《企业纳税实务》第2版练习及答案
企业纳税实务课后答案
《企业纳税实务》教材课后练习参考答案项目一一、判断题1. × 2 √ 3. √ 4. √ 5. ×6. ×7. √8. ×9. × 10. ×11.× 12.×二、单项选择题1.A2.D3.C4.D5.B6.C7.B8.B9.D 10.C 11.A12.D三、多项选择题1.ABCD2.ABCD3.BC4.AB5.ABC6.ABC7.BCD8.AB9.ABC 10.ABCD项目二一、判断题1. × 2 × 3. × 4. × 5. ×6. √7. √8. ×9. √ 10. √11.× 12.× 13.× 14.√ 15.√二、单项选择题1.B2.A3.C4.D5.D6.B7.D 8.A 9.D 10.B 11.A12.A三、多项选择题1.AD2.AC3.ABD4.ABC5.ABC6.ABC7.AD8.CD9.AB 10.ABCD 11.BC12.ACD四、业务题1\2850×120×17%-30600=27540（元）2\102000-25500+200×(80+135)×17%=83810（元）3\销项税额=50×8000×17%+6000×20×（1+10%）×17%+6000×（1+10%）×17%=91562（元）进项税额=50000×17%+10000×17%+8×2000×17%=12920（元）应纳税额=91562-（70000-12920）=34482（元）4\应纳增值税额=200×1000×(1+10%)×17%=37400(元)5\销项税额=（23400+11700）÷117%×17%+1200000×17%+20000×17%+（234000+5850+117）÷117%×17%=247367（元）进项税额=34000+17000+8500=59500（元）应纳增值税额=247367-59500=187867（元）6\（1）当期不予抵扣或退税的税额48000×6.8×(17%-15%)=6528(元)（2）当期应纳税额=800000×17%-(152000-6528)= -9472(元)由于没有期初余额，期末留低税额为9472元。
参考资料(答案)-《税收实务(第二版)习题册》-A42-3745
参考答案第一章税收基础知识一、填空题1.无偿性固定性2.实物货币3.组织财政收入调节经济4.国家政权5.纳税人税率6.课税对象7.列举概括8.税务登记9.直接申报邮寄申报10.查账征收查定征收查验征收二、选择题1.ABCD2.ABC3.C4.B5.D6.D7.BCD8.ABCD 9.ABCDE 10.ABDE 11.ABCD 12.ABC 13.C14.D 15.AC 16.ABCD 17.ABCD 18.ABCDE 19.ABC20.ABC三、判断题1.×2. ×3.√4.×5.√6.×7.√8.√ 9.√ 10.√ 13.√ 12.×13.× 14.√ 15.√ 16.×四、简答题1.答：税收是国家为了实现其职能，按照法定标准，无偿取得财政收入的一种手段，是国家凭借政治权力参与国民收入分配和再分配而形成的一种特定分配关系。
2.答：无偿性税收的无偿性是指国家征税后，税款即为国家所有，不再归还给纳税人，也不向纳税人支付任何代价或报酬。
也就是说，依法纳税是每个纳税人应尽的义务，纳税人必须按照税法的规定，履行纳税义务，不得要求任何回报或补偿，也不得附带任何条件或要求。
3.答：税制的构成要素，是指税制应当具备的必要因素和内容。
税法的构成要素一般包括纳税人、课税对象、税目、税率、纳税环节、纳税期限、减税免税、违章处理等，其中纳税人、课税对象和税率为税收制度的三个基本因素。
纳税义务人，简称纳税人。
纳税义务人是指在税法上规定直接享有纳税人权利、负有纳税义务的单位和个人。
课税对象也称征税对象。
是征税的标的物，也是纳税的客体。
课税对象是税制构成的核心要素。
税率是应纳税额与课税对象数额之间的关系或比例，是计算应纳税额的尺度。
4.答：起征点。
它是计税依据达到国家规定数额开始征税的界限。
计税依据的数额未达到起征点的不征税，达到或超过起征点的就其全部数额征税，而不是仅就超过部分征税。
《企业纳税实务》课后练习参考答案
《企业纳税实务》教材课后练习参考答案项目一一、判断题1.×2√ 3.√ 4.√ 5.× 6.×7. √8.×9.×10. × 11.× 12.×二、单项选择题1.A2.D3.C4.D5.B6.C7.B8.B9.D 10.C 11.A12.D三、多项选择题1.ABCD2.ABCD3.BC4.AB5.ABC6.ABC7.BCD8.AB9.ABC 10.ABCD项目二一、判断题1.×2× 3.× 4.× 5.× 6.√7. √8.×9.√10. √ 11.× 12.× 13.× 14.√ 15.√二、单项选择题1.B2.A3.C4.D5.D6.B7.D8.A9.D 10.B 11.A12.A三、多项选择题1.AD2.AC3.ABD4.ABC5.ABC6.ABC7.AD8.CD9.AB10.ABCD 11.BC 12.ACD四、业务题1\2850×120×17%-30600=27540（元）2\102000-25500+200×(80+135)×17%=83810（元）3\销项税额=50×8000×17%+6000×20×（1+10%）×17%+6000×（1+10%）×17%=91562（元）进项税额转出=50000×17%+10000×17%+8×2000×17%=12920（元）应纳税额=91562-（70000-12920）=34482（元）4\应纳增值税额=200×1000×(1+10%)×17%=37400(元)5\销项税额=（23400+11700）÷117%×17%+1200000×17%+（234000+5850+117）÷117%×17%=243967（元）进项税额转出=20000×17%=3400进项税额=34000+17000+8500=59500（元）应纳增值税额=247367-(59500-3400)=187867（元）6\（1）当期不予抵扣或退税的税额48000×6.8×(17%-15%)=6528(元)（2）当期应纳税额=800000×17%-(152000-6528)= -9472(元)由于没有期初余额，期末留低税额为9472元。
《纳税实务习题与实训》第二版参考答案 项目一 纳税准备工作习题与实训参考答案
工程一纳税准备工作习题与实训参考答案一、单项选择题1.【答案】A【分析】持外管证的纳税人应当到所在地主管税务机关办理报验登记，故B 错误；税务登记与工商登记是不同的登记制度，C错误；外出经营报验登记与变更登记同属于税务登记，故D错误。
2.【答案】C【分析】在我国，税务机关是税收征管的主管机关，国务院税务主管部门主管全国税收征收管理工作，地方各级国家税务局和地方税务局应当按照国务院规定的税收征收管理范围分别进行征收管理。
3.【答案】B【分析】经营地税务机关核对资料，发现纳税人存在欠缴税款、多缴〔包括预缴、应退未退〕税款等未办结事项的，及时制发?税务事项通知书?，通知纳税人办理。
应选B。
4.【答案】D【分析】纳税人应当在办理注销工商登记前，依法向国税或地税任何一方主管税务机关提出清税申请，填写清税申报表，并根据主管税务机关的要求提交有关证件、资料，故AB正确；税务机关受理清税申请后，企业清税申报信息同时传递给另一方税务机关，国税、地税税务主管机关按照各自职责分别进行清税，故C正确；清税完毕后一方税务机关及时将本部门的清税结果信息反应给受理税务机关，由受理税务机关根据国税、地税清税结果向纳税人统一出具?清税证明?，故D错误。
5.【答案】D【分析】从事生产、经营的纳税人到外省临时从事生产、经营活动的，应当持外管证，向营业地税务机关报验登记，接受税务管理。
6.【答案】A【分析】需要跨省税务机关管辖区域临时从事生产、经营活动的纳税人，应当在外出生产经营以前，向主管税务机关提出申请，如实填写外出经营活动税收管理证明申请表。
7.【答案】A【分析】纳税人在省税务机关管辖区域内跨县〔市〕经营的，是否开具?外管证?由省税务机关自行确定。
8.【答案】C【分析】纳税人应当自?外管证?签发之日起30日内，持?外管证?向经营地税务机关报验登记，并接受经营地税务机关的管理。
9.【答案】B【分析】.纳税人外出经营活动结束，应当向经营地税务机关填报外出经营活动情况申报表，并结清税款。
《企业纳税实务》第2版练习及答案
《企业纳税实务》第2版练习及答案企业纳税实务练习及答案项目一税收基本概念与原理一、单项选择题1.国家以税收为手段取得财政收入背后的依据是（B）A.财产权力B.政治权力C.所有权D.产权2.下列各项中，不属于税法三个最基本构成要素的是（B）A.纳税义务人B.征税人C.征税对象D.税率3.比例税率是指税率不随什么变化而变化的税率（D）A.纳税人B.企业利润C.纳税期限D.计税依据4.税收制度的构成要素很多，其中，区别不同税种的主要标志是（B）A.纳税人B．征税对象C．税率 D.纳税环节5.税收制度的构成要素很多，其中，税收制度的核心是（C）A.纳税人B.征税对象D.纳税环节6.流转税是以商品生产流通和劳务服务的流转额为征税对象的税收种类。
下列各项中，不属于流转税的有（D）A.增值税B.消费税C.营业税D.企业所得税7.税法规定征税对象达到或者超过一定标准的照章全额计算纳税，低于该标准的则免予征收，这一标准被称为（B）。
A.免征额B.起征点C.减税D.免税8.个人所得税法规定，个人工资薪金以每月收入扣除3500元后的金额为依据计算应纳税额，该3500元指的是（B）。
A.起征点B.免征额C.税率式减免D.税额式减免9.所得税是以生产经营所得和其他经营所得为征税对象的税收种类。
下列各项中，属于所得税的有（D）A.增值税B.消费税C.营业税D.个人所得税10.直接关系到国家财政收入和纳税人负担水平的税制要素是（C）A.纳税人B.征税对象D.纳税环节11.根据《税收征收管理法》规定，纳税人应在领取营业执照之日起（A）内，向生产经营地或纳税义务发生地的主管税务机关办理开业税务登记。
A.30天B.15天C.20天D.10天12.企业到外地从事临时性经营活动，须持有税务机关开具的《外出经营活动税收管理证明》，《外出经营活动税收管理证明》的有效期为（B）。
A.30天B.180天C.100天D.150天13.企业未按照税务登记规定的期限办理开业、变更、注销等税务登记的，除由税务机关责令限期改正外，还可处以多少以下的罚款（A）A.2000元B.10000元C.50000元D.3000元14.企业在生产经营过程中需要领购发票，首先要有（A）A.发票领购薄B.税务登记证C.发票领购核定表D.发票专用章15.企业应制定发票使用登记管理制度，详细登记发票的领购、使用、库存与核销情况，负责发票领购、使用、库存与核销登记的人是（A）。
《企业纳税实务》期末考试模拟试卷(二)(含答案)
《企业纳税实务》期末考试模拟试卷（二）一、单项选择题（每题2分，共30分。
每题只有一个正确答案，请从每题的各选答案中选出一个你认为正确的答案，填在题目前的括号内。
）---（题头用小四号黑体排版）1、纳税期限是税收（）在时间上的表现。
A．强制性和固定性B．权威性和固定性C．无偿性和强制性D．强制性的返还性2、在征税对象的全部数额中，免予征税的部分称为（）。
A．免征额B．起征点C．免予额D．减税额3、委托方将收回的已征消费税的委托加工产品直接用于对外销售的，根据规定（）。
A．应征增值税和消费税B．应征增值税C．应征消费税D．不征增值税和消费税4、下列项目中应征收增值税的有（）。
A．歌厅售饮料的收入B．招待所订购火车标的手续费C．企业售货中收取的储备费D．客轮小卖部的销货收入5、我国企业所得税条例规定，纳税人来源于中国境外的所得，已在境外缴纳的所得税税款，在汇总纳税时，是否允许从其应纳税额中扣除。
（）A．不允许扣除B．限定条件准予扣除C．准予扣除D．无条件扣除6、在中国境内无往所，但在中国居住（）的个人，其来源于中国境外的所得，经主管税务机关批准，可以只就由中国境内公司，企业以及其它经济组织和个人支付的部分缴纳个人所得税。
A．二年以上三年以下B．一年以上五年以下C．一年以上三年以下D．一年以上七年以下7、下列项目中允许在个人所得税前扣除一部分费用的是（）。
A．分得的红利B．偶然收入C．有奖销售中奖D．租赁财产所得8、计征企业所得税时，超过规定标准列支的招待费，应记入（）。
A．营业外收入B．成本C．应纳税所得额D．费用9、在计算应纳资源税税额时，因无法准确掌握纳税人销量或自用量的，以其（）为课税数量。
A．销量的估计量B．税务机关的核定数量C．实际产量D．由产量折合的销售量10、土地使用税的纳税人中不包括（）。
A．国有企业B．学校C．外商投资企业D．事业单位11、依照房产租金收入计算缴纳房产税的，税率为（）。
《纳税筹划实务》第2版课后练习答案(项目1-2)
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
【说明：由于纳税筹划方案可以有多种方案可以选择，下述答案仅供参考】
项目一 认识纳税筹划
一、单项选择题 1、D 12、A 2、A 13、B 3、D 14、A 2、ABD 9、AB 2、√ 11、× 3、× 12、× 4、C 5、B 6、A 16、A 4、BD 7、A 17、C 5、AC 8、C 18、A 6、ABCD 7、ABCD 9、A 10、B 11、C 15、B 3、ABCD 10、BCD 4、× 5、√ 6、× 15、√ 7、√ 8、√ 9、×
筹划后： 应纳增值税额=[200÷（1＋17％）×17%－180÷（1＋17％）×17%]+180 ÷(1+3%)× 3%=2.906+5.243=8.149（万元） 节税额=29.06－8.149=20.911（万元） （二）计算分析： 1．该企业不含税增值率（R）=（145－120）÷150=16.67% 当企业的实际增值率（16.67%）小于平衡点的增值率（17.65%）时，一般纳税人的税负轻 于小规模纳税人的税负，企业应当选择一般纳税人，以降低税负。 2．该企业不含税抵扣率（R）=120÷145=82.76% 当企业的实际抵扣率（82.76%）大于平衡点的抵扣率（82.35%）时，一般纳税人的税负轻 于小规模纳税人的税负，企业应当选择一般纳税人，以降低税负。 作为一般纳税人的应纳增值税额=145×17%－120×17%=4.25（万元） 作为小规模纳税人的两家企业合计应纳增值税额= 145×3%=4.35（万元） 因此，以一般纳税人身份直接可降低税负=4.35－4.25=0.1万元，而且由于只设一家企业， 不仅可以直接减轻税负，而且可以减少其他营运成本，并且由于可使用增值税专用发票，可 以扩大市场销售面，彰显自身企业良好形象。 （三）计算分析： 解答：其纳税筹划方案如下： 方案一：仍作为增值税小规模纳税人 应纳增值税＝85×3％＝2.55（万元） 应纳城建税及教育费附加＝2.55×（7%+3%）＝0.255（万元） 利润=85－50×（1+13%）－0.255－10=18.245（万元） 该企业应税所得额=18.245万元 ＜50万元 （注：自2017年1月1日至2019年12月31日，将小型微利企业年应纳税所得额上限由30 万元提高到50万元） 应纳企业所得税额=18.245×50%×20%=1.8245（万元） 税后利润=18.245—18.245×50%×20% =18.245—1.8245=16.4205（万元） 现金净流量＝含税销售额－含税购进金额－应纳增值税－应纳城建税及教育 费附加－应纳企业所得税＝85× （1+3%） －50× （1+13%） －10－2.55－0.255 －1.8245 ＝87.55－56.5－10－2.55－0.255 －1.8245=16.4205（万元） 方案二：申请成为增值税一般纳税人 应纳增值税＝85×13%－50×13%＝4.55（万元） 应纳城建税及教育费附加＝4.55×（7%+3%）＝0.455（万元） 应税所得额=85－50－0.455－10=24.545（万元）＜50万元 应纳企业所得税额=24.545×50%×20%=2.4545（万元） 税后利润=85－50－0.455－10—2.4545 = 22.0905（万元）
参考资料(答案)-《税收实务(第二版)习题册》-A42-3745
参考答案第一章税收基础知识一、填空题1.无偿性固定性2.实物货币3.组织财政收入调节经济4.国家政权5.纳税人税率6.课税对象7.列举概括8.税务登记9.直接申报邮寄申报10.查账征收查定征收查验征收二、选择题1.ABCD2.ABC3.C4.B5.D6.D7.BCD8.ABCD 9.ABCDE 10.ABDE 11.ABCD 12.ABC 13.C14.D 15.AC 16.ABCD 17.ABCD 18.ABCDE 19.ABC20.ABC三、判断题1.×2. ×3.√4.×5.√6.×7.√8.√ 9.√ 10.√ 13.√ 12.×13.× 14.√ 15.√ 16.×四、简答题1.答：税收是国家为了实现其职能，按照法定标准，无偿取得财政收入的一种手段，是国家凭借政治权力参与国民收入分配和再分配而形成的一种特定分配关系。
2.答：无偿性税收的无偿性是指国家征税后，税款即为国家所有，不再归还给纳税人，也不向纳税人支付任何代价或报酬。
也就是说，依法纳税是每个纳税人应尽的义务，纳税人必须按照税法的规定，履行纳税义务，不得要求任何回报或补偿，也不得附带任何条件或要求。
3.答：税制的构成要素，是指税制应当具备的必要因素和内容。
税法的构成要素一般包括纳税人、课税对象、税目、税率、纳税环节、纳税期限、减税免税、违章处理等，其中纳税人、课税对象和税率为税收制度的三个基本因素。
纳税义务人，简称纳税人。
纳税义务人是指在税法上规定直接享有纳税人权利、负有纳税义务的单位和个人。
课税对象也称征税对象。
是征税的标的物，也是纳税的客体。
课税对象是税制构成的核心要素。
税率是应纳税额与课税对象数额之间的关系或比例，是计算应纳税额的尺度。
4.答：起征点。
它是计税依据达到国家规定数额开始征税的界限。
计税依据的数额未达到起征点的不征税，达到或超过起征点的就其全部数额征税，而不是仅就超过部分征税。
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D．征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品
12. 在 专 用 的 防 伪 税 控 系 统 开 具 的 增 值 税 专 用 发 票 ， 其 基 本 联 次 有
（ ABC ）
A.记账联
B.抵扣联
C.发票联
D.存根联
13. (增值税)普通发票基本联次有（ AC
）。
A.记账联
B.抵扣联
C.发票联
A.纳税人
B.征税对象
C.税率
D.纳税环节
11. 根据《税收征收管理法》规定，纳税人应在领取营业执照之日起（ A ）
内，向生产经营地或纳税义务发生地的主管税务机关办理开业税务登记。
A.30 天
B.15 天
C.20 天
D.10 天
12. 企业到外地从事临时性经营活动，须持有税务机关开具的《外出经营活
元，按当月同类产品的平均售价计算为18万元，计征增值税的销售额为（ D ）。
A.10 万元
B.10.9 万元
C.11 万元
D.18 万元
5. 增值税条例规定，纳税人采取托收承付方式销售货物，其纳税义务发生时间
是（ C ）。
A.货物发出的当天
B.收到销货款的当天
C.发出货物并办妥托收手续的当天
D.签订合同的当天
C.将自产货物用于职工福利和集体消费
D.将购买的货物无偿赠送他人
2.增值税的销售额为纳税人销售货物或应税劳务向购买方收取的全部价款和价
外费用，下列项目不属于价外费用的有（ BC
）。
A.向购买方收取的手续费
B.向购买方收取的销项税额
C.受托加工应征消费税的货物，由受托方代收代缴的消费税
D.向购买方收取的符合规定要求的包装物租金。
企业纳税实务练习及答案
项目一 税收基本概念与原理
一、单项选择题
1. 国家以税收为手段取得财政收入背后的依据是（ B ）
A.财产权力
B.政治权力
C.所有权
D.
产权
2. 下列各项中，不属于税法三个最基本构成要素的是（ B ）
A.纳税义务人
B.征税人
C.征税对象
D.
税率
3. 比例税率是指税率不随什么变化而变化的税率（ D ）
2.起征点是指税法规定在课税对象总额中免予征税的数额。（× ） 3．纳税人就是负税人，即最终负担国家征收税款的单位和个人。（ × ） 4.价内税或价外税是对流转税而言的，增值税属于价内税。（ × ） 5.价外税是指税收是价外附加的，相对于价内税，增加了纳税人的负担。 （ ×） 6．扣缴义务人指税法规定的，在经营活动中负有代扣税款并向国库缴纳税 款义务的单位或个人。（ √ ） 7.纳税人的具体纳税环节，由主管税务机关根据纳税人的实际情况确定。
）。 题目不是太好？？？
A.无合同约定的，在一年之内计入
B.有合同约定的，在不超过合同约定的时间内计入
C.有合同约定的，合同逾期的时候计入，但不得超过一年时间
（ ACD
）。
A.外购货物的专用发票丢失后由销货方提供存根联复印件的购进货物
B.水灾后损失的产成品所耗用的购进货物
C.用于捐赠的购进货物
D.兼营非应税劳务一并征收增值税时，其兼营的非应税劳务所用的购进货物
6. 下列项目中，应包括在应税销售额中的是（ ABD
）。
A.现金折扣
B.单独和不单独计价的包装物
A.增值税
B.消费税
C.营业税
D.关税
8.以下哪些税种的税收负担是可以转嫁的（ ACD ）
A.增值税
B.企业所得税
C.消费税
D.资源税
9. 下列有关税法构成要素的说法中，正确的有（ ACD
）。
A.征税对象是税法中规定的征税的目的物，是国家征税的依据
B.纳税人是税法规定的实际负担税款的单位和个人
C.税率是对征税对象的征收比例或征收额度，是计算税额的尺度
D.税目是课税对象的具体化，反映具体征税项目
10. 累进税率又可分为以下几种形式 ( AC
)。
A.全额累进税率
B.比例税率
C.超额累进税率
D.
定额税率
11. 下列各项中，表述正确的是（BCD
）。
A．税目是区分不同税种的主要标志
B．税率是衡量税负轻重的重要标志(不确切)
C．纳税人就是履行纳税义务的法人和自然人
C.单独核算未逾期的包装物的押金
D.逾期没收的包装物押金
7.下列项目属于增值税特有的有（ AD
）。
A.实行价外税 B.实行价内税 C.实行单一税率 D.凭专用发票抵
扣税款
8.按照现 行的纳税人认定标准，下列各项中应被认定为小规模纳税人的有
（ CD
）。
A.年不含税销售额在 50 万元以上，从事货物生产的纳税人
3. 将购买的货物用于下列项目时，不许抵扣进项税额的有（ ACD ）。
A.用于非应税项目 B.用于生产待售产品 C.作为福利发给职工 D.用
于在建工程
4.下列购进货物不得抵扣进项税额的有（ BCD
）。
A.外购固定资产
B.用于免税项目的购进货物
C.用于非应税项目的购进劳务
D.用于非正常损失的购进货物
5. 某 企 业 为 增 值 税 一 般 纳 税 人 ， 下 列 外 购 货 物 可 以 抵 扣 进 项 税 额 的 有
15.企业终止经营的，应在有关机关批准或宣告终止之日起 30 天内，持有关 证件向原登记税务机关办理注销登记。（ √ ）
项目训练二 增值税
一、单项选择题
1.下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是（ A ）。
A.库存材料毁损 B.购进的劳保用品 C.购进的办公用品 D.购进
的包装物
2. 根据增值税税法的规定，以下单位或者个人中，不属于增值税纳税人的是
（ ）。有问题
A.进口生产设备的企业
B.销售商品房的公司
C.零售杂货的个体户
D.生产销售家用电器的公司
3. 根据《增值税暂行条例》的规定，下列各项中，不属于增值税视同销售行为
的是（ ）。
A.将自产的货物用于非应税项目
B.将自产的货物用于投资
C.将购买的货物用于捐赠
D.将自建的厂房对外转让
4. 某服装厂将自产的服装作为福利发给本厂职工，该批产品制造成本共计10万
15. 下列销售行为中，可以按销售差额计算销项税额的是（ A ）。
A.折扣额与原价开在同一发票上
B.以旧换新销售
C.还本销售
D.以物易物销售
二、多项选择题
1.增值税税法规定，下列行为属于视同销售的有（ ABCD
）。
A.将自产货物作为投资，提供给其他单位和个体经营者
B.将购买货物作为投资，提供给其他单位和个体经营者
D.担保人
13. 我国税法规定，对于自产产品用于管理部门，则（ D ）。
A.应作销售，计算销项税额
B.不作销售，不计算销项税额
C.应作销售，不计算销项税额
D.不作销售，计算销项税额
14. 增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括（ D ）。
A.收取的手续费
B.收取的包装物租金
C.收取的运输装卸费
D.收取的销项税额
B.597.6
C.872.6
D.960
9.根据《增值税暂行条例》的规定，采取预收货款方式销售货物，增值税纳税义
务的发生时间是（ C ）。
A.销售方收到第一笔货款的当天
B.销售方收到剩余货款的当天
C.销售方发出货物的当天
D.购买方收到货物的当天
10. 企业发生的下列行为中，按规定允许开具增值税专用发票的是（ D ）。
4.税收具有( ACD )特征。
A.无偿性
B.收益性
C.强制性
D.
固定性
5. 根据计税依据不同，可以把税收划分为( AB
)。
A.从价税
B.从量税
C.直接税
D.间接税
6. 根据税收与价格的关系不同，可以把税收划分为( AB
)。
A.价内税
B.价外税
C.直接税
D.间接税
7. 下列税种中，属于流转税的是（ ABCD ）。
（×） 8.以流转税为主体税种的税制体系具有收入不稳定、征管难度大的特点。
（×） 9.税率是指税额与征税对象之间的比例，反映征税的深度，是税收制度的中
心环节。（ √ ） 10.违章处理是对纳税人违反税法行为所采取的刑事处罚措施。（ × ） 11. 企业在生产经营过程中，如果与企业开业登记相关的基本情况出现了变
动税收管理证明》，《外出经营活动税收管理证明》的有效期为（ B ）。
A.30 天
B.180 天
C.100 天
D.150 天
13. 企业未按照税务登记规定的期限办理开业、变更、注销等税务登记的，
除由税务机关责令限期改正外，还可处以多少以下的罚款（ A ）
A.2 000 元
B.10 000 元
C.50 000 元
化，须在办理工商注册变更登记的 20 日内到到主管税务机关办理税务变更登记。 （×）
12.按照内控制度要求，企业发票应由保管人购置，保管人与使用人相分离。 （√ ）
13.在开具发票时，如果发生开票错误，应在错误发票上注明“作废”字样 后，重新开出发票。（ √ ）
14.企业在办理税务登记的同时，应在 7 日内领取并填写《纳税人税种登记 表》，并携带相关资料，到税务机关办理税种登记。（ √ ）
D.3 000 元
14.企业在生产经营过程中需要领购发票，首先要有（ A ）
A.发票领购薄
B.税务登记证
C.发票领购核定表
D.
发票专用章
15. 企业应制定发票使用登记管理制度，详细登记发票的领购、使用、库存