税务会计核算题
税务会计试题库及答案
税务会计试题库及答案一、选择题1. 根据《企业所得税法》，企业所得税的税率是：A. 20%B. 25%C. 30%D. 35%答案：B2. 以下哪项不是企业所得税的征税对象？A. 利润B. 利息C. 租金D. 捐赠答案：D3. 增值税的一般纳税人和小规模纳税人的区别在于：A. 销售额的多少B. 是否有固定的经营场所C. 是否需要缴纳企业所得税D. 是否需要进行会计核算答案：A4. 以下哪种情况可以享受增值税免税政策？A. 销售自产农产品B. 销售进口商品C. 提供咨询服务D. 销售二手商品答案：A5. 个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B二、判断题1. 企业所得税的纳税年度为公历年度。
（对）2. 企业所得税的纳税申报期限为次年的1月1日至5月31日。
（错）3. 增值税的一般纳税人可以抵扣进项税额。
（对）4. 个人所得税的起征点是固定的，不会根据通货膨胀进行调整。
（错）5. 企业所得税的税率对所有企业都是统一的。
（错）三、简答题1. 简述增值税的计税方法。
答案：增值税的计税方法主要有简易计税方法和一般计税方法。
简易计税方法适用于小规模纳税人，按照销售额和征收率直接计算应纳税额。
一般计税方法适用于一般纳税人，按照销售额乘以税率减去进项税额后的余额计算应纳税额。
2. 什么是企业所得税的应纳税所得额？答案：企业所得税的应纳税所得额是指企业在一定会计期间内取得的收入总额减去成本、费用、税金和损失后的净额。
四、计算题1. 某企业2019年度的营业收入为1000万元，成本费用为800万元，税金为50万元，捐赠支出为20万元（符合税法规定的捐赠），计算该企业应纳税所得额。
答案：应纳税所得额 = 1000 - 800 - 50 - 20 = 130万元。
五、案例分析题1. 某公司2019年度的营业收入为5000万元，成本费用为4000万元，税金为100万元，捐赠支出为50万元（符合税法规定的捐赠），该公司为一般纳税人，适用的企业所得税率为25%，增值税率为13%，请计算该公司2019年度应缴纳的增值税和企业所得税。
税务会计考试题库及答案详解
税务会计考试题库及答案详解一、单选题1. 根据我国税法规定，增值税的税率分为几个档次？A. 3个B. 4个C. 5个D. 6个答案：B2. 企业所得税的应纳税所得额是指？A. 利润总额B. 收入总额C. 利润总额减去不得扣除的费用D. 收入总额减去成本答案：C3. 以下哪项不是个人所得税的征税对象？A. 工资薪金B. 个体工商户的生产、经营所得C. 利息、股息、红利所得D. 政府补贴答案：D二、多选题1. 以下哪些属于企业所得税的税前扣除项目？A. 职工工资B. 捐赠支出C. 罚款支出D. 广告费和业务宣传费答案：A、B、D2. 增值税的计税方法包括：A. 简易计税法B. 一般计税法C. 差额计税法D. 综合计税法答案：A、B三、判断题1. 企业所得税的税率是固定的，不会因企业性质不同而有所变化。
答案：错误2. 增值税的进项税额可以全额抵扣销项税额。
答案：正确3. 个人所得税的起征点是全国统一的，不区分地区。
答案：错误四、简答题1. 简述企业所得税的计算方法。
答案详解：企业所得税的计算方法主要包括以下几个步骤：- 确定应纳税所得额：利润总额减去不得扣除的费用。
- 应用适用税率：根据企业性质和收入类型，选择相应的税率。
- 计算应纳税额：应纳税所得额乘以适用税率。
- 扣除已预缴的税款：如果企业在预缴阶段已经缴纳了部分税款，可以在年度汇算清缴时扣除。
2. 什么是增值税的进项税额和销项税额？答案详解：- 进项税额：指企业在购买商品或接受服务时支付的增值税额。
- 销项税额：指企业在销售商品或提供服务时收取的增值税额。
企业需要根据销项税额减去进项税额后的差额缴纳增值税。
五、案例分析题某企业2023年销售收入为1000万元，成本费用为800万元，其中包含广告费100万元，捐赠支出50万元。
假设该企业适用的企业所得税率为25%，增值税率为13%。
1. 计算该企业应缴纳的企业所得税。
答案详解：- 利润总额 = 销售收入 - 成本费用 = 1000 - 800 = 200万元- 应纳税所得额 = 利润总额 - 捐赠支出 = 200 - 50 = 150万元 - 应缴纳企业所得税 = 应纳税所得额× 税率= 150 × 25% = 37.5万元2. 假设该企业在销售过程中收取的增值税为130万元，计算该企业应缴纳的增值税。
税务会计考试题及答案详解
税务会计考试题及答案详解一、单选题1. 根据《企业所得税法》，企业所得税的税率是多少？A. 10%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C 解析：根据《企业所得税法》规定，一般企业所得税的税率为25%。
2. 以下哪项不属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 加工修理修配劳务C. 提供非经营性服务D. 进口货物答案：C 解析：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物，但不包括提供非经营性服务。
二、多选题1. 以下哪些项目可以作为企业所得税的税前扣除项目？A. 工资薪金支出B. 职工福利费支出C. 罚款支出D. 捐赠支出答案：A、B 解析：根据税法规定，企业所得税的税前扣除项目包括工资薪金支出和职工福利费支出。
罚款支出和捐赠支出通常不得税前扣除。
2. 增值税的纳税人包括以下哪些类型？A. 个体工商户B. 企业单位C. 非企业单位D. 个人答案：A、B、C 解析：增值税的纳税人包括个体工商户、企业单位和非企业单位，不包括个人。
三、判断题1. 企业所得税的应纳税所得额是企业的收入总额减去不征税收入和免税收入后的余额。
答案：错误解析：企业所得税的应纳税所得额是企业的收入总额减去不征税收入、免税收入和各项扣除后的余额。
2. 增值税一般纳税人可以抵扣进项税额。
答案：正确解析：增值税一般纳税人在计算应纳税额时，可以抵扣购进货物、接受加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产时支付或者负担的增值税额。
四、简答题1. 简述企业所得税的计税基础。
答案详解：企业所得税的计税基础是指企业在一定会计期间内，按照税法规定计算的应纳税所得额。
它包括企业的总收入减去税法允许的不征税收入、免税收入和各项税前扣除项目后的余额。
企业所得税的计税基础是确定企业应纳税额的基础。
五、案例分析题案例：某企业2023年度实现销售收入1000万元，发生成本费用800万元，其中包括职工福利费支出20万元，捐赠支出10万元，罚款支出5万元。
税务会计题库及答案详解
税务会计题库及答案详解一、单选题1. 根据《企业所得税法》，企业所得税的税率是：A. 10%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C2. 以下哪项不是增值税的征税范围？A. 销售货物B. 加工修理修配劳务C. 转让无形资产D. 提供非经营性服务答案：D二、多选题3. 以下属于企业所得税免税收入的有：A. 国债利息收入B. 居民企业之间的股息红利等权益性投资收益C. 非居民企业在中国境内设立机构、场所取得的与该机构、场所有实际联系的股息、利息等所得D. 符合条件的非营利组织的收入答案：A、D4. 增值税的计税方法包括：A. 简易计税法B. 一般计税法C. 直接计税法D. 间接计税法答案：A、B三、判断题5. 企业所得税的纳税年度为公历年度，即1月1日至12月31日。
（）答案：正确6. 增值税的纳税人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。
（）答案：正确四、简答题7. 简述企业所得税的计税基础。
答案：企业所得税的计税基础是企业在一定纳税年度内取得的应纳税所得额。
应纳税所得额是指企业的收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。
8. 什么是增值税的进项税额和销项税额？答案：进项税额是指纳税人在购进货物、接受加工修理修配劳务、购进服务、无形资产或者不动产时支付或者负担的增值税额。
销项税额是指纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产时收取的增值税额。
五、计算题9. 某企业2023年度的营业收入为2000万元，成本费用为1500万元，不征税收入为100万元，免税收入为50万元，允许弥补的以前年度亏损为30万元，请计算该企业2023年度应纳税所得额。
答案：应纳税所得额 = 营业收入 - 成本费用 - 不征税收入 - 免税收入 - 允许弥补的以前年度亏损= 2000 - 1500 - 100 - 50 - 30= 320万元10. 某公司2023年第一季度销售货物取得的销项税额为200万元，同期购进原材料支付的进项税额为150万元，计算该公司第一季度应缴纳的增值税额。
税务会计试题及答案详解
税务会计试题及答案详解一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 增值税的征税对象是（）。
A. 货物B. 劳务C. 服务D. 货物、劳务、服务答案：D2. 企业所得税的税率为（）。
A. 15%B. 25%C. 30%D. 35%答案：B3. 以下哪项不是企业所得税的扣除项目？（）A. 工资薪金支出B. 业务招待费C. 罚款支出D. 广告费和业务宣传费答案：C4. 个人所得税的起征点为（）。
A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B5. 以下哪项属于消费税的征税范围？（）A. 烟草B. 酒精C. 化妆品D. 以上都是答案：D6. 企业发生的下列支出中，可以作为企业所得税税前扣除的是（）。
A. 罚款支出B. 赞助支出C. 公益性捐赠支出D. 非公益性捐赠支出答案：C7. 增值税专用发票的认证期限是（）。
A. 90天B. 180天C. 360天D. 720天答案：B8. 企业所得税的纳税年度是（）。
A. 1月1日至12月31日B. 2月1日至1月31日C. 3月1日至2月28日D. 4月1日至3月31日答案：A9. 个人所得税的税率采用（）。
A. 比例税率B. 超额累进税率C. 累进税率D. 定额税率答案：B10. 企业所得税的应纳税所得额是（）。
A. 收入总额减去不征税收入B. 收入总额减去免税收入C. 收入总额减去各项扣除D. 收入总额减去各项扣除和不征税收入答案：C二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 以下哪些收入属于企业所得税的应税收入？（）A. 销售货物收入B. 提供劳务收入C. 转让财产收入D. 股息红利收入答案：ABCD2. 个人所得税的征税项目包括（）。
A. 工资薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 利息、股息、红利所得D. 偶然所得答案：ABCD3. 以下哪些支出可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除？（）A. 合理的工资薪金支出B. 业务招待费C. 赞助支出D. 广告费和业务宣传费答案：ABD4. 增值税的税率分为（）。
税务会计核算题
（三）、会计核算题1。
渔阳机床厂为增值税一般纳税人，按月缴纳增值税。
5月份发生下列有关经济业务：（1）6日,向本市第三铸造厂购进铸铁一批，增值税专用发票上注明：价款180 000元，税额30 600元，上述款项已通过银行汇款付讫.答案借：原材料—-—-铸铁180000应交税费———-—应交增值税(进项税额）30600贷：银行存款210600（2)9日，因铸铁质量问题，发生进货退出，根据铸铁厂开具的红字增值税专用发票，收到退回价款210 000元，税款35 700元。
答案借：银行存款245700应缴税费——-—应交增值税(进项税额）35700贷：原材料210000（3）11日，按照合同规定，机床厂接受金属工业公司以圆钢作为投资入股，增值税专用发票上注明货价256 410元，税额43 590元，价税合计300 000元。
设双方确认的实收资本为260 000元。
答案借：原材料256410应缴税费—-—-—应交增值税（进项税额)43590贷:实收资本260000资本公积—---—-—资本溢价40000（4)22日收到轻工机械厂开来的增值税专用发票，支付齿轮加工费18 000元，税额3 060元，以银行存款支付.答案借:委托加工物资18000应交税费—--—-—应交增值税（进项税额）3060贷：银行存款21060（5)23日,购入铸铁一批,价款380 000元,专用发票注明税款64 600元.答案借：原材料-—---铸铁380000应交税费-—--——应交增值税（进项税额）64600贷：银行存款444600（6）26日，机修车间对外提供加工服务，收取劳务费11 000元（含税）.借：银行存款11000贷:其他业务收入9401。
7应交税费-—应交增值税（销项税额）1598。
3（7）29日销售机床10台，实现销售收入2 760 000元,向对方开出增值税专用发票，并收取增值税469 200元，收回货款存入银行存款户.答案：借：银行存款3229200贷：主营业务收入应交税费--———-应交增值税（销项税额）469200（8）30日，企业发生两笔销售退回，共计价款198 000元,应退增值税33 660元,企业开出红字增值税专用发票，并以银行存款支付退还款项。
税务会计
税务会计第一章习题一、单项选择题1．税务会计的核算对象是（b）。
a．企业的价值运动过程； b．因纳税引起的资金运动过程；c．税务机关征收税款的过程； d．国家预算资金运动过程。
2．税务会计是以（c）为准绳的。
a．会计制度； b．会计准则；c．国家税收法令； d．财务会计制度。
3．税务会计核算基础是（c）。
a．权责发生制； b．收付实现制；c．权责发生制与收付实现制的结合； d．纳税人任选一种。
4．以下说法（a）是正确的。
a．税务会计坚持历史成本原则；b．税务会计核算的对象是企业全部经济业务；c．税务会计与财务会计核算依据相同；d．税务会计目标是向外提供税务会计信息。
5．关于税务主体（d）是正确的。
a．税务会计内输主体于财务会计中的“会计主体”相同；b．财务会计主体都是纳税主体；c．税务主体一定是会计主体；d．纳税主体不一定是会计主体。
6．税务会计模式必须与其所处的社会环境相适应，所以我国目前税务会计应当选择（d）。
a．“财税分离”模式；b．“财税合一”模式；c．“财税协调”模式；d．以“财税协调”模式为主，更倾向于“财税分离”模式。
7．区分不同税种的主要标志是（b）。
a．纳税义务人 b．征税对象 c．适用税率 d．纳税环节8．下列税法中属于对流转额课税的是（b）。
a．企业所得税； b．关税；c．资源税； d．房产税。
9．与产品销售价格无关，至于销售量有关的税率是（c）。
a．比例税率； b．累进税率；c．定额税率； d．超额累进税率。
10．构成税收实体法的基础要素是（d）。
a．税源； b．税目；c．计税依据； d．征税对象。
11．征税的目的是为了满足（d）的需要。
a．改革开放； b．经济建设；c．国家机关； d．公共需要。
二、多项选择题1．税务会计的基本原则有（abcd）。
a．依法原则； b．收入原则；c．经济效益和社会效益相结合原则；d．接受税务机关审查监督原则。
2．税务会计于财务会计的区别在于（abc）。
税务会计试题及答案第五版
税务会计试题及答案第五版一、选择题1. 根据《企业所得税法》，企业所得税的税率是多少？A. 10%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C2. 以下哪项不属于税务会计的基本职能？A. 纳税筹划B. 纳税申报C. 账务处理D. 税务咨询答案：C3. 增值税的一般纳税人的税率是多少？A. 6%B. 9%C. 13%D. 16%答案：C4. 企业在计算应纳税所得额时，以下哪项支出不得扣除？A. 合理的业务招待费B. 工资薪金支出C. 罚款支出D. 广告费和业务宣传费答案：C5. 根据《个人所得税法》，个人综合所得的税率是多少？A. 3%B. 5%C. 7%D. 10%答案：B二、判断题1. 企业所得税的纳税年度与公历年度相同。
（）答案：正确2. 企业在计算应纳税所得额时，可以扣除所有类型的捐赠支出。
（）答案：错误3. 增值税的起征点适用于所有纳税人。
（）答案：错误4. 个人所得税的纳税义务人包括居民个人和非居民个人。
（）答案：正确5. 企业所得税的纳税申报期限为每年的1月1日至5月31日。
（）答案：错误三、简答题1. 简述税务会计与财务会计的主要区别。
答案：税务会计主要关注税收法规的要求，其目的是确保企业按照税法规定正确计算和申报税款。
财务会计则侧重于企业财务状况的全面反映，其目的是为投资者、债权人等利益相关者提供决策所需的财务信息。
两者在核算依据、核算目的、核算范围等方面存在差异。
2. 描述个人所得税的计算方法。
答案：个人所得税的计算通常分为两个步骤：首先确定应纳税所得额，即扣除起征点和允许的专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除后的余额；然后根据应纳税所得额和相应的税率表计算应纳税额。
个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种。
四、案例分析题某企业2023年度的营业收入为1000万元，成本费用为800万元，其中包括合理的业务招待费10万元，捐赠支出5万元，其他支出10万元。
请计算该企业应缴纳的企业所得税额。
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（三）、会计核算题1. 渔阳机床厂为增值税一般纳税人，按月缴纳增值税。
5 月份发生下列有关经济业务：（1）6日，向本市第三铸造厂购进铸铁一批，增值税专用发票上注明：价款180 000 元，税额30 600 元，上述款项已通过银行汇款付讫。
答案借：原材料--- 铸铁180000应交税费--- 应交增值税（进项税额）30600贷：银行存款210600（2）9 日，因铸铁质量问题，发生进货退出，根据铸铁厂开具的红字增值税专用发票，收到退回价款210 000 元，税款35 700 元。
答案借：银行存款245700应缴税费--- 应交增值税（进项税额）35700贷：原材料210000（3）11 日，按照合同规定，机床厂接受金属工业公司以圆钢作为投资入股，增值税专用发票上注明货价256 410元，税额43 590 元，价税合计300 000元。
设双方确认的实收资本为260 000 元。
答案借：原材料256410应缴税费--- 应交增值税（进项税额）43590贷：实收资本260000资本公积---- 资本溢价40000（4）22 日收到轻工机械厂开来的增值税专用发票，支付齿轮加工费18 000 元，税额 3 060元，以银行存款支付。
答案借：委托加工物资18000应交税费---- 应交增值税（进项税额）3060贷：银行存款21060（5）23 日，购入铸铁一批，价款380 000元，专用发票注明税款64 600 元。
答案借：原材料铸铁380000应交税费--- 应交增值税（进项税额）64600贷：银行存款444600（6）26 日，机修车间对外提供加工服务，收取劳务费11 000元（含税）。
借：银行存款11000 贷：其他业务收入9401.7应交税费-- 应交增值税（销项税额）1598.3（7）29 日销售机床10台，实现销售收入 2 760 000 元，向对方开出增值税专用发票，并收取增值税469 200 元，收回货款存入银行存款户。
答案：借：银行存款3229200贷：主营业务收入2760000应交税费---- 应交增值税（销项税额）469200（8）30 日，企业发生两笔销售退回，共计价款198 000 元，应退增值税33 660元，企业开出红字增值税专用发票，并以银行存款支付退还款项。
借：主营业务收入198000贷：银行存款231660应交税费--- 应交增值税（销项税额）33660注：相关票据已通过主管税务机关认证）要求：根据上述资料，做出有关增值税的会计处理。
2. 某粮油加工企业系增值税一般纳税人。
该企业2012 年5 月份发生下列业务：（1）从粮油供应公司购进小麦 2 万千克，取得增值税专用发票，发票上注明价款为14 000 元，增值税税款为1 820 元。
该批小麦已验收入库；（2）从农民手中收购玉米，收购凭证标明买价10 万元，款项已付，玉米已验收入库；（3）销售自制的面粉18 万千克，开具增值税专用发票，发票中注明的销售额为180 000 元，增值税额23 400 元；支付销货运费5 000元并取得了经税务机关认定的运输公司开具的普通发票；（4）以自产的食用植物油作为福利发放给职工，每人2桶，共有职工100 人，其中生产工人80 人，管理人员20 人，该食用植物油的成本为80 元/桶，当月平均销售价格100 元/桶；（5）上期未抵扣进项税款 3 000 元。
要求：计算该粮油加工企业 5 月份应缴纳的增值税，并进行相应的会计处理。
5 月份应缴纳的增值税=23400+100*2*100*13%-1820-100000*13%-5000*7%-3000=7830 （元）1）借：原材料14000应交税费——贷：应付账款应交增值税（进项税额）1582018202）借：原材料87000应交税费——应交增值税（进项税额）13000贷：银行存款1000003）借：应收账款203400贷：主营业务收入180000应交税费——应交增值税（销项税额）23400 借：销售费用4650应交税费——应交增值税（进项税额）350贷：银行存款50004）借：生产成本18080管理费用4520贷：应付职工薪酬22600借：应付职工薪酬22600贷：主营业务收入20000应交税费——应交增值税（销项税额）2600借：主营业务成本16000贷：库存商品160005）借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）7830贷：应交税费- 未交增值税78303. 元隆棉布店为增值税一般纳税人，3 月份发生下列有关经济业务：（1）3日，从市针纺公司购进棉布一批，专用发票注明：进价76 000 元，税款12 920元，款已付出。
（2）按售价（含税）入库，该批商品的售价为100 000 元。
（3）4日，缴纳上月欠缴增值税款21 000 元。
（4）18日门市实物负责小组送来销货款。
该批商品全部售出，收到销货款100 000 元，存入开户银行。
要求：根据上述业务，编制相应的会计分录。
（1）借：商品采购76000应交税费——应交增值税（进项税额）12920贷：银行存款88920（2）借：库存商品100000贷：商品采购76000 商品进销差价24000（3）借：应交税费——未交增值税21000贷：银行存款21000（4）借：银行存款100000贷：主营业务收入85470.09 应交税费——应交增值税（销项税额）14529.91 借：主营业务成本100000贷：库存商品100000借：商品进销差价24000贷：主营业务成本240004. 某电冰箱生产企业2012 年5 月发生下列业务：（1）从废旧物品回收公司购入废布一批，用于生产过程中的清洁，取得普通发票，支付款项10000 元；（2）销售200 立升冰箱1000台，发票注明每台不含税价格1000 元，款项已存入银行；（3）支付电费，取得增值税发票，价款25000 元，税款4250 元；（4）支付水费，取得增值税发票，价款5000 元，税款300 元；（5）销售自用过的旧机器一台，原价10000 元，售价10400 元；（6）销售生产下脚料废料头一批，收取现金1170 元。
要求：根据以上经济业务编写会计分录。
（1）（我也不会，不知道这个废旧物品回收的进项税问题）（2）借：银行存款1170000贷：应交税费——应交增值税（销项税额）170000 主营业务收入1000000（3）借：管理费用25000应交税费——应交增值税（进项税额）4250贷：银行存款29250（4）借：管理费用5000应交税费——应交增值税（进项税额）300 贷：银行存款5300（5）借：银行存款10400贷：固定资产10000应交税费——未交增值税200 营业外收入200（6）借：现金1170贷：其他业务收入1000 应交税费——应交增值税（销项税额）1705. 天化工厂系增值税一般纳税人。
该企业2012 年发生下列业务：（1）8 月2日购入甲材料 4 000 公斤，6元/公斤，支付运杂费 2 800 元（其中运输发票上列明的运费为 2 000 元），增值税进项税额为4 080 元，已开出银行承兑汇票，材料验收入库。
（2）9 月 6 日收到银行转来的购买光明工厂丙材料的“托收承付结算凭证”及发票，数量为5000 千克，11元/千克，增值税进项税额为9 350 元，支付运杂费为650 元，其中运费发票金额为500 元，应抵扣的运费进项税额为35 元。
采用验单付款。
（3）10 月份收到电力公司开来的电力增值税专用发票，因该工厂生产经营用电和职工生活用电是一个电表，增值税专用发票的增值税税额中有属于职工个人消费的部分。
10 月份该企业用电总价20 000 元，其中：生产用电的电价为18 000 元，职工生活用电的电价是 2 000 元。
电力公司开来的增值税专用发票，电价20 000 元，税额 3 400 元，价税合计23 400 元。
该企业对职工个人用电的价税计算到人，在发工资时扣回。
（4）10月份接受参加联营的 A 企业以原材料作为投资，开来一份增值税专用发票，直接将货物送到仓库验收入库。
增值税专用发票上注明：货价256 410 元，税额43 590 元，价税合计300 000 元；假设确认 A 企业的注册资本份额为250 000 元。
（5）11 月份委托东方木器厂加工产品包装用木箱，发出材料16 000 元，支付加工费 3 600元和增值税额612 元。
支付给承运部门的往返运杂费380 元，其中运费300 元。
（6）天华工厂采用汇兑结算方式向光明厂销售甲产品360 件，600元/件，增值税额36 720元，开出转账支票，支付代垫运杂费 1 000 元。
货款尚未收到。
要求：计算该企业2012 年的相关业务编写相应的会计分录。
1）借：原材料26660应交税费——应交增值税（进项税额）4220贷：应付票据30880 2）借：原材料55615应交税费——应交增值税（进项税额）9385贷：银行存款65000 3）借：制造费用18000应付工资2340应交税费——应交增值税（进项税额）3060贷：银行存款23400 4）借：原材料256410应交税费——应交增值税（进项税额）43590贷：实收资本3000005）借：委托加工物资19959应交税费——应交增值税（进项税额）633贷：原材料16000银行存款45926）借：应收账款253720贷：主营业务收入216000 应交税费——应交增值税（销项税额）36720 银行存款10006. 某商业企业由国外进口A 商品一批，完税价格400 000 美元，采取汇付结算方式，关税税率为20%，增值税率为17%，另外支付国内运杂费 2 400 元（其中：运费 2 000 元，增值税进项税额140 元）。
该企业开出人民币转账支票 3 200 000 元，从银行购入400 000 美元，转入美元存款户。
当日外汇牌价 1:6.00。
要求：根据以上资料，做账务处理。
（这道题目有点问题，开出人民币是 320 万，但是外汇牌价是 1:6） 借：银行存款——美元 2400000贷：银行存款——人民币 2400000 借：库存商品 2400000 贷：银行存款——美元 2400000借：库存商品482260应交税费——应交增值税（进行税额） 489740 贷：银行存款 9720007. 红叶卷烟厂委托 A 厂加工烟丝，卷烟厂和 A 厂均为一般纳税人。
卷烟厂提供烟叶 元,A 厂收取加工费20 000元増值税3 400元。
要求：计算 A 厂应代扣代缴消费税 ,并做相应的会计处理。
A 厂应代扣代缴消费税 =（55000+20000）/（ 1-30%）*30%=32142.86 （元） 借：委托加工物资 55000贷：原材料 55000 借：委托加工物资 20000应交税费——应交增值税（进行税额） 3400 贷：银行存款 23400 借：应交税费——应交消费税 32142.86贷：银行存款 32142.86借：原材料 75000贷：委托加工物资75000 8. 某企业销售 A 产品 100 件，成本价 350 元/件，售价 500 元/件，每件收取包装物押金 元、包装物成本价为 70 元 /件。