纳税人税收遵从度的提高
提高纳税人税收遵从度的有效途径-精选文档
提高纳税人税收遵从度的有效途径一、我国纳税人税收遵从度低的原因（1）税收法制化程度不高税收法定是我国税法中的一项基本原则，但在实践过程中仍然有诸多问题亟待解决。
我国目前没有一部完整的税收基本法，尽管在《税收征收管理法修订草案》和《立法法》中都对于税收法定这一原则有所强调，但是，实际有关税收立法还是由授权立法和行政法规来实施，税法在执行过程中缺乏一定的严肃性。
除此之外，税收公平原则也是税法中的又一基本原则，而我国现行税种中有一部分诸如个人所得税，公平原则很难落实到位，导致了税收的不确定性，进而引发了纳税人税收遵从度不高。
（2）税收征收管理制度不科学我国现行是国、地税两个机构，无形中使纳税人感觉税收成本在增加，同一个涉税事项可能既要向国税缴税，又要向地税缴税，在此过程中接受两个税务机关对于纳税人涉税事项的审查，不仅增加了征税成本，也使纳税人疲于奔波。
如增值税由国税部门进行管理，但是，依照增值税应纳税额征收的城市维护建设税却要在地税部门进行缴纳，于是有些纳税人便不去地税部门缴纳城市维护建设税。
同时，税种的不断调整和收入归属的频繁变更，也增加了纳税人的遵从成本。
如合同能源管理原来涉及的营业税国家可以给予一定的税收优惠政策，但是基于现在营改增的政策，许多纳税人遭遇了优惠难以认定的麻烦，进而影响了其生产经营。
税收法律关系中征纳力量的对比中，税务机关当然的处于强势的一方，而纳税人处于被动地位，导致纳税人天然地存在抵触遵从的心理。
除此之外，信息共享不畅也使遵从成本居高不下。
税务管理信息化需要税务部门、银行、企业甚至政府在多个层面上实现信息共享，互相协作，而不局限于在网上申报纳税。
在我国，由于部门较多、信息共享沟通不畅，多部门的信息共享至今无法实现，就是在税务系统内部，也没有全面实现信息共享，充分利用信息手段来提高税收征管效率任重而道远。
（3）纳税人难以做到诚实守信影响纳税人纳税遵从的又一重要因素是诚实守信。
市场经济是基于契约而建立起来的，而实现契约精神需要双方的诚实守信，而在我市场经济不断发展的过程中，由于某些改革政策不彻底，不到位，体制不健全，导致失信成?橐恢殖Ｌ?，并且我国对于失信的惩罚力度不够，公民失信的成本较低，愈发导致了纳税人税收遵从度低。
探索制约纳税遵从度提升的因素及对策分析
探索制约纳税遵从度提升的因素及对策分析现代社会中，税收遵从度是衡量一国税制及其管理活动有效程度高低的标准之一，也是判断一国税收分配关系是否和谐的标志之一。
随着中国社会和经济的不断发展，税收制度不断完善，信息化建设不断加快。
尽管我国税务部门逐渐推出了优化税收服务质量、简化征管程序、强化税务稽查以及加大税收处罚力度等提高税收遵从度的有力措施，但从客观方面来看，受到我国两千多年封建社会思想的影响，我国的纳税人仍存在着根深蒂固的“厌税、恐税”传统文化观念，税收遵从度的提升在一定程度上是由于国家不断加大对偷逃税等违法行为的打击力度，从而仅仅只起到了在法律上的威慑力，多数纳税人仍属于被动接受状态。
针对这一问题，笔者将从加强税收文化理念建设入手，就如何提升税收遵从度进行进一步的探索和研究。
一、影响税收遵从度的消极因素税收遵从度是指纳税人受主观心理态度的支配所表现出来的对税法的遵从程度，是纳税人不加任何强制性手段自觉遵守税制，依法纳税的一种表现程度。
（一）税务部门自身因素1、历史文化影响。
受到我国几千年的封建社会制度的影响，我国纳税人对税收的印象与“苛捐杂税、横征暴敛”等名词分不开，厌税、恐税等传统观念根深蒂固，导致新中国成立以来，我国税收征收的随意性大，人们对税收的逆反心理强，相当一部分纳税人近乎先天性地对税收表现出不合作态度。
在缺乏伦理基础的税收环境中，纳税人不能完全认识到税收的意义，不能形成自觉纳税的意识，从而直接影响到税收遵从度的提升。
2、税务机关公信力。
税务机关作为代表政府组织税收收入的具体实施者，也承担了纳税人利益代表的身份，在开展税收工作的同时，应尽量以纳税人的利益为出发点，公平、公正地完成税收任务。
但由于少数税务人员的思想和工作态度存在问题，党风不正、为税不廉，加之税务部门内部监管不力，少数税务人员利用职务之便，做出损害地税部门形象的事情，税务机关公信力大打折扣，导致纳税人对税务工作者产生负面看法，对税收工作更加排斥。
税务工作年终总结加强税收宣传提高税法遵从性
税务工作年终总结加强税收宣传提高税法遵从性税务工作是国家财政收入的重要来源，也是推动经济发展的重要保障。
随着经济的快速发展和国际交流的加深，税法遵从性和税收宣传工作显得尤为重要。
本文将就税务工作年终总结、加强税收宣传和提高税法遵从性三个方面进行探讨。
一、税务工作年终总结税务工作年终总结是对一年税收工作的回顾、总结和评估，也是对税务部门工作成效的检验。
在总结过程中，我们要重点关注以下几个方面。
首先，要对税收工作目标的达成情况进行评估。
通过对税收收入的实际完成情况进行分析，总结出工作目标完成的原因和存在的问题，为明年的工作计划提供参考。
其次，要对税收征管工作的质量进行评估。
通过对征管机制的运行情况进行分析，找出存在的问题并提出改进措施，以提高税务征管的效率和准确性。
再次，要对税收政策的执行情况进行评估。
通过对税收政策的宣传和执行情况的检查，找出存在的问题并制定相应的措施，以提高税收政策的有效性和公平性。
最后，要对税务工作人员的绩效进行评估。
通过对税务工作人员的工作表现和业绩进行考核，发现问题人员并给予适当的激励或处罚，提高税务工作人员的工作积极性和责任心。
二、加强税收宣传加强税收宣传是提高纳税人税法遵从性的重要手段。
税收宣传应该从多个方面进行，包括宣传税收政策、税收优惠政策和依法纳税的重要性。
首先，要通过媒体渠道加大税收政策宣传力度。
可以利用报纸、电视、广播等多种形式，向纳税人广泛宣传国家税收政策的调整和变化，及时解答纳税人的疑问，提高纳税人对税收政策的了解和遵从性。
其次，要加强税收优惠政策的宣传。
税收优惠政策是激励企业和个人积极参与生产经营和创新发展的重要手段，因此应该通过各种渠道向纳税人广泛宣传，让纳税人充分了解并主动享受税收优惠政策。
再次，要加强依法纳税的宣传。
依法纳税是每个纳税人的基本义务，也是国家税收秩序的重要保障。
税务部门应该通过宣传活动，向纳税人普及税法知识，提醒纳税人遵守税法，加强纳税人的税法意识和遵从性。
浅谈如何提高纳税遵从度
浅谈如何提高纳税遵从度“纳税和死亡一样不可避免”这是美国著名文学家、政治家弗兰克林的一句名言，从这个名言中我们可以充分感受到西方发达国家人们的纳税意识，也就是我们近几年所说的纳税遵从度，西方纳税人虽然谁也不愿意多缴一分钱的税，但谁也不愿意违法偷税，这就有效的提高了税收征管的质量和效率。
纳税遵从，也称为“税收遵从”，指的是纳税人依照税法的规定履行纳税义务，包含及时申报、准确申报、按时缴纳三个基本要求，不符合上面定义的即为“纳税不遵从”。
如琼海市地方税务局四个基层税务分局每月处理的逾期办证、逾期申报等等，都属于纳税不遵从行为。
新的税收征管模式下，税收征管与纳税遵从可以用数学等式（税收征管=纳税服务+公正执法=纳税遵从）表达。
由此看出：纳税遵从度是衡量纳税服务成效、依法治税水平的指标和依据。
提高纳税遵从度，可以使纳税人的偷、逃、欠税等税收不遵从行为转为税收遵从自愿行为，从而提高税收征管的质量和效率。
一、纳税遵从的现状据相关部门测算，我国纳税遵从度仅为66％左右，与发达国家(如美国为86％)相比存在较大的差距。
从近几年海南省税务部门对纳税人检查情况看，税收违法问题、偷逃税案件始终保持在较高水平。
大量涉税违法违规行为的存在，充分表明我省乃至我国纳税遵从度仍有很大的提升空间。
而且客观地讲，当前纳税人的税收遵从度，一定程度上还威慑于税收的强制性和被动接受，税收征管工作与税收遵从度之间依然有不和谐音符，比如，税收制度不够简化，税法宣传不到位，税法透明度还不是很高，纳税人不能准确理解税收规定；纳税服务的运行保障机制还不健全，纳税服务平台建设水平不高，对纳税人权益保护和合理需求满足的重视程度不够；有些纳税人没有真正认识到税收的作用与性质，没有切实感受到纳税给社会给自己带来的益处，主观上对依法纳税有抵触情绪等等。
二、影响纳税人税收遵从度提高的主要因素纳税人遵从税法的水平和程度不一，遵从度总体不高，究其原因有以下几个主要因素：（一）税收执法不够规范、政策制度执行标准不一致，纳税人选择纳税不遵从税收管理员对自由裁量权在具体运用过程中对不同的纳税人，可能有着宽严不一的情况，另外在执法过程中、程序中也带有一些随意性，税收管理员的个体差异也导致了法律、法规执行的某些不一致性、随意性。
会计实务：提高纳税遵从度的对策有哪些
提高纳税遵从度的对策有哪些提高纳税遵从度的对策如下所示：(一)改革完善税制，提升纳税遵从。
税制不合理或过于复杂是税收遵从的“瓶颈”。
因此，要继续坚持宽税基、简税制、低税率、严征管的税制建设发展方向，进一步深化税制改革。
在税收制度设计上，要遵循公平、适度原则。
努力使税制与经济社会发展相适应，既要考虑政府对税收收入的需求，又要考虑纳税人的承受能力，使宏观税负得到逐步减轻；既要对所有纳税人一视同仁，相同的纳税人负担相同的税收，又要发挥税收调节作用，实现税收公平正义。
在征管机制构建上，要遵循简化、高效、便捷原则。
目前我国税收优惠多，产业导向不明确，实际税率与法定名义税率偏离，理论税负与实际税负存在较大差距，使税收负担失衡，挫伤了一部分纳税人依法纳税的积极性；纳税人办税的环节、手续、流程比较繁杂，税收征管制度改革明显滞后，不能完全适应纳税服务的现实需求等等，增加了纳税成本。
因此，要进一步完善税制，深化税制改革，及时修订与方便、快捷的纳税需求不相适应的征管制度，有效降低纳税成本和办税成本，提高纳税主体的税法遵从度。
(二)规范自由裁量权，推进纳税遵从。
行政执法自由裁量权是国家行政机关在法律、行政法规规定的原则和范围内有选择余地的处罚权利。
自由裁量权过大，可能会使权力持有者通过寻租而“创收”，也会使公共利益受到伤害。
税务机关的自由裁量权涉及面比较多，小到个体税额核定、零散税征收、违章处理，大到税务稽查处罚、税收保全、强制执行、税收行政复议、移交司法机关等，这些环节的操作余地都比较大。
因此，要强化税收刚性，对法定的税收自由裁量权进行认真细致梳理分类，对不同种类、不同程度违法行为的自由裁量尺度予以明晰和具体化，合理压缩自由裁量权的空间，努力做到自由权明确、统一、规范，避免同一违法行为处罚结果差异过大，做到相同违法违规事实给予基本相同的处理。
行政处罚自由裁量标准要向社会公开，让纳税人了解有关的量罚标准，接受社会、纳税人、新闻媒体等对税收执法的监督，使税务行政执法在阳光下运作，确保税收执法程序及结果公开、公平、公正。
靠什么提高纳税人的税收遵从度_寇红
中国税务报/2012年/7月/4日/第005版理论专刊靠什么提高纳税人的税收遵从度?本报记者寇红程莉什么是影响税收遵从的因素?大企业、小企业和个人的税收遵从有什么不同?如何提高纳税人的税收遵从度?6月27日，在国家税务总局税收科学研究所主办、大连市国税局协办的中韩税收遵从国际研讨会上，与会中韩专家对这些问题进行了研讨。
提高纳税人税收遵从度的现实意义提高税收遵从度有重要的现实意义。
东北财经大学副校长马国强认为，税收遵从是税收征收管理的终极目的，或者说，税收遵从贯穿着税收征收管理的全过程，决定着税收征收管理的全部内容。
从这个角度说，税收征收管理过程就是实现税收遵从的过程，实现税收遵从的过程也是税收征收管理的过程。
认识到这一点很重要。
它要求把税收的整个征收管理统一到税收遵从上来，即从税收遵从的要求出发，设计税收征收管理的全部过程和内容。
离开了税收遵从，税收管理就没有任何意义。
韩国国税厅法人税科事务官金运燮表示，税收行政工作的最终目标是:纳税人尽量在没有税收当局干涉的情况下准确记账、自行申报和自觉缴纳，诚实履行纳税义务，而税收当局则在纳税人对税收没有抵触情绪的基础之上有效确保国家的财政需求。
韩国租税研究院长期财政预测中心研究长朴明镐指出，2008年由美国引发的国际金融危机导致全球经济陷入大萧条局面，为此世界各国采取膨胀性的财政政策加以应对。
其结果虽使世界经济摆脱了陷入恐慌的困局，但却使各国财政状况急剧恶化。
韩国的财政状况虽略好于其他经合组织成员国，但在全球性的经济危机中，与过去相比也有所恶化。
对于韩国这样一个对外部冲击较为敏感的小规模开放型经济体来说，打造能够应对外部因素所致经济萧条的财政实力极为重要。
他认为，打造一个国家的财政实力可以使用控制支出与增加税收等方式。
在现在的财政状况之下，打造国家财政实力的最佳方案或者说最现实的选择是提高纳税人的税收遵从度。
提高税收遵从度是中韩两国共同面临的难题研讨会上，中韩两国代表分别介绍了提高纳税人税收遵从度的做法及其难点。
小型民营企业纳税行为动机视角下提升纳税遵从度的对策
小型民营企业纳税行为动机视角下提升纳税遵从度的对策郑树旺１李和琴２１．辽宁工程技术大学会计研究院；２．辽宁工程技术大学研究生学院提升纳税遵从度的方式有很多，主要包括纳税人的自愿性和执法部门的强制性两方面，但最根本的治理措施应该定位在纳税人自愿缴税基础上。
由于纳税行为动机是直接影响纳税人自愿纳税决策的因素，因此本文主要从纳税行为动机的五个方面提出提升纳税遵从度的对策。
一、提高企业的纳税意识，促进自我服务性遵从为了有效缓解、治理目前小型民营企业的税收流失现状，提高税务监督的效率和效果，促进自我服务性遵从行为，笔者认为可以在目前的税务监督工作基础上采取以下措施：公民的纳税意识不强是导致税收流失的成因之一，也是影响自我服务性遵从比例和税务监督效率的因素之一，因此，全面增强企业的纳税意识尤其重要。
当前，可以采取以下三方面措施：首先，转变政府观念，摆正与纳税人之间的地位关系，尊重纳税人的合法权利。
可采用传统的宣传手段和信息化宣传手段相结合的方式，对全体公民进行“公民意识”、“权利意识”教育，使其增强纳税自豪感和自我保护能力，提高其依法纳税的自觉性。
其次，要提高政府财政支出的透明度和可监督性，把财税改革的重心转到财政支出管理上，调整财政支出结构，优化公共服务，让纳税人切实感受到守法纳税给国家、社会和自己带来的益处，激发企业的义务感和责任感；同时应注重税务行政的公开性、公正性，真正做到税收征管的法制化和规范化，防止税务人员滥用职权，使纳税人不会因权利受到侵害而失去对税收的信任和支持。
最后，改进纳税服务，从税款缴纳环节培养社会纳税权利意识。
纳税人服务的概念产生于２０世纪５０年代的美国，其产生的背景正是美国社会纳税权利意识的觉醒与兴起。
鉴于社会纳税意识相对较低的现状，税务部门应当借鉴美国税务部门的先进经验，逐步完成由“管理理念“向“服务理念”的转型，将纳税人视为自己的客户，通过提高纳税咨询服务覆盖面积和提供个性化服务等措施，逐渐构筑起能够满足纳税人多维需求的纳税人服务体系。
税收遵从度的衡量与我国税收遵从度的提高
切都是在受控的环境 中进行 。 税收实验 的优 点是可 以显示
① 理查德 ・ 伯德， Ｍ・ 米尔卡 ・ 卡萨 内格拉 － ・ 合尔． 中国家的 德 韩 发展
税制改革【 Ｊ中周金融出版社 ，９ ４ Ｍ， １９ ．
８
人在 风险选择下的基本行 为动机 ； 主要缺陷是实验 中的虚拟 决策不能准确反映真实环境 中的选择， 而且税 收遵从 的一些 影响 因素， 如道德 、 绪和社会影响， 能在实验 中复制 。所 情 不 以， 税收实验 的结论只是表明选择倾 向， 而不是绝对的 。 １３回归模 型法 ． 回归模型是计量 经济学采用的分析方法 。相对来讲 ， 建 立模型衡 量税 收遵从度的好处在 于， 它成本 比较小 ， 只需要 较少的统计数据 。美 国国内收入局 （Ｒ ） ＩＳ 研究开发 了税收遵
１ 税收遵 从度 的衡最
这种方法通过选择纳税人样本人群， 调查纳税 人的价值 观和信念 、 为和动机 、 税法 的理 解 、 行 对 不遵 从税法 的 收益 等， 以了解这 些影响纳税人税法遵从 的因素分布状 态， 找出 各种 因素之间的关系。美 国、 澳大利亚 、 加拿大 、 西班牙和瑞 典等许多 国家就 曾采取 过这 种方法来对 纳税 遵从度进行 衡 量。这种方法的主要优 点是包含 了许 多社会经济 、 人文和主 观态度方面 因素的信息 ， 这是纳税 申报表和税务审计所不能 提供 的， 究者 可以据此分析 与不 遵从有关 的因素 研 主要缺 点是它的信息 由被调查 人 自己提供 ， 而且常常很不准确 。
（ 江西财 经大学校办，江西 南 昌 ３０ １） ３ ０３ （ｆ ｉ ｅｏ ｈ ｒ ｎ ｉａ ，Ｊａ ｇ ｉ Ｕ ｉｅ ｓ ｔ ｆ Ｆｎ ｎ ｅ ａ ｄＥ ｏ ｏ ｉ ｓ Ｏ ｆ ｃ ｆ ｔ ｅＰ ｉｃ ｐ ｌ ｉ ｎｘ ｎ ｖｒ ｉ ｙ ｏ ｉ ａ ｃ ｎ ｃｎ ｍ ｃ ，
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关键词:税收遵从度；影响因素；对策
一、税收遵从相关概念
１.税收遵从。
广义层面上，税收遵从包括征税遵从和纳税遵从。
前者指征税人员以税法条例为依据开展征税工作；而后者指纳税人从自身权益、成本考虑，以及对国家税法的肯定依法纳税。
狭义层面上，税收遵从指纳税遵从，本文也是从狭义上对税收遵从进行研究。
2.税收遵从度。
我国《2002年-2006年税收征收管理纲要》首次指出税收遵从度也可理解为纳税遵从度，指衡量纳税人遵从税收法规、政策，服从税务机关的执法行为，正确计算并主动交纳税款程度的指标。
二、我国税收遵从度的影响因素分析
（一）纳税人的主观因素首先，自私心理。
如今纳税人的市场经济意识已经确立，伴随的是不断增强的追逐自己最大化利益的冲动，纳税人会对税收遵从与否进行成本收益分析，进而做出选择。
其次，专业知识缺乏，纳税意识淡薄。
税务知识的丰富程度与纳税人防卫性税收遵从程度呈正相关，丰富的专业知识对增强防卫性税收遵从意识很有帮助，反之，专业知识的缺少将会大大增加无知性税收不遵从的可能性。
（二）税制复杂及执法监督不到位1.政策多变性、税制复杂性特征。
现阶段国家在税收政策方面存在大量的条条框框，且调节频率高；税收宣传力度和时效性有待于提升，致使纳税人不能有的放矢获取税法。
2.税法适用不确定性。
目前的《税收征收管理法》中对违法行为的罚款多以范围规定，税务机关人员的自由裁量权过大，易出现腐败引起的“关系税”。
3.执法监督力度有待提高。
未完善和优化执法责任制与监督制，致使税务干部的违法乱纪现象屡禁不止。
（三）纳税服务水平不高1.税务机关的服务理念滞后。
仍有很多税务干部思想滞留于监管的思想理念内，未实现由管理者向服务者的转型。
2.税收服务需立法明确。
新的《税收征收管理法》对税收服务环节的规范只是粗略描述，内容不全，执行力不强，导致纳税人的权利未得到充分的法律保护。
3.纳税服务内容有待完善。
纳税人呼吁的许多项目未纳入目录，缺乏规范化、系统化的服务准则。
4.监督考核制度有待完善。
如果监督考核系统不完善，就会导致很难量化纳税服务水平、追究相应责任。
三、提高我国税收遵从度的对策建议
（一）从文化及心理角度引导1.引进蓝色申报表制度。
从营利心态出发，日本建立了蓝色纳税申报表制度，能够真实记账纳税就能申请，以对不同信用等级的纳税人进行差异化管理。
该制度给足了纳税人优惠。
例如，针对制造企业，如果其进口额增长或超过以前各年度的最高额，可申请抵免；针对个人有税额扣除等优惠。
该制度对于引导纳税人依法记账、纳税有积极意义，我国可适时引进。
2.完善税收信誉体系。
良好信誉的内在资源价值在经济文化一体化的今天正日益凸显出来，按照马斯洛需求理论，得到尊重是较为高层次的需求。
在此基础上分析，税收可以与个人名誉、升职升学、消费出国等密切相关，通过诚信的涟漪效应，提高纳税人的税收遵从度，使纳税人把诚信纳税作为关系国计民生和自我价值的一件大事来实现。
3.加强税收宣传。
（1）加强力度，扩充形式。
用好“线下+线上”模式，多场景、多平台、多渠道地对纳税人进行诚信纳税激励宣传，提高纳税人对纳税信用体系的认识和重视，增强依法纳税的意识。
线下增添利用道路、街区的城市宣传语形式；线上可通过微博、公众号、知乎、贴吧、论坛等主流媒体宣传，鉴于目前公众更乐于以短视频的形式获取信息，所以B站、抖音、快手、微视等主流短视频平台要给予充分重视。
总之，宣传力度要加大，全方位渗透进纳税人的日常生活当中。
此外，应处理好阶段性宣传和日常宣传之间的关系，尤其是加大日常宣传的力度，而不能仅仅依靠每年的税收宣传月。
（2）转变宣传主体。
要使政府部门和有关领导认识到税收宣传是整个政府的职责，而不仅仅是税务机关的职责；认识到偷逃税会产生不良的经济后果，除了税收收入的大量流失外，还会对宏观经济指标的可信
度产生影响，对税后收入的分配和对资源配置也都产生影响。
（3）普及税法教育。
要用战略眼光来看税法的普及教育，今天的中、小学生就是明天的纳税人。
通过加强对在校学生的教育，使他们从小就树立纳税是公民的一项基本义务的理念和意识。
（二）完善相关法律制度和监惩机制1.完善税收法律制度。
研究表明，普通公民针对税收法律政策的认可程度愈高其税收遵从度则愈高，假如纳税人未清晰地认知与掌握税收税法，将会误解税收的真正用途，从而形成不遵从的意愿。
因此，应以法律的形式简化税制，确保政策的确定性、连贯性，并加快税制改革步伐和立法进程，提高税法在公众心中的地位。
2.构建有效的监惩制度。
一方面要改进和明确现行的处罚标准，对具体指标的落实情况进行量化，以便在此基础上严格实行；另一方面坚决杜绝以补交税款替代罚款、以罚款替代刑罚等行为。
为有效遏制“人治”行为，可从三个角度入手：（1）完善岗位责任制，厘清每岗、每人的工作责任。
(2）完善绩效考核机制，结合完善的岗位责任制建立科学完善的考核机制。
（3）完善责任监督机制，建立一整套与综合执法检查、专项执法检查等相匹配的执法监督体系，也可以鼓励纳税人参与税收管理监督过程。
（三）优化纳税服务管理1.优化纳税服务管理。
第一，采取信息化的创新方法，向纳税人及时宣传新的税收政策，协助纳税人掌握需要的税收政策。
第二，办好纳税辅导课堂。
第三，协助纳税者收集和整合咨询的热点与难点问题，完善疑难问题注册备案机制，实施专人专岗制度以快速反馈和处置。
2.税中为依法纳税创造便利条件。
采用窗口式综合受理和一站式服务，大力减轻报告负担，采用重要数据资料存档处理。
以互联网为介质办税，简化且优化办税的流程。
开展办税应急活动，针对有特殊原因的纳税人遵循特事特办等原则，充分满足纳税人的多元化与个性化需求。
3.税后做好法律救济工作。
首先，不打折扣地落实好国家税收政策。
税收法律宣传要做到位，确保纳税人清楚地知道自己应有的权利和义务，善于争取和利用国家的税收优惠政策，以便真正获取实惠和收益。
其次，加强纠纷申诉调解，使涉税听证与复议以及诉讼机制能够做到良好的过渡，使纳税人不会由于司法程序繁琐而增加成本压力。
最后，鼓励纳税人构建自治的维权组织充当其代表。
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