长春平安纸业司44存货
审计模拟实训教程第二版附答案（长春平安纸业）
审计模拟实训教程第⼆版附答案（长春平安纸业）第⼀模块审计业务约定书的签订实训三：签订审计业务约定书根据本题所给出的信息，结合每组的分⼯情况完成本实训。
《审计业务约定书》中的内容依据给出的材料填写完整即可。
第⼆模块审计计划⼯作实训⼀：总体审计策略与具体审计计划的制定实训要求：1.根据已有资料，将横向趋势分析表填写完整，见表2-1。
表2-1资产负债表和利润表横向趋势分析被审计单位：⼤华公司编制⼈：张雷 26/1/2010 索引号：C11会计期间和截⽌⽇：2009年12⽉31⽇复核⼈：李豪 26/1/2010会计报表项⽬2008年2009年2009年⽐2008年增长说明已审数未审数⾦额百分⽐①②③=②-①④=③/①营业收⼊38019 28399 -9620 -25.3 2009年度未审财务报表项⽬与2008年度已审财务报表项⽬的⽐较分析：1.营业收⼊、营业成本同⽐分别减少了25.3%、27%，致使营业利润也减少了19.9%，说明本年度⼤华公司产品销售情况不良，审计时应关注影响销售的因素，如何影响本年度的利润情况。
2.利润总额、净利润同⽐分别减少了428%、467%，说明除由于本年销售的影响外，还要关注其他业务利润、费⽤、营业外⽀出对本年利润的影响。
3.存货同⽐减少了16.6%，同营业成本减少基本同步。
4.应收账款同⽐增加了16.7%，同营业收⼊减少相⽐，不合理。
审计时要关注应收账款是否包括着不属于交易债权的事项。
5.速动资产同⽐增加18.7%，与应收账款增加基本同步，合理。
6.在建⼯程同⽐减少43.1%。
审计时要关注在建营业成本29842 21762 -8080 -27 营业利润7685 6159 -1526 -19.9 利润总额310 -1017 -1327 -428净利润277 -1017 1294 -467 存货23034 19206 -3828 -16.6 应收账款21847 25488 3641 -16.7 速动资产22661 26907 4246 18.7 流动资产52125 55023 2898 5.6 流动负债50088 51979 1891 3.8 流动资产净额82837 85367 2530 6.3 固定资产4535446811 1457 4.5 在建⼯程1822 1036 -786 -43.1 资产总额82837 85367 2530 8.3 负债总额63351 66276 2925 4.7 实收资本13421140536326.3净资产额19486 19091 -395 -2⼯程的减少对利润的影响。
金融投资项目尽职调查报告范本
金融投资项目尽职调查报告范本某公司某-某城投财产权项目（单一资金）尽职调查报告（报告完成日期：【2015】年【6】月【18】日）经办业务部门：【金融市场部】声明与保证我们在此声明与保证：本报告是按照《某公司信托业务尽职调查工作指引》和有关规定，根据融资申请人提供的和本人收集的资料，经我们审慎调查、核实、分析和整理，并在此基础上针对项目特点设计交易模式、制定信托计划方案后完成的。
报告全面反映了客户及项目最主要、最基本的信息，我们对报告内容的真实性、准确性、完整性及所作判断的合理性负责。
直接调查人签字：年月日直接调查人签字：年月日部门负责人签字：年月日目录一、项目背景9（一）项目来源9（二）融资需求9二、信托计划要素及交易结构11（一）信托计划要素11（二）交易结构12（三）流程描述121、确认债权债务关系122、设立财产权信托，受让应收账款123、债权确认协议134、委托人信托受益权回购义务135、政府出具相关文件136、担保措施13三、委托人情况14（一）基本情况14（二）公司性质18（三）财务状况18（四）财务分析50（五）征信状况57（六）综合评价92四、债务人情况92（一）基本情况92（二）财政实力情况921、某市本级财政收支情况922、某市债务情况101五、应收账款项目情况104(一)项目背景104(二)项目基本情况104(三)项目费用的计算和支付错误!未定义书签。
六、用款项目情况104（一）项目名称104（二）项目概况105（三）项目建筑规模105（四）项目进度105七、抵押物情况105（一）抵押物基本情况105（二）房产抵押情况说明105（三）本项目计划使用的抵押物情况说明105八、担保人情况105（一）基本情况1051、基本情况介绍1052、担保人历史沿革1063、担保人公司治理和组织结构106（二）担保人经营情况107（三）担保人财务情况107（四）担保人信用状况107九、风险及风险控制措施107（一）信用风险及控制措施108（二）管理风险及控制措施108（三）政策风险及控制措施108（四）操作风险及控制措施108十、结论和建议108项目摘要：●项目性质：财产权信托●信托规模：20亿元●信托期限：2年●融资总成本：10.5%（暂定）●发行计划：金融机构代销或者单一资金进行认购●交易各方：某公司、某城市建设投资集团有限公司（债权方），某市政府（债务主体）●资金用途：融资方拟将我公司提供的信托资金用于某市旧城区综合整治回迁安置工程建设项目。
长春平安纸业有限责任公司素引号B1项目组讨论纪要模版
被审计单位：长春平安纸业有限责任公司
项目：项目组讨论纪要——初步业务活动程序
编制：日期：
索引号：B1
财务报表截止日/期间：2010年12月31日
复核：日期：
会议日期：2010年月日
会议地点：事务所会议办公室
参加人员：
讨论内容记录：
讨论内容：总体审计策略--三、影响审计业务的重要因素
其次，由于在期中的时候我们要实施实质性程序加上期初的资产总额已被前注册会计师审阅所以不存在风险。综合各种因素，我们决定选择用期初的资产总额作为重要性水平的基数。
重要性水平（PM）的确定：按资产总额的.5%可容忍错误（TE）一般为重要性水平的50％
名义数额（SAD）一般为TE的10％。任何高于该数的错误应汇总至审计差异汇总表中。
在我们的审计方法中，我们按三个等级来看重要性问题：
重要性水平（PM）――对财务报表整体而言
可容忍错误（TE）――对帐户余额而言
名义数额（SAD）――对每笔交易而言
首先，就造纸行业本身来讲，随着在建项目的陆续完工，新产能集中释放，造纸主要原材料价格持续走高，在低碳经济和循环经济的发展趋势下，国家宏观调控政策鼓励节能降耗，污染物排放标准更严格，环保门槛提高，促使产能向节能减排型造纸企业集中，市场竞争更加激烈，对行业利润率水平的提高形成一定的制约。我们考虑到审计的稳定性，所以选择重要性水平的基数时，我们不选择企业的利润或者收入，选择了企业的资产总额为重要性水平的基数。
实际执行的重要性水平应该低于75%PM
经过计算所得：
重要性水平（PM）=年初资产总额×0.5%=99017098.29×0.5%=50万
可容忍错误（TE）=重要性水平×50％=25万
长春平安纸业有限责任公司初步业务活动工作底稿
（一）初步业务活动工作底稿初步业务活动程序表被审计单位：平安纸业项目：初步业务活动编制：张三日期： 2010.12.5索引号：A财务报表截止日/期间：2010年1月-12月复核：李四日期： 2010.12.6初步业务活动目标：确定是否接受业务委托；如接受业务委托，确保在计划审计工作时达到下列要求：（1）注册会计师已具备执行业务所需要的独立性和专业胜任能力；（2）不存在因管理层诚信问题而影响注册会计师承接或保持该项业务意愿的情况；（3）与被审计单位不存在对业务约定条款的误解。
初步业务活动程序索引号执行人1．如果首次接受审计委托，实施下列程序：(1)与被审计单位面谈，讨论下列事项：1)审计的目标；2)审计报告的用途；3)管理层对财务报表的责任；4)审计范围；5)执行审计工作的安排，包括出具审计报告的时间要求；6)审计报告格式和对审计结果的其他沟通形式；7)管理层提供必要的工作条件和协助；8)注册会计师不受限制地接触任何与审计有关的记录、文件和所需要的其他信息；9)利用被审计单位专家或内部审计人员的程度（必要时）；10）审计收费。
(2)初步了解被审计单位及其环境，并予以记录。
(3)征得被审计单位书面同意后，与前任注册会计师沟通。
××××××××××××2．如果是连续审计，实施下列程序：(1)了解审计的目标，审计报告的用途，审计范围和时间安排等；(2)查阅以前年度审计工作底稿，重点关注非标准审计报告涉及的说明事项，管理建议书的具体内容，重大事项概要等；(3)初步了解被审计单位及其环境发生的重大变化，并予以记录；(4)考虑是否需要修改业务约定条款，以及是否需要提醒被审计单位注意现有的业务约定条款。
3．评价是否具备执行该项审计业务所需要的独立性和专业胜任能力。
××××4．完成业务承接评价表或业务保持评价表。
长春平安纸业有限责任公司审计报告
长春平安纸业有限责任公司审计报告审计报告长春平安纸业有限责任公司全体股东:一、对财务报表出具的审计报告我们审计了后附的长春平安纸业有限责任公司(以下简称贵公司)财务报表，包括 2010年12月31日的资产负债表、2010年度的利润表、所有者权益变动表和现金流量表以及财务报表附注。
(一)、管理层对财务报表的责任编制和公允列报财务报表是贵公司管理层的责任，这种责任包括:(1)按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映;(2)设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
(二)、注册会计师的责任我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。
中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。
选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。
在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表否定意见提供了基础。
(三)、导致否定意见的事项如财务报表所述，2010年贵公司通过虚开发票、提前确认收入等，造成贵公司高估应收账款1206万元(4331万-3125万)，低估存货512万元(3193万-3705万)，高估净利润693万元(1660万-967万)。
通过计算贵公司的重要性水平为61.67万元，按照谨慎性原则，贵公司的重要性水平为50万元超过重要性水平，考虑扩大审计程序的范围和建议调整财务报表，但贵公司不同意调整所有的错报、漏报事项。
轻工行业周报：博汇纸业股权变更落地，白卡行业竞争格局大幅改善
[Table_IndustryInfo] 2020年08月30日跟随大市(维持)证券研究报告•行业研究•轻工制造轻工行业周报（8.24-8.30）博汇纸业股权变更落地，白卡行业竞争格局大幅改善投资要点分析师：蔡欣执业证号：S1250517080002 电话：************邮箱：*************.cn数据来源：聚源数据基础数据[Table_BaseData] 股票家数135 行业总市值（亿元） 11,407.15 流通市值（亿元） 11,216.86行业市盈率TTM29.63 沪深300市盈率TTM14.7相关研究[Table_Report] 1. 轻工行业周报（8.17-8.23）：白卡超预期提价，行业格局改善显著 (2020-08-23) 2. 造纸系列专题（二）：白卡行业新与旧的转变—边际改善最明显板块 (2020-07-24) 3. 造纸系列专题（一）：看好下半年文化纸投资机会 (2020-07-01) 4. 轻工行业工程业务专题：精装渗透率提升趋势不改，龙头业绩确定性较高 (2020-03-25) 5. 办公用品行业专题报告：群雄并起，逐鹿万亿市场 (2019-12-04) 6. 轻工行业2020年投资策略：柳暗花明景气向上，聚焦龙头博弈成长 (2019-11-27)● 博汇纸业股权变更落地，行业竞争格局大幅改善。
2020年8月28日，博汇纸业发布公告称，公司于27日收到控股股东博汇集团通知，公司实际控制人杨延良先生及其配偶李秀荣女士与金光纸业按照股权转让协议要求顺利完成股权变更，并办理了相关工商变更登记手续。
至此，今年年初发布的股权转让协议正式落地，博汇集团的实际控制人变为金光集团，持有上市公司股份占比48.84%。
随着造纸旺季逐渐来临，多个纸种频发涨价函，其中白卡于9月1日起普遍提价500元/吨，提价超预期；文化纸普遍提价100-200元/吨，纸价进入上升周期。
今年9月，新《固废法》开始实施，叠加今年新“限塑令”政策（《关于进一步加强塑料污染治理的意见》）出台，预计未来塑料制品的使用会大幅减少，或加快催生白卡对不可降解塑料的需求替代。
通化金马的调研报告
通化金马的调研报告通化金马（600225.SH）是一家主营纸浆、纸张和纸板产品的公司。
该调研报告将从公司概况、行业前景、财务状况和投资建议等方面进行分析。
通化金马成立于1985年，是中国最大生活用纸生产商之一。
公司目前拥有先进的纸浆生产工艺和设备，并且具有完整的纸浆生产和纸品加工生产线。
公司产品主要销往国内外市场，市场占有率居行业前列。
公司在纸品加工方面也拥有多项国家专利，具备一定的竞争优势。
根据调研数据显示，纸浆、纸张和纸板行业将迎来显著的增长机会。
随着人们生活水平的提高和消费习惯的改变，纸质产品的需求呈现稳步增长。
同时，国家政策对环保行业的支持力度加大，将进一步推动可持续纸浆和纸张产品的发展。
通化金马作为行业龙头企业，有望从行业发展中受益。
从财务状况方面看，通化金马近年来的营业收入和净利润呈现稳步增长的态势。
公司具有一定的盈利能力和偿债能力，财务状况较为健康。
此外，公司还进行了一系列的节能减排措施和科研投入，将有助于提高生产效率和增加产品附加值。
综合以上分析，我们对通化金马的投资建议为：买入。
基于以下几个原因：首先，纸浆、纸张和纸板行业前景看好，市场需求将保持增长态势；其次，通化金马作为行业龙头企业，市场占有率较高，有良好的竞争优势；再次，公司财务状况健康，并且在环保和科研方面投入较多；最后，公司管理层团队经验丰富，具备业务拓展的能力。
然而，投资者也需要注意一些风险因素。
首先，纸浆、纸张和纸板行业的竞争激烈，市场份额的争夺将对公司的盈利能力产生影响；其次，原材料价格和环保监管的波动可能会对公司的成本和生产经营造成压力；最后，经济波动和市场需求的不确定性也可能会影响公司的业绩表现。
总结起来，通化金马作为纸浆、纸张和纸板行业的龙头企业，具有较好的发展潜力和盈利能力。
然而，投资者需要密切关注市场变化和公司经营状况，以及行业政策和竞争环境的变化，从而做出科学的投资决策。
浙江无端科技股份有限公司介绍企业发展分析报告
Enterprise Development专业品质权威Analysis Report企业发展分析报告浙江无端科技股份有限公司免责声明:本报告通过对该企业公开数据进行分析生成，并不完全代表我方对该企业的意见，如有错误请及时联系;本报告出于对企业发展研究目的产生，仅供参考，在任何情况下，使用本报告所引起的一切后果，我方不承担任何责任:本报告不得用于一切商业用途，如需引用或合作，请与我方联系:浙江无端科技股份有限公司1企业发展分析结果1.1 企业发展指数得分企业发展指数得分浙江无端科技股份有限公司综合得分说明：企业发展指数根据企业规模、企业创新、企业风险、企业活力四个维度对企业发展情况进行评价。
该企业的综合评价得分需要您得到该公司授权后，我们将协助您分析给出。
1.2 企业画像类别内容行业空资质增值税一般纳税人产品服务算机软硬件、电子产品的技术开发、技术服务、1.3 发展历程2工商2.1工商信息2.2工商变更2.3股东结构2.4主要人员2.5分支机构2.6对外投资2.7企业年报2.8股权出质2.9动产抵押2.10司法协助2.11清算2.12注销3投融资3.1融资历史3.2投资事件3.3核心团队3.4企业业务4企业信用4.1企业信用4.2行政许可-工商局4.3行政处罚-信用中国4.5税务评级4.6税务处罚4.7经营异常4.8经营异常-工商局4.9采购不良行为4.10产品抽查4.12欠税公告4.13环保处罚4.14被执行人5司法文书5.1法律诉讼（当事人）5.2法律诉讼（相关人）5.3开庭公告5.4被执行人5.5法院公告5.6破产暂无破产数据6企业资质6.1资质许可6.2人员资质6.3产品许可6.4特殊许可7知识产权7.1商标7.2专利7.3软件著作权7.4作品著作权7.5网站备案7.6应用APP7.7微信公众号8招标中标8.1政府招标8.2政府中标8.3央企招标8.4央企中标9标准9.1国家标准9.2行业标准9.3团体标准9.4地方标准10成果奖励10.1国家奖励10.2省部奖励10.3社会奖励10.4科技成果11 土地11.1大块土地出让11.2出让公告11.3土地抵押11.4地块公示11.5大企业购地11.6土地出租11.7土地结果11.8土地转让12基金12.1国家自然基金12.2国家自然基金成果12.3国家社科基金13招聘13.1招聘信息感谢阅读:感谢您耐心地阅读这份企业调查分析报告。
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差异
④=①-②或①-③
差异分析及
处理
存货类别
存货型号
数量①
单价
数量②
金额
编制说明：本表适用于监盘日（盘点日）为财务报表截止日的情况。
监盘人员签名
审计说明：
存货跌价准备测试表
被审计单位：
项目：存货跌价准备测试表
编制：
日期：
索引号：
财务报表截止日/期间：
复核：
日期：
序号
存货明细项目
期末余额
索引号
期末应计提跌价准备%
材料采购
低值易耗品
库存商品
在产品
合计
审计说明：
存货入库截止测试
被审计单位：
项目：存货入库截止测试
编制：
日期：
索引号：
财务报表截止日/期间：
复核：
日期：
一、从存货明细账的借方发生额中抽取样本与入库记录核对，以确定存货入库被记录在正确的会计期间
序号
摘要
明细账凭证
入库单（或购货发票）
是否跨期
编号
日期
金额
编号
序号
摘要
明细账凭证
出库单（或销售发票）
是否跨期
编号
日期
数量
金额
编号
日期
数量
金额
截止日前
截止日期：年月日
截止日后
二、从存货出库记录抽取样本与明细账的贷方发生额核对，以确定存货出库被记录在正确的会计期间
序号
摘要
出库单（或销售发票）
明细账凭证
是否跨期
编号
日期
数量
金额
编号
日期
数量
金额
截止日前
截止日期：年月日
审计说明：
2. 2011年1月初截止外勤结束日，该公司未尚发生采购业务，故未能做日后的入库截止测试。
3.12月26日入库草浆200吨，废纸浆200吨，未收到发票，未暂估入账，需调整。
存货出库截止测试
被审计单位：
项目： 存货出库截止测试
编制：
日期：
索引号：
财务报表截止日/期间：
复核：
日期：
一、从存货明细账的贷方发生额中抽取样本与出库记录核对，以确定存货出库被记录在正确的会计期间
存货实质性程序
存货审定表
被审计单位：
项目：
编制：
日期：
索引号：
财务报表截止日/期间：
复核：
日期：
存货项目
期末未审数
账项调整
重分类调整
期末
审定数
上期末
审定数
索引号
借方
贷方
借方
贷方
一、存货账面余额
原材料
材料成本差异
材料采购
低值易耗品
库存商品
发出商品
在产品
合计
二、存货跌价准备
原材料
材料采购
低值易耗品
库存商品
日期
金额
截止日前
截止日期：年月日
截止日后
无采购交易发生
二、从存货入库记录抽取样本与明细账的借方发生额核对，以确定存货入库被记录在正确的会计期间
序号
摘要
入库单（或购货发票）
明细账凭证
是否跨期
编号
日期
金额
编号
日期
金额
截止日前
截止日期：年月日
截止日后
无采购交易发生
编制说明：本表适用于材料采购/在途物资、原材料、在产品、库存商品等
截止日后
编制说明：本表适用于材料采购/在途物资、原材料、在产品、库存商品等。
审计说明：
存货明细账与盘点报告（记录）核对表
被审计单位：
项目：存货明细账与盘点报告(记录)核对表
编制：
日期：
索引号：
财务报表截止日/期间：
复核：
日期：
一、从明细账中选取具有代表性的样本将明细账上的存货数量与经确认盘点报告的数量核对：
序号
地点
样本描述
期末存货明细账记录
获取的存货清单
索引号
经确认的期末存货盘点表
数量差异
④=①-②或②-③
差异分析及
处理
存货类别
存货型号
单价
数量①
金额
数量②
数量③
二、从经确认的盘点报告中抽取有代表性的样本将盘点报告的数量与存货明细账核对：
序号
地点
样本描述
索引号
经确认的期末存货盘点表的数量③
期末已计提跌价准备
差异
合计
审计说明：
发出商品
在产品
合计
三、存货账面价值
原材料
材料成本差异
材料采购
低值易耗品
库存商品
发出商品
在产品
合计
调整分录：
内容
科目
金额
金额
金额
金额
审计结论：
存货类别明细表
被审计单位：
项目：存货明细表
编制：
日期：
索引号：
财务报表截止日/期间：
复核：
日期：
存货类别
名称及规格
期初余额
本期增加
本期减少
期末余额
原材料
材料成本差异