《涉税服务相关法律》基础考点：法律行为的分类
税务师《涉税服务相关法律》知识点：合同法律制度
税务师《涉税服务相关法律》知识点：合同法律制度合同法律制度：合同是指两个或两个以上的主体在一定的条件下就某种事项达成的协议。
合同法律制度具体指的是合同的成立、效力、履行、变更、解除等方面的法律规定。
一、合同成立：1.合同的要件合同成立的要件包括：协议、意思表示真实、合法、有约束力等。
其中最主要的是协议，即各方之间达成共识，并形成一定的约定。
2.合同订立方式合同的订立方式可以是口头、书面，也可以是电子、网络等形式。
无论何种形式，只要协商达成共识并形成一定的约定，就可以视为合同的成立。
二、合同效力：1.合同效力的种类合同效力分为绝对效力和相对效力两种。
绝对效力是指合同的效力与当事人的意思表示相符合，不受任何外部因素影响。
相对效力则是指合同的效力只在各方当事人之间产生效力，对第三人则没有直接的效力。
2.合同效力的原则合同效力的原则主要包括：自愿原则、平等原则、诚信原则。
自愿原则是指合同的签订必须是自愿的，不能强迫或欺诈；平等原则是指各方之间应该在法律上享有平等的地位，不得利用权势或优势强迫对方接受不合理的条款；诚信原则是指各方在订立合同时应该忠实、真实的体现各自的意思，并遵守协议的约定。
三、合同履行：1.履行的方式合同的履行方式包括：自行履行、要求对方履行和代理履行。
自行履行是指当事人直接履行自己的义务；要求对方履行则是指当事人可以要求对方履行其应尽的义务；代理履行则是指当事人可以通过代理人进行履行。
2.未履行的后果当事人未能按照合同约定进行履行时，对方有权要求其履行，如履行的要求无效，则有权要求其承担违约责任，包括赔偿损失、支付违约金等。
四、合同变更：1.变更时的要求当事人在订立合同后，如果需要变更合同，则必须遵守以下要求：变更必须符合法律规定和合同的约定；变更不能损害他人的合法权益；变更必须由合同当事人进行协商并达成一致。
2.变更合同方式合同的变更方式包括：书面、口头或其他形式。
无论何种形式，都必须经过各方当事人的协商，并达成一致意见，方能视为有效。
2022年税务师考试《涉税服务相关法律》试题及答案(最新)
2022年税务师考试《涉税服务相关法律》试题及答案(最新)1、[选择题]下列行为中，属于行政许可行为的是()。
A.某区民政局对胡某和张某予以婚姻登记的行为B.某市政府经招标赋予某公司独家经营城市管道煤气供应C.教育部批准某大学出国访问项目D.专利局强制某专利权人许可他人使用该专利【答案】B【解析】本题考核行政许可的概念。
行政许可，是指行政机关根据公民、法人或者其他组织的申请，经依法审查，准予其从事特定活动的行为。
选项A属于行政登记行为、行政确认行为。
选项C属于行政机关基于行政隶属关系的内部审批行为。
选项D属于专利强制许可行为，不是依当事人的申请作出的行政许可行为。
2、[选择题]根据婚姻家庭法律制度的规定，下列不属于婚姻无效情形的是( )。
A.重婚的B.有禁止结婚的亲属关系的C.婚前患有医学上认为不应当结婚的疾病D.未到法定婚龄的【答案】C【解析】选项C：婚前患有医学上认为不应当结婚的疾病，婚后尚未治愈的，婚姻无效。
3、[选择题]某县行政机关决定对李某的财物实施查封、扣押，根据《行政强制法》，该机关查封、扣押的期限()。
A.不得超过30日B.不得超过20日C.不得少于30日D.不得少于20日【答案】A4、[选择题]根据法律及有关规定，可以实施行政许可的主体包括()。
A.司法机关B.税务机关下属的事业单位C.法律、法规授权的具有管理公共事务职能的组织D.依法受委托的行政机关。
E,具有行政许可权的行政机关【答案】CDE【解析】行政许可实施主体包括具有行政许可权的行政机关、具有管理公共事务职能的组织、受委托的行政机关。
司法机关不在此列。
各级税务机关下属的事业单位一律不得实施行政许可。
5、[选择题]一物一权原则是物权法的基本原则之一，其含义是( )。
A.一物之上只能成立一个物权B.禁止在同一物上同时设立两个以上的抵押权C.同一物上不得同时并存所有权和他物权D.不得在同一物上同时设立两个以上内容相冲突的物权【答案】D【解析】本题考核一物一权原则。
2022年税务师考试《涉税服务相关法律》试题及答案(最新)
2022年税务师考试《涉税服务相关法律》试题及答案(最新)1、[选择题]某破产企业的财产为500万元，破产费用为400万元，分别为A项费用200万元，B项费用200万元;共益债务为200万元，分别为C项费用100万元，D项费用100万元。
下列正确的清偿顺序是()。
A.优先支付破产费用，共益债务分别支付1/2B.优先支付共益债务，破产费用分别支付1/2C.破产费用和共益债务分别支付1/2D.按照2∶1的比例分别支付破产费用和共益债务【答案】A【解析】本题考核破产费用和共益债务的清偿顺序。
根据规定，债务人财产不足以清偿所有破产费用和共益债务的，先行清偿破产费用;债务人财产不足以清偿所有破产费用或者共益债务的，按照比例清偿。
2、[选择题]甲、乙两村分别位于某市两县境内，因土地权属纠纷向市政府申请解决，市政府裁决争议土地属于甲村所有。
乙村不服，向省政府申请复议，复议机关确认争议的土地属于乙村所有。
甲村不服行政复议决定，提起行政诉讼。
下列对本案有管辖权的法院是( )。
A.争议土地所在地的基层人民法院B.争议土地所在地的中级人民法院C.市政府所在地的基层人民法院D.省政府所在地的中级人民法院【答案】B【解析】本题考核行政诉讼的管辖。
因不动产提起的行政诉讼，由不动产所在地人民法院管辖。
由此判断本案应由争议土地所在地的法院管辖。
另外，《行政诉讼法》第15条规定，中级人民法院管辖下列第一审行政案件：(一)对国务院部门或者县级以上地方人民政府所作的行政行为提起诉讼的案件;(二)海关处理的案件;(三)本辖区内重大、复杂的案件。
由此判断本案应由中级法院作为一审管辖法院。
综上，本案应由争议土地所在地的中级人民法院管辖。
习题演练3、[选择题]行政主体依照法律授权，对平等主体之间发生的，与行政管理活动密切相关的、特定的民事纠纷进行审查并作出裁断的具体行政行为是( )。
A.行政复议B.行政裁决C.行政仲裁D.行政调解【答案】B【解析】本题考核行政裁决的概念。
2022年税务师考试《涉税服务相关法律》试题及答案(新版)
2022年税务师考试《涉税服务相关法律》试题及答案(新版)1、[选择题]下列各项中，属于行政诉讼受案范围的是()。
A.方某在妻子失踪后向公安局报案要求立案侦查，遭拒绝后向法院起诉确认公安局的行为违法B.王某以区房管局执行法院生效判决，扣押其财产的行为不服向法院起诉C.某企业以工商局滥用行政权力限制竞争为由向法院起诉D.黄某不服市政府对其信访请求作出的复核意见直接向法院起诉【答案】C【解析】(1)选项A：公安、国家安全等机关依照《刑事诉讼法》的明确授权实施的行为，不属于人民法院行政诉讼受案范围。
(2)选项B：行政机关根据人民法院的生效裁判、协助执行通知书作出的执行行为不可诉，但行政机关扩大执行范围或者采取违法方式实施的除外。
(3)选项C：认为行政机关滥用行政权力排除或者限制竞争的，可以提起行政诉讼。
(4)选项D：行政机关针对信访事项作出的登记、受理、交办、转送、复查、复核意见等行为，不可诉。
2、[单选题]2010年8月12日，某县税务局以违法开具发票为由，向该县纳税人金滨娱乐有限公司送达罚款5000元的《税务行政处罚决定书》。
该公司不服，于8月22日向市税务局申请行政复议。
9月28日，经市税务局行政复议机构同意，该公司撤回复议申请。
根据有关法律法规和司法解释，下列关于该公司撤回复议的表述中正确的是( )。
A.该公司撤回复议申请后，只要尚未超出法定复议申请期限，都可以同一事实和理由再次对该处罚决定提出复议申请B.如该公司能够证明撤回复议申请违背其真实意思表示，则可以同一事实和理由再次对该处罚决定提出复议申请C.该公司撤回复议申请，应在复议机关向县税务局发送复议申请书副本之日起10日内书面提出，否则撤回行为无效D.该公司撤回复议申请，必须经法院作出准予撤回的书面裁定，否则不导致复议终止【答案】B【解析】本题考核税务行政复议申请的撤回后的法律后果。
税务行政复议决定作出前，申请人要求撤回税务行政复议申请的，经行政复议机构同意，可以撤回。
2022年税务师考试《涉税服务相关法律》试题及答案(最新)
2022年税务师考试《涉税服务相关法律》试题及答案(最新)1、[单选题]某市场监督管理局在办理完毕某企业变更法定代表人登记后，发现办理登记的工作人员由于工作疏忽未认真核实有关材料，导致作出了错误的变更登记，在这种情况下，市场监督管理局的正确处理方式是( )。
A.撤销变更登记，恢复到原来的登记状态B.吊销企业法人营业执照C.撤回企业法人营业执照，对于由此给企业造成的损失予以适当赔偿D.注销企业法人营业执照，给予企业适当补偿【答案】A【解析】营业执照的吊销、撤销。
《行政许可法》第69条第1款规定可以撤销行政许可的情形主要有五种：(1)行政机关工作人员滥用职权、玩忽职守作出准予行政许可决定的;(2)超越法定职权作出准予行政许可决定的;(3)违反法定程序作出准予行政许可决定的;(4)对不具备申请资格或者不符合法定条件的申请人准予行政许可的;(5)依法可以撤销行政许可的其他情形。
本题中，相对人并未违法，不能吊销，所以选项B错误。
撤回是针对成立时无瑕疵，但由于法律法规等的变化而使行政行为失去效力，所以选项C错误。
行政许可被注销的理由有：①行政许可有效期届满未延续的;②赋予公民特定资格的行政许可，该公民死亡或者丧失行为能力的;③法人或者其他组织依法被终止的;④行政许可依法被撤销、撤回，或者行政许可证件依法被吊销的;⑤因不可抗力导致行政许可事项无法实施的;⑥法律、法规规定的应当注销行政许可的其他情形。
所以选项D错误。
2、[选择题]宋某因犯受贿罪被判处有期徒刑3年，缓刑4年，在缓刑考验期内，又发现其过去曾犯有贪污罪。
对宋某的处理应当是( )。
A.对贪污罪另行判决B.撤销缓刑，实行数罪并罚C.采取重罪吸收轻罪的原则，从重判处D.不撤销原判宣告的缓刑，以累犯从重处罚【答案】B【解析】依据《刑法》第77条第1款，应撤销缓刑，实行数罪并罚。
3、[选择题]甲公司与乙公司签订一份仓储合同，将一批钢材储存在乙公司的仓库里，乙公司给甲公司出具了仓单。
2016年《涉税服务相关法律》真题及参考答案
2016年税务师考试《涉税服务相关法律》真题及参考答案应试网校根据学员反馈的2016年税务师考试《涉税服务相关法律》考试真题，对2016年税务师考试《涉税服务相关法律》真题及答案进行了整理，希望对考生有所帮助。
一、单项选择题1.根据《企业破产法》及司法解释规定，法院受理破产申请后，下列关于管理人职责及债务人财产的说法中，错误的是（）。
A.债务人的债务人在破产申请受理后取得他人对债务人的债权的，可以向管理人员主张抵销B.债务人占有的不属于债务人的财产，该财产的权利人可以通过管理人取回，但《企业破产法》另有规定的除外C.债务人的出资人尚未完全履行出资义务的，管理人应当要求该出资人缴纳所认缴的出资面不受出资期限的限制D.债务人的董事侵占的企业财产，管理人员应当追回【答案】A【解析】选项A：债务人的债务人在破产申请受理后取得他人对债务人的债权的，不得抵销。
2.甲以分期付款方式购买乙的房屋，将自己的汽车“押”给乙作为购房的担保。
双方约定，担保期间该车仍由甲使用。
房屋产权变更登记于甲付清最后一笔房款后办理。
下列关于本案当事人之间法律关系的说法中，正确的是（）。
A.甲、乙之间存在所有权保留买卖关系B.甲、乙之间存在债权债务关系C.甲、乙之间存在保证合同关系D.甲、乙之间存在质押合同关系【答案】B【解析】（1）选项A：合同法关于标的物所有权保留的规定不适用于不动产，本题是房屋买卖。
房屋属于不动产，不适用于所有权保留买卖的规定，选项A错误；（2）选项B：甲、乙之间存在债权债务关系，甲、乙之间签订了房屋买卖合同，属于合同之债；（3）选项C：甲、乙之间的买卖合同没有第三人提供保证，不存在保证合同关系，选项C错误；（4）选项D：对于质押，当事人应当签订书面质押合同，质权自出质人交付质押财产时成立。
本题中并未交代是否签订了质押合同，所以无法判断是否成立质押合同关系。
3.根据《公司法》规定，下列关于公司提供担保的说法中，正确的是（）。
2021税务师考试 涉税服务相关法律 讲义—行政行为基本理论、抽象行政行为
政行为基本理论、抽象行政行为知识点行政行为基本理论（一）行政行为的概念和特征1.概念行政行为，是指行政主体实施行政管理和服务活动、行使行政职权或履行行政服务职能过程中所作出的具有法律意义的、旨在产生某种行政法律效果的行为。
内涵如下：【“李”氏提示】此定义指的是狭义的行政行为，从广义上讲，行政行为既包括行政法律行为，也包括行政事实行为。
见【知识点十一】行政事实行为。
（二）行政行为的效力【2014年单选题】（三）行政行为的分类【2016年多选、综合】【例题·多选题】天津一男子不想上班，谎称感染新冠肺炎，宝坻警方以其虚构事实、扰乱公共秩序为由，对其行政拘留5日。
根据行政法学理论，该行为属于（）。
A.具体行政行为B.外部行政行为C.要式行政行为D.行政司法行为E.依职权的行政行为『正确答案』ABCE『答案解析』本题考核行政行为的分类。
行政处罚属于行政执法行为。
所以选项D错误。
（四）行政行为的合法要件【“李”应注意】行政行为成立≠行政行为合法有效1.行政行为的主体应当合法。
2.行政主体应当在权限范围内实施。
行政职权的限制表现在：事项管辖权的限制、地域管辖权的限制、时间管辖权的限制、手段上的限制、程度上的限制、条件上的限制以及委托权限的限制。
3.内容应当合法、适当。
4.应当符合法定程序。
（五）行政行为的无效、撤销和废止★★★【“李”氏提示1】行政行为的撤销≠行政行为的无效，无效行政行为自始无效，而可撤销的行政行为只有在被撤销后才失去效力。
【“李”氏提示2】撤销与废止（撤回）的根本区别是：撤销是行政行为成立时即有瑕疵；而行政行为的废止（撤回）则是行政行为成立时本无瑕疵。
【例题·单选题】下列关于具体行政行为效力的说法中，正确的是（）。
（2014年）A.相对人申请行政复议的法律效果是导致具体行政行为丧失拘束力B.具体行政行为可以被废止，这表明具体行政行为没有确定力C.具体行政行为作出后，不论合法与否都推定合法有效，这表明具体行政行为具有公定力D.无效具体行政行为与可撤销的具体行政行为只在被撤销后才失去法律效力『正确答案』C『答案解析』本题考核行政行为的效力。
税务师《涉税服务相关法律》章节训练营(第七章 民法总论)
税务师《涉税服务相关法律》章节训练营第七章民法总论民法的概念和特征单项选择题正确答案：C答案解析：本题考核行政法和民法的调整对象。
我国民法的调整对象是平等主体的自然人、法人、非法人组织之间的财产关系和人身关系。
行政法的调整对象主要是行政关系和监督行政关系。
单项选择题正确答案：D答案解析：本题考核民法的概念和特征。
民法大多是任意性规范，但并非全都是任意性规范。
所以选项A错误。
民法是权利法，民事诉讼法才是程序法。
所以选项B错误。
民法是平等者之间的法律。
所以选项C错误。
单项选择题下列选项中属于我国民法调整对象的是（）。
正确答案：D答案解析：本题考核民法的调整对象。
选项B属于刑法调整的对象，选项A、C属于行政法调整的对象。
民法的调整对象是平等主体的自然人、法人和非法人组织之间的财产关系和人身关系。
所以选项D正确。
民法的基本原则正确答案：D答案解析：本题考核民法的基本原则。
违背公序良俗的民事法律行为是无效法律行为。
单项选择题任何民事主体的民事权益受到不法侵害，依法均可请求侵权人停止侵犯、赔偿损失或者采取正确答案：B答案解析：本题考核权利神圣原则。
权利神圣原则，是指民事主体的民事权利及合法利益受到法律的充分保护，任何组织或者个人均不得侵犯，且非依法律程序不得限制和剥夺的原则。
任何民事主体的民事权益受到不法侵害，依法均可请求侵权人停止侵害、赔偿损失或者采取其他补救措施，并由司法机关给予最终的保护。
民事法律关系的概念、特征、要素单项选择题正确答案：D答案解析：本题考核民事法律关系。
税务机关和自然人之间的税款征收关系不是平等主体之间的关系，故不是民法调整对象，其属于行政法调整对象。
正确答案：A答案解析：本题考核民事法律关系的客体、分类。
债权法律关系的客体是行为，物权法律关系的客体是物。
多项选择题关于民事法律关系，下列说法中正确的有（）。
正确答案：CE答案解析：本题考核民事法律关系。
民事法律关系主要是由当事人自主意志或法律规定设定。
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《涉税服务相关法律》基础考点：法律行为
的分类
税务师考试中部分考生认为《涉税服务相关法律》较难，知识点较多，难于理解。
下面是《涉税服务相关法律》基础考点：法律行为的分类，一起来复习下吧：
【所属章节】
本知识点属于《涉税服务相关法律》第六章26讲法律行为的分类、形式、成立和生肖、效力样态、附款
【知识点】法律行为的分类
1、单方法律行为、双方法律行为和共同法律行为
(1)单方法律行为，是指仅由行为人一方的意思表示构成的法律行为，如立遗嘱、抛弃所有权。
(2)双方法律行为，是指双方相向的意思表示达成一致方可成立的法律行为，如合同。
(3)共同法律行为，是指多方相同方向意思表示达成一致方可成立的法律行为，如合伙。
2、财产法律行为、身份法律行为
(1)财产法律行为，是发生财产关系变动效果的法律行为。
如物权行为、债权行为。
(2)身份法律行为，是发生身份关系变动效果的法律行为。
如结婚、离婚、收养。
3、要式法律行为、不要式法律行为
(1)要式法律行为，是必须采取法律规定的特定形式才能成立的法律行为。
常见的要式法律行为是书面形式的法律行为(如不动产买卖)。
(2)不要式法律行为，是法律不要求采用特定方式，当事人可自由选择行为方式的法律行为。
4、主法律行为、从法律行为
(1)主法律行为，是彼此关联的法律行为中，无需相关法律行为的存在即能成立的法律行为。
(2)从法律行为，是彼此关联的法律行为中，须以相关法律行为的存在为前提的法律行为。
5、基本法律行为、补助法律行为
(1)基本法律行为，是相关联法律行为中，具有独立实质内容但却以相关法律行为为生效要件的法律行为。
如需法定代理人同意的限制行为能力人所实施的法律行为。
(2)补助法律行为，是相关联法律行为中，不具有独立的实质内容，仅作为基本行为生效要件的法律行为。
如法定代理人对限制行为能力人所实施法律行为的“同意行为”。
6、生存法律行为、死因法律行为
(1)生存法律行为，是效力发生于行为人生前的法律行为，也称生前行为。
(2)死因法律行为，是以行为人死亡为生效要件的法律行为，也
称死后行为，如遗嘱。
7、诺成法律行为、实践法律行为
(1)诺成法律行为，也称“不要物法律行为”，指仅以意思表示为成立要件的法律行为。
即一旦双方当事人意思表示达成一致，法律行为即告成立。
如买卖、租赁。
(2)实践法律行为，也称“要物法律行为”，指除意思表示外，尚须交付实物才能成立的法律行为。
如自然人之间的借款合同、一般保管合同、定金合同。
8、有偿法律行为、无偿法律行为
(1)有偿法律行为，指当事人双方互为对待给付义务的行为。
如买卖、租赁。
(2)无偿法律行为，指当事人一方负给付义务，另一方无对待给付义务的行为。
如赠与。