
2.授课（70分钟）
案例导入：“M公司内控审计的争议”。
案例解析：何为内部控制审计？
问题思考：如何认识内控审计与财务报告审计、内控评价间的关系？
课堂讲授：内控审计的含义、内控审计的程序和内容、内控审计与财务报告审计、内控评价间的区别与联系。
(9)内部控制评价工作底稿:详细记录企业执行评价工作的内容，包括评价要素、主要风险点、采取的控制措施、有关证据资料以及认定结果等。
(10)内部控制评价报告的编制：①年度报告评价基准日是12月31日；②是否有效的结论；③编制程序是内部控制评价部门撰写、报经理层审核、董事会审批后确定。④上市公司年度内部控制评价报告必须向社会公开披露。
三、课堂练习
1.学生分组讨论2018年“康美药业”内部控制审计报告、内部控制评价报告、财务报表的审计报告的异同，就报告中描述的内控问题，提出解决建议。
2.学生将分组讨论结果上传职教云，并进行个别讲解。
3.教师点评和学生互评。
四、课堂小结回顾本次课的学习内容，并进行重点和难点总结。
作业
(思考题)
预习：任务三内部控制审计报告
瓣秘
案例导入、问题启发、教学研讨、理实结合
教学手段
多媒体教学
教学过程教学手段方法设计
一、教学设计
1.复习（5分钟）
内部控制审计的含义。
2.授课（70分钟）
案例导入：2018年“康美药业”内控审计报告。
案例解析：内部控制审计报告的类型。
问题思考：如何如何决定内部控制审计报告的类型？
课堂讲授：内控审计报告的要素、类型与编制。
内部控制视角的乐视财务危机透析
企业管理《矽按寥悅孚報》2020年第6期内部控制视角的乐视财务危机透析刘英宋亭亭（安徽工业大学，安徽马鞍山243002）摘要:构建合理的内部控制体系，优化风险管理，规避企业财务危机，已经成为了企业健康经营的前提。
乐视网作为我国典型互联网企业，最先依托互联网视频业务实现盈利且顺利上市，成为互联网视频的领军企业。
然而近期却深陷财务困境，引起各界广泛关注。
文章以内部控制角度对乐视网的财务危机进行分析与研究，基于企业风险管理的目的提出针对性改进措施，为互联网企业控制财务风险以及规避财务危机提供借鉴。
关键词：乐视网；财务危机；内部控制中图分类号:F275文献标识码：A文章编号:1672-0547（2020）06-0039-005一、引言历史研究表明，完善的内部控制制度可以帮助企业进行有效的风险管理,从而在激烈而乂残酷的行业竞争中获得更多的优势，进而得到更好的发展。
互联网企业作为新兴行业，其内部控制往往不够完善，又兼具多元化、集团化、运营成本高的特点。
互联网企业如果不能及时发现运营过程中存在的财务风险并采取及时有效的管理措施，则更容易产生财务危机。
本文通过研究乐视网的财务困境,深入剖析内部控制体系不完善对企业财务危机的影响，进而基于财务管理的目的提出针对性的内控改进措施。
对互联网企业实现长远发展具有较强的时效性和现实意义。
二、乐视网的财务危机背景（一）乐视网概况乐视网创始人即乐视大股东贾跃亭先生凭借其敏锐的嗅觉以及对行业的把控，在2007年以当时以较低的市场价格购买了大批电影、电视剧等影视版权。
止是这批影视版权的积累使得乐视网成为互联网视频行业的领军企业。
随着2009年政府大力扶持互联网视频行业提高互联网版权保护力度，使得贾跃亭先生凭借版权分销业务获得了大量积累资金。
乐视网也于2010年正式在深圳证券交易所上市（股票代码：300104）。
之后乐视网提出了其极具特色的生态模式概念，并于2012年开始进行一系列超前的大规模战略扩张。
乐视内部审计案例分析
1，乐视信息技术（北京）有限公司（以下简称“乐视”）成立于2004年。
通过“平台+内容+终端+应用”的商业模式，乐视已经建立了七个无关的垂直业务，通过业务整合形成了独特的LETV“生态系统”。
随着乐视的不断发展，乐视在2010年8月被列为中国的宝石，其业务范围也在不断扩大。
2014年，公司业务总收入达到100亿元，2016年业绩报告显示，实现营业收入219.87亿元。
在看似繁荣的形势背后，存在着巨大的金融危机。
LETV有大量的融资，同时，它拖欠了手机供应商高达150亿元的违约金，而且尚未支付超过60％的版权费。
2017年7月7日，董事长贾跃亭辞职，公司五位重量级高管也相继辞职。
LETV的股价一路下跌，并面临退市的风险。
2，内部控制问题分析（1）内部环境1.组织结构。
2016年11月6日，贾跃亭首次公开承认LETV存在发展速度过快，组织能力不平衡，人员配备等问题。
公司董事会下设许多支持组织，包括战略委员会，审计委员会，提名委员会等，但没有预算机构和绩效评估机构，不利于权力和职责的明确化。
尽管LETV有许多组织，但其内部控制并不完善。
主要性能是财务部门和审计部门是分开的，两者都不是独立的。
结果，不能保证内部审计的独立性。
2.人力资源政策。
随着LETV的迅速发展，对人才的需求也在增加。
但是贾跃亭并没有起到示范作用。
在公司业务发展中，选拔的人员过于繁琐，没有为每项业务的实施提供相应的情报和能力支持。
在人员过多的团队中，贾所付出的管理成本大大增加了。
自2016年12月以来，LETV的高级管理人员，包括LETV体育总编辑敖明，LETV总裁张志勇，LETV 汽车的yoerge summerer和全球首席品牌官Marco Mattiachi都已先后离开公司。
贾跃亭曾经以高薪聘请了各个领域的专家，但这些专家并未在LETV模式下发挥应有的作用。
（2）风险评估。
LETV已根据目标设定确立了其战略目标。
然而，LETV的生态模式并没有将LETV提升到一个新的高度，这已经受到许多外部人士的质疑。
乐视公司财务风险与防范措施任务书
乐视公司财务风险与防范措施任务书
一、任务概述
乐视公司财务风险与防范措施任务的目的在于，通过全面的风险评估和控制，确保乐视公司的财务安全，确保公司财务活动的合法性、有效性、可控性、可靠性，并最大限度地降低公司财务风险。
二、任务划分
1.完成全面的财务风险评估，确定公司财务风险类型、风险来源及风险程度，并建立
风险管理框架和相关管理制度；
2.提出具体的防范措施，强化公司财务管理，针对可能发生的各类财务风险，建立健
全的监管机制，包括但不限于财务报表管理、财务现金管理、财务资金流动及财务决策管
理等；
3.完善风险报告系统，定期发布风险报告，进行全面的风险监测，持续改进风险控制；
4.开展定期的财务风险教育培训，提升财务管理人员的风险意识和风险管理能力。
三、任务进度
1.召开财务风险与防范措施任务会议，确定任务拆分及完成时间；
2.任务拆分后，及时组织相关部门完成任务，按照确定的完成时间，定期进行任务跟
踪管理；
3.完成财务风险评估，制定风险管理框架、相关管理制度，制定和完善风险报告系统；
4.定期进行风险监测，针对发现的风险问题及时采取措施，及时进行风险调整；
5.定期开展财务风险教育培训，提高财务管理人员的风险意识和风险管理能力。
四、任务考核
1.考核任务的完成情况；
2.考核任务的完成质量；
3.考核任务的完成时间；
4.考核管理框架和相关管理制度的完善度；
5.考核风险报告系统和风险监测体系的完善度。
乐视网内部控制存在的问题与对策研究
乐视网内部控制存在的问题与对策研究摘要内部控制，是一种可以有效提高企业自身综合实力的管理活动，与企业日常的生产和经营活动有着密切的关系。
然而，放眼当下我国上市企业内部控制的建设，依然还存在着许多的不足之处。
例如，近些年来企业内部存在财务造假，伪造合同，内幕交易异常混乱等等问题的出现，严重阻碍了企业自身的发展，与此同时，由于企业内部控制存在的问题带来的后果也给社会造成了不好的影响，所以内部控制也逐渐成为了企业建设当中的重要内容。
因此，本文通过文献分析法和案例分析法，选取乐视网作为研究的对象，对乐视网的内部控制进行研究，分析了乐视网当前内部控制的基本现状，发现乐视网存在有内部环境失效、风险评估机制缺失、控制活动能力不足、信息与沟通不健全以及内部监督存在缺陷等问题。
针对存在的问题，结合企业实际的发展情况，从加强管理层对内部控制的重视，以及建立和完善乐视网内部控制等方面，提出了相应的改进措施，从而提升企业治理水平，增强企业的综合竞争力，提高企业的市场地位，最终为企业的健康发展提供重要保障。
关键词：乐视网；内部控制；问题；对策Research on the Problems and Countermeasures of Letv'sInternal ControlAbstractInternal control, which is a management activity that can effectively improve the company's own comprehensive strength. It’s closely related to the company's routine production and business activities. Nevertheless, Looking at the current internal control of China’s listed companies, there are still many shortcomings. For example, in recent years, there have been problems such as financial fraud, forged contracts, and abnormal chaos in insider trading, which have seriously hindered the development of the enterprise itself. At the same time, the consequences of the problems of internal control of the enterprise have also brought society caused a bad impact, so internal control has gradually been a significance part of enterprise construction. Therefore, through the literature analysis method and case analysis method, this article selects Letv as the research object, studies the internal control of Letv, analyzes the basic status of Letv's current internal control, and finds that Letv has internal environmental failures and risks. Problems such as lack of evaluation mechanism, insufficient ability to control activities, imperfect information and communication, and defects in internal supervision. In view of the existing puzzles, combined with the actual development of the company, from the perspective of strengthening the management's emphasis on internal control, as well as establishing and perfecting Letv's internal control, corresponding improvement measures were proposed to enhance the level of corporate governance and enhance the comprehensiveness of the company Competitiveness improves the market position of the enterprise, and ultimately provides a significant guarantee for the healthy development of the enterprise.Key words: Letv; internal control; problems; countermeasure目录摘要 (I)Abstract (II)一、绪论 (1)（一）研究背景和意义 (1)（二）研究现状与文献综述 (1)（三）研究内容 (2)（四）创新思路 (2)二、内部控制理论概述 (3)（一）内部控制的基本概念 (3)（二）内部控制的内容及目的 (3)（三）内部控制在企业经营管理过程中的作用 (3)三、乐视网内部控制的现状分析以及存在的问题 (4)（一）公司简述 (4)（二）乐视网内部控制的现状分析 (4)1.内部环境方面 (4)2.风险评估方面 (4)3.控制活动方面 (5)4.信息与沟通方面 (5)5.内部监督方面 (5)（三）乐视网内部控制存在的主要问题 (6)1.管理层内控意识淡薄以及组织机构设置不合理 (6)2.缺乏风险意识以及风险评估和事后处置机制 (6)3.企业控制活动能力不足且缺乏有效的管理活动 (6)4.缺少科学化信息披露系统和健全的沟通机制 (7)5.内部监督机制严重不足且存在有效监督的缺陷 (7)四、完善乐视网内部控制体系的建议 (7)（一）完善内控环境并建立科学合理的内控机制 (7)（二）建立风险导向控制体系进而严防内控缺陷 (8)（三）完善内部控制制度和加强企业控制活动建设 (8)（四）加强信息与沟通以促进企业内部的交流 (8)（五）建立内部监管部门以健全内部监督体系 (8)五、结论 (9)参考文献 (10)致谢 (11)一、绪论（一）研究背景和意义近些年来，许许多多的企业由于内部控制的无效，曝光出大量的欺诈和舞弊案件。
内部控制缺陷引发的财务危机--以乐视公司为例
未成年工管理制度为了保障未成年工的合法权益,及身心健康,我公司制订了如下制度：
1，凡年满16周岁,未满18岁的工人,均为未成年工;
2，公司不得拒绝使用未成年工;
3，一经录用,必须做体检公司支付检查费,并保证每年检查一次,直到该工人年满18周岁为止;
4，要对未成年工做详细的人事,经历等的记录;
5，要对未成年做工作技能,安全生产方面的培训;
6，未成年工人不得加班,也不能够倒班工作不得上夜班,不能干劳动强度大的工种;因此,未成年工人只能在公司的缝头车间和包装车间工作;
7，要给未成年工人提供继续学习的机会,使其在工作的同时也能够用更多的知识来武装自己;
8，任何工人主管包括工厂的负责人,均不得殴打,辱骂,虐待未成年工人;
9，未成年工人如有任何需要或者不便之处,可告之车间主管或者直接找工厂的负责人协商,公司尽量满足其要求;
10，公司设有专门的未成年工负责人：朱汉坤,负责未成年工的生活工作学习等一切相关的活动;
未成年工负责人：。