可转换公司债练习题
证券金融基础知识(债券市场)习题及答案
1、（单选题）债券是一种有价证券,是社会各类经济主体为筹集资金而向债券投资者出具的、承诺按一定利率定期支付利息的并到期偿还本金的（）凭证。
A.债权债务B.所有权、使用权C.权利义务D.转让权【答案】：A2、（多选题）以下关于债券基本性质描述正确的有（）。
A.债券属于有价证券B.债券是一种虚拟资本C.债券是债权的体现D.债券是一种综合权利证券【答案】：ABC3、（多选题）下列关于政府债券的性质描述，正确的是（）。
A.从形式上看，政府债券也是一种有价证券，它具有债券的一般性质B.政府债券本身无面额，但投资者投资于政府债券同样可以取得利息C.政府债券最初是政府弥补赤字的手段D.政府债券是政府筹集资金、扩大公共事业开支的重要手段【答案】：ACD4、（多选题）下列各项可转换债券的基本性质的说法中，正确的有（）。
A.可转换债券一般都会有赎回条款B.公司股票价格在一段时期内连续高于转股价格并且达到某一幅度时赎回C.公司股票价格在一段时期内连续低于转股价格并且达到某一幅度时回售D.可转换债券转换成股票后，属于股权性质【答案】：ABCD5、（单选题）下面关于债券的叙述正确的是（）。
A.债券尽管有面值，代表了一定的财产价值，但它也只是一种虚拟资本，而非真实资本B债权人除了按期取得本息外，对债务人也可以作其他干预C.由于债券期限越长，流动性越差，风险也就越大，所以长期债券的票面利率肯定高于短期债券的票面利率D.流通性是债券的特征之一，也是国债的基本特点，所有的国债都是可流通的【答案】：A6、（多选题）债券的票面要素有()。
A.发行单位的名称B.债券的票面金额C.债券的发行日期D.债券的票面利率【答案】：ABCD7、（单选题）下列关于债券的特征说法正确的是（）。
A.债务人必须按期向债权人支付利息和偿还本金B.永续债的存在说明偿还性不是债券的一般特性C.债券的收益随发行者经营收益的变动而变动D.具有高度流动性的债券反而不安全【答案】：A8、（多选题）以下关于债券特征的表述中，正确的有（）A.一般都可在流通市场上自由转让变现B.债券有规定的偿还期限，债务人必须按期向债权人偿还本金和支付利息C.债券期限越短时，债券的流动性就越强D.债券的收益主要来源于股息红利E.债券发行人的信用程度越高，债券的流动性就越强【答案】：ABCE9、（多选题）债券按发行主体可分为（）。
可转换公司债券习题
可变换企业债券习题1、甲企业以 950 万元刊行面值为 1 000 万元的可变换企业债券，其中负债成分的公允价值为 890 万元。
不考虑其他因素，甲企业刊行该债券应计入所有者权益的金额为 ( ) 万元。
2、以下关于企业刊行可变换企业债券会计办理的表述中，正确的有( )。
A.将负债成分确认为应付债券B.将权益成分确认为其他权益工具C.按债券面值计量负债成分初始确认金额D.按公允价值计量负债成分初始确认金额3、 A 企业相关刊行可变换企业债券的业务以下：(1)2014 年 1 月 1 日， A 企业刊行了面值总数为 5 000 万元的可变换企业债券，刊行总价格为 5 100 万元。
该债券限时为3年，票面年利率为3%，利息于次年1 月 5 日支付 ; 每份债券均可在债券刊行 1 年后变换为该企业一般股，初始转股价格为每股10 元( 即每 100 元的面值可变换10 股 ) ，股票面值为每股1 元。
该企业刊行该债券时，二级市场上与之近似但没有转股权的债券的市场利率为5%。
(2)刊行可变换企业债券所筹资本用于购建固定财富项目。
2014 年 1 月 1 日，支出 5 100 万元用于该项目。
工程于当日开工， 2014 年 12 月 31 日，达到预定可使用状态。
(3)2015 年 10 月 1 日，某债券拥有者将面值为 1 000 万元可变换企业债券申请变换为股份，并于当日办妥相关手续。
假定按照当日可变换企业债券的面值计算转股数; 未转为 A 企业一般股的可变换企业债券拥有至到期。
[(P/A,5%,3)=2.723;(P/S,5%,3)=0.864]要求：编制 A 企业相关的账务办理。
上市公司发行可转换公司债券练习试卷1(题后含答案及解析)
上市公司发行可转换公司债券练习试卷1(题后含答案及解析) 题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 3. 判断题单项选择题本大题共70小题，每小题0.5分，共35分。
以下各小题所给出的四个选项中，只有一项最符合题目要求。
1．( )是指发行公司依法发行,在一定期间内依据约定的条件可以转换成股份的公司债券。
A．可转换公司债券B．零息债券C．贴现债券D．附息票债券正确答案：A 涉及知识点：上市公司发行可转换公司债券2．可转换公司债券的期限最短为( )年,最长为( )年。
A．2,6B．3,5C．3,6D．4,6正确答案：C 涉及知识点：上市公司发行可转换公司债券3．上市公司应当在可转换公司债券期满后( )个工作日内,办理完毕偿还债券余额本息的事项。
A．5B．6C．7D．8正确答案：A 涉及知识点：上市公司发行可转换公司债券4．关于上市公司不得公开发行证券,下列说法中,错误的是( )。
A．本次发行申请文件有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏B．擅自改变前次公开发行证券募集资金的用途而未作纠正C．上市公司及其控股股东或实际控制人最近36个月内存在未履行向投资者作出的公开承诺的行为上市公司最近12个月内受到过证券交易所的公开谴责D．上市公司最近12个月内受到过证券交易所的公开谴责正确答案：C 涉及知识点：上市公司发行可转换公司债券5．可转换公司债券的( )是指债券持有人可按事先约定的条件和价格,将所持债券卖给发行人。
A．回售B．赎回C．发行D．期限正确答案：A 涉及知识点：上市公司发行可转换公司债券6．可转换公司债券募集说明书应当约定,上市公司改变公告的募集资金用途的,应赋予债券持有人1次( )的权利。
A．回售B．赎回C．债券偿还D．股份转换正确答案：B 涉及知识点：上市公司发行可转换公司债券7．发行可转换公司债券的上市公司最近3年以现金或股票方式累计分配的利润不少于( )。
A．最近3年实现的年均可分配利润的20%B．最近2年实现的年均可分配利润的30%C．最近3年实现的年均可分配利润的50%D．最近5年实现的年均可分配利润的30%正确答案：A 涉及知识点：上市公司发行可转换公司债券8．发行可转换公司债券的上市公司最近3个会计年度实现的年均可分配利润不少于( )。
可转换债券价值计算例题
可转换债券价值计算例题可转换债券是一种结合了债券和股票特性的金融工具，它允许债券持有人在特定条件下将债券转换为发行公司的普通股。
可转换债券的价值计算涉及到债券的价值和转换权益的价值。
下面我将从不同角度来解释可转换债券价值的计算方法。
1. 债券价值计算：可转换债券的价值由两部分构成，债券本身的价值和转换权益的价值。
债券本身的价值可以通过债券定价模型来计算，最常用的是现金流量折现法。
这种方法将债券的未来现金流量折现回现值，得出债券的价值。
另外，也可以使用市场上其他类似债券的定价作为参考来确定可转换债券的债券价值。
2. 转换权益的价值计算：可转换债券持有人所拥有的转换权益可以通过股票期权定价模型来计算。
常用的股票期权定价模型包括Black-Scholes模型和Binomial模型。
这些模型可以考虑股票价格、行权价格、无风险利率、股票波动率等因素，从而计算出转换权益的价值。
3. 综合计算：一种常见的方法是将债券本身的价值与转换权益的价值相加，得出可转换债券的总价值。
这种方法能够全面考虑债券和转换权益的价值，是比较常用的计算可转换债券价值的方法。
4. 实例计算：举个例子，假设一家公司发行了一只面值1000美元的可转换债券，债券年息票利率为5%，到期日为5年，转换价格为50美元，当前股价为60美元。
债券本身的价值可以通过债券定价模型计算得出，转换权益的价值可以通过股票期权定价模型计算得出，然后将两者相加即可得到可转换债券的总价值。
总结起来，计算可转换债券的价值需要综合考虑债券本身的价值和转换权益的价值，可以通过债券定价模型和股票期权定价模型来计算。
这样的综合计算能够更全面地评估可转换债券的价值，帮助投资者做出更明智的投资决策。
2022年CPA会计知识点和真题 第八章 负债真题(精品课程)
第八章负债1、甲公司20×2年1月1日发行1000万份可转换公司债券，每份面值为100元、每份发行价格为100.5元，可转换公司债券发行2年后，每份可转换公司债券可以转换4股甲公司普通股(每股面值1元)。
甲公司发行该可转换公司债券确认的负债初始计量金额为100150万元。
20×3年12月31日，与该可转换公司债券相关负债的账面价值为100050万元。
20×4年1月2日，该可转换公司债券全部转换为甲公司股份。
甲公司因可转换公司债券的转换应确认的资本公积(股本溢价)是()。
A.350万元B.400万元C.96050万元D.96400万元答案：C解析：甲公司因可转换公司债券的转换应确认的资本公积(股本溢价)的金额=100050+(1000×100.5-100150)-1000×4=96400(万元)。
2、根据我国公司法的规定，上市公司在弥补亏损和提取法定公积金后所余税后利润，按照股份比例分配利润，上市公司以现金分配利润而确认应付股利的时点是（）。
A.实际分配利润时B.实现利润当年年末C.董事会通过利润分配预案时D.股东大会批准利润分配方案时答案：D解析：企业股东大会或类似机构通过的利润分配方案中确定分配的现金股利或利润时，应确认为应付股利。
3、甲公司为增值税一般纳税人，下列各项税费中，应当计入甲公司资产成本的是（ ）。
A 、进口商品交纳的关税B 、作为固定资产核算的车辆交纳的车船税C 、取得原材料时支付的增值税进项税额D 、作为办公用房的固定资产交纳的房产税答案：A解析：选项C，一般纳税人取得原材料支付的增值税进项税额可以抵扣，不计入原材料成本；选项B 和D，车船税和房产税应计入企业税金及附加，不计入相关资产成本。
4、下列各项关于增值税会计处理的表述中，正确的有（ ）。
A.一般纳税人购进货物用于免征增值税项目，其进项税额计入相关成本费用B.小规模纳税人将自产的产品分配给股东，视同销售货物计算交纳的增值税计入销售成本C.一般纳税人月终计算出当月应交或未交的增值税，在“应交税费——未交增值税”科目核算D.一般纳税人核算使用简易计税方法计算交纳的增值税在“应交税费——简易计税”明细科目核算答案：ACD解析：小规模纳税人将自产的产品分配给股东，视同销售货物计算交纳的增值税记入“应交税费——应交增值税”科目，所以选项B错误。
可转换公司债券及可交换公司债券的发行练习试卷1(题后含答案及解析)
可转换公司债券及可交换公司债券的发行练习试卷1(题后含答案及解析)题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 3. 判断题单项选择题本大题共70小题，每小题0.5分，共35分。
以下各小题所给出的四个选项中，只有一项最符合题目要求。
1．可转换公司债券是指发行公司依法发行，在一定期间内依据约定的条件可以转换成( )的公司债券。
A．负债B．股份C．股权D．资本正确答案：B解析：可转换公司债券是指发行公司依法发行，在一定期间内依据约定的条件可以转换成股份的公司债券。
知识模块：可转换公司债券及可交换公司债券的发行2．( )情况下，可转换债券持有人可以享受一次债券回售的权利。
A．上市公司股票价格下跌B．上市公司股票价格上升C．上市公司改变公告的募集资金用途D．上市公司经营出现困境正确答案：A解析：当股票价格下降时，可转换债券持有人通过债券回售可以不转换成股票，因而可以避免股票价格下跌带来的损失。
知识模块：可转换公司债券及可交换公司债券的发行3．关于发行可转换公司债券的上市公司盈利能力可持续性的要求，公司最近3个会计年度实现的年均可分配利润不少于公司债券( )年的利息。
A．4B．3C．2D．1正确答案：D解析：最近3个会计年度实现的年均可分配利润不少于公司债券1年的利息。
知识模块：可转换公司债券及可交换公司债券的发行4．发行可转换公司债券的上市公司最近3年以现金或股票方式累计分配的利润应不少于最近3年实现的年均可分配利润的( )。
A．10%B．20%C．30%D．35%正确答案：B解析：最近3年以现金或股票方式累计分配的利润应不少于最近3年实现的年均可分配利润的20%。
知识模块：可转换公司债券及可交换公司债券的发行5．发行可转换公司债券的上市公司，股份有限公司的净资产不低于人民币( )万元，有限责任公司的净资产不低于人民币( )万元。
A．2000 4000B．3000 5000C．3000 6000D．5000 6000正确答案：C解析：发行可转换为股票的公司债券的上市公司，股份有限公司的净资产不低于人民币3000万元，有限责任公司的净资产不低于人民币6000万元。
注册资产评估师考试辅导-资产评估第八章长期投资性资产评估练习(13版)
第八章长期投资性资产评估一、单项选择题1 、可转换公司债券属于( )。
A、股权投资B、债权投资C、混合性投资D、追加投资2、与股票价值评估关系不大的价格是( )。
A、清算价格B、市场价格C、票面价格D、内在价格3、被评估债券为5 年期一次性还本付息债券，票面额20 000 元，年利息率为3％，不计复利，评估时该债券购入时间已满 3 年，设定折现率为7％，该被评估债券的评估值最有可能是( )元。
A 、10 648.15 元B 、16 280.90 元C 、17 892.40 元D 、20 088.20 元4、在非上市债券价值评估中，对于距离评估基准日一年内到期的债券，可以根据( )确定评估值。
A、债券面值B、本金与持有期间利息之和C、本利和折现值D、本金与持有期间利息之差5、非上市股票评估，普通应该采用的评估方法是( )。
A、成本法B、市场法C、收益法D、本金加股息6、甲评估公司对某企业上市交易的长期债权投资进行评估，长期债权投资账面余额为20 万元(购买债券 1 000 张、面值200 元/张)、年利率10％，期限4 年。
根据市场调查，评估基准日的收盘价为220 元/张，则债券的评估值为( )元。
A 、200 000B 、220 000C 、250 000D 、200 0007、假设发行企业并未将剩余收益分配给股东，而是用于追加投资扩大再生产，在这种假设下，普通股股票的评估模型应该是( )。
A 、固定红利型B 、红利增长型C 、分段型D 、综合型8、被评估资产为某一股分公司非上市股票10 000 股，每股面值1 元，账面价格为每股1.5 元。
该股票过去每年股息为0.7 元/股，经评估人员分析，该公司将来可以保持该股利水平不变。
评估时银行 1 年期存款利率为3％，确定风险报酬率为4％。
该批股票的评估价值为( )。
A 、40 000 元B 、100 000 元C 、187 500 元D 、15 000 元9、股票的内在价值是股票的一种( )。
可转换公司债券的例题及解析
可转换公司债券的例题及解析
公司可转换债券是指持有人可以将债券转换成公司股票的证券。
该种债券具有一定的投资收益和股票投资双重收益，给投资者提供了良好的投资机会。
本文将详细介绍可转换公司债券的具体情况，并提供一个例题的分析解析，以帮助投资者更好地理解和把握可转换公司债券。
首先，可转换公司债券的基本情况。
可转换公司债券是投资者可以将债券转换成公司股票的一种证券投资方式。
通常，这种债券具有固定利率以及特定的转换期限和比例，投资者可以根据自己的投资理财目标来进行投资选择。
此外，由于可转换债券具有一定的投资收益，同时投资者也可以参与公司的股票投资，因此投资者可以获得双重收益。
其次，解析一个可转换公司债券例题，为投资者提供分析帮助。
例如，投资者ABC持有一种可转换公司债券，转换比例为10：1，表示投资者每一份债券可转换为10份公司股票。
此外，债券发行时附带有一定的转换期限，投资者可以在规定期限内将债券转换为股票。
除此之外，投资者在转换期限内也可以选择不转换，保留债券获得投资收益，以及债券的市场价格变动带来的投资收益。
最后，总结可转换公司债券的优势。
可转换公司债券给投资者提供了一种良好的投资机会，投资者既可以获得稳定的投资收益，又能够通过转换债券，参与公司的股票投资，获得双重收益。
此外，投资者还可以根据自身需求，参考债券发行时的转换期限和比例，灵活把
握合适的投资机会，获得投资收益。
总之，可转换公司债券是投资者双重收益的良好选择，通过对例题的分析解析，投资者可以更好地理解和获取可转换公司债券的投资机会。
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可转换公司债练习题
1.资料：仁达公司有关发行可转换债券的业务如下：
（1）2007年1 月1 日按每份面值100元发行5 000份可转换债券，取得总收入510 000元。
该债券期限为3年，票面年利率为3%，利息于次年1月5日支付；每份债券均可在债券发行1年后转换为该公司普通股，初始转股价为每股10元，股票面值为每股1元。
不足1股的部分用现金支付。
该公司发行该债券时，二级市场上与之类似但没有转股权的债券的市场利率为5%。
（P/F，5%，3=0.8638 P/A，5%，3=2.7232）
（2）发行可转换公司债券所筹资金用于某大型机器设备的制造产品项目。
2007年1月1日支出510 000元用于该制造项目。
生产于当日开工，2007年12月31日达到预定可销售状态。
（3）2008年10月1日某债券持有者将面值为100 000元可转换公司债券申请转换股份，并于当日办妥相关手续。
假定按照当日可转换债券的面值计算转股数，未支付的应付利息不再支付但可作为计算转股数。
相关手续已于当日办妥；未转为甲公司普通股的可转换债券持有至到期，其本金及最后一期利息一次结清。
要求：
（1）计算负债部分和权益部分的初始入账金额；
（2）编制有关可转换公司债券的会计分录。
2.资料：甲公司经批准于2007年1月1日按面值发行5年期一次还本、按年付息的可转换公司债券200 000 000元，款项已收存银行，债券票面年利率为6％。
债券发行1年后可转换为普通股股票，初始转股价为每股10元，股票面值为每股1元。
债券持有人若在当期付息前转换股票的，应按债券面值和应计利息之和除以转股价，计算转换的股份数。
假定2008年1月1日债券持有人将持有的可转换公司债券全部转换为普通股股票（利息尚未支付），甲公司发行可转换公司债券时二级市场上与之类似的没有附带转换权的债券市场利率为9％。
（P/F，5，9%=0.6499；P/A，5，9%=
3.8897）
要求：（1）分别计算可转换公司债券负债成份及权益成份的公允价值（2）做出发行日、计息日及转换日的会计处理。