兴民智通：内部控制鉴证报告
内控制度鉴证报告
由于企业业务的复杂性和多样性，本报告的鉴证范围可能存在一定的局限性。 此外，由于审计师的时间和资源限制，本报告可能无法涵盖企业所有的内部控 制制度。
重要性和意义
重要性
建立健全有效的内部控制制度对于企业的长期发展至关重要。通过内部控制制度 的鉴证，可以发现和纠正内部控制缺陷，提高企业的管理水平和风险防范能力， 保障企业的资产安全和财务报告的可靠性。
VS
审计师指出，该公司的内部控制制度 仍存在一些缺陷和不足，需要进一步 完善和改进。
建议和意见
针对内部控制制度的缺陷和不足，该公司应加强 内部监督和风险管理，完善内部控制体系，确保 各项制度得到有效执行。
为了提高财务报告的质量，审计师建议该公司加 强会计核算的规范性和准确性，建立健全的内部 会计控制制度，确保财务报表的编制和披露符合 相关法律法规的规定。
重要环节
包括组织架构、人力资源政策、内部审计、风险管理、信息系统等。
03
公司内部控制制度的评 价和鉴证
内部控制制度的评价标准
全面性
内部控制制度应涵盖公司所有业务和 操作流程，确保无死角。
合理性
内部控制制度应当合理，既不能过于 复杂，也不能过于简单。
统一性
内部控制制度应当在全公司范围内统 一，避免出现不同部门或子公司之间 的不一致。
审计师会评估公司对员工的培训情况，以 及员工对内部控制制度的了解程度。
04
公司内部控制制度的缺 陷分析和改进建议
内部控制制度的缺陷分析
缺陷类型
报告指出了多种内部控制制度缺 陷，包括设计缺陷、执行缺陷、 监督缺陷等。这些缺陷可能导致
财务风险、运营风险等。
重大缺陷
报告发现了一些重大缺陷，例如 内部监督不足、风险评估不充分 等。这些重大缺陷可能对公司的
内部控制鉴证报告
内部控制鉴证报告在企业经营管理中，内部控制是一个至关重要的部分。
它旨在帮助企业有效地管理风险和确保业务活动的合理性、安全性和有效性。
为了验证企业的内部控制是否符合标准和建议，许多企业决定进行内部控制鉴证。
内部控制鉴证报告作为鉴证的最终结果，对于企业的经营决策和外部利益相关者的信心起到至关重要的作用。
内部控制鉴证报告主要由独立的第三方鉴证机构编制。
这个机构会根据一定的鉴证方法和标准，对企业的内部控制进行全面的评估和审查。
通过对内部控制的测试、实地考察以及审核企业内部文件，鉴证机构能够形成一个客观、准确的内部控制鉴证报告。
内部控制鉴证报告一般包括以下几个方面的内容。
首先是对企业内部控制的总体评价，鉴证机构会根据鉴证结果对企业的内部控制制度和流程进行综合评估，包括其理论基础的合理性、流程的严密性和制度的完备性等。
其次，报告还会详细列出可能存在的风险和问题，并提供相应的改进意见和建议。
鉴证机构会根据实际情况对内部控制存在的问题进行分类和分析，然后提供具体的解决办法，帮助企业解决可能存在的风险和困难。
此外，内部控制鉴证报告还会对企业内部控制的合规性进行评估。
鉴证机构会检查企业是否根据相关法律法规制定了相应的内部控制制度，并判断企业内部控制是否符合法律法规的要求。
内部控制鉴证报告对于企业经营管理具有重要的意义。
首先，它可以帮助企业发现和解决内部控制存在的问题和风险。
通过对内部控制的全面鉴证，企业可以及时发现可能存在的问题和风险，并采取相应的措施进行改进，以保证企业的正常运营和发展。
其次，内部控制鉴证报告可以提高企业的信誉度和市场竞争力。
作为独立第三方编制的报告，它可以为外部利益相关者提供一个客观、准确的评价。
这不仅可以增加外部利益相关者对企业的信心，也可以提高企业在市场上的竞争力。
最后，内部控制鉴证报告对于企业的合规运营非常重要。
鉴证机构会对企业的合规制度进行评估，确保企业的经营活动符合法律法规的要求。
这对于企业保持良好的企业形象、避免违法行为具有积极的促进作用。
上市公司内部控制评价报告及鉴证报告披露分析
上市公司内部控制评价报告及鉴证报告披露分析2008年6月，财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发布了《企业内部控制基本规范》，标志着我国企业内部控制规范建设取得了重大突破，是我国企业内部控制建设的一个重要里程碑，可以说相当于中国的《SOX法案》。
其基本规范自2009年7月1日起首先在上市公司范围内施行，同时鼓励非上市的其他大中型企业执行。
《企业内部控制基本规范》要求执行本规范的上市公司，应当对本公司内部控制的有效性进行自我评价，披露年度自我评价报告，并可聘请具有证券、期货业务资格的会计师事务所对内部控制的有效性进行审计。
一、我国上市公司内部控制信息披露的现状1.2006-2009年内部控制信息披露的整体状况。
深沪交易所从2006年开始要求上市公司披露内部控制自我评价报告和鉴证报告，但可虑到实施的衔接性，深沪交易所规定上市公司２００６年年报也可在全文的”重要事项”部分披露内部控制信息。
由于不是强制要求披露，而且是内部控制自我评价报告和鉴证报告披露的第一年，上市公司内部控制自我评价报告和鉴证报告披露的情况不多。
如2006年，沪市只有77家上市公司披露了内部控制自我评价报告，占当年披露年报公司的9.1%，而内部控制鉴证报告只有35家披露，占当年披露年报公司的4.1%。
从2007年开始，由于证监会和深沪交易所对内部控制自我评价报告和内部控制鉴证报告的披露要求越来越严，内部控制自我评价报告和鉴证报告披露的情况逐年向好。
以上海市场为例：披露内部控制自我评价报告的上市公司从2006年77家上升到2009的354家，披露率上升了34.2个百分点；而披露内部控制鉴证报告的上市公司从2006年35家上升到217家，披露率上升了20.7个百分点。
2.上市公司2009年内部控制自我评价报告和鉴证报告披露状况。
2009年底正常在深沪正常交易的上市公司有1297家(深圳452家，上海845家)其中深市由于深圳证券交易所2009年对深市上市公司披露内部控制自我评价报告作了强制性规定，因此深市上市公司全部452家都披露了内部控制自我评价报告，而沪市仍属于自愿披露，有378家上市公司披露了内部控制自我评价报告，披露率为43.1%。
ipo 内部控制鉴证报告 内部控制应用指引
ipo 内部控制鉴证报告内部控制应用指引
摘要：
一、IPO 内部控制鉴证报告概述
二、内部控制应用指引的重要性
三、内部控制应用指引的具体内容
四、内部控制应用指引在IPO 过程中的实际应用
五、总结
正文：
一、IPO 内部控制鉴证报告概述
IPO（Initial Public Offering，首次公开募股）是指企业首次在证券市场上发行股票募集资金的过程。
在这个过程中，企业需要建立完善的内部控制体系，以确保财务报告的准确性和完整性，提高企业的经营效率和盈利能力。
为了证明企业的内部控制制度健全且有效，企业通常需要聘请专业机构出具IPO 内部控制鉴证报告。
二、内部控制应用指引的重要性
内部控制应用指引是一套为企业内部控制建设、实施、评价和报告提供指导的规范性文件。
它对于企业建立和完善内部控制制度具有重要的指导意义，可以帮助企业提高内部控制水平，降低经营风险，保障企业的长期稳定发展。
三、内部控制应用指引的具体内容
内部控制应用指引主要包括以下几个方面：
1.企业内部控制环境：包括企业的组织结构、权责分明、内部审计、人力
资源政策等方面。
2.企业风险评估：企业需要识别和评估经营活动中存在的各种风险，制定相应的风险应对措施。
ipo 内部控制鉴证报告 内部控制应用指引
ipo 内部控制鉴证报告内部控制应用指引内部控制鉴证报告和内部控制应用指引（以下简称“指引”）是企业内部控制体系建设的重要文件，对于保护企业资产安全、提高经营效率、规范经营行为具有重要意义。
下面我们将介绍内部控制鉴证报告和指引的相关内容，以帮助企业深入理解和应用。
内部控制鉴证报告是会计师事务所以无偏、公正的态度对企业的内部控制体系进行审核并出具的鉴证报告。
该报告包括对企业内部控制的设计和执行进行评价，评估企业内部控制的有效性，并针对潜在风险和问题提出改进建议。
企业可以根据鉴证报告的审查结果，完善内部控制体系，提升企业的运营和管理水平。
内部控制应用指引是由相关行业主管部门颁布的指导企业内部控制系统建设和应用的操作指南。
指引对内部控制的基本原则、目标、要求和方法进行了详细规定，以及内部控制评价、监控和改进的具体操作程序。
企业可以根据指引的要求，有针对性地开展内部控制工作，确保企业内部控制体系的有效运行。
在实际操作中，企业可以根据内部控制鉴证报告和指引提供的指导，开展以下工作：一、制定内部控制政策和流程：企业应根据鉴证报告和指引提供的评价结果，及时完善内部控制政策和流程，明确内部控制目标，并确保流程的合理性和有效性。
二、明确内部控制责任：企业应根据鉴证报告和指引提供的评价结果，明确内部控制的责任归属，建立健全的内部控制职责体系，确保责任的落实和履行。
三、强化内部控制监督：企业应根据鉴证报告和指引提供的评价结果，建立健全内部控制监督机制，加强对内部控制执行的监督和检查，及时发现问题并采取相应的纠正措施。
四、持续改进内部控制体系：企业应根据鉴证报告和指引提供的改进建议，积极开展内部控制体系的持续改进工作，提升内部控制的适应性和有效性。
总之，内部控制鉴证报告和内部控制应用指引对企业建立健全内部控制体系、保护资产安全、提高经营效率具有重要的指导意义。
企业应灵活应用鉴证报告和指引，根据自身情况制定有效的内部控制措施，全面提高内部控制的水平，为企业的可持续发展提供有力保障。
创业板 内部控制鉴证报告
创业板内部控制鉴证报告1. 背景创业板是中国证券市场的一部分，为了支持创新型企业的发展而设立。
作为一种资本市场工具，创业板需要具备有效的内部控制机制来确保企业的财务报告准确可靠、风险得到合理管理，并提供投资者保护。
本报告旨在对创业板上市公司的内部控制情况进行鉴证，评估其内部控制体系的有效性和合规性，并提出改进建议以提高内部控制水平。
2. 分析2.1 内部控制概述内部控制是指公司为达成经营目标而建立的一套管理机构、流程和方法，通过风险识别、风险评估和风险应对等手段，确保公司资产安全、财务信息真实可靠、遵守法律法规及公司政策等。
2.2 内部控制目标•资产安全：保护公司资产免受损失、盗窃和滥用。
•财务报告准确可靠：确保财务报告真实反映企业经济状况。
•合规性：遵守适用法律法规和公司政策。
•效率和效益：提高业务流程效率，减少资源浪费。
2.3 内部控制评估方法本次内部控制鉴证采用了综合评估方法，包括了对公司的文档审查、内部控制流程的观察和内部控制测试等。
3. 结果经过对创业板上市公司的内部控制进行综合评估，得出以下结果：3.1 资产安全大多数公司在资产安全方面采取了一系列有效的措施，如建立完善的资产管理制度、加强对资产的监管和保护等。
然而，仍有少数公司存在资产管理不规范、资产保护意识薄弱等问题。
3.2 财务报告准确可靠大多数公司在财务报告准确性方面表现良好，财务数据真实可靠。
但是，个别公司存在财务数据造假、虚增利润等违规行为。
3.3 合规性绝大多数公司在遵守法律法规和公司政策方面做得较好。
然而，少数公司存在未能及时调整业务模式以适应法律法规变化、违反行业规范等问题。
3.4 效率和效益大多数公司在业务流程的效率和效益方面取得了显著的进展，通过引入信息技术、优化流程等手段提高了工作效率。
但是，仍有个别公司存在流程冗杂、资源浪费等问题。
4. 建议根据对创业板上市公司内部控制的评估结果，我们提出以下改进建议：4.1 加强资产管理和保护•建立完善的资产管理制度，明确责任和权限。
北交所 内部控制鉴证报告
北交所内部控制鉴证报告
北交所（北京文化交易所）是中国的一家文化艺术品交易平台，其内部控制鉴证报告是指由独立的注册会计师事务所出具的对北交
所内部控制制度有效性的审计报告。
这份报告对北交所的内部控制
制度进行了全面的审计和评估，以确保其合规性和有效性。
内部控制鉴证报告通常包括对北交所内部控制制度的设计是否
合理、实施是否有效、运行是否符合规定等方面的审计意见。
这些
意见能够帮助北交所管理层和外部利益相关者了解其内部控制制度
的优势和不足，以及针对性的改进建议。
从财务角度来看，内部控制鉴证报告对北交所的财务报表是否
真实、准确进行了审计，以保障投资者和利益相关者的权益。
同时，报告也涉及到北交所的信息披露、风险管理、合规性等方面的内容，对于公司整体的经营管理和风险控制具有重要意义。
除了财务层面，内部控制鉴证报告还对北交所的运营管理、内
部流程、人员配备等方面进行了审计，以确保公司内部管理的规范
性和高效性。
这些方面的审计意见对于提升公司整体运营效率和管
理水平具有重要作用。
总的来说，北交所的内部控制鉴证报告是一份全面评估公司内部控制制度有效性的重要文件，它不仅关乎公司自身的稳健经营和发展，也关系到投资者和社会公众的利益保障。
希望我的回答能够帮助你更全面地了解这个问题。
上市公司自愿披露内部控制鉴证报告的原因内部控制鉴证报告.docx
上市公司自愿披露内部控制鉴证报告的原因内部控制鉴证报告上市公司自愿披露内部控制鉴证报告的原因【摘要】目前我国内部控制鉴证报告（以下简称“鉴证报告”）均为自愿性披露（IPO 公司除外）。
已有的研究表明，越来越多的上市公司倾向于自愿披露鉴证报告，但由于公司披露鉴证报告会增加其披露成本及法律风险，因此这种看似矛盾的境况更值得去反思其背后耐人寻味的原因。
文章从政治学的合法性理论这一角度出发分析其原因，认为上市公司自愿披露鉴证报告的目的是为了让公司达到“合法性”状态。
【关键词】内部控制鉴证报告；自愿披露；合法性理论一、引言2002年《萨班斯——奥克斯利法案》的颁布引发了全球对内部控制的思考与研究。
在此之后，我国陆续出台了一系列法律规范用于指导和规范上市公司内部控制建设。
2006年，两家证券交易所相继发布《上市公司内部控制指引》，强制要求公司董事会披露年度内控自我评估报告及会计师事务所的核实评价意见。
但考虑到时间上的仓促以及成本问题，证监会和证券交易所在2007年年报工作通知中仅鼓励有条件的公司披露鉴证报告。
2008年财政部等五部门发布的《企业内部控制基本规范》对鉴证报告也未作强制规定。
但已有的研究表明，越来越多的上市公司倾向于自愿披露鉴证报告，表现在披露公司的数量及其所属行业都在扩大。
而由于公司披露鉴证报告会增加其披露成本及法律风险，因此这种看似矛盾的境况更值得去反思其背后耐人寻味的原因。
林斌等（2009）用信号传递理论解释了这一现象，但笔者认为，信号传递机制只是一种途径，其最终目的是为了让公司达到“合法”状态。
根据合法性理论，合法性是企业的结构和行为以及社会规范和价值、企业绩效和社会环境的预期两者之间的契合，成为组织（企业）生存与发展的关键性资源（M.Tina Dacin 等，2007），因此获得合法性成为企业战略的关注。
信息披露作为组织和企业进行合法性管理的一种工具（Deegan ，2002），日益受到管理层的追捧。
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兴民智通（集团）股份有限公司内部控制鉴证报告和信专字（2020）第000498号目录页码一、内部控制鉴证报告1-2二、兴民智通（集团）股份有限公司内部控制评价报告3-11和信会计师事务所（特殊普通合伙）二〇二〇年六月十一日内部控制鉴证报告和信专字(2020)第000498号兴民智通(集团)股份有限公司全体股东：我们接受委托，审核了后附的兴民智通（集团）股份有限公司（以下简称“兴民智通”）管理层按照《企业内部控制基本规范》及相关规定对2019年12月31日与财务报表相关的内部控制有效性作出的认定。
一、管理层的责任按照《企业内部控制基本规范》及相关规定，设计、实施和维护有效的内部控制，并评估其有效性是兴民智通管理层的责任。
二、注册会计师的责任我们的责任是在实施鉴证工作的基础上对财务报告内部控制的有效性发表鉴证意见。
三、工作概述我们按照《中国注册会计师其他鉴证业务准则第3101号——历史财务信息审计或审阅以外的鉴证业务》的规定执行了鉴证业务。
上述规定要求我们计划和实施鉴证工作，以对鉴证对象信息是否不存在重大错报获取合理保证。
在鉴证过程中，我们实施了包括了解、测试和评价内部控制设计的合理性和执行的有效性，以及我们认为必要的其他程序。
我们相信，我们的鉴证工作为发表意见提供了合理的基础。
四、重大固有限制的说明内部控制具有固有限制，存在不能防止和发现错报的可能性。
此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或降低对控制政策、程序遵循的程度，根据内部控制评价结果推测未来内部控制有效性具有一定的风险。
五、鉴证结论我们认为，兴民智通按照《企业内部控制基本规范》及相关规定于2019年12月31日在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。
本结论是在受到鉴证报告中指出的固有限制的条件下形成的。
六、对报告使用者和使用目的的限定本鉴证报告仅供兴民智通年度报告披露时使用，不得用作任何其他目的。
我们同意将本鉴证报告作为兴民智通年度报告的附加文件，随同其他文件一起报送并对外披露。
和信会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师: 王伦刚（项目合伙人）中国·济南中国注册会计师: 吕晓舟2020年6月11日兴民智通（集团）股份有限公司 2019年度内部控制评价报告兴民智通（集团）股份有限公司2019年度内部控制评价报告兴民智通（集团）股份有限公司全体股东：根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的规定和其他内部控制监管要求（以下简称“企业内部控制规范体系”），结合本公司（以下简称“公司”）内部控制制度和评价办法，在内部控制日常监督和专项监督的基础上，我们对公司2019年12月31日（内部控制评价报告基准日）的内部控制有效性进行了评价。
一、重要声明按照企业内部控制规范体系的规定，建立健全和有效实施内部控制，评价其有效性，并如实披露内部控制评价报告是公司董事会的责任。
监事会对董事会建立和实施内部控制进行监督。
经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行。
公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证本报告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并对报告内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带法律责任。
公司内部控制的目标是合理保证经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进实现发展战略。
由于内部控制存在的固有局限性，故仅能为实现上述目标提供合理保证。
此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或对控制政策和程序遵循的程度降低，根据内部控制评价结果推测未来内部控制的有效性具有一定的风险。
二、内部控制评价结论第3页共11页根据公司财务报告内部控制重大缺陷的认定情况，于内部控制评价报告基准日，不存在财务报告内部控制重大缺陷，董事会认为：公司已按照企业内部控制规范体系和相关规定的要求在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。
根据公司非财务报告内部控制重大缺陷认定情况，于内部控制评价报告基准日，公司未发现非财务报告内部控制重大缺陷。
自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间未发生影响内部控制有效性评价结论的因素。
三、内部控制评价工作情况在董事会审计委员会直接领导下，内审部负责内部控制的检查和监督工作，对公司及全资、控股子公司内部控制制度的完整性、合理性及其实施的有效性进行检查和评估；对公司及全资、控股子公司的会计资料及其他有关经济资料，以及所反映的财务收支及有关的经济活动的合法性、合规性、真实性和完整性进行了审计。
公司内部控制体系符合《企业内部控制基本规范》及配套指引、《深交所上市公司内部控制指引》等有关法规的规定；各项制度均得到了充分有效的实施，能够适应公司现行管理和发展的需要，在公司经营管理各个业务环节发挥了较好的管理控制作用，能够真实、准确、及时、完整地完成信息披露，确实保护公司和所有投资者的利益，能够对公司各项业务的健康运行及经营风险的控制提供保证。
（一）公司内部控制的目标及原则合理保证公司经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整；提高经营效率和效果，促进公司实现发展战略。
1、全面性原则。
内部控制贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖公司及其所属单位的各种业务和事项。
2、重要性原则。
内部控制在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域。
3、制衡性原则。
内部控制在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。
4、适应性原则。
内部控制与公司经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。
5、成本效益原则。
内部控制权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。
（二）内部控制评价工作依据及内部控制缺陷认定标准公司依据企业内部控制规范体系及其配套指引等相关规定结合公司实际情况组织开展内部控制评价工作。
公司董事会根据企业内部控制规范体系对重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的认定要求，结合公司规模、行业特征、风险偏好和风险承受度等因素，区分财务报告内部控制和非财务报告内部控制，研究确定了适用于本公司的内部控制缺陷具体认定标准，并与以前年度保持一致。
公司确定的内部控制缺陷认定标准如下：1、财务报告内部控制缺陷认定标准公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下：定量标准以营业收入、资产总额作为衡量指标。
内部控制缺陷可能导致或导致的损失与利润表相关的，以营业收入指标衡量。
如果该缺陷单独或连同其他缺陷可能导致的财务报告错报金额不超过营业收入的2%，则认定为一般缺陷；如果超过营业收入的 2%但不超过5%，则为重要缺陷；如果超过营业收入的 5%，则认定为重大缺陷。
内部控制缺陷可能导致或导致的损失与资产管理相关的，以资产总额指标衡量。
如果该缺陷单独或连同其他缺陷可能导致的财务报告错报金额不超过资产总额的0.5%，则认定为一般缺陷；如果超过资产总额的 0.5%但不超过 1.5%认定为重要缺陷；如果超过资产总额1.5%，则认定为重大缺陷。
公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下：重大缺陷：单独缺陷或连同其他缺陷导致不能及时防止或发现并纠正财务报告中的重大错报。
出现下列情形的，认定为重大缺陷：（1）公司董事、监事和高级管理人员舞弊并给企业造成重大损失和不利影响；（2）外部审计发现当期财务报告存在重大错报，公司未能首先发现；（3）已经发现并报告给管理层的重大缺陷在合理的时间内未加以改正；（4）公司审计委员会和公司内部审计部门对内部控制的监督无效。
重要缺陷：公司财务报告内部控制重要缺陷的定性标准：（1）未按公认会计准则选择和应用会计政策；（2）未建立反舞弊和重要的制衡制度和控制措施；（3）财务报告过程中出现单独或多项缺陷，虽然未达到重大缺陷认定标准，但影响到财务报告的真实、准确目标。
一般缺陷：未构成重大缺陷、重要缺陷标准的其他内部控制缺陷。
2、非财务报告内部控制缺陷认定标准公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下：定量标准以营业收入、资产总额作为衡量指标。
内部控制缺陷可能导致或导致的损失与利润报表相关的，以营业收入指标衡量。
如果该缺陷单独或连同其他缺陷可能导致的财务报告错报金额不超过营业收入的 2%，则认定为一般缺陷；如果超过营业收入的 2%但不超过5%认定为重要缺陷；如果超过营业收入的 5%，则认定为重大缺陷。
内部控制缺陷可能导致或导致的损失与资产管理相关的，以资产总额指标衡量。
如果该缺陷单独或连同其他缺陷可能导致的财务报告错报金额不超过资产总额的0.5%，则认定为一般缺陷；如果超过资产总额 0.5%但不超过1.5%的，则认定为重要缺陷；如果超过资产总额1.5%，则认定为重大缺陷。
公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下：非财务报告缺陷认定主要以缺陷对业务流程有效性的影响程度、发生的可能性作判定。
如果缺陷发生的可能性较小，会降低工作效率或效果、或加大效果的不确定性、或使之偏离预期目标为一般缺陷；如果缺陷发生的可能性较高，会显著降低工作效率或效果、或显著加大效果的不确定性、或使之显著偏离预期目标为重要缺陷；如果缺陷发生的可能性高，会严重降低工作效率或效果、或严重加大效果的不确定性、或使之严重偏离预期目标为重大缺陷。
以上定量标准将随着公司经营规模的扩大而作适当调整。
根据上述认定标准，结合日常监督和专项监督情况，本次内部控制评价过程中未发现报告期内存在重要缺陷和重大缺陷。
（三）内部控制评价范围公司按照风险导向原则确定纳入评价范围的主要单位、业务和事项以及高风险领域。
纳入评价范围的主要单位包括：公司本部及其所属部门、全资子公司、控股子公司及其所属部门。
纳入评价范围单位资产总额占公司合并财务报表资产总额的100%，营业收入合计占公司合并财务报表营业收入总额的100%；纳入评价范围的主要业务和事项包括:1、内部环境公司已建立了良好的治理架构与组织结构和相关控制制度，重视建设良好的企业文化，在业务管理、资金管理、财务系统管理、人力资源与薪酬管理、信息沟通与披露管理等方面形成了较完整的内部控制体系。
（1）治理结构公司根根据《公司法》、《公司章程》和其他有关法律法规的规定，设立了股东大会、董事会、监事会和经理层，并在公司章程中列明各自的权利义务，制定了各会的议事规则及工作细则，明确了决策、执行、监督的职责权限，形成科学有效的职责分工和制衡机制。
股东大会是公司的最高权力机构，股东大会享有法律法规和公司章程规定的合法权利，依法行使公司经营方针、筹资、投资、利润分配等重大事项的表决权。
董事会对股东大会负责，依法行使企业的经营决策权；监事会对股东大会负责，监督企业董事、经理依法履行职责；经理层负责组织实施股东大会、董事会决议事项，主持企业的生产经营管理工作。
三会一层各司其职、相互协调、相互制约、规范运作。