税收筹划的基本思路与案例分析
税务筹划案例分析报告
税务筹划案例分析报告在当今复杂的经济环境中，税务筹划对于企业和个人的财务管理至关重要。
合理的税务筹划可以降低税负，提高经济效益，增强竞争力。
以下通过几个具体案例进行分析，展示税务筹划的思路和方法。
案例一：企业所得税筹划某制造企业 A 公司，年度营业收入为 5000 万元，成本费用为 3500 万元，利润为 1500 万元。
企业所得税税率为 25%。
筹划前，A 公司需缴纳企业所得税 1500×25% ＝ 375 万元。
筹划思路：1、加大研发投入。
A 公司投入 500 万元用于新产品研发，根据相关税收政策，可享受研发费用加计扣除。
加计扣除额为 500×75% ＝375 万元，从而减少应纳税所得额，降低企业所得税。
2、合理利用税收优惠政策。
A 公司所在地区有针对高新技术企业的税收优惠，企业积极申请并获得高新技术企业认定，所得税税率降至 15%。
筹划后，A 公司的应纳税所得额调整为 1500 375 ＝ 1125 万元。
若成功认定为高新技术企业，企业所得税为 1125×15% ＝ 16875 万元，相比筹划前节省 375 16875 ＝ 20625 万元。
案例二：个人所得税筹划＿____是一位高收入的自由职业者，年度劳务报酬收入为200 万元。
筹划前，＿____需要按照劳务报酬所得缴纳个人所得税。
应纳税所得额为 200×（1 20%）＝ 160 万元，对应税率为 40%，速算扣除数为7000 元，应纳税额为 160×40% 07 ＝ 633 万元。
筹划思路：1、设立个人独资企业。
＿____注册成立个人独资企业 B，将劳务报酬转变为企业经营所得。
个人独资企业可以享受核定征收政策，核定利润率为 10%。
应纳税所得额为 200×10% ＝ 20 万元，对应税率为20%，速算扣除数为 105 万元，应纳税额为 20×20% 105 ＝ 295 万元，相比筹划前节省 633 295 ＝ 6035 万元。
企业税收筹划的思路分析(5篇)【精品发布】
企业税收筹划的思路分析(5篇)【精品发布】第一篇：建筑施工企业“营改增”税收筹划的思路对于建筑施工企业来说，“营改增”既是机遇也是挑战，税制改革的初期，企业由于无法实现快速转变，无法很好适应新的税收环境，会面临很多问题，但同时又由于站在新的契机上，得到了思想和管理等方面的革新。
在这种情况下，做好税收筹划对于企业来说是提升企业经营管理水平，防范税务风险，实现减轻税负的重要途径，具有重要的现实意义。
本文将会对“营改增”和税收筹划进行简单介绍，然后分析“营改增”对建筑施工企业产生的影响，进一步提出实行“营改增”后的建筑施工企业进行税收筹划全新的合理策略。
重要词：营改增；建筑施工企业；税收筹划建筑施工行业不仅具有传统行业的一般特性，还具有建筑业独有的管理特点，比如人力资源不稳定、管理层次复杂、基础薄弱、粗放式以及外延式的发展模式等等。
营改增之后，这些独有的特点可能会给企业带来业务、资金、发票流转方向不一致的税务风险，在改革初期企业也会面临税负增加、管理成本上升等困难。
企业面对这种新形势，应该立足于新的经济和政策环境，结合企业自身发展情况，积极进行税收筹划，对于企业健康发展和获得长远的经济财富具有重要意义。
一、营改增以及税收筹划的简单介绍营改增即营业税改征增值税，是国家为减少企业重复纳税，减轻企业税收负担的一项重要改革。
其从2011年开始进行试点改革，直到现在，已经覆盖几乎所有领域，对各行各业产生深远影响，是推动国家经济发展的重要举措，其最终目标是为了实现增值税立法。
税收筹划是指企业在符合国家法律和税收法规的前提下对将要进行的生产经营活动之前进行筹划和安排。
税收筹划具有合法性、事前筹划性和明确的目的性。
这项活动有利于企业有效率的对经济行为进行选择，对增强企业竞争力，加强国家发挥税收杠杆的作用，增加国家收入具有重要意义。
二、营改增对建筑施工企业的影响和存在的问题(一)抵扣链条不完整营改增实行后，很多建筑施工企业就面临税负不降反增这样的困境，很大原因就在于抵扣链条的不完善。
税收筹划案例分析
税收筹划案例分析在当今的商业环境中，税收筹划对于企业的发展和财务管理至关重要。
合理的税收筹划可以帮助企业降低税负，提高经济效益，增强市场竞争力。
下面我们通过几个具体的案例来深入分析税收筹划的实际应用和效果。
案例一：某制造业企业的设备购置税收筹划某制造业企业计划购置一批价值 500 万元的生产设备，用于扩大生产规模。
在进行税收筹划时，企业面临两种选择：一是直接购买设备；二是通过融资租赁的方式获取设备。
如果企业选择直接购买设备，根据相关税收政策，该设备可以按照规定进行折旧扣除。
假设设备的折旧年限为 10 年，采用直线法折旧，每年的折旧额为 50 万元。
这部分折旧可以在计算企业所得税时扣除，从而减少应纳税所得额。
而如果企业选择融资租赁的方式获取设备，在租赁期间，支付的租金可以在计算企业所得税时全额扣除。
假设租赁期限为 5 年，每年支付租金 120 万元，那么在这 5 年内，企业每年可以扣除的租金支出为120 万元。
通过比较两种方案，在租赁前期，融资租赁方式扣除的费用更多，能够更快地减少企业的应纳税所得额，从而减轻税负。
但从长期来看，如果企业的盈利状况稳定且预期良好，直接购买设备并折旧扣除可能更有利于企业的整体税收筹划。
案例二：某高新技术企业的研发费用税收筹划某高新技术企业每年投入大量资金进行研发活动。
在税收筹划方面，企业充分利用了研发费用加计扣除的政策。
根据相关规定，企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的 75%在税前加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的 175%在税前摊销。
该企业在 2022 年发生研发费用 200 万元，其中 100 万元形成无形资产，100 万元计入当期损益。
未形成无形资产的 100 万元研发费用，在据实扣除的基础上，可以再加计扣除 75 万元。
形成无形资产的 100万元研发费用，按照 175 万元在税前摊销。
税收筹划真实案例分析
税收筹划真实案例分析在现代企业经营中，税收筹划已成为企业财务管理的重要组成部分。
通过合理合法的税收筹划，企业可以在遵守税法的前提下，降低税负，增加企业利润。
以下是几个真实的税收筹划案例分析，以供参考。
案例一：利用税收优惠政策某科技公司在研发新产品时，面临较高的研发成本。
为了减轻税负，公司决定利用国家对高新技术企业的研发费用加计扣除政策。
通过将研发费用合理归集，并按照政策规定进行加计扣除，公司成功降低了应纳税所得额，从而减少了企业所得税的缴纳。
案例二：优化资产配置一家制造企业拥有多处房产和设备。
为了降低房产税和土地使用税的负担，企业对资产进行了重新评估和配置。
通过出售部分非核心资产，并将所得资金投资于税收优惠地区或项目，企业实现了税负的优化。
案例三：跨国税收筹划一家跨国公司在多个国家设有分支机构。
为了合理规避国际税收，公司通过合法的转移定价策略，将利润转移到税率较低的国家。
同时，公司还利用各国的税收协定，避免了双重征税，从而有效降低了整体税负。
案例四：利用税收抵免政策一家环保企业在生产过程中，采用了先进的环保技术，减少了污染物排放。
根据国家对环保企业的税收抵免政策，企业成功申请了税收抵免，减少了应纳税额。
案例五：合理安排收入确认时间一家服务型企业在年底前有大量未确认的收入。
为了推迟税款的缴纳，企业合理安排了收入确认的时间，将部分收入推迟到下一年度确认。
这样，企业可以在当年度享受较低的税率，而在下一年度按照新的税率缴纳税款。
通过以上案例分析，我们可以看到，税收筹划是一项系统而复杂的工作，需要企业根据自身的实际情况，结合税法规定，进行合理规划。
同时，税收筹划也必须在法律允许的范围内进行，避免因违规操作而带来不必要的法律风险。
纳税筹划的基本方法及其案例分析
纳税筹划的基本方法与案例分析第一篇概述所谓纳税筹划（Tax Planning），是指通过对纳税业务进行事先策划，制定一整套的纳税操作方案，从而达到节税的目的。
纳税筹划的目的主要有：——减轻税收负担，实现税后利润最大化；——获取资金时间价值；——降低办税成本，提高办税效率；——维护纳税人合法权益。
偷税、避税与纳税筹划：纳税筹划不是偷税，也不完全等同于避税。
偷税：其显著特征为行为的违法性。
避税：避税行为分为两类：一类是“灰色避税”，它是通过改变经济活动的本来面目以达到少缴税款的目的，常见手法如通过操纵关联交易价格将销售增值和营业利润转移到低税率的关联企业；另一类是“中性避税”，它主要是利用现行税制中的漏洞和缺陷，将应税行为改为非税行为，将高税负活动变为低税负活动。
纳税筹划的类别和特征：类别：——按涉税行为所处的业务领域，可分为生产经营活动中的纳税筹划、活动中的纳税筹划、融资活动中的纳税筹划。
——按筹划活动涉及的范围，可分为战略性纳税筹划和战术性纳税筹划。
战略性纳税筹划又包括对长期计税政策和会计政策的选择、重大税制变动前的筹划和企业重组中的纳税筹划。
——按税种分，分为流转税、所得税、财产税、行为税的纳税筹划。
特征：事先策划性、非违法性、权利性、规范性等纳税筹划的基础：客观基础：——现行税收法规制度赋予纳税人适度的选择权；——纳税人生产经营活动的可选择性；主观基础：在全面、深入、准确掌握税收、会计、法律、经营管理等专业知识的基础上，结合筹划对象的具体特点，融会贯通，灵活运用。
例1 ：甲公司是一家大型环保设备生产企业，乙公司欠甲公司货款300万元两年多时间了，现乙公司资不抵债，甲公司为了收回欠款，同意乙公司用一批旧设备（环保设备生产线）偿还该项债务。
设备原价350万元，账面价值270万元，经评估该固定资产市价（含税）290万元。
甲公司打算先进行债务重组，取得乙公司的抵债资产，然后再将这笔抵债资产作价290万元与丙公司合资组建丁公司。
税收筹划案例分析
税收筹划案例分析税收筹划是指纳税人在遵守税法的前提下，通过合法手段降低纳税负担的行为。
在实际生产经营中，税收筹划是企业管理者必须面对的一个重要问题。
合理的税收筹划可以有效地降低企业的税负，提高盈利水平，对企业的可持续发展具有重要意义。
下面，我们通过一个实际案例来分析税收筹划的具体操作。
某企业在生产经营中，面临着较高的税收压力。
在分析企业的经营情况后，我们发现企业在资金运作上存在一些问题，资金周转不灵活，导致了一定的财务成本。
为了降低企业的税收负担，我们提出了以下几点税收筹划方案：首先，优化企业的资金结构。
通过合理的债务结构和股权结构安排，可以降低企业的财务成本，从而减少纳税基数，降低纳税负担。
此外，合理的资金结构安排还可以提高企业的资金利用效率，增强企业的盈利能力。
其次，合理规划企业的生产经营布局。
在税收筹划中，企业的生产经营布局也是一个重要的考虑因素。
通过合理规划企业的生产经营布局，可以实现税收的差异化管理，降低税负。
比如，在税收负担较重的地区增加投资，可以享受相关税收优惠政策，从而降低企业的税收支出。
再次，合理安排企业的资产配置。
在税收筹划中，企业的资产配置也是一个重要的环节。
通过合理安排企业的资产配置，可以实现资产的最大化利用，降低企业的税负。
比如，合理安排资产折旧，可以延缓税收支出，降低企业的税负。
最后，积极利用税收优惠政策。
在税收筹划中，积极利用税收优惠政策也是非常重要的。
企业可以通过合法手段，利用各种税收优惠政策，降低税收负担。
比如，合理规划企业的研发投入，可以享受相关的税收优惠政策，从而降低企业的税收支出。
综上所述，税收筹划是企业管理中非常重要的一环。
通过合理的税收筹划，企业可以降低税收负担，提高盈利水平，实现可持续发展。
在实际操作中，企业应该根据自身的经营情况，结合税收法规，制定合理的税收筹划方案，实现最大化的税收优惠。
同时，企业也应该加强内部管理，规范经营行为，遵守税法，避免因税收问题而导致的不良后果。
税收筹划的基本方法及案例分析
税收筹划的基本方法及案例分析来源：上海会计网 编辑：上海会计网 发布时间：2010-11-02 查看次数：816税收筹划的基本做法是：对纳税人各种经营、投资、理财等活动应纳税的情况进行分析比较，在不受其他条件制约的情况下，选择税收负担较轻的方案。
因此，税收筹划的核心是减轻税收负担，即选择合适的经营活动方式，以使当期或以后的应纳税额减少，实现直接或间接减轻税收负担的目的。
可以降低税收负担的税收筹划方法，主要有以下几种：（一）不予征税方法不予征税方法是指选择国家税收法律、法规或政策规定不予征税的经营、投资、理财等活动的方案以减轻税收负担的方法。
每一种税都规定有明确的税收征税范围，相当于具体税种而言，只对纳入征税范围的经营行为、所得或财产征税，对于没有纳入征税范围的则不予征税，纳税人可以在对照税收政策、权衡各方面利益的前提下，对经营、投资、理财活动作出事前安排，在多种备选方案中选择不予征税的方案。
如：我国现行税收政策规定，在不动产出售、出租和投资等方案中，从营业税不予征税角度考虑，可以选择投资方式；在土地、地上建筑物及其附着物的出售、出租或投资等方案中，从土地增值税不予征税角度考虑，可以选择出租或投资方案。
不予征税的技术是相对于具体税种而言的，在具体运用中，会出现两种情况：一是不予征某种税同时应征类似的税种，如按我国现行税收政策规定，提供的运输劳务虽然不予征收增值税，但应征收营业税；二是不予征收某税同时也不征收类似税，如前述的以不动产或无形资产对外投资。
按我国现行的税收政策规定，既不征收营业税，也不征收增值税。
（二）减免税方法减免税方法是指选择国家税收法律、法规或政策规定的可以享受减税或免税优惠的经营、投资、理财等活动方案，以减轻税收负担的方法。
许多税种国家在规定征税的具体政策同时，对于特殊的经营活动或纳税人，通过减免税优惠政策作出照顾或鼓励的政策规定，纳税人可以对照国家减免税的优惠政策条件，事前对其经营、投资、理财等活动进行安排，以求符合条件，办理相应的报批或备案手续，享受减税或免税。
税收筹划分析和案例
*
销售
案例1-2：一般纳税人和小额纳税人税负的轻重
一般纳税人的增值税率为17% 小额纳税人按简易办法征收率6%， 购入
含税价117元 不含税价100元
含税价 140.4元 不含税价120元
公司
02
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一般纳税人应纳税额 （1）含税价计算：进项税=117 /（1+17%）x 17% = 17 销项税=140.4 / （1+17%）x 17% = 20.4 应纳增值税：3.4 - 17 = 17元 （2）不含税价计算：增值部分=不含税销价--不含税进价 = 120 – 100 = 20 应纳增值税：20 x 17% =3.4 元 （3）这时的增值率为 （120 -100）/ 100 =20 % 应纳增值税= 不含税进价 x 增值率 x 17% = 100 x 20% x 17% = 3.4元 = 不含税销价 / (1+增值率） x 增值率 x 17% = 120 / (1+20%) x 增值率 x 17% = 3.4 元 = 含税销价 /（1+17%）/（1+增值率） x 增值率 x17% = 3.4元
案例1-5 兼营增值税和营业税税目的税收筹划
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案例1-6 小规模纳税人合并的税收筹划
乙两企业均为小规模纳税人，生产纺织机械配件。甲企业年销售额140万元，乙企业年销售额120万元。由于两企业的年销售额均达不到一般纳税人标准，税务机关对甲、乙两企业按简易办法征税，并且不得开具增值税发票，严重影响了甲、乙两企业的生产经营。
*
2．实施后：假定后五个月公司生产规模与前五个月相同，回收公司以每吨2000元的价格收购废旧塑料483．33吨，以每吨2400元（与其他废旧物资经营单位的销售价相同）的价格销售给塑料制品厂，其他资料不变。有关数据计算如下： 回收公司免征增值税。 制品厂允许抵免的进项税额=483.33*2400*10％＋40000=155999.20（元） 应纳增值税额= 销项税额-进项税额 = 1500000 X 17％- 155999．20 = 99000．80（元） 税负率 = 99000．80 / 1500000 X 100％ ＝6．6％ 方案实施后比实施前节省增值税额 = 19500－99000．80 = 95999．20（元） 节省城市维护建设税和教育费附加 = 95999．20 * （7％＋3％） = 9599. 92（元）
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一、税收筹划的基本理论
【案例】
xx公司为私营企业，系增值税一般纳税人，经营机电工具 。税务机关对其上年度的经营情况进行纳税检查时发现有 账务处理为：
借：银行存款(应收账款等) 603138．06
贷：预收账款
603138．06
类似的账务处理较多，不符合会计分录的对应性，从而使 税务人员产生了怀疑。
一、税收筹划的基本理论
《中华人民共和国税收征收管理法》第六十九条
扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向 纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税 款百分之五十以上三倍以下的罚款。
稽查人员在对该公司的账簿凭证资料进行仔细核查时发现 该公司存在巨额劳务费用支出，虽然附有合同、发票及转 账记录，但是财务及人力部门均不能很好的解释该项目的 具体情况。
一、税收筹划的基本理论
【解析】该企业当期进项为（380+3.2）×13%=49.82 当期进项税占销售收入的比例为49.82/490=10.17%，由于 该企业适用13%的税率，因此选择一般纳税人更合适。（ 10.17%>1.233%）
一、税收筹划的基本理论
一般纳税人： 增值税=490×13%-（380+3.2）×13%=13.88 利润=490-380-3.2-10-12-13.88×12%=83.13 小规模纳税人： 增值税=490×3%=14.7 利润=490-380×1.13-3.2×1.13-10-1214.7×12%×50%=34.10
二、税收筹划的常见思路
（一）用好税收优惠 《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政 策的通知》（财税[2019]13号） 《国家税务总局关于实施小型微利企业普惠性所得税减免 政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2019年第2号 ）
二、税收筹划的常见思路
自2019年1月1日至2021年12月31日 对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分， 减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；
二、税收筹划的常见思路
（二）用足税收政策 案例1 新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业和国家税务总局 规定的其他一般纳税人适用《增值税一般纳税人纳税辅导 期管理办法》（国税发[2010]40号）
二、税收筹划的常见思路
纳税辅导期限：新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业 实行纳税辅导期管理的期限为3个月；其他一般纳税人实 行纳税辅导期管理的期限为6个月。
为谨慎起见，稽查人员前往开具发票的人力资源公司进行 外调取证，发现人力资源公司除为该公司提供真实的劳务 之外，还将该公司汇来的部分款项直接汇给5个私人银行 账户，经过比对地税系统该公司的个人所得税申报表，发 现5人均属于该公司的在职员工。稽查人员将从银行查询 得来的5个私人账户的流水明细与该公司的工资表、申报 个税数据一一比对，核实资金的最终去向为该公司的在职 员工。
（五）税收筹划的原则 1.合法性 2.筹划性 3.目的性
一、税收筹划的基本理论
1.合法性 只能在法律、法规许可的范畴内进行，违反法律、法规规 定逃避税收负担是偷税行为，必须加以制止和反对。 纳 税人若实施了违法的纳税筹划方案，不仅不能得到预期的 利益，而且可能被认 定为偷税行为，对纳税人正常的生 产经营活动产生不利的影响。
别把偷税当筹划！！！！
一、税收筹划的基本理论
（一）税收筹划的基本概念 税收筹划通常是指纳税人在现有税法规定的范围内，在不 违反法律的前提下，利用税法的差异、漏洞或不明确之处 ，通过对经营、投资、理财活动的事先筹划和安排，规避 、减少或推迟其纳税义务的一种行为。 税收筹划尽可能地取得“节税”的税收利益最大化（税负 最轻、税后利润最大化、企业价值最大化等）。
一、税收筹划的基本理论
非 有悖于道德上的要求，比如利用税法空
违 白、漏洞，钻税法空子，形式上不违法，
避税 法 但实质与立法精神相悖，不合法也不违
法的,国家不会进行行政处罚或刑事处罚，
但会采取反避税措施来防范。
偷税 违法 是犯罪,国家要进行行政处罚,甚至刑事
处罚，与相关法律格格不入。
税务筹划 合法
是税收政策允许、鼓励的。
一、税收筹划的基本理论
【一般思路】 增值税税负率=实际缴纳增值税税额÷不含税的实际销售 ×100%
一、税收筹划的基本理论
【实务中的计算方法】 一般纳税人和小规模纳税人税后净利润相等时的当期进项 税额之和与当期销售额的比例。
一、税收筹划的基本理论
推导过程： 我们假设不含税销售额均为S，可以取得进项 发票的购进金额为G=（G1+G2+G3+G4)，增值税税率为 T(T1=13%，T2=9%，T3=6%，不考虑出口退税)，则当期可 抵扣的进项税额为ΣGnTn，小规模纳税人增值税征收率ST 为3%。其他支出均为P；假设城建税税率为7%、教育费附 加率为3%，地方教育附加2%，企业所得税率均为25%（企 业按照实际所得税税率可以参考计算企业选择成为一般纳税人 净利润：NPro1=(不含税销售额－不含税购进额－其他支出－城建 税和教育费附加)×(1－企业所得税税 率)=［S－G－P－(S×T－ ΣGnTn)×(7%+3%+2%)］×(1－25%) 若企业选择成为小规模纳税人 净利润：NPro2= (不含税销售额－含税购进额－其他支出－城建税 和教育费附加)×(1－企业所得税税 率)=［S－G1×(1+T1)－ G2×(1+T2)－G3×(1+T3)－G4×(1+T4)－P－S×3%×(7%+3%+2%) ×50%］×(1－25%)
一、税收筹划的基本理论
现在假设当企业选择一般纳税人和小规模纳税人时净利润 相等： NPro1= NPro2（计算过程省略） ΣGnTn/S=(Tn－3%)/9.33 由于附加税减半征收所以 ΣGnTn/S=(Tn－3%*50%)/9.33 当T代入不同的适用税率或征收率时，可以得出下表所示 ：
一、税收筹划的基本理论
一、税收筹划的基本理论
0.744
一、税收筹划的基本理论
（六）筹划空间 设立阶段——筹资阶段——经营阶段—— 投资阶段——分配阶段——注销阶段
二、税收筹划的常见思路
（一）用好税收优惠 （二）用足税收政策 （三）纳税身份选择 （四）税收政策洼地 （五）经营模式选择和调整 （六）企业架构调整 （七）其他方面考虑
一、税收筹划的基本理论
【案例】 A建筑公司以甲供工程方式为某一生产企业总承包建造厂 房，并将其中一部分工程承包给B公司，B公司可以按照3% 的征收率向A公司开具增值税专用发票。该工程购进的辅 助材料可以取得13%的增值税专用发票。按税法规定，该 工程可以选择简易计税方法。
一、税收筹划的基本理论
【总结】在考虑税负的同时，还要着眼于生产经营业务的 扩展，即使缴纳税收的绝对额增 加了，甚至税负也提高 了，但从长远看，资本回收率增长了，也是可取的。
（25%*20%=5%）
对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部 分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业
所得税。（50%*20%=10%）
二、税收筹划的常见思路
同时符合: 从事国家非限制和禁止行业 年度应纳税所得额不超过300万元 从业人数不超过300人 资产总额不超过5000万元 （不再区分工业企业和其他企业）
经查阅其业务报表和销售部门的发货记录，发现付款单位 已将货提走，但发票未开，从而确定为属于销 售货物的 行为，只是部分余款未结。 经过逐项核实，发现该企业 将销售货款挂“预收账款”，未转入“商品销售收入”， 少报销售额 515502．62元（其相应的商品成本为443502 ．62元）。
一、税收筹划的基本理论
二、税收筹划的常见思路
注意细节，用好税收优惠。 注意备案程序：试点纳税人申请免征增值税时，须持技术 转让、开发的书面合同，到纳税人所在地省级科技主管部 门进行认定，并持有关的书面合同和科技主管部门审核 意见证明文件报主管税务机关备查。 ——财税[2016]36号文附件3《营业税改征增值税试点过 渡政策的规定》
2.筹划性 表示税收筹划必须事先规划、设计安排。 在经济活动中 ，纳税义务通常滞后于应税行为，在客观上提供了纳税人 在纳税之前事先作出筹划的可能性，且不同纳税人，税法 规定的待遇不同，这在另一方面向纳税人显示出可选择低 税负决策的机会。 如果应纳税额已经确认，再想方设法减少应纳税额的途径 ，这样的方法不能认定为是税收筹划。
如何避免辅导期管理？
二、税收筹划的常见思路
案例2 Ａ公司建造一栋楼用作职工集体宿舍，进项不得抵扣。 政策规定：购进固定资产、不动产、无形资产专门用于简 易计税项目、免税项目、集体福利个人消费的，增值税进 项税额不得抵扣。 如何处理？
一、税收筹划的基本理论
（三）纳税身份选择 根据（国家税务总局公告2019年第4号）第五条规定，转 登记日前连续12个月（以1个月为1个纳税期） 或者连续4 个季度（以1个季度为1个纳税期）累计销售额未超过500 万元的一般纳税人，在2019年12月31日前可选择转登记为 小规模纳税人。 企业是否需要选择转登记成小规模纳税人？
二、税收筹划的常见思路
纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、 技术服务，免征增值税。 注意：发票开具不当，将不能享受免税政策 与技术转让、技术开发相关的技术咨询、技术服务，是指 转让方（或者受托方）根据技术转让或者开发合同的规定 ，为帮助受让方（或者委托方）掌握所转让（或者委托 开发）的技术，而提供的技术咨询、技术服务业务，且这 部分技术咨询、技术服务的价款与技术转让或者技术开发 的价款应当在同一张发票上开具。
税收筹划的基本思路与 案例分析
主要内容
一、税收筹划的基本理论 二、税收筹划的常见思路 三、区分税收筹划与违法行为 四、筹划不当的风险与法律责任
节税不成，被罚800万——一个失败的”筹划”案例 深圳市某公司形式上利用劳务公司开具劳务费发票，实质 是发放正式员工奖金、补助。税务稽查部门最终对该公司 的涉税违法行为作出了补扣缴个税1600多万、罚款800多 万元的税务处理处罚决定。