税务稽查及常见涉税问题
2023年度税务稽查报告：问题整理与改进建议
税务稽查机关应完善纳税人分类管理机制，加强对小微企业和低收入人群的纳税行为监管，确保税收制度的公平性和所有纳税人的基本权益。
二. 加强数据采集与处理能力
税务部门应加强数据采集技术的研发和应用，提高数据的准确性和及时性，以提高税务稽查工作的效率和准确度。
三. 建立风险监控和预警机制
【二、问题整理】
然而，在对报告中所列举的问题进行梳理时，我们也发现了一些亟需解决的痛点和难题，这些问题主要集中在以下几个方面：
一. 税务纳入范围不全面
税务稽查主要集中在大企业和高收入人群，中小企业和个体工商户等纳税人则容易被忽略。这种情况导致了税务规范和公平性的缺失，需要加强对小微企业和低收入人群的纳税行为监管，确保税收制度的公平性和所有纳税人的基本权益。
税务机关应建立起风险监控和预警机制，加强对风险点的监控和预警，确保违规行为及时被发现和处理。
四. 提高处罚力度
加大对违规行为的打击力度，提高罚款和刑事处罚的幅度，对于严重违规行为要给予更加严厉的惩罚，以保护税法的权威和纳税人的合法权益。
【结语】
税务稽查是保障税收秩序和社会公平的重要手段，有效的税务稽查工作可以为国家提供稳定的财政收入，维护市场经济的公平竞争环境。通过对2023年度税务稽查报告的问题整理和改进建议，我们希望能够引起有关部门的重视，促进税务稽查工作的进一步改进和完善，实现税收的优化和社会的可持续发展。
二. 数据采集和处理难题
随着信息技术的迅速发展，大数据和已经在税务稽查中得到广泛应用。然而，数据采集和处理的难题依然存在。税务部门需要加强数据采集技术的研发和应用，确保数据的准确性和及时性，以提高税务稽查工作的效率和准确度。
三. 违规行为发现不及时
尽管税务稽查机关加强了对违规行为的打击，但存在着发现不及时的问题。税务机关应加强对风险点的监控和预警，建立起快速反应机制，确保违规行为及时被发现和处理，以起到警示和威慑的作用。
浅淡基层税务稽查工作中存在的问题及对策
浅淡基层税务稽查工作中存在的问题及对策税务稽查工作是整个税收工作的“重中之重”，对维护税收秩序、提高征管质量、打击涉税犯罪及促进依法治税起到举足轻重的作用。
但是由于一些内、外部原因，税务稽查工作并没完全发挥出其应有的效果，特别是基层税务稽查工作更是存在不少缺陷，还须进一步规范和完善。
一、基层税务稽查工作存在的突出问题（一）税务稽查选案存在盲目性当前，大部分基层税务稽查局还未运用“机器选案系统”选案，还停留在过去的人工选案上，稽查选案存在极大的随意性和盲目性，未能把真正须实施稽查的企业选出来。
具体有如下两种表现：一、“囫囵吞枣式”选案，即把绝大多数企业一个个进行稽查，这样由于任务重、工作量大，往往是走过场，收不到应有的效果，同时造成稽查人员时间、精力的浪费；二是“随意式选案”，即从整个企业管户中随机抽选一定比例的企业进行稽查，或对上年偷逃税企业进行重复检查，这样既缺之科学性和准确性，又往往会让一些偷逃税企业成了“漏网之鱼”，造成一定“偷税真空”带。
（二）税务稽查“四分离”难以实施，缺乏必要监督现行新的税务稽查模式要求，税务稽查工作必须严格按“选案、检查、审理和执行四分离”，然而在基层税务局，由于税务稽查人员编制少、所管区域大、任务繁重，从工作环节和人员配置上都难以确保“四分离”，也就起不到监督执法作用，往往会出现“一查到底”的现象，即一个稽查人员从选案到执行一个人完成全部稽查工作的局面，这种无监督的稽查容易出现“人情税”和“关系税”。
（三）税务稽查执行困难当前，税务稽查执行难已成为基层税务局执法中的“老大难”问题，首先是县、镇企业多数处于亏损状态，资金周转困难，导致税税务稽查处理决定难于执行；其次是一些权力机关和个别领导干部的干预，使税务稽查执行无法正常进行；最后是有些银行的不协作，难以划拨到企业的资金。
（四）税务稽查工作“重实体、轻程序”现在基层税务稽查工作往往是重检查实体而忽视操作程序，执法程序不规范现象屡屡发生。
解析税务工作中的常见问题与应对策略
解析税务工作中的常见问题与应对策略在税务工作中，经常会遇到一些常见问题，需要我们及时应对。
本文将解析税务工作中的常见问题，并为每个问题提供相应的应对策略。
通过合理的应对措施，我们可以更好地应对税务工作中的困难，提高工作效率和质量。
一、税务申报问题及应对策略1. 问题：如何填写税务申报表格？应对策略：详细阅读申报表格的操作指南，并充分了解相关税法规定。
按照指南逐项填写表格，确保准确无误。
若对某项内容不确定，可请教专业人员或咨询税务机构。
2. 问题：如何确定应纳税款金额？应对策略：仔细核对税法规定和申报表格的计算公式。
确保应纳税款的计算准确性。
如有疑问可与税务机构进行沟通，以获得指导。
二、税务优惠政策问题及应对策略1. 问题：如何充分利用税务优惠政策？应对策略：认真了解税法法规和税务政策，及时关注相关政策变化。
根据自身情况，合理规划企业的税务筹划，最大限度地利用税务优惠政策。
同时，保持与税务机构的沟通联系，及时了解新出台的优惠政策。
2. 问题：如何避免误解和滥用税务优惠政策？应对策略：仔细阅读税务政策文件，全面理解其规定和要求。
如有疑问，及时向税务机构咨询。
避免滥用税务优惠政策，确保自身行为合法合规。
三、税务风险防控问题及应对策略1. 问题：如何防控税务风险？应对策略：建立健全企业内部控制体系，确保所有涉税活动合规和规范。
加强内部审计，及时发现并纠正潜在的风险问题。
同时，定期参加税务培训和研讨会，了解最新的税法法规，提高自身的税务风险意识。
2. 问题：如何应对税务稽查？应对策略：稽查前，对企业的相关财务记录和报税情况进行全面自查，确保申报数据的准确性和完整性。
配合税务机构的审核工作，提供必要的证明材料。
若出现争议，可请教律师或专业税务顾问，依法维护企业的权益。
四、跨境税务问题及应对策略1. 问题：如何申请税务优惠措施？应对策略：深入了解各国的税收优惠政策和申请程序。
根据企业的实际情况，准备相关材料并按照要求提交申请。
当前税务稽查执行环节存在的问题及应对思考
当前税务稽查执行环节存在的问题及应对思考税务稽查作为税收征管工作的重要环节，对于维护税收秩序、保障国家财政收入具有至关重要的作用。
然而，在税务稽查的执行环节中，仍然存在一些问题，影响了税务稽查工作的效率和效果。
本文将对当前税务稽查执行环节存在的问题进行分析，并提出相应的应对思考。
一、当前税务稽查执行环节存在的问题（一）执法依据不够完善税收法律法规在某些方面存在模糊性和不确定性，导致税务稽查执行过程中对法律法规的理解和适用存在差异。
例如，对于一些新兴的经济业务和交易模式，相关税法规定不够明确，给税务稽查执行带来了困难。
（二）执法手段相对单一目前，税务稽查执行主要依赖传统的查账、询问等手段，对于大数据、信息化技术的应用还不够充分。
在信息时代，企业的经营活动日益复杂，交易方式多样化，如果仅依靠传统手段，难以全面、准确地获取涉税信息，影响了税务稽查执行的效果。
（三）执行力度不足在实际工作中，由于各种因素的影响，税务稽查执行力度有时不够。
例如，对于一些重大涉税案件，可能存在处罚力度不够、执行不到位的情况，导致违法成本较低，难以起到有效的威慑作用。
（四）部门协作不够顺畅税务稽查执行需要与其他部门如公安、银行等进行协作，但在实际操作中，部门之间的信息共享和协作机制还不够完善。
信息传递不及时、不准确，导致工作衔接不畅，影响了执行效率。
（五）执法人员素质参差不齐税务稽查执行工作对执法人员的专业素质和业务能力要求较高。
但目前部分执法人员在财务、税收、法律等方面的知识储备不足，业务水平有限，难以适应复杂多变的稽查工作需要。
（六）纳税人税法遵从度不高一些纳税人缺乏依法纳税的意识，存在故意偷逃税款、虚报账目等行为。
这不仅增加了税务稽查执行的难度，也影响了税收征管的整体效果。
二、应对思考（一）完善税收法律法规加强税收立法工作，及时修订和完善现行税法，明确各类经济业务的税收处理规定，减少法律法规的模糊性和不确定性，为税务稽查执行提供更加清晰、明确的执法依据。
税务稽查案例解析
税务稽查案例解析在经济活动中，税务问题始终是企业和个人需要高度重视的领域。
税务稽查作为税务管理的重要手段，对于保障税收法规的执行、维护税收秩序具有关键作用。
以下将通过几个典型的税务稽查案例，深入剖析其中的问题及应对策略。
案例一：虚开发票的“陷阱”某贸易公司在短时间内开具了大量金额巨大的增值税专用发票，但却没有与之相对应的真实货物交易。
税务机关在进行稽查时，通过对该公司的资金流、物流和发票流进行详细比对，发现了其中的猫腻。
首先，资金流方面，款项的收付存在异常。
支付货款的资金往往在短时间内回流到付款方账户，形成了资金的闭环，这显然不符合正常的商业交易逻辑。
其次，物流方面，没有实际的货物运输记录或者货物运输的数量、规格等与发票不符。
在发票流上，发票的开具时间、金额、品名等存在诸多不合理之处。
例如，同一批货物在短时间内多次开具发票，且发票金额与实际交易严重不符。
最终，该贸易公司被认定为虚开发票，不仅面临巨额的罚款，相关责任人还承担了刑事责任。
这个案例给我们的启示是，企业和个人务必遵守税收法规，不要心存侥幸，试图通过虚开发票来谋取不正当利益。
一旦被查处，后果将十分严重。
案例二：隐瞒收入的“恶果”＿____公司是一家颇具规模的制造企业，其财务报表显示的利润水平一直较低，引起了税务机关的关注。
税务稽查人员通过深入调查，发现该公司存在隐瞒收入的行为。
一方面，部分销售业务未开具发票，相应的收入未入账申报纳税。
另一方面，通过设置账外账的方式，将部分销售收入转移至体外循环，逃避税收监管。
此外，该公司还采用了一些不正当的会计处理方法，将部分收入延迟确认或者低估收入金额，以达到减少纳税的目的。
税务机关依据相关法律法规，对该公司隐瞒的收入进行了核定，并要求其补缴税款、滞纳金和罚款。
这一案例提醒我们，企业应当如实申报收入，按照会计准则和税收法规进行会计核算。
任何隐瞒收入的行为都难逃税务稽查的“法眼”。
案例三：费用列支的“误区”某服务型企业在申报纳税时，将大量与生产经营无关的费用列入成本进行扣除，从而减少应纳税所得额。
当前税务稽查执行环节存在的问题及应对思考
当前税务稽查执行环节存在的问题及应对思考税务稽查作为税收征管工作的重要环节，对于维护税收秩序、保障税收收入、打击税收违法行为具有重要意义。
然而，在税务稽查执行环节中，仍然存在一些问题，影响了税务稽查工作的效率和效果。
本文旨在探讨当前税务稽查执行环节存在的问题，并提出相应的应对思考。
一、当前税务稽查执行环节存在的问题（一）执行力度不足在实际工作中，部分税务稽查案件的执行力度不够，导致税款、滞纳金和罚款不能及时足额入库。
一些企业故意拖欠税款，或者采取转移资产、隐匿收入等手段逃避执行，而税务机关在执行过程中，可能由于手段有限、信息不畅等原因，难以有效应对。
（二）执行程序不规范税务稽查执行程序的不规范也是一个突出问题。
例如，在送达执行文书时，存在送达方式不合法、送达时间不准确等情况；在采取强制执行措施时，可能没有严格按照法定程序进行，导致执行行为的合法性受到质疑。
（三）部门协作不畅税务稽查执行工作往往需要与其他部门，如银行、工商、公安等进行协作。
但在实际操作中，部门之间的信息共享不及时、协作机制不完善，导致执行工作受到阻碍。
例如，银行可能不配合税务机关冻结企业账户，工商部门可能未及时提供企业变更信息，公安部门在协助查处涉税犯罪时力度不够等。
（四）执行人员素质参差不齐税务稽查执行工作对人员的综合素质要求较高，不仅需要熟悉税收法律法规和财务知识，还需要具备较强的沟通协调能力和执法能力。
然而，目前部分执行人员的业务水平和工作能力有待提高，在处理复杂案件时，可能出现执法不当、执法失误等问题。
（五）执行监督不到位税务稽查执行监督机制不够健全，对执行过程和结果的监督存在漏洞。
一些执行案件缺乏有效的跟踪和评估，导致问题不能及时发现和解决。
同时，对于执行人员的违规行为，也缺乏有效的惩戒措施，影响了执行工作的规范性和公正性。
二、应对思考（一）加强执行力度1、建立健全税务稽查执行威慑机制，加大对逃避执行行为的打击力度。
对于故意拖欠税款、逃避执行的企业和个人，依法采取税收保全措施和强制执行措施，并将其纳入税收违法“黑名单”，实施联合惩戒。
税务稽查审理工作中存在的问题及建议
税务稽查审理工作中存在的问题及建议阅读246次来源：昌吉州地税局稽查局作者：王红瑛日期：2007-11-613:46:00加强税务稽查审理工作，对于保证税收执法的合法性、正确处理税务违法案件、健全税务稽查机制及促进专业化分工具有十分重要的意义。
同时，有助于形成自我约束机制，保证税务稽查职能充分发挥，还可以促进稽查人员认真履行职责，提高执法办案效率，从而规范税务稽查具体行政行为，避免、减少行政复议、诉讼等情况发生，针对税务稽查审理环节中存在的问题及建议探讨如下：一、税务稽查审理工作中存在的主要问题税务稽查审理是一项对税务稽查材料进行定量分析和对案件进行定性处理的工作，从实际情况来看，还有一些问题不利于审理工作顺利开展，主要表现在：（一）审理方式多局限于书面审理，影响审理工作准确性税务稽查审理大部分是对纸制报告进行审理，依据稽查实施环节取得的案件资料进行判断。
由于缺乏与纳税人直接沟通，难于掌握稽查案件的全面情况，加之检查实施人员对案件的理解以及工作水平存在个体差异，因而对案情的描述、资料的取证等方面也会有所不同，这就会造成审理案头材料的局限性，制约审理工作有效开展，从而影响审理定性工作的准确性。
（二）审理报告程序化，不能反映审理往复过程中的内容实际工作中，案件一般要经过“送审-退回补正-再送审-通过或退回”几个步骤，而审理报告格式固定，对于经过几次反复最终通过的案件，审理部门只能用“你单位能够严格按照《税务稽查工作规程》实施检查，所查违法事实清楚，数据计算准确，引用法律法规准确，处理意见妥当”等格式化用语在审理报告中体现审理结果，而对于审理往复过程中的审理意见或建议却难以反映。
（三）对同类案件缺乏归纳、总结，规范指导作用不够当前工作中，税务稽查审理对于税务稽查案件的把关意识较重，审理人员将过多的精力集中在个案审理上，对于某类案件缺乏归纳、总结、分析，未形成相应的指导意见，审理的规范指导作用没有得到充分发挥。
企业增值税进项税常见问题及稽查
企业增值税进项税常见问题及稽查(一)购进环节的检查1．常见涉税问题（1）购进固定资产和工程物资（除中部、东北试点地区外）等抵扣进项税额（2）扩大农产品收购凭证的使用范围、将其他费用计入买价，多抵扣进项税额。
（3）错用扣税率，低税高扣（4）采购途中的非合理损耗未按规定转出进项税额2．主要检查方法（1）审查“库存商品”、“应交税费——应交增值税（进项税额）”账户借方发生额，对照增值税专用发票，查看是否相符。
①通过发票开具的内容判断是否属于库存商品核算的范围，有无将固定资产作为原材料入账。
②实地查看有无新增固定资产，与“固定资产”账户借方发生额进行核对，是否存在新增固定资产化整为零，作为备品备件购进和入账，抵扣进项税额。
检查“固定资产——在建工程”明细账，并与其对应账户核对，有无将在改建、扩建过程中耗用的生产性货物未做进项税额转出。
③根据材料的属性判断，采购的原材料是否为企业生产、经营所需。
（2）审查购入免税农业产品的买价是否真实，有无将一些进货费用，如收购人员的差旅费、奖金、雇用人员的手续费以及运杂费等采购费用计入买价计算进项税额进行扣税；有无擅自扩大收购凭证的使用范围或错用扣除税率的问题。
审查“原材料”、“库存商品”及其对应账户的账务处理，查看原始凭证所列示的内容，结合产地和其他企业购进价格，核实买价是否正确，必要时可进行外调，按核实的买价计算出可抵扣的进项税额后，再与“应交税费——应交增值税（进项税额）”账户进行核对，查看是否相符。
对农产品收购凭证填开情况进行审核和检查，查看其是否符合相关的规定。
对大宗农产品要进行定期或不定期的抽盘，分析其是否账实相符、有没有将霉烂变质的货物长期挂账不做处理等问题。
（3）非合理损耗的检查。
纳税人在材料采购过程中发生短缺与毁损时，在未查明原因前，其短缺与毁损部分应按含税成本计入“待处理财产损溢”账户，待查明原因后，再根据不同情况作出账务处理。
对短缺与毁损的进项税额应暂列“应交税费”账户按待抵扣进项税额核算，或者在“其他应收款”账户核算。
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五、财产行为税常见问题
• • • • • 7、未按照规定缴纳印花税 （1）房屋租赁合同未缴纳印花税； （2）增加资本公积未缴纳印花税； （3）核定征收印花税的企业未缴纳印花税； （4）加工承揽合同错按购销合同缴纳印花税， 少缴纳印花税。 • 8、支付动迁补偿费及城市基础配套费，未按 规定缴纳契税；补缴及减免土地出让金，未 按规定缴纳契税；
四、个人所得税常见问题
• 1、个人所得税扣缴义务人未按规定扣缴税款； • 2、少报、漏报、错报工资薪金所得，对各种名义 奖金、补贴、实物等所得未合并扣缴税款； • 3、对以各种名义报销的应由个人负担的车辆燃油 费、保险费、养路费等未并入个人所得计税； • 4、对两处任职人员，从两处以上取得的工资薪金 所得未合并纳税； • 5、年收入十二万元以上未自行申报；
一、税务稽查
• • • • 刑诉标准 首次 五年内二次 扣缴税款
二、营业税常见问题
• 1、从事兼营业务的纳税人未按规定分别核算； • 2、境外纳税人在境内发生应税行为，支付人未履 行扣缴义务； • 3、混淆征、免税范围，错用税目税率； • 4、差额纳税扣除不符合规定； • 5、应税收入长期挂往来帐，隐匿或分解收入； • 6、销售不动产、提供建筑安装劳务以及租赁业务 收到的预收款为及时申报纳税。 • 7、视同销售不纳税。
六、发票检查税常见问题
• 1、不开具发票或以在市场上购买的收款收据代替 发票，取得收入不入帐，不申报纳税； • 2、开具大头小尾发票，少计收入； • 3、发票内容随意编造，包括名头、内容、金额与 实际不符； • 4、取得虚假发票； • 5、企业取得发票，开具单位与提供劳务单位不符； • 6、发票内容与实际业务不符，公司虚列成本。
一、税务稽查
• 征管法：对少缴税款的处理规定（63条、64条） • 刑法规定（201条）
纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳 税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，处三年以下有期徒刑 或者拘役，并处罚金；数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的， 处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。 “扣缴义务人采取前款所列手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，数 额较大的，依照前款的规定处罚。 “对多次实施前两款行为，未经处理的，按照累计数额计算。 “有第一款行为，经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款， 缴纳滞纳金，已受行政处罚的，不予追究刑事责任；但是，五年内因 逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚的 除外。”
一、税务稽查
• 稽查的职能 • 外反偷逃 ----依法查处税收违法行为 ----保障税收收入 ----维护税收秩序 ----促进依法纳税 • 内促征管 ----以查促收 ----以查促查 ----以查促管
一、税务稽查
• 职能作用 • 惩戒职能 监控职能 收入职能 教育震慑职能
一、税务稽查
• • • • • 稽查工作环节 选案 稽查 审理 执行
五、财产行为税常见问题
• 1、少计房产原值，少缴房产税； • 2、隐匿或分解租金收入，少缴房产税； • 3、对出租房产按原值计税； • 4、商业地产租金与物业管理费人为划分，规 避房产税； • 5、计税土地面积不准确或适用单位税额错误， 少缴土地使用税； • 6、取得国有建设用地使用权，未按规定申报 缴纳城镇土地使用税。
一、税务稽查
• 纳税人：在稽查环节的权利与义务 • 权利 • 一、知情权 二、保密权 三、税收监督权 四、陈述与申辩权 五、依法要求听证的权利 六、税收法律救济权 七、对未出示税务检查证和税务检查通知书的拒 绝检查权
一、税务稽查
• 义务 • 一、依法进行税务登记的义务 二、依法设置账簿、保管账簿和有关资料以及依法开具、 使 用、取得和保管发票的义务 三、财务会计制度和会计核算软件备案的义务 四、按照规定安装、使用税控装置的义务 五、按时、如实申报的义务 六、按时缴纳税款的义务 七、代扣、代收税款的义务 八、接受依法检查的义务 九、及时提供信息的义务 十、报告其他涉税信息的义务
三、企业所得税常见问题
• 10、广告宣传费等销售费用超标准列支； • 11、利息等财务费用未按规定纳税调整； • 12、补提补缴以前年度税金、应由个人负担 的个人所得税额直接税前扣除 ； • 13、固定资产、无形资产虚增，折旧或摊销 期限不准确； • 14、自行扩大弥补亏损数额、延长弥补亏损 年限。
三、企业所得税常见问题
• 1、隐匿收入、收入计量不准、入帐不及时； （房地产企业收到房款先计入“预收账款” 科目，而将收入长期在“预收账款”科目挂 账，不按期结转收入；房地产企业采取银行 按揭方式销售开发产品，将其收到的首付款 计入往来账，未按照款项实际收到日确认收 入；预收账款未按照计税毛利率计算调增企 业所得税应纳税所得额） • 2、虚开发票虚增成本； • 3、资本性支出一次计入成本，未分期摊销；
三、企业所得税常见问题
• 4、收入和成本费用不配比； • 5、成本分配不准确；（房地产开发企业，销售开 发产品按预计利润推算结转开发成本，不按单位面 积成本结转销售成本） • 6、人工（劳务）费用核算不准确； • 7、虚计销售数量多转销售成本； • 8、对外投资、赠送货物（视同销售）计入销售成 本，不计收入； • 9、招待费、福利费、研发经费等管理费用超标准、 超范围列支以及未实际发生的福利费、教育经费在 税前列支；
税务稽查及常见涉税问题
大连市地税局稽查处 王玉武
稽查及常见涉税问题
• 税务
• 税务稽查 • 稽查局专司偷税、逃避追缴欠税、骗税、 抗税案件的查处。 • 稽查局主要职责，是依法对纳税人、扣缴 义务人和其他涉税当事人履行纳税义务、 扣缴义务情况及涉税事项进行检查处理， 以及围绕检查处理开展的其他相关工作。
发票案件刑诉标准
• 虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、 抵扣税款发票 • 非法制造、出售非法制造的用于骗取出口 退税、抵扣税款发票 • 非法制造、出售非法制造的发票 • 非法出售用于骗取出口退税、抵扣税款发 票 • 非法出售发票
• 谢谢，再见。
---征管法：1.停供发票 2.阻止出境 3.停止退税
一、税务稽查
------ 刑法：隐匿或者故意销毁依法应当保存的会 计凭证、会计账簿、财务会计报告，涉嫌下列情 形之一的，应予立案追诉: (一)隐匿、故意销毁的会计凭证、会计账簿、 财务会计报告涉及金额在五十万元以上的; (二)依法应当向司法机关、行政机关、有关主 管部门等提供而隐匿、故意销毁或者拒不交出会 计凭证、会计账簿、财务会计报告的; (三)其他情节严重的情形。
四、个人所得税常见问题
• 6、对利息股息红利所得和工资薪金所得混淆 计税； • 7、劳务报酬所得与工资薪金所得混淆计税； • 8、虚增人数分解薪酬，少扣税款； • 9、发放实物礼品未扣税款； • 9、发放数月奖金、年底一次性奖金计算方法 不正确，单位负担税款计算方法不正确。 • 10、补充养老、补充医疗、补充住房公积金 未并入所得。
一、税务稽查 • 稽查局的权限
• • • • • 1.查账权 2.场地检查权 3.询问权 4.查证权 5.检查存款账户权
一、税务稽查
• • • • 6.责成提供资料权 7.税收保全措施和税收强制执行措施采取权 8.调查取证权 9.行政处罚权
--------征管法：纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查的，由 税务机关责令改正，可以处一万元以下的罚款；情节严重的，处一万元以上五万元以下的 罚款。