个人所得税(雇佣收入)年终指南【经验】
年终奖个税税率表最新速算
年终奖个税税率表最新速算年终奖个税税率表最新速算年终奖个税税率表最新2022年个人所得税起征点为5000元。
个税税率为：1.工资范围在1-5000元之间的，税率为0%;2.在5000-8000元之间的，税率为3%;3.在8000-17000元之间的，包括17000元，适用个人所得税税率为10%;4.在17000-30000元之间的，包括30000元，适用个人所得税税率为20%;5.工资范围在30000-40000元之间的，税率为25%;6.工资范围在40000-60000元之间的，税率为30%;7.工资范围在60000-85000元之间的，税率为35%;8.工资范围在85000元以上的，税率为45%。
年底提前离职还有年终奖吗?对于在年终奖发放之前已经离职的员工能否获得年终奖，分为3种情况：1、劳动合同有约定的从其劳动合同如果劳动者在入职时与用人单位签订的书面劳动合同中，明确约定了“年终奖”的支付方式和数额以及具体的支付时间。
不管是年底双薪的形式还是绩效考核的形式，这类的“年终奖”都应视为劳动者的劳动报酬。
若劳动合同明确规定了年终奖发放数额，用人单位理当按时足额发放。
若用人单位与劳动者约定按劳动者的业绩支付年终奖，即年终奖严格按照绩效考核结果发放。
这样的情况下，尽管劳动者年底离职，但只要符合约定条件，也应拿到他所应得那部分奖金。
2、规章制度有规定的从其规定若劳动者的劳动合同里面明确约定只有每月工资，对年终奖等没有约定，更没有约定按业绩发放年终奖，劳动者可否获得年终奖，这就要看用人单位依法制订的规章制度是如何规定的。
若用人单位规章制度明确规定年底前离职的劳动者不能享受年终奖。
如果劳动者提前离职，那么用人单位也就无须再对其给予激励。
3、既无约定也无规定，实行同工同酬若劳动者举证用人单位每年有发放年终奖，且用人单位在当年向其他在职劳动者发放了年终奖等事实。
那么，按照同工同酬、公平合理的原则，劳动争议仲裁机构或法院一般会支持离职劳动者得到一定比例的年终奖。
年终奖13薪计算个税有什么方法
年终奖13薪计算个税有什么方法年终奖是很多入职员工比较期待的一件事情，那年终奖是不是发放13薪的呢?年终奖的个税是怎么规定?以下是店铺为你整理的年终奖13薪计算个税的方法相关资料，希望大家喜欢!年终奖13薪计算个税的方法1、全年一次性奖金收入÷12=商数(按照商数查找相应的适用税率A和速算扣除数A)2、应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率A-速算扣除数A。
附：个人所得税税率表(工资、薪金所得适用) 级数每月应纳税所得额税率(%) 速算扣除数：(1)全月应纳税额不超过1500元的，税率为3%，速算扣除数0;(2)全月应纳税额超过1500元至4500元的部分，税率为10%。
速算扣除数105元;(3)全月应纳税额超过4500元至9000元的部分，税率为20%。
速算扣除数555元;(4)全月应纳税额超过9000元至35000元的部分，税率为25%，速算扣除数1005元;(5)全月应纳税额超过35000元至55000元的部分，税率为30%，速算扣除数2755元;(6)全月应纳税额超过55000元至80000元的部分，税率为35%。
速算扣除数5505元;(7)全月应纳税额超过80000的部分，税率为45%。
速算扣除数13505元。
注：本表所称全月应纳税所得额是指依照本法的规定，以每月收入额减除费用叁仟元伍佰元后(外籍人员按肆仟捌佰元)的余额或者减除附加减除费用后的余额。
年终奖的发放规定1、年终奖其实属于工资《关于工资总额组成的规定》第四条中规定，工资总额中包含奖金，《关于工资总额组成的规定若干具体范围的解释》第二条明确规定，年终奖属于奖金范围。
因此年终奖应纳入工资总额范围，性质上属于工资。
但年终奖的发放，劳动法律没有硬性的规定，是否发放年终奖，属于单位的自主权利，但如果劳动合同中有明确约定，或者单位的规章制度中对年终奖有明确规定，单位就应该按照约定或规定发放。
2、年终奖和13薪的区别很多企业会采用13薪或14薪方式奖励职工，即按员工平时月收入的数额在年底加发一个月至数个月的工资。
个人所得税计算办法
个人所得税计算办法一、个人所得税应税项目1. 工资、薪金所得2. 个体工商户的生产、经营所得3. 对企事业单位的承包经营、承租经营所得4. 劳务酬劳所得5. 稿酬所得6. 特许权使用费所得7. 利息、股息、红利所得8. 财产租赁所得9. 财产转让所得10.偶然所得11.经国务院财政部门确定征税的其他所得二、计征方法1. 工资薪金所得（1）个人取得税法规定的应税所得项目中的两项或两项以上所得的，应按照各项所得分别减去相应费用后，运算缴纳个人所得税。
工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。
（2）运算步骤：①每月取得工资收入后，先减去免税所得（如个人承担的差不多养老保险金、医疗保险金、失业保险金，以及按省级政府规定标准缴纳的住房公积金）；②再减去费用扣除额2000元/月（来源于境外的所得以及外籍人员、华侨和香港、澳门、台湾同胞在中国境内的所得每月还可附加减除费用2800元），为应纳税所得额；③按5%至45%的九级超额累进税率运算缴纳个人所得税。
【案例】王某2008年5月取得工资收入10200元，当月个人承担住房公积金、差不多养老保险金、医疗保险金、失业保险金共计1000元，费用扣除额为2000元。
王某当月应纳税所得额=10200－1000－2000=7200(元)应纳个人所得税=7200×20%－375=1065 (元)2. 全年一次性奖金（1）全年一次性奖金是指年终奖，也包括实行年薪制和绩效工资方法的单位依照考核情形兑现的年薪和绩效工资。
（2）运算步骤①纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得运算纳税；②确定适用税率：奖金除以12后确认税率；③税额的运算：奖金×税率－速算扣除数㈩④假如雇员当月工资薪金所得低于2000应纳税额=(奖金-月工资与2000的差额)×适用税率-速算扣除数（3）奖金的征收治理①在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税方法只承诺采纳一次。
个人所得税纳税申报指南
个人所得税纳税申报指南第1章个人所得税概述 (3)1.1 个人所得税的定义与特点 (3)1.2 纳税义务人与税率 (4)1.2.1 纳税义务人 (4)1.2.2 税率 (4)1.3 个人所得税的征收管理 (4)第2章纳税人身份认定 (4)2.1 居民纳税人与非居民纳税人的判定 (4)2.2 不同类型纳税人的计税方法 (5)2.3 纳税人身份变更的处理 (5)第3章税前扣除与免税项目 (6)3.1 标准扣除与专项扣除 (6)3.1.1 标准扣除 (6)3.1.2 专项扣除 (6)3.2 专项附加扣除 (6)3.2.1 子女教育 (6)3.2.2 继续教育 (6)3.2.3 大病医疗 (6)3.2.4 住房贷款利息 (6)3.2.5 住房租金 (7)3.2.6 赡养老人 (7)3.3 免税与税收优惠项目 (7)3.3.1 免税项目 (7)3.3.2 税收优惠项目 (7)第4章应纳税所得额的计算 (8)4.1 工资、薪金所得的计算 (8)4.1.1 计算方法 (8)4.1.2 具体操作 (8)4.2 个体工商户的生产、经营所得计算 (8)4.2.1 计算方法 (8)4.2.2 具体操作 (8)4.3 对企事业单位的承包、承租经营所得计算 (8)4.3.1 计算方法 (8)4.3.2 具体操作 (9)第5章税收抵免与退税 (9)5.1 境内税收抵免 (9)5.1.1 抵免范围及条件 (9)5.1.2 抵免限额 (9)5.1.3 抵免程序 (9)5.2 境外税收抵免 (9)5.2.1 抵免范围及条件 (9)5.2.2 抵免限额 (10)5.2.3 抵免程序 (10)5.3 税收退还申请流程 (10)5.3.1 退还条件 (10)5.3.2 退还程序 (10)5.3.3 退还方式 (10)第6章纳税申报与缴税 (10)6.1 纳税申报的方式与时间 (10)6.1.1 申报方式 (10)6.1.2 申报时间 (11)6.2 纳税申报表的填写与提交 (11)6.2.1 填写申报表 (11)6.2.2 提交申报表 (11)6.3 税款缴纳方式与期限 (11)6.3.1 缴税方式 (11)6.3.2 缴税期限 (11)第7章纳税凭证与档案管理 (12)7.1 纳税凭证的种类与用途 (12)7.1.1 纳税申报表 (12)7.1.2 税款缴纳凭证 (12)7.1.3 税务机关出具的证明 (12)7.1.4 纳税人自行保存的凭证 (12)7.2 纳税档案的保管要求 (12)7.2.1 保管期限 (12)7.2.2 保管方式 (12)7.2.3 档案内容 (12)7.2.4 档案查阅 (13)7.3 纳税凭证的遗失与补办 (13)7.3.1 遗失申报 (13)7.3.2 补办手续 (13)7.3.3 补办时限 (13)7.3.4 损失承担 (13)第8章税收违法行为与法律责任 (13)8.1 税收违法行为的表现与处理 (13)8.1.1 税收违法行为的表现 (13)8.1.2 税收违法行为的处理 (13)8.2 税收违法的法律责任 (14)8.2.1 行政责任 (14)8.2.2 刑事责任 (14)8.3 税收争议的处理 (14)8.3.1 行政复议 (14)8.3.2 行政诉讼 (14)8.3.3 税收调解 (15)8.3.4 税收仲裁 (15)第9章税收筹划与合理避税 (15)9.1 税收筹划的原则与合法性 (15)9.1.1 税收筹划的定义 (15)9.1.2 税收筹划的原则 (15)9.1.3 税收筹划的合法性 (15)9.2 常见税收筹划方法 (15)9.2.1 利用税收优惠政策 (15)9.2.2 转移税负 (15)9.2.3 合理选择计税方法和纳税期限 (15)9.2.4 资产重组与股权转让 (16)9.2.5 保险与税收筹划 (16)9.3 合理避税与非法逃税的区别 (16)9.3.1 合理避税 (16)9.3.2 非法逃税 (16)9.3.3 两者区别 (16)第10章税收政策变化与动态 (16)10.1 个人所得税法的修订与完善 (16)10.1.1 修订背景与目的 (16)10.1.2 修订主要内容 (16)10.2 近年税收政策的变化趋势 (17)10.2.1 税收法定原则的落实 (17)10.2.2 税收优惠政策的优化调整 (17)10.2.3 税收征管改革的深入推进 (17)10.3 纳税人权益保护与纳税服务改进 (17)10.3.1 纳税人权益保护 (17)10.3.2 纳税服务改进 (17)第1章个人所得税概述1.1 个人所得税的定义与特点个人所得税是指个人从各种经济来源取得的所得，按照法定税率缴纳的一种直接税。
个人所得税计算实例讲解(2011注税教材)
第六节应纳税额的计算（全面掌握）内容：11个税目计算（分类分项计算方法）、15项特殊问题一、工资、薪金所得的计税方法（一）应纳税所得额工资、薪金所得实行按月计征的办法。
自2008年3月1日起，减除费用由1 600元调整为2 000元。
因此，工资、薪金所得以个人每月收入额固定减除2 000元费用后的余额为应纳税所得额。
计算公式为：应纳税所得额＝月工资、薪金收入－2 000元（二）减除费用的具体规定——月扣除4 800元1.附加减除费用。
附加减除费用所适用的具体范围是：（1）在中国境内的外商投资企业和外国企业中工作的外籍人员；（2）应聘在中国境内企业、事业单位、社会团体、国家机关中工作的外籍专家；（3）在中国境内有住所而在中国境外任职或者受雇取得工资、薪金所得的个人；（4）华侨和香港、澳门、台湾同胞。
2.雇佣和派遣单位分别支付工资、薪金的费用扣除。
（1）只有雇佣单位在支付工资、薪金时，才可按税法规定减除费用，计算扣缴税款；（2）派遣单位支付的工资、薪金不再减除费用，以支付全额直接确定适用税率，计算扣缴个人所得税。
【例题·综合题节选】（2010年）我国公民陆某是境内M公司工程师，2009年3月，M公司派陆某到境内N公司协助完成一项重要工程，在N公司工作期间，M公司继续向陆某支付工资，但取消职务奖金，由N公司每月向陆某支付补助。
2009年陆某收入如下：（1）在M公司每月取得基本工资5 000元。
（2）1～2月份从M公司每月取得职务工资4 000元。
（3）3～12月份从N公司每月取得补助6 000元。
（4）陆某为M公司监事会成员，12月份领取监事费30 000元。
根据以上资料，回答下列问题：（1）N公司每月向陆某支付工资时，应代扣代缴个人所得税（）元。
A.475.00B.777.27C.825.00D.1 425.00[答疑编号1752020401：针对该题提问]『正确答案』A『答案解析』在雇佣单位和派遣单位每个月支付工资代扣代缴的时候，只有雇佣单位N公司扣除费用。
个人所得税操作流程和填信息
个人所得税操作流程和填信息个人所得税是指个人从各种经济活动中获取的所得，按照规定应当缴纳的税款。
个人所得税是政府征收的一种税种，是国家财政收入的重要组成部分。
个人所得税的征收对象主要是各类从事工资、薪金所得、稿酬所得、特许权使用费所得、经营所得、财产转让所得等个人，并且应当依法办理纳税登记并在规定时间内向税务机关报送所得税纳税申报表。
对于大部分员工来说，个人所得税主要以工资薪金所得税为主，所以下面我们主要以工资薪金所得税为例，介绍个人所得税的操作流程和填报信息。
1. 个人所得税操作流程(1) 纳税申报登记个人所得税的纳税人需要首先到当地的税务局办理纳税申报登记。
在办理纳税申报登记时，需要准备好个人身份证明，劳动合同（或雇佣合同）、工资收入证明等材料。
办理纳税申报登记需要填写相关的申请表格，然后递交相关材料到税务局窗口，经工作人员审核后可以办理相关手续。
纳税人在领取到个人纳税人识别号后，就可以按照相关规定开展纳税申报、纳税申报扣缴义务等工作。
(2) 税前准备在做个人所得税申报之前，个人需要做好相关的税前准备工作。
主要包括进行收入的汇总和核对，明确各项收入的来源和数额，准备好与税务申报相关的证明材料和单据。
同时，也需要了解个人所得税的相关政策和规定，确保在申报过程中不会出现错误或遗漏。
(3) 申报纳税个人所得税的申报主要是指在规定的时间内填写个人所得税纳税申报表，并提交到税务机关进行报税。
纳税申报表需要填写个人的基本信息、收入来源和数额、享受的税收优惠政策等内容。
填写完毕后，需要将申报表格交到税务机关的指定窗口，交费后会给予相关的收据和凭证。
(4) 税后跟踪在完成个人所得税的申报之后，需要及时保留好相关的申报单据和凭证，在申报之后的一段时间内，还需要留意个人所得税的扣缴情况和汇缴情况。
如果在申报之后有任何问题或疑问，可以咨询税务机关的工作人员进行详细解释或咨询。
2. 个人所得税填报信息个人所得税的填报信息主要是指个人所得税纳税申报表上需要填写的相关信息。
个人所得税知识总结
个人所得税
如有税收优惠，注意减免税额
（一）工资、薪金应纳税额的计算与审核
1.个人取得全年一次性奖金计税方法
1、注意：
（1）一个纳税年度内，对每一个纳税人，上述计税办法只允许采用一次。
（2）雇员取得除全年一次性奖金以外的其他各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。
2、
3、
4、
5、
6、
7、企业高级管理人员在股票认购权行使前，将其股票认购权转让所取得的所得，应并入其当月工资收入，
按照“工资、薪金”所得项目缴纳个人所得税。
其来源于境内、境外的所得申报纳税；凡在境内居住不满1年的，仅就其该年内来源于境内的所得申报纳税。
3、费用扣除的方法：
1、个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可从其应纳税所得额中扣除。
2.特殊可以全额扣除的项目：（增加部分机构）
①红十字事业；②福利性非营利性老年机构；③农村义务教育；④公益性青少年活动场所；⑤宋庆龄基金会等六家；⑥中国医药卫生事业、教育、老龄事业发展基金和中华快车基金会。
3.个人的所得（不含偶然所得和经国务院财政部门确定征税的其他所得）用于资助非关联的科研机构和高等学校研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的研究开发经费，经主管税务机关确定，可以全额从应纳税所得额中扣除，不足抵扣的，不得结转抵扣。
（新增）。
个人所得税
征收管理
（一）纳税申报 个人所得税的征收方式主要有两种：一是代扣代缴，二是自行纳税申报。 1.代扣代缴方式 （1）扣缴义务人：支付 所得的单位和个人； （2）代扣代缴税款的手续费：所扣缴税款的2%。 2.自行纳税申报 纳税义务人有下列情形之一，应按规定到主 管税务机关办理纳税申报： （1）年所得12万元以上的； （2）从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的； （3）从中国 境外取得所得的； （4）取得应纳税所得，没有扣缴义务人的； （5）国务院规定的其他情形。 （二）纳税期限 1.代扣代缴、自 行申报的纳税期限：一般都是次月15日内缴入国库。 2.自行申报纳税期限的几个具体规定： （1）个体工商户生产、经营所得：按年计 算，分月预缴，由纳税义务人在次月15日内预缴，年度终了后3个月内汇算清缴，多退少补。（个人独资企业和合伙企业比照执行） （2）年 所得12万元以上的，在年度终了后3个月内纳税申报。 （三）纳税地点 1.个人所得税自行申报的，其申报地点一般应为收入来源地的主 管税务机关。 2.扣缴义务人应向其主管税务机关进行纳税申报。 3.个人独资企业和合伙企业纳税地点 投资者应向企业实际经营管理 所在地主管税务机关申报缴纳个人所得税。
1.残疾、孤老人员和烈属的所得。 对残疾人个人取得的劳动所得适用减税规 （二）减税项目
每“次” 收入的确 定
税收优惠
税收优惠
（三）暂免征税项目
1.外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗 衣费。 2.外籍个人按合理标准取得的境内、境外出差补贴。 3.外籍个人取得 的语言训练费、子女教育费等，经当地税务机关审核批准为合理的部分。 4.外籍 个人从外商投资企业取得的股息、红利所得。 5.符合条件的外籍专家取得的工资 、薪金所得，可免征个人所得税。 6.个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得 的奖金。 7.个人办理代扣代缴手续，按规定取得的扣缴手续费。 8.个人转让 自用达5年以上，并且是惟一的家庭生活用房取得的所得。暂免征收个人所得税。 9.对个人购买福利彩票、赈灾彩票、体育彩票，一次中奖收入在1万元以下的（含1万 元）暂免征收个人所得税，超过1万元的，全额征收个人所得税。 11.对国有企业 职工，因企业依照《中华人民共和国企业破产法（试行）》宣告破产，从破产企业取 得的一次性安置费收入，免予征收个人所得税。 14.企业和个人按照国家或地方 政府规定的比例，提取并向指定金融机构实际缴付的住房公积金、医疗保险金、基本 养老保险金，免予征收个人所得税。 15.个人领取原提存的住房公积金、医疗保 险金、基本养老保险金，以及具备《失业保险条例》中规定条件的失业人员领取的失 业保险金，免予征收个人所得税。 17.储蓄存款利息所得暂免征收个人所得税。 18.房屋产权无偿赠与中规定的情形。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
个人所得税（雇佣收入）年终指南
2017年已经圆满结束，时值个人所得税年度纳税申报之季，同时也是为员工新一个年度进行薪酬筹划的时候。
高管薪酬的筹划总是令大家感到彷徨，要实现各方面需求与利益的平衡着实不易。
一方面，有竞争力的激励制度对于吸引和保持行业内顶尖人才至关重要。
另一方面，企业需要切实可行并且透明度高的方案。
如今，薪酬计划已不再是简单的匹配同行业的标准了。
我们需要确保薪酬计划能够将员工的业绩与激励措施挂钩。
股东们希望看到的激励不会是免费派送，它需要真实的对员工的薪酬产生调节作用。
我们可以融合多种奖励方式于一体。
为了实现吸引优秀人才和满足股东需求这一目标，企业需要在制定计划前充分理解可行的方案。
在这份年终指南中，我们将和大家分享关于税收优惠申请以及薪酬策划相关的一些有效的建议。
一、回顾2017合规性
随着金三税务申报系统的上线，税务机关可以直接取得相关的税务申报信息并且与同行业的其他企业进行比对。
2017年税务机关稽查的重点为以下税务行为的合规性：
雇主有义务为其员工代扣代缴个人所得税，且扣缴申报人数应当与工商登记人数匹配。
节假日公司提供的现金或实物福利应与工资合并计税。
股东借款应该在年底归还，对于跨年为清的借款有可能被税务局认定为收入而产生纳税义务。
股息红利在确认当月需确认收入并缴纳个人所得税。
股权发生变更时，原持股人应当向税务机关申报股权转让具体安排。
即使是平价转让，税务仍然可能对交易价格进行评估从而确定应纳税所得额。
雇主有义务为其员工缴纳社保。
税务局和社保局将根据税务申报信息匹配社保参保人员、缴费基数等。
新系统将实现跨区自动汇总每月从不同机构取得的同类收入。
纳税人需合并同类收入进行纳税。
二、采取适用的优惠计税方法
了解和采取适用的优惠计税方法是薪酬计划的第一步。
本节向大家介绍目前国内企业可以采用的优惠方法。
全年一次性奖金优惠计税方法
奖金是指除员工正常工资薪金外，公司给予员工的一笔钱或其他等价物。
年终奖是指公司依据员工每年的个人表现给予员工的全年一次性收入。
年终奖金可以与正常工资薪金分开计税，年终奖金金额除以12后确定适用的税率。
根据
年终奖金的金额不同，使用优惠计税方式会产生更低的个人所得税。
但是，优惠计税公式每年只能使用一次，并且只能用于年终奖金的税额计算。
其他在同一年度内支付给员工的奖金需要合并计入每月正常工资薪金收入来计算个税，这将会导致一个较高的个税税额，因为奖金将按最高的边际税率进行征税。
对中国上市公司股权激励的税收政策
现行的中国税法规定，上市公司授予个人的股票期权、限制性股票和股权奖励适用优惠计税方式。
优惠计税方式允许这些收入作为单独的应税项目从个人每月的“工资、薪金所得”项目中独立出来，并且根据收入所归属的期限（限制为12个月）来平均所有的应税收入，基于这个平均应税收入会适用一个更低的边际税率。
适用优惠计税方式的股权激励政策应向国家外汇管理局及税局备案并经过批准后实行。
对中国非上市公司股权激励的税收政策
针对非上市公司，中国推出了新的股权激励所得税政策，员工在取得股权激励时可暂不纳税，递延至转让该股权时纳税，并可以适用“财产转让所得”项目，按照20%的税率计算缴纳个人所得税，而按照正常工资薪金所得纳税的话，税率将高达45%。
因此，在极端情况下，节税将会达到25%左右。
股权激励收入在被视为正常工资所得时，通常不需要国家外汇管理局的批准。
但是为了享受递延纳税政策，采用优惠计税方式，则需要向税务局备案并获得批准方能适用该政策。
三、黄金机遇-薪酬结构
总体来说，公司的薪酬结构策划比高额薪酬计划在吸引人才方面更为重要。
尽管高额薪酬计划可以帮助公司保持住顶端的管理人才，但是公司的福利能吸引并留住整个公司架构中的优秀员工。
年终奖金和固定工资之间的分配
中国实行月度税收申报制度和累进税率。
波动的工资收入从年度角度看不可能是有益的。
年终奖金与固定月工资之间的合理分配，将有助于员工实现年度最有利的年度有效税率。
外国护照持有者享受的免税补贴的规定
向主管机关备案并经同意后，外籍员工获得以下补贴可以适用个税税收减免的政策：
1)房租补贴
2)探亲费
3)子女教育经费
4)语言培训费
5)搬迁费
6)伙食补贴和洗衣费
为了获得免税待遇企业必须向主管税务机关递交相关文件，这些文件主要包括补贴对应的增值税发票、外国人的薪酬方案以及中国雇佣企业的福利政策等。
外国护照持有者的双重雇佣安排
双重雇佣安排是指，雇员同时为在中国境内和境外的企业任职。
该任职的员工需要和两家公司分别签订就业合同。
雇员依据其在境外获得的收入可以在境内获得有利的税收待遇。
个人所得税税法规定，如果一个外籍员工同时在中国境内和境外同时任职，他/她可以根据其在华天数来缴纳个人所得税。
计算个人所得税的公式会随着在华天数的不同而变化。
双重雇佣安排一直都受到税务机关的严格关注和审查。
此外，如果同时实施多种税务计划，那么节税力度很可能会被稀释。
作为雇主，我们应该充分了解以上税收计划，并且结合自身的情况为员工选择最可行和最节约成本的方法。
对高级管理人员，我们应当为他们量身打造一系列方案，并根据合理的假设以及回顾以往年度计划，来选择最优的专业方案。