土地增值税清算申报操作手册流程
土增清算流程及注意事项
土增清算流程及注意事项土增清算是指根据法律法规的规定，对土地增值税的征收进行结算和清理的过程。
下面将对土增清算的流程和注意事项进行详细的阐述。
一、土增清算流程：1.确定纳税人：首先需要确定哪些单位或个人是土地增值税的纳税人，一般是以土地转让行为为依据。
土地转让方为纳税人，而土地购买方一般不是纳税人，需依法提供相关证明材料。
2.查清纳税义务：纳税义务主要包括土地增值税的计税依据和税率。
计税依据一般是土地转让的代价，税率由税务部门规定。
3.缴纳税款：纳税人在取得土地转让收入后，需要按照规定时间向税务部门申报并缴纳土地增值税。
纳税人可以选择一次性缴纳税款，也可以按照分期缴纳的方式进行，但需按时缴纳相应的税款。
4.办理纳税申报手续：纳税人需要填写《土地增值税纳税申报表》等相关表格，同时提供相关的证明材料，如土地转让合同、土地估价报告等，并将申报表和相关材料提交给税务部门进行审核。
5.接受税务机关检查：纳税人在办理纳税申报手续之后，税务机关会对申报表和相关材料进行审核。
如发现问题或有疑义，税务机关可以组织实地检查，查询相关纳税资料，以核实申报情况。
6.完成土增清算：经过审核和核实后，税务部门会出具《土地增值税结算通知书》，通知纳税人缴纳土地增值税。
纳税人在规定时间内缴纳税款后，即完成了土增清算的流程。
二、土增清算注意事项：1.及时了解法律法规：纳税人在进行土增清算前，需要了解相关的法律法规，包括土地增值税的征收标准、计税方法、缴纳期限等内容，以确保符合法规的要求进行清算。
2.准备齐备材料：纳税人在申报土地增值税时需提供相关的证明材料，如土地转让合同、土地估价报告等。
为了避免延误清算进程，纳税人需要提前准备齐备这些材料。
3.注意税款缴纳期限：纳税人需要按照规定的时间缴纳土地增值税，如不能按时缴纳，可能会面临罚款或其他扣罚措施。
因此，纳税人应当做好时间控制，提前规划好资金安排。
4.合理规划纳税筹划：纳税人可以通过合理规划和筹划，选择更为优惠的纳税方式，如分期缴纳土地增值税。
土地增值税清算审核操作手册
一、清算条件审核的要点 二、清算内容审核的要点 三、企业或中介机构提供的清算 报告中必须提供的资料和说明的 事项（一） （二）
一、清算条件审核的要点
重点审核符合哪类清算条件，清算程序是否到位，清 算资料、表、通知书等是否完备。 土地增值税清算申请表 土地增值税清算通知书 土地增值税清算材料清单 土地增值税清算受理通知书 土地增值税清算补充材料通知书 土地增值税清算终止核准通知书 土地增值税核定征收通知书
（二）收入确定
1.重点审核销售明细表、房地产销售面积与 项目可售面积的数据关联性，以核实计税收入 ------土地增值税清算时，已全额开具商品房销售 发票的，按照发票所载金额确认收入；未开具发 票或未全额开具发票的，以交易双方签订的销售 合同所载的售房金额及其他收益确认收入。
（二）收入确定
2.重点审核发生补、退房款的收入调整情况 ------销售合同所载商品房面积与有关部门实际测 量面积不一致，在清算前已发生补、退房款的， 应在计算土地增值税时予以调整。
重点审查发生的费用是否与决算报告、审计报告、工程结 算报告、工程施工合同记载的内容相符；有否自购建材费 用重复计算扣除项目的情况；参照当地当期同类开发项目 单位平均建安成本或当地建设部门公布的单位定额成本， 验证建筑安装工程费支出是否存在异常；采用自营方式自 行施工建设的，还应当关注有无虚列、多列施工人工费、 材料费、机械使用费等情况；（审计报告有申明）建筑安 装发票是否在项目所在地税务机关开具。 ------是指以出包方式支付给承包单位的建筑安装工程费，以 自营方式发生的建筑安装工程费。
1、取得土地使用权所支付的金额
重点审核同一宗土地有多个开发项目，是否予 以分摊，分摊办法是否合理、合规，具体金额 的计算是否正确。审核是否存在将房地产开发 费用记入取得土地使用权支付金额的情形。 ------包括土地出让金、取得土地过程中缴纳的各 种手续费、契税等。只要能提供合法票据且实 际发生的就可以扣除。
土地增值税清算操作指南
土地增值税清算操作指南土地增值税清算操作指南土地增值税清算的审核工作依据一、转让房地产收入1、政策规定（1）纳税人转让房地产所取得收入，包括货币收入、实物收入和其他收入。
（摘自国务院第138号令发布的《土地增值税暂行条例》）条例第二条所称的收入，包括转让房地产的全部价款及有关的经济收益。
（摘自财法字（1995）6号《土地增值税暂行条例实施细则》）（2）土地增值税条例中所述转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入，是指以出售或者其他方式有偿转让房地产的行为。
不包括以继承、赠与方式无偿转让房地产的行为。
“赠与”是指如下情况：①房产所有人、土地使用权所有人将房屋产权、土地使用权赠与直系亲属或承担直接赡养义务人的。
②房产所有人、土地使用权所有人通过中国境内非营利的社会团体、国家机关将房屋产权、土地使用权赠与教育、民政和其他社会福利、公益事业的。
上述社会团体是指中国青少年发展基金会，希望工程基金会、宋庆龄基金会、减灾委员会、中国红十字会、中国残疾人联合会、全国老年基金会、老区促进会以及经民政部门批准成立的其他非营利的公益性组织。
（摘自财政部、国家税务总局1995年财税字[1995]48号规定）（3）伴随着土地使用权的转让，地上的建筑物（建于土地上的一切建筑物，包括地上地下的各种附属设施）、附着物（附着于土地上的不能移动，一经移动即遭损坏的物品）也随着一并转让。
如对各附属建筑物、附着物单独计价，也应当将所得并入收入。
具体的建筑物和附着物如下：地上和地下的各种建筑及各种附属设施，建筑有厂房、仓库、商店、医院、学校、住宅、地下室、游泳池、围墙、烟囱等；各种附属设施是指与建筑不可分割的设施，如电梯、中央空调、暖气和各种管道、线路等；附着于土地上的各种花、草、树木等。
（4）非直接销售和自用房地产的收入确定房地产开发企业将开发产品用于职工福利、奖励、对外投资、分配给股东或投资人、抵偿债务、换取其他单位和个人的非货币性资产等，发生所有权转移时应视同销售房地产,其收入按下列方法和顺序确认：①按本企业在同一地区、同一年度销售的同类房地产的平均价格确定；②由主管税务机关参照当地当年、同类房地产的市场价格或评估价值确定。
纳税人申报土地增值税清算流程
纳税人申报土地增值税清算流程下载温馨提示:该文档是我店铺精心编制而成，希望大家下载以后，能够帮助大家解决实际的问题。
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土地增值税清算管理操作指引
土地增值税清算管理操作指引一、概述土地增值税清算是指对于购置非自用的土地或者取得土地使用权后，在转让、出让、赠与、调拨、置换或者竣工交付后的销售等情况下，依法应当纳税的，按照规定的时间、程序和方式，对土地增值税进行清算和管理的过程。
本操作指引旨在对土地增值税清算管理的流程、环节、责任等进行明确，以实现土地增值税的规范、透明和高效管理。
二、流程与环节1.土地权属确认：在土地转让、出让、赠与、调拨、置换、竣工交付等行为发生后，相关主体应当向土地管理部门申报土地权属变更事项，并提供相关证明材料。
土地管理部门收到申报后，进行土地权籍核实，确认土地权属。
2.土地增值确认：土地管理部门确认土地权属后，将相关信息通知税务机关。
税务机关在接到通知后，会安排专业人员进行土地增值评估，确定土地增值额。
土地增值额一般以土地调整前后的交易价格之差为依据。
3.纳税义务确认：税务机关根据土地增值额和相关法律法规，确定纳税义务，并向纳税人发出纳税通知书。
纳税人收到通知书后，应按照规定的时间、方式将税款缴纳到指定的银行账户。
4.纳税责任确认：税务机关会对纳税人的纳税申报情况进行审查，核实实际纳税金额。
如果发现纳税人存在漏税、少税、错税等情况，税务机关将要求纳税人补缴税款，并按照相关法律法规追究相关责任。
三、责任与要求1.土地管理部门：负责对土地权属进行确认，及时将土地权属信息通知税务机关，确保纳税对象的准确定位。
2.税务机关：负责对土地增值进行确认和评估，并根据相关法律法规确定纳税义务，及时向纳税人发出纳税通知书。
同时，还需要对纳税人的纳税申报进行核实和审查，确保纳税金额的准确性。
3.纳税人：应及时向土地管理部门申报土地权属变更事项，并提供相关证明材料。
同时，按照税务机关的通知书要求，按时、足额缴纳土地增值税款。
四、注意事项1.纳税人应当保留与土地权属变更相关的证明材料，以备税务机关核查使用。
2.纳税人应当密切关注土地增值税相关政策的变化，及时了解新的纳税义务，确保按时缴纳税款。
土增值税清算操作指南
土增值税清算操作指南土地增值税（以下简称增值税）是指在土地流转活动中，由于土地价值变化产生的一种税收。
增值税清算操作指南是指对于土地流转活动中产生的增值税进行清算的具体操作指引。
下面是一份关于增值税清算操作指南的建议：一、税收主体及税款承担人1.增值税的主体为买卖双方和税务机关，其中买卖双方分别是出让方和受让方，出让方为增值税的纳税义务人，受让方为增值税的代征人。
2.清算时，出让方为买卖双方中的纳税义务人，应当通过申报纳税等方式向税务机关缴纳相应的增值税款。
二、纳税义务及申报时间1.出让方应当依法履行纳税义务，按时申报并缴纳增值税。
2.增值税的申报时间一般为每个纳税期限的最后一天，具体时间以税务机关的规定为准。
三、增值税税额的计算1.增值税的计算公式为：增值税税额=(土地增值额×征收比例)÷(1+征收比例)，征收比例一般为5%或11%，视具体情况而定。
2.土地增值额可根据土地流转价格与购置成本的差额来计算，购置成本包括土地取得成本和土地开发成本两部分。
四、增值税清算的步骤1.准备相关资料：准备土地流转合同、土地取得成本和开发成本明细、土地流转价格等相关资料。
2.计算土地增值额：按照税务机关的要求，计算土地流转价格与购置成本的差额，得到土地增值额。
3.计算增值税税额：根据上述公式，计算出增值税税额。
4.申报纳税：通过电子申报或者纸质申报等方式，将计算出的增值税税额填写在相应的申报表上，向税务机关申报纳税。
五、注意事项1.清算操作应严格按照税务机关的规定进行，保证操作的合法合规。
2.在计算土地增值额时要准确、全面地考虑各项成本，确保计算结果的准确性。
3.对于涉及到购置土地的流转活动，要尽量保留购置土地的相关凭证和证据，以备后续清算使用。
4.清算完成后，应妥善保存纳税凭证和相关资料，以备税务机关的查询。
总结：增值税清算是土地流转活动中的一项重要工作，需要纳税人根据规定及时、准确地计算增值税税额，并按时向税务机关申报纳税。
土地增值税清算申报税务办理流程
3.8.2—086 土地增值税清算申报【事项名称】土地增值税清算申报【申请条件】纳税人在符合土地增值税清算条件后，依照税收法律、法规及土地增值税有关政策规定，计算应缴纳的土地增值税税额，并填写《土地增值税清算申报表》，向主管税务机关提供有关资料，办理土地增值税清算手续，结清应缴纳的土地增值税税款。
纳税人符合下列条件之一的，应进行土地增值税的清算：（1）房地产开发项目全部竣工、完成销售的;（2）整体转让未竣工决算房地产开发项目的;（3）直接转让土地使用权的。
【设定依据】1.《中华人民共和国税收征收管理法》第二十五条第一款2.《中华人民共和国土地增值税暂行条例》第二条3.《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》第十六条【办理材料】【办理地点】可通过办税服务厅（场所）、电子税务局办理，具体地点和网址可从省（自治区、直辖市和计划单列市）税务局网站“纳税服务”栏目查询。
【办理机构】主管税务机关【收费标准】不收费【办理时间】由省税务机关确定【联系电话】主管税务机关对外公开的联系电话，可从省（自治区、直辖市和计划单列市）税务局网站“纳税服务”栏目查询。
【办理流程】【纳税人注意事项】1.纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任。
2.文书表单可在省（自治区、直辖市和计划单列市）税务局网站“下载中心”栏目查询下载或到办税服务厅领取。
3.纳税人使用符合电子签名法规定条件的电子签名，与手写签名或者盖章具有同等法律效力。
4.纳税人提供的各项资料为复印件的，均需注明“与原件一致”并签章。
5.纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，将影响纳税信用评价结果，并依照《中华人民共和国税收征收管理法》有关规定承担相应法律责任。
6.对于符合应进行土地增值税清算条件的项目，纳税人应当在满足条件之日起90日内到主管税务机关办理清算手续。
对于符合可要求纳税人进行土地增值税清算的项目，由主管税务机关确定是否进行清算；对于确定需要进行清算的项目，由主管税务机关下达清算通知，纳税人应当在收到清算通知之日起90日内办理清算手续。
房地产企业土地增值税清算的流程是什么
房地产企业土地增值税清算的流程是什么
一、纳税登记
二、土地增值计算
房地产企业应对自己持有的土地进行增值计算。
土地增值计算的基本
原则是根据购置土地的成本、开发建设所需的改造投资以及相应的费用等
综合成本来确定土地增值税的应缴金额。
计算过程中需要明确哪些费用可
以纳入土地增值税计算的范围，哪些费用应当排除在外，以确保计算的合
理性和准确性。
三、土地增值税计算表的填报
根据税务部门的要求，房地产企业需要填报土地增值税计算表。
在填
报表格时，需要按照规定的格式填写相关数据和信息，包括土地购置成本、土地使用年限、土地增值额度、税率、减免政策等。
填报表格时应注意核
实数据的准确性和完整性，以避免后续查验和纠纷。
四、税款申报和缴纳
五、税务核查和审查
六、税务处理
七、税款发票领取
以上就是房地产企业土地增值税清算的流程，房地产企业需要按照这
个流程逐步进行，确保土地增值税申报和缴纳的合规性和准确性。
同时，
房地产企业应及时了解相关政策规定的变化，并对其进行合理应对，以避
免税务风险和经济损失。
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金税三期工程
《土地增值税清算申报》用户操作手册
V1.0
目录
第1章概述 (1)
1.1主要内容 (1)
1.2预期读者 (1)
1.3注意事项 (1)
第2章系统简介 (2)
2.1系统术语与约定 (2)
2.2基本操作说明 (2)
第3章土地增值税清算申报 (5)
3.1业务概述 (5)
3.2功能描述 (5)
3.3操作人员 (5)
3.4前置条件 (5)
第4章操作流程 (6)
4.1土地增值税清算纳税申报表操作说明 (6)
4.1.1初始化界面 (6)
4.1.2申报表填写界面 (7)
4.1.3申报表确认界面 (7)
4.1.4申报回执界面 (8)
4.2异常与处理 (9)
第1章概述
1.1 主要内容
本文档为申报缴款－土地增值税清算申报，内容包含土地增值税清算申报功能。
1.2 预期读者
网上办税服务厅身份验证用户。
1.3 注意事项
土地增值税清算申报必须有相应的税（费）种认定信息，且有纳税人对应的不动产项目登记信息，才可以清算申报
1.3.1土地增值税清算申报
1.3.21、该表需具备不动产项目登记信息，同时需要有土
地增值税税种认定。
2、纳税人需下拉选择不动产项目编号，下拉选项来源于核心征管系统。
3、在新系统上线后，如发现申报的不动产项目登记信息不能带出，请联系
主管税务机关补充登记不动产项目登记信息。
第2章系统简介
2.1 系统术语与约定
网上办税服务厅身份验证用户：指通过帐号和密码或CA证书的方式登录贵州地税网上办税服务厅的人员。
社会公众：指未通过帐号和密码或CA证书的方式直接访问贵州地税网上办税服务厅的人员。
2.2 基本操作说明
●申报缴款功能可由网上办税服务厅身份验证用户从如下入口进入。
●申报表填写期间可通过红色方框标识部分，将左边和右边辅助区域打开或
关闭。
如图是辅助区域打开页面
图2- 1
如图是辅助区域关闭页面
图2- 2
●在操作人员填写过程中对于必填项目，系统会有红色方框相应提示，如下
图。
图2- 3
●在申报过程中，如纳税人有多条登记信息，则在申报前需要进行纳税人登
记信息选择。
图2- 4
●在保存信息或是提交申报数据时，如果纳税人填写的数据不符合要求，系统
会弹出提示语，点击问题列表可直接跳转至对应的数据单元格，如下图。
第3章土地增值税清算申报
3.1 业务概述
土地增值税清算，是指纳税人在符合土地增值税清算条件后，依照税收法律、法规及土地增值税有关政策规定，计算房地产开发项目应缴纳的土地增值税税额，并填写《土地增值税清算申报表》，向主管税务机关提供有关资料，办理土地增值税清算手续，结清该房地产项目应缴纳土地增值税税款的行为
3.2 功能描述
本功能由纳税人在网上办税服务厅发起，为纳税人提供土地增值税清算申报的网上申报的功能。
本功能主要包括：初始化、填写申报表、确认申报表、查看回执。
申报成功后，纳税人可进行征收缴款。
3.3 操作人员
土地增值税清算申报纳税人（网上办税服务厅身份验证用户）。
3.4 前置条件
第4章操作流程
4.1 土地增值税清算纳税申报表操作说明
4.1.1初始化界面
操作人员按照【网报系统】—【申报征收】—【土地增值税清算申报】的顺序进入本模块，系统显示初始化页面。
下拉选择不动产项目编号，点击[填写申报表]按钮进入填写申报表界面。
图3- 1
税款所属时期，“税费所属时期起”、“税费所属时期止”为系统自动带出，由操作人员确认。
纳税期限，“纳税期限”为系统自动带出，由操作人员确认选择。
不动产项目编号，由操作人员自行下拉选择。
4.1.2申报表填写界面
系统显示填写申报表页面，操作人员可根据申报表填写要求录入申报数据，点击 [申报]按钮，提交申报数据。
4.1.2.1土地增值税纳税纳税申报表（从事房地产开发的纳税人使
用）
图3- 2
在【土地增值税纳税申报表】填写项目数据（普通住宅、非普通住宅、其他类型房地产）
【土地增值税纳税申报表】填写完相应数据，点击申报
4.1.3申报表确认界面
系统以纸质表单的方式显示上一环节填写的申报表主表数据,供操作人员确认是否正确。
操作人员如需修改可点击[返回]按钮,回转到填写申报表页面修正数据；如确认无误可点击[确认]按钮完成申报数据的提交。
图3- 3
4.1.4申报回执界面
系统显示申报成功回执以及申报表主表数据。
操作人员可点击[打印]按钮，打印相关申报表。
图3-
4
操作人员点击[缴款]按钮，进入征收缴款页面。
操作人员点击[打印]按钮，可打印回执表单及申报表单。
4.2 异常与处理。