如何加强政府投资建设项目内部审计工作
雅安市人民政府办公室关于严格国家投资建设项目工程竣工结算办理加强内部审核的指导意见
雅安市人民政府办公室关于严格国家投资建设项目工程竣工结算办理加强内部审核的指导意见文章属性•【制定机关】雅安市人民政府办公室•【公布日期】2018.06.01•【字号】雅办发〔2018〕19号•【施行日期】2018.06.01•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】机关工作正文雅安市人民政府办公室关于严格国家投资建设项目工程竣工结算办理加强内部审核的指导意见雅办发〔2018〕19号各县（区）人民政府，飞地园区（经开区）管委会，市政府各部门、各直属机构，有关单位：为进一步规范我市国家投资建设项目竣工结算办理工作，根据《四川省政府投资建设项目审计条例》《雅安市人民政府关于严格规范国家投资工程建设项目招标投标工作的意见》（雅府发〔2017〕5号）等相关规定，结合我市实际，提出以下指导意见。
一、总体要求落实国家投资建设项目法人负责制和行业管理部门的监管责任，建立健全内部监督、行业监督、社会监督、审计监督等相互协同的项目管理和监督体系，提高国家投资建设项目工程竣工结算办理质量和效率，遏制“高估冒算”等突出问题。
二、明确竣工结算办理责任国家投资建设项目办理工程竣工结算的直接责任人为项目业主，项目业主在项目竣工（交工）验收后，负责对工程档案资料进行收集、整理、上报、移交，负责对施工单位编制的竣工结算进行审查，根据审定的竣工结算与施工单位进行工程价款结算，负责编制财务决算报告并报批，负责办理项目资产移交手续。
三、积极推行代建制积极推行国家投资建设项目代建制，项目建设期委托具有专业化建设管理能力的公司作为项目业主，全权负责项目建设全过程的组织管理，建成后交由相关使用单位（或责任部门）使用或管理，解决项目使用单位（或责任部门）专业人才匮乏、政策法规不熟悉等问题。
四、加强项目建设过程管控项目业主应从国家投资建设项目伊始就加强对项目进度、质量、造价全过程管控，保障勘察、设计、清单编制等前期工作质量，督促勘察、设计、施工等参建单位认真履行合同约定内容，充分发挥监理对施工现场的监管作用。
《加强内部审计工作的几点建议范文大全》
《加强内部审计工作的几点建议》第一篇：加强内部审计工作的几点建议加强内部审计工作的几点建议近年来，在县级机关、乡镇政府机构改革，村账镇乡（街道）代理，企业经营机制转换以及行政事业单位会计集中核算（结算）的新形势下，如何加强内部审计监督，是我们面临的一个新课题。
根据《审计法》和《审计署关于内部审计工作的规定》，认真贯彻落实中央省市关于内审工作的要求，我们认为从以下几个方面抓起，进一步促进内审工作跃上新台阶，为经济建设发挥应有作用。
（一）抓组织，建立健全适应管理和发展要求的内部审计机构。
独立的内审机构和人员是保证内部审计工作正常开展的前提。
当前，一是要建立健全审计机关内审管理机构。
建议有关部门增加审计机关编制，成立专门内审管理机构，负责指导全县内部审计工作。
二是要建立完善县级有关部门的内审机构。
对于资金运作量大且下属单位多的部门，必须要建立内审机构，配备专职内审人员。
如教育、卫生、建设、交通、农业、林业等部门要建立独立的内审机构，配备1名专职和若干名兼职的内审人员；农林、水利、国土、公安、法院、民政、劳动、财税、商务、广电、工商、发展计划等部门应建立与单位纪检监察合署办公的内审机构，配备若干名业务能力强的兼职内审人员，有条件的，也可配备专职内审人员；其他需要内部审计的单位，可将内审职责直接授权纪检监察等内设机构履行。
在现阶段机关事业单位会计集中结算情况下，专职内审人员可从财会或相近专业人员中选拔；推行集中核算后，专职内审人员可直接从单位财务股长或会计中产生。
三是要完善村账镇乡（街道）审计制度。
进一步加强和健全内审工作，至今尚未设立内审机构或未配内审人员的，可将机构设在纪委监察办公室，内审工作可由纪委副书记负责，在财会人员中挑选1—2名作为专职内审人员。
强化对村级的审计职能，规范村级财务收支审计，积极开展对村主要干部的经济责任审计、基建投资审计、专项资金审计等，全面履行镇乡（街道）审计室的监督职能，促进经济发展和社会稳定。
菏泽市人民政府办公室关于印发菏泽市政府投资建设项目审计监督办法的通知-菏政办发〔2019〕26号
菏泽市人民政府办公室关于印发菏泽市政府投资建设项目审计监督办法的通知正文：----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------关于印发菏泽市政府投资建设项目审计监督办法的通知各县区人民政府，市开发区、高新区管委会，市政府各部门、各直属机构，市直各单位，市属各企业，各大中专院校：《菏泽市政府投资建设项目审计监督办法》已经市政府同意，现印发给你们，请认真贯彻执行。
菏泽市人民政府办公室2019年12月17日菏泽市政府投资建设项目审计监督办法第一章总则第一条为了加强政府投资建设项目审计监督，规范政府投资行为，提高政府投资效益，根据《中华人民共和国审计法》《中华人民共和国审计法实施条例》和《审计署关于进一步完善和规范投资审计工作的意见》（审投发〔2017〕30号）等法律、法规和相关规定，结合我市实际，制定本办法。
第二条本办法所称政府投资建设项目（以下简称“建设项目”），是指政府投资和以政府投资为主的建设项目,包括：（一）全部使用预算内投资资金、专项建设基金、政府举借债务筹措资金等财政资金的建设项目；（二）未全部使用财政资金，财政资金占项目总投资的比例超过50%，或者占项目总投资的比例未超过50%以下，但政府拥有项目建设、运营实际控制权建设项目；（三）法律、法规规定的其他建设项目。
第三条市、县（区）审计机关（以下简称“审计机关”）对政府投资和以政府投资为主的建设项目的预算执行情况和决算，进行审计监督。
对前款规定的建设项目进行审计时，可以对直接有关的勘察、设计、施工、监理、供货、招标代理、项目管理和中介咨询等单位取得建设项目资金的真实性、合法性进行调查。
第四条发展和改革委员会、财政局、自然资源和规划局、生态环境局、住房和城乡建设局、交通运输局、水务局、农业农村局和行政审批服务局等有关部门,应当按照各自职责协助审计机关做好政府投资审计监督工作。
衡阳市人民政府办公室关于进一步规范政府投资建设项目审计监督工作的通知
衡阳市人民政府办公室关于进一步规范政府投资建设项目审计监督工作的通知文章属性•【制定机关】衡阳市人民政府办公室•【公布日期】2021.02.05•【字号】衡政办发〔2021〕5号•【施行日期】2021.02.05•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】审计,固定资产投资正文衡阳市人民政府办公室关于进一步规范政府投资建设项目审计监督工作的通知衡政办发〔2021〕5号各县市区人民政府，市直各有关单位，驻衡国省属单位：为加强和完善政府投资建设项目审计监督，规范政府投资行为，依法履行审计职责，提高投资审计质量，切实防范投资审计风险，根据《中华人民共和国审计法》及实施条例、《政府投资条例》《中华人民共和国国家审计准则》《审计署关于进一步完善和规范投资审计工作的意见》（审投发〔2017〕30号）等有关法律法规，结合我市实际，现就进一步规范投资审计工作通知如下：一、坚持依法审计，健全投资审计机制（一）依法独立行使审计监督权。
进一步厘清工程项目管理职责和审计监督职责界限，依法独立行使审计监督权，审计机关退出各类带有管理职能的议事协调机构，不参与工程项目建设决策和审批、征地拆迁、工程招标投标、物资采购、质量评价、工程结算等管理活动。
（二）严格依照法定程序实施审计。
根据法定职责权限，在调查审计需求和评估审计资源的基础上，编制年度审计计划。
年度审计计划一经制定，各单位应当严格执行，未经批准机关同意不得擅自变更。
确需变更的，应按照规定审批程序调整审计计划。
（三）加强内部审计指导和监督。
项目建设单位及其主管部门应当加强对本单位、本系统政府投资建设项目的内部审计，其内部审计工作应当接受审计机关的业务指导和监督。
二、坚持突出重点，切实履行投资审计职责（一）加强对政府投资和以政府投资为主的建设项目以及其他关系到国家利益和公共利益的重大公共工程项目的审计监督。
重点审计监督市本级5000万元以上、县市区级2000万元以上的政府投资建设项目。
政府公建项目内部审计工作的现状与应对措施研究
设方面还缺乏足够 的合理性 、 条理性 、 规范化 ， 从而不仅 让项 目建设 的各 个环节 无法完 全被纳 入 内部 审计工作 范 围， 同时 内部审计机构 自身 的工作 也缺乏规范性 制度 建设 的约束 ， 难 以提升工作效 率。此外在非常重要 的审 计报告编写过程 中也没有严 格 、规范化的制度 约束 ， 审
首先是 内部审计人员素质有待 提升 ， 内部审计 工作 人员是 内部审计工作 的具体操作者 ， 操作者 的素质 如果
都无法达到基本要求 ， 那么 就更加 无法保证 内部审计 工 作 的质量提升 。 审计人员 队伍 素质较低 主要体 现在 专业
问题 ， 那将 会 比平庸 的人 员更具危 害性 ， 不仅会 对单位 自身建设 造成影响 ， 同时还会危害 到社会 公共建设 的健
位的实际发展及具体项 目的开展情 况 比较 了解 ， 能够更
好的从 实际 出发 制定契 合本单位 实际需 要 的内部审计 具体工作项 目， 同时 内部人员对单位 无论是从隶属关 系
上还是从情感上都更为密切 ， 因此 能够保证 内部审计 部 门在具体工作开展过程 中具有较 高的忠诚度 ， 但是 内部
计 报告 的编写往往 带有很 强的个人 主观意 识 、感情 色 彩， 在用词方面也无法做 到精 炼 、 准确 ， 这严重影 响了审
机 构建设 最重要 的是进行 人员 的合理化 配置 与任 用。 在人员选择方 面 ， 应该进行 内外结合 的方式进 行。 内 就是 内部人 员 ，是项 目建设 单位 的原有财 务会计人员 ， 这一部 分工作 人员长期接触单位 的相关建 设工作 ， 对单
一
由于政府公 建项 目具有社 会福利性 质与社 会保 障
性质 ， 对社会 发展 的影响 巨大 ， 因此 内部 审计工作 必须 始终 坚持公 正 、 公平 与公开 原则 ， 必须将 内部审计 工作
审计署关于内部审计工作的规定
审计署关于内部审计工作的规定在发展不断提速的社会中,需要使用制度的场合越来越多,制度是要求大家共同遵守的办事规程或行动准则。
什么样的制度才是有效的呢?下面是由作者给大家带来的审计署关于内部审计工作的规定，让我们一起来看看!审计署关于内部审计工作的规定第一条为进一步加强政府投资项目审计工作，规范政府投资项目审计行为，提升政府投资审计质量和成效，充分发挥审计保障国家经济社会健康运行的“免疫系统”功能，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》和《中华人民共和国国家审计准则》等有关法律法规，制定本规定。
第二条审计机关对政府投资和以政府投资为主的项目实施的审计和专项审计调查适用本规定。
第三条审计机关依据《中华人民共和国审计法》和《中华人民共和国审计法实施条例》以及本级人民政府规定，确定政府投资项目审计的对象、范围和内容。
第四条审计机关应当根据法律、法规、规章的规定和本级人民政府的要求以及上级审计机关的工作安排，按照全面审计、突出重点、合理安排、确保质量的原则，确定年度政府投资审计项目计划。
各级政府及其发展改革部门审批的政府重点投资项目，应当作为政府投资审计重点。
审计机关按照确定的审计管辖范围开展政府投资项目审计，防止不必要的重复审计。
第五条审计机关对政府重点投资项目以及涉及公共利益和民生的城市基础设施、保障性住房、学校、医院等工程，应当有重点地对其建设和管理情况实施跟踪审计。
第六条审计机关对政府投资项目重点审计以下内容：(一)履行基本建设程序情况;(二)投资控制和资金管理使用情况;(三)项目建设管理情况;(四)有关政策措施执行和规划实施情况;(五)工程质量情况;(六)设备、物资和材料采购情况;(七)土地利用和征地拆迁情况;(八)环境保护情况;(九)工程造价情况;(十)投资绩效情况;(十一)其他需要重点审计的内容。
除重点审计上述内容外，还应当关注项目决策程序是否合规，有无因决策失误和重复建设造成重大损失浪费等问题;应当注重揭示和查处工程建设领域中的重大违法违规问题和经济犯罪线索，促进反腐倡廉建设;应当注重揭示投资管理体制、机制和制度方面的问题。
四川省人民政府办公厅转发审计厅关于进一步完善政府投资建设项目审计工作意见的通知
四川省人民政府办公厅转发审计厅关于进一步完善政府投资建设项目审计工作意见的通知文章属性•【制定机关】四川省人民政府办公厅•【公布日期】2018.09.10•【字号】川办发〔2018〕72号•【施行日期】2018.09.10•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】审计正文四川省人民政府办公厅转发审计厅关于进一步完善政府投资建设项目审计工作意见的通知川办发〔2018〕72号各市（州）、县（市、区）人民政府，省政府各部门、各直属机构：《审计厅关于进一步完善政府投资建设项目审计工作的意见》已经省政府同意，现转发给你们，请认真贯彻落实。
四川省人民政府办公厅2018年9月10日关于进一步完善政府投资建设项目审计工作的意见审计厅为贯彻《审计署关于进一步完善和规范投资审计工作的意见》（审投发〔2017〕30号）精神，认真落实《四川省人民代表大会常务委员会关于修改〈四川省政府投资建设项目审计条例〉的决定》和《四川省第十二届人大常委会第三十六次会议对四川省人民政府〈关于全省“项目年”工作推进中重点建设项目资金审计情况的报告〉的审议意见》（川人常办〔2017〕21号）要求，进一步完善全省政府投资建设项目审计工作，提升政府投资领域治理能力和水平，现提出以下意见。
一、坚持依法审计，规范审计行为和结果运用认真落实省人大常委会关于审计机关依法独立行使审计监督权、规范审计职责范围、合法转化运用审计成果的要求，健全完善依法审计机制制度。
（一）厘清审计监督与建设管理职责。
各级政府要深化投资领域突出问题治理，认真履行管理监督责任，督促有关部门和建设单位加强工程造价审核把关和监管，督促审计机关强化工程结算审计。
要强化对审计监督管理的组织领导，合理配置审计力量、保障工作经费，支持审计机关依法独立行使审计监督职权，坚决纠正安排审计机关直接参与工程项目建设决策和审批、征地拆迁、工程招标、物资采购、质量评价、工程结算等管理活动，指令审计机关对所有或一定金额以上的政府投资项目必须进行审计，并将审计结果作为办理项目竣工决算的前置条件等混淆审计监督与建设管理职责界限的做法。
黄石市人民政府关于进一步加强政府投资建设项目审计监督的实施意见
黄石市人民政府关于进一步加强政府投资建设项目审计监督的实施意见文章属性•【制定机关】黄石市人民政府•【公布日期】2019.12.29•【字号】黄政发〔2019〕24号•【施行日期】2019.12.29•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】审计正文黄石市人民政府关于进一步加强政府投资建设项目审计监督的实施意见黄政发〔2019〕24号大冶市阳新县各区人民政府黄石经济技术开发区管委会，市政府各部门：为进一步规范政府投资审计行为，加强政府投资建设项目审计监督，根据《中华人民共和国审计法》《中华人民共和国国家审计准则》《审计署关于进一步完善和规范投资审计工作的意见》（审投发〔2017〕30号）《湖北省政府投资审计实施办法》（鄂审投发〔2016〕104号）等规定，结合我市实际，制定本意见。
一、政府投资审计对象范围和条件政府投资审计应当以履行政府投资建设职责的项目法人单位或其授权委托进行建设管理的单位为审计监督对象，同时将有关的勘察设计施工供货测量招标代理代建监理社会审计等单位作为延伸审计对象。
政府投资建设项目的范围包括：财政预算内工程建设项目,国有资本占控股地位或主导地位的企业政府投融资平台公司投资的重点工程建设项目，政府以特殊国有资源和优惠政策与社会资本合作建设的公共工程项目，贯彻落实国家重大政策措施的工程建设项目，其他涉及国家战略和公共安全重大社会公共利益的公共工程项目等。
审计机关对具备以下条件的政府投资建设项目开展审计：建设项目已经竣工验收或交付使用；建设单位自行办理或委托有资质的第三方中介机构进行结算审核；建设单位能够真实完整报送项目建设过程中的相关资料。
审计机关开展政府投资审计工作不影响建设与施工单位原施工合同中约定的相关结算条款的执行。
二、政府投资审计的基本原则审计机关应根据全覆盖的要求将政府投资建设项目全部纳入监督范围，构建审计机关为主导，内部审计社会审计为补充的有重点有深度有成效的政府投资全覆盖审计监督体系。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
如何加强政府投资建设项目内部审计工作
【摘要】本文针对政府投资建设项目管理现状，就内审部门如何采取有效措施，提高建设单位管理水平，有效控制工程造价进行了探讨。
【关键词】项目；内部；审计
社会主义市场经济迅猛发展，城镇建设步伐在不断地加快，政府投资建设项目也日益增多，但工程项目投资浪费、工程质量低劣等不良行为也随之而来，政府投资所面临的风险也越来越大，因此，加强政府投资建设项目内部审计工作显得尤其重要。
在新形势下如何使工程造价更加合理地确定和有效控制，减少投资决策失误，如何加强内部审计在工程项目建设过程中的作用，使其真正做到全过程审计监督，就成为政府部门内部审计工作的迫切任务，结合多年的审计实践，笔者认为应做好以下几个方面的工作。
一、加强对项目可行性研究的审查
工程项目开工前，内部审计部门应首先做好建设项目可行性研究的审查。
可行性研究是运用多种科学研究成果，对建设项目投资决策进行技术、经济论证的综合性学科。
主要研究新建、改建或扩建某个建设项目在技术上是否先进、适用、安全，在经济上是否合理。
具体做法：审查可行性研究报告是否科学、合理；审查可行性研究报告的内容是否齐全、真实；审查可行性研究报告是否综合考虑了经济、技术等方面因素的综合影响；审查可行性研究报告是否符合国家的建设方针、政策和长远的规划。
二、加强对工程招投标的审查
政府投资建设项目应按本地区的规定实行工程招标，各内部审计部门应制定出适合本单位实际情况的监督制约机制，遵循公开、公正、公平和诚实信用的原则，以杜绝某些不法行为的发生。
应重点审查以下几个方面：
1、设计单位招投标的审查。
审查时应侧重以下几个方面：审查设计单位是否具有相当资质等级；对于重大工程项目或大型建设项目，设计单位是否经过招投标；设计结果是否符合国家建设主管部门制定的各项标准；审查设计费是否按国家有关规定支付。
2、工程施工招投标审查。
审查应注意以下几个方面。
审查招投标工作是否符合招投标文件的有关规定；审查施工单位的资质等级、技术力量、装备水平等是否符合要求；审查招投标工作程序是否到位，是否实行了回避制度；审查招投标过程中的资料、开标记录、询标纪要是否齐全；审查施工总包方是否存在转包的现象。
三、加强对建筑材料、设备选购与管理的审查
当今建筑市场管理混乱，各种低劣的建筑材料充斥市场，鱼龙混杂，因此把好建筑材料、设备采购关十分重要，加强审计监督可以有效地杜绝不合格产品，对于保证工程质量也起到至关重要的作用。
内审部门应结合本单位实际，制定出材料、设备采购监督办法。
具体应做到：
审查建筑材料、设备的采购是否按计划执行，审查材料采购是否按发票如实入账，其价格与合同是否一致，是否存在擅自提高标准和扩大建筑规模。
审查材料采购入库是否有严格的验收制度，是否有材料领用手续，材料是否按严格统一的核算方法进行核算。
审查施工单位采购的建筑材料和设备是否有《合格证书》、《检验报告》。
审查大中型设备，大宗物品的采购合同。
四、加强对合同的审查
合同审计具有效益性与合法性审计两个方面。
首先应审查合同内容是否符合国家有关政策法规；二是通过市场调查搜集有关标的物的价格、质量、性能等方面的信息，用比较的方法来判断合同价格水平的合理性。
审查合同条款的严密性、准确性和完整性，当事人双方的权利和义务关系的对等性进行全面审计，防止发生风险损失和签订不平等条约，防止合同条款不严密而产生合同纠纷。
合同中凡涉及到数量、价格、期限、质量标准、技术条件、技术要求、验收方法、付款方式及期限、运输中的责任等条款时必须做到内容明确具体，且双方在意思表达上准确无误，不能存在含糊不清，模棱两可的措辞。
要明确双方的违约责任，加大合同的约束力和合同的严肃性，确保合同的落实。
五、加强对施工管理的审查
1、审查项目是否实行了监理制度，选择监理单位是否按规定进行招投标，监理合同是否明确了双方的责任和义务。
2、审查现场管理人员是否执行了现场监督的任务，是否制止了施工人员的违法违规行为。
3、审查建设项目是否按图纸、规范施工，检查施工单位使用材料、构件、设备的规格和质量是否符合规定。
4、审查隐蔽工程的真实性。
在隐蔽工程施工前介入，了解工程原貌情况及施工组织全过程，必要时可拍摄记录；对重点环节实施有针对性地实地勘察审核，并做好决算审计所需资料的收集。
六、加强工程竣工决算审计
工程竣工决算审计是合理确定工程造价，控制建设资金实际投资的重要阶
段。
工程竣工决算审计应重点审查以下几个方面的内容：
1、竣工决算编制的依据。
应审查决算依据是否符合国家规定，资料是否齐全，手续是否完备。
2、项目概算预算的执行情况。
审查项目建设是否按初步设计进行，有无预算外项目和提高建设标准，扩大建设规模，有无重大质量事故和经济损失。
3、设计、施工变更是否按相关的变更管理办法执行，有无相关人员签证确认。
4、审核材料差价计算是否合理，材料用量是否真实，材料价格是否与当时市场价格相符，必要时应审查购买材料的原始单据。
5、审查竣工决算报表是否真实、完整、合规。
七、加强业务学习
建立健全一支政治素质高、业务能力强、专业技术过硬的审计队伍是确保内部审计工作顺利实施的重要保证。
八、结语
总之，加强内部审计在工程项目中的全面审查，不仅可以为我们节约大量资金，降低工程造价，使资金得到更加合理的利用，并且可以有效地杜绝豆腐渣工程，防止违纪弊端的发生，客观上起到了反腐倡廉，创优质工程的作用。