第一章与第二章作业 风险评估与 风险应对
风险评估与风险应对PPT课件
定量评估法
包括访谈法、问卷调查法、德尔菲法 、头脑风暴法、流程图分析法、风险 评估系图法等。
03
风险识别与分析
风险识别过程及技巧
风险识别定义
通过系统性方法，发现、认识和描述潜在 或现有风险的过程。
风险识别步骤
明确目标、收集信息、识别风险、记录风 险。
风险识别技巧
头脑风暴、德尔菲法、流程图法、风险矩 阵法等。
引出本次汇报的主题
本次汇报将围绕风险评估和风险应对展开，介绍相关概念、方法及应用。
汇报范围
1 2
风险评估的基本概念和方法
包括风险识别、风险分析、风险评价等环节。
风险应对的策略和措施
包括风险规避、风险降低、风险转移和风险接受 等策略。
3
风险评估与风险应对的实践应用
结合具体案例，分析风险评估和风险应对在实际 操作中的应用。
转移策略探讨及案例
风险转移Байду номын сангаас含义
通过合同、保险等手段将风险转移给 其他主体承担。
转移策略的适用条件
适用于无法通过规避或减轻策略有效 应对的风险情况。
探讨转移策略的实现途径
保险合同设计、合同条款协商、第三 方担保等。
案例分析
介绍典型的转移策略应用案例，如工 程保险、合同违约责任等，并分析其 效果及局限性。
了解风险。
定量与定性评估结合
定量评估优势
提供客观、可衡量的数据支持，有助于精确决策。
定性评估优势
能够揭示风险背后的深层次原因和潜在影响，有助于全面理解风险。
结合应用
在风险评估过程中，应将定量和定性评估方法相结合，以充分利用各自优势，提高评估结 果的准确性和可靠性。例如，可以采用风险矩阵法将定性和定量评估结果进行综合排序， 以确定优先应对的风险。
风险评估与风险应对措施
风险评估与风险应对措施风险评估是企业管理中重要的一环，它可帮助企业识别和评估各类风险对业务的威胁程度、潜在损失以及可能带来的机会。
经过全面的风险评估，企业可以制定出相应的风险应对措施，以减少损失并确保业务的可持续性。
本文将就风险评估与风险应对措施进行分析和探讨。
一、风险评估风险评估是对潜在风险进行全面、系统的评估和分析。
其目的是准确了解风险的性质、程度和可能的后果，为企业制定应对措施提供依据。
风险评估主要分为以下几个步骤：1. 风险辨识：辨识潜在风险，包括内外部的各类风险，如自然风险、技术风险、市场风险、法律风险等。
通过对企业内外部环境的分析，确定可能对业务产生影响的风险因素。
2. 风险分析：对辨识出的风险进行评估，分析其概率和影响程度。
通过量化和定性的方法，对每个风险因素的可能性和后果进行评估，并将其进行分类和排序。
3. 风险评估：从风险的角度来评估企业业务目标的可实现性。
将量化和定性的风险评估结果结合，进行整体风险评估，确定风险的等级和优先级。
二、风险应对措施风险应对措施是企业为了降低风险发生概率和减少风险带来的损失而采取的措施和策略。
在制定风险应对措施时，企业应考虑以下几个方面：1. 预防措施：采取措施以降低风险的概率，避免风险的发生。
如加强监管、安全措施、培训员工等。
预防措施的目的是尽可能减少风险的出现，从而降低潜在损失。
2. 应急响应措施：在风险发生时，及时采取措施进行应急处理，减少损失的程度。
应急响应措施通常包括预案制定、紧急通讯、资源调配等。
3. 转移风险：将一部分风险转移给其他方，如购买保险、签订合同等。
转移风险的目的是降低企业自身承担风险的风险程度。
4. 内控措施：建立健全的内部控制制度和规范，加强监管、风险防控，以确保企业运营过程的合规性和安全性。
内控措施是对企业流程和数据进行跟踪和监测，及时发现和解决潜在风险。
5. 应对措施的监测和调整：企业应定期评估和监测已采取的应对措施的效果，并根据风险评估的结果进行调整和改进。
风险评估与风险应对
风险评估与风险应对风险评估与风险应对引言：在当今日益竞争激烈的商业环境中，企业必须时刻关注与应对各种风险。
没有风险评估和有效的风险应对策略，企业很容易陷入困境，甚至面临破产的风险。
因此，风险评估和风险应对是企业管理中不可或缺的环节。
本文将探讨风险评估的概念、方法和步骤，以及如何制定有效的风险应对策略。
一、风险评估风险评估是指对企业面临的各种风险进行系统、科学、全面的评估和分析，以确定风险的发生概率和影响程度。
风险评估的目的是为了帮助企业更好地理解和认识风险，从而根据风险的特点和影响，采取相应的风险应对措施。
风险评估的方法主要包括概率分析法、影响分析法和综合分析法。
概率分析法是通过对历史数据的统计分析，推导出风险发生的概率。
影响分析法是通过对风险发生时的影响程度进行评估，从而确定风险的影响程度。
综合分析法是将概率分析法和影响分析法相结合，综合考虑概率和影响，对风险进行综合评估。
风险评估的步骤包括：确定风险评估的范围和目标、收集相关数据和信息、分析数据和信息，确定风险的概率和影响程度、评估风险的严重程度和优先级、制定风险的应对策略。
二、风险应对风险应对是指根据风险评估的结果，制定合理、有效的策略和措施，以减轻风险的影响，防止风险的发生。
风险应对的目标是要在可接受的范围内，降低风险的可能性和影响程度。
风险应对的策略通常包括四个方面：避免、转移、减轻和接受。
避免是指采取措施以避免风险的发生，比如避免与高风险的合作伙伴合作。
转移是指将风险转移给其他方，比如购买保险。
减轻是指采取措施以减轻风险的影响，比如加强内部控制、制定应急预案。
接受是指接受风险的存在，但采取措施以减轻风险的影响，比如建立风险准备金。
风险应对的步骤包括：制定风险应对策略和措施、评估策略和措施的实施效果、根据实际情况进行调整和改进。
三、风险评估与风险应对的重要性和挑战风险评估和风险应对对企业管理的重要性不言而喻。
首先，通过风险评估，企业能够更好地了解和认识风险，从而制定相应的风险应对策略，帮助企业降低风险的可能性和影响程度。
作业环境安全管理制度范文(4篇)
作业环境安全管理制度范文第一章总则第一条为了加强作业环境的安全管理，保护员工的身体健康和生命安全，提高工作效率，保证作业环境的安全与可持续发展，特制定本制度。
第二条适用范围本制度适用于所有员工，包括全职、兼职和临时员工。
第三条安全意识培养1. 公司应定期开展安全教育培训，提高员工安全意识和技能。
2. 公司应建立员工安全意识评估机制，定期对员工进行安全意识测试和评估。
第四条安全组织架构1. 公司设立安全管理部门，负责作业环境安全管理工作。
2. 安全管理部门应设立相应的岗位和职责，明确各岗位的职责和权限。
3. 公司领导应履行对作业环境安全的直接责任，为安全管理工作提供必要的资源和支持。
第五条安全设施与装备1. 公司应配备必要的安全设施和装备，包括消防设施、安全警示标识、个人防护用品等。
2. 公司应定期对安全设施和装备进行检查和维护，确保其正常工作。
第六条安全生产标准与规范1. 公司应制定安全生产标准与规范，明确作业环境安全管理的要求。
2. 公司应建立安全生产的监测和评估机制，定期检查和评估作业环境的安全状况。
3. 公司应及时修订和更新安全生产标准与规范，以适应不同作业环境的变化。
第二章安全风险评估与控制第七条安全风险评估1. 公司应对作业环境进行安全风险评估，明确潜在的安全风险和危害源。
2. 公司应定期更新安全风险评估结果，保持其准确性和有效性。
第八条安全风险控制1. 公司应采取相应的措施，控制和降低安全风险。
2. 公司应建立安全风险管理制度，明确安全风险的责任分工和管理要求。
第九条紧急救援预案1. 公司应制定紧急救援预案，指导员工在紧急情况下的应急处理。
2. 公司应组织定期演练紧急救援预案，提高员工的应急处理能力。
第十条事故报告与处理1. 公司应建立事故报告制度，要求员工在发生事故时及时向上级报告。
2. 公司应及时处理事故，采取相应的措施防止事故的扩大和再次发生。
第三章个人防护与安全培训第十一条个人防护1. 公司应提供必要的个人防护用品，同时要求员工正确佩戴和使用。
安全风险分级管控工作制度(4篇)
安全风险分级管控工作制度第一章总则第一条为了提高安全风险管控工作的科学性、规范性和有效性，根据《安全风险管理条例》的相关要求，制定本制度。
第二条本制度适用于公司的全体员工和相关合作伙伴。
第三条安全风险分级管控工作是指通过对不同安全风险进行评估、分级，并采取相应的控制措施，以降低或消除安全风险对企业的影响。
第四条安全风险分级管控工作应当遵循科学、合理、可行、有效的原则。
第五条全体员工和相关合作伙伴应当认真履行安全风险分级管控工作的职责，积极参与风险评估、制定管控方案、落实管控措施和监督检查等工作。
第六条公司应当配备专业的安全风险管理人员，在公司内部设立安全风险管理部门，负责安全风险分级管控工作的组织、实施和监督。
第七条公司应当加强安全风险管理人员的培训，提升其风险管理能力和水平。
第八条公司应当建立安全风险分级管控工作的宣传教育机制，提高员工和合作伙伴的风险意识和管理水平。
第二章风险评估第九条风险评估是安全风险分级管控工作的基础，是确定安全风险等级和采取相应控制措施的依据。
第十条风险评估应当定期进行，包括对已知风险的重新评估和对新风险的评估。
第十一条风险评估应当综合考虑风险的可能性、影响程度和紧急程度等因素，对风险进行分类和排序。
第十二条风险评估结果应当记录并反馈给管理层，作为制定安全风险管控方案的依据。
第十三条风险评估应当由专业的安全风险评估机构进行，或者由公司内部的安全风险管理部门负责进行。
第十四条风险评估应当依据相关的法律法规和行业标准，结合公司实际情况进行。
第三章管控措施第十五条根据风险评估结果，对不同等级的安全风险采取相应的管控措施。
第十六条管控措施可以包括但不限于技术措施、管理措施和应急处置措施等。
第十七条技术措施包括但不限于安全设备、技术防范、网络安全和信息安全等措施。
第十八条管理措施包括但不限于制定安全管理制度、完善岗位责任制和加强员工培训等措施。
第十九条应急处置措施包括但不限于制定应急预案、进行演练和及时应对等措施。
企业风险评估与风险管理制度
企业风险评估与风险管理制度第一章总则第一条目的和依据为了保障企业的正常运营和发展，建立健全风险评估与风险管理制度，规范企业内部各项业务活动，并有效防备和应对各类风险，提高企业整体的风险掌控本领，依据《中华人民共和国企业法》等相关法律法规的规定，订立本规章制度。
第二条适用范围本制度适用于公司全体员工，包含各级管理人员、各部门员工及相关合作伙伴。
第二章风险评估第三条风险识别和评估的原则1.风险识别和评估应当遵从科学、客观、全面、可操作性和可验证性的原则。
2.风险评估应采用系统性方法，包含但不限于手记数据、分析数据、定量评估和定性评估等方式。
3.风险评估结果应及时反馈给相关部门和人员，并采取措施加以改进和完善。
第四条风险分类依据企业实际情况，将风险分为战略风险、操作风险、市场风险、财务风险、法律风险、安全风险等不同类型。
第五条风险识别1.各部门应依据自身工作职责及业务特点，自动识别风险，并及时上报给风险管理部门。
2.风险管理部门应建立风险识别档案，定期对各部门供应的风险进行汇总、分析和评估。
第六条风险评估1.风险管理部门应依据风险识别结果，进行风险评估，并将评估结果及时上报给高级管理层。
2.高级管理层应依据风险评估结果，订立相应的风险管理策略，并下发相关部门进行执行。
第三章风险管理第七条风险管理策略1.风险管理策略应当包含风险防备、风险掌控、风险转移和风险应对等方面。
2.风险管理策略应与企业的战略目标相适应，权衡利弊，确保风险管理的有效性和可连续性。
第八条风险防备1.各部门应依据风险管理部门下发的风险管理策略，加强对风险的防备措施。
2.风险管理部门应定期组织对风险防备措施的执行情况进行检查和评估。
第九条风险掌控1.风险管理部门应订立风险掌控措施，明确责任人及执行时间，并加强对措施执行情况的监督和检查。
2.各部门应乐观搭配风险掌控措施的落实，确保风险掌控目标的达成。
第十条风险转移1.风险管理部门应及时识别和评估风险，并依据风险程度和企业本领，选择适当的风险转移方式，如购买保险、签订责任分担协议等。
风险评估与风险应对
风险评估与风险应对风险是指在未来可能发生的不确定事件或情况，它可能对个人、组织或社会造成负面影响。
因此，进行风险评估、制定风险应对措施至关重要。
本文将探讨风险评估的方法和风险应对的策略。
一、风险评估的方法风险评估是通过对潜在风险因素的分析和评估，确定风险的概率和影响程度。
以下是几种常用的风险评估方法。
1. SWOT分析法SWOT分析法即对组织内部的优势（Strengths）、劣势（Weaknesses）以及外部的机会（Opportunities）和威胁（Threats）进行评估。
这种方法可以帮助个人或组织了解其内外部环境，识别威胁和机会，从而制定相应的风险管理策略。
2. 事件树分析法事件树分析法是一种系统性的评估方法，它通过将事件和所需行动以树状图形式表达，以分析不同决策对风险的影响。
通过识别和分析不同分支的可能性和结果，可以评估风险发生的概率和后果。
3. 故事线法故事线法是一种更贴近实际场景的风险评估方法，它通过编写故事线来描述潜在风险的发生过程和影响。
这种方法强调从整体上审视风险，以帮助个人或组织更好地理解和评估潜在风险的可能性和影响程度。
二、风险应对的策略风险应对是指根据风险评估的结果，采取相应的措施来减少风险的发生概率或降低风险的影响程度。
以下是几种常用的风险应对策略。
1. 风险规避风险规避是指通过避免涉及高风险的活动或决策，以减少风险的发生。
例如，个人可以选择不进行高风险的投资，组织可以选择不进入高风险的市场。
2. 风险转移风险转移是指将风险的责任和损失转移给其他个体或组织。
例如，通过购买保险来转移部分风险，或与他人签订合同将责任转移到对方身上。
3. 风险减轻风险减轻是指通过采取措施降低风险的发生概率或减小风险的影响程度。
例如，个人可以定期进行体检以预防疾病，组织可以建立灾难应对计划以应对自然灾害。
4. 风险应对风险应对是指在风险发生后采取相应的措施进行抗风险。
例如，个人可以购买应急药物来应对疾病，组织可以建立紧急响应团队来处理突发事件。
危险作业安全管理规章制度（五篇）
危险作业安全管理规章制度一、根据安全管理有关规定，为加强安全管理，保障员工的生命安全与健康，特制定本制度。
二、危险作业的定义:凡对操作者本人及周围其他人员和设施的安全有重大危险的作业，称为危险作业。
三、危险作业的范围:1、高处作业;2、带电作业;3、禁火区内或对忌火器、物进行明火或易燃作业。
4、爆破或有爆炸、燃烧危险的作业;5、有中毒或窒息危险作业;6、清仓、清库作业;7、符合危险作业的定义的其它作业。
四、危险作业规定1、凡时间允许的情况下，危险作业应事先提出申请，经有关部门同意后办理审批手续;特殊情况(如抢险或紧急处理事故等)允许事后补办手续，安全部门负责监督检查。
2、危险作业的审批视危险程度而定，特别危险作业由公司领导审批，危险较大的作业由项目领导审批，危险性较小的作业由施工部领导审批。
3、危险作业审批前，有关人员必须亲临现场通过必要的检测数据，落实好相应的防护和救护措施后方可批准。
4、危险作业人员必须有一定实践经验和专业技术，身体状态良好，禁止女工、老、弱、病、残人员参加。
5、危险作业现场必须有明显标志，有专人监护，做到可干可不干的一律不干;能够到安全地点或安全期间干的一定转移到安全地点或延迟到安全期间干;能用比较安全的方法代替的一定采用较安全方式作业。
五、危险作业的审批手续及权限。
1、进行危险作业，应有申请作业部门填写“危险作业申请单”(见附表)，经安全负责人现场检查，审查批准后方可实施。
2、危险作业的审批权限。
⑴高处作业由班组领导(兼职安全员)或部门主管(兼职安全员)审批;⑵在轻质物面上的作业(彩钢瓦顶、)由施工主任或部门主管审批。
⑶禁火区或忌火设备、工器具、油桶、电气室等易燃场所进行明火作业，由项目安全部门审批;⑷有中毒或跌落深埋、窒息等危险作业(清仓、清罐、清库、煤仓(煤磨)检查和维修，由安全办审批;⑸带电作业由施工部安全员审查报项目审批;⑹爆破或易燃、易爆场所(煤粉制备系统、油库、油罐、氧气乙炔瓶库)动用火种、电气焊由项目安全办审查，项目经理签署意见上报安全环保监察部审批;六、从事危险作业人员的基本条件。
危险作业管理规定(4篇)
危险作业管理规定第一章总则第一条为了保障员工的生命安全和工作环境的安全，规范危险作业的管理，根据相关法律法规，制定本危险作业管理规定。
第二条本规定适用于本单位从事危险作业的员工，具体包括但不限于高空作业、机械作业、电气作业、化学作业、火灾作业等。
第三条危险作业管理应遵循安全第一的原则，依法依规、科学管理，防范风险，确保作业的安全顺利进行。
第四条危险作业管理应坚持预防为主，安全管理与技术措施并重，加强培训和教育，提高员工的安全意识和专业技能。
第五条各级领导应切实履行安全生产责任，加强对危险作业的管理和监督，及时发现和解决存在的问题，确保工作场所的安全。
第二章危险作业的风险评估和审批第六条危险作业前，应进行全面的风险评估和安全审批。
第七条风险评估应包括作业环境、作业方式、作业设备、作业人员等方面的相关风险评估，评估结果应当详细记录。
第八条安全审批应由专业人员进行，审批内容包括作业方案、安全措施、应急预案等，审批结果应当书面记录。
第九条危险作业的风险评估和安全审批应当每年进行一次，并在作业过程中出现重大变化时重新评估和审批。
第三章危险作业的许可证管理第十条从事危险作业的员工，应持有有效的许可证。
第十一条许可证的发放应经相关部门审核，符合相关技术标准和要求。
第十二条许可证的有效期为一年，过期需重新申请，相关部门应核实申请人的技术能力和安全记录。
第十三条许可证应随身携带，在作业过程中进行巡查检查时随时出示。
第十四条违反许可证管理规定的员工，应承担相应的责任，并进行处罚。
第四章危险作业的安全操作规程第十五条危险作业前，应制定详细的安全操作规程，并向作业人员进行培训和教育。
第十六条安全操作规程应包括但不限于作业流程、安全要求、个人防护装备、作业设备操作规范等内容。
第十七条作业人员应按照安全操作规程进行作业，不得任意修改或违反规定。
第十八条作业现场应设置明显的安全警示标志，指示作业人员遵守安全操作规程。
第十九条违反安全操作规程的员工，应承担相应的责任，并进行教育和训诫。
风险管理报告：风险评估与风险应对策略
风险管理报告：风险评估与风险应对策略一、背景介绍在当今不确定性和风险频繁的环境中，风险管理成为一个关键的议题。
本文旨在探讨风险评估和风险应对策略，帮助企业和组织有效应对风险。
二、风险评估的重要性风险评估是风险管理的第一步，它有助于组织识别、量化和优先级配置各种潜在的风险。
通过风险评估，组织能够对潜在的风险事件有全面的了解，从而更好地规划和准备应对策略。
三、风险评估的方法1. 现有风险数据分析：通过收集和分析过去的风险数据，可以识别和评估常见的风险，并制定相应的对策。
例如，过去的经验可以告诉我们哪些风险是公司最容易遇到的，以及如何应对这些风险。
2. 概率统计分析：通过使用概率统计模型，可以对各种风险的概率进行量化评估。
这有助于组织了解各种风险事件发生的可能性，从而为应对策略的制定提供依据。
3. 专家意见收集：通过与内外部专家的讨论和交流，可以获取对潜在风险的深入了解和评估。
专家的经验和见解可以为组织提供更全面和准确的风险评估。
四、风险应对策略的选择在风险评估的基础上，组织需要选择合适的风险应对策略。
以下是几种常见的风险应对策略：1. 风险规避：通过避免可能的风险事件发生，以减轻风险对组织的影响。
例如，不进行高风险的投资项目，避免与高风险供应商合作等。
2. 风险转移：将风险转移给第三方，以减少组织承担的风险。
例如，购买保险来转移财产损失的风险。
3. 风险减轻：通过采取一系列措施来减轻风险事件的发生或对组织的影响。
例如，在灾难风险管理中，组织可以制定应急预案，加强设备和设施的维护等。
4. 风险接受：对某些风险事件的发生有所准备，接受风险所带来的损失。
这通常适用于风险影响较小或风险发生的可能性较低的情况。
5. 风险控制：通过制定明确的风险管理策略和措施来控制风险。
例如，建立内部控制体系，监测和追踪风险事件，及时采取措施防止风险发展。
6. 风险回应：在风险事件发生后，采取相应的行动以减轻风险对组织的影响。
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第一章风险评估一、单项选择题1、对于认定层次重大错报风险发生的可能性需要考虑的是（）。
A.管理层风险管理的方法B.来自高层的基调C.相关的内部控制活动D.采用的政策和程序2、下列需要了解的被审计单位及其环境的内容中，既属于内部因素又属于外部因素的是（）。
A.相关行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素B.被审计单位对会计政策的选择和运用C.对被审计单位财务业绩的衡量和评价D.被审计单位的内部控制3、在以下各项中，不属于检查性控制的是（）。
A.购货发票上的价格根据价格清单上的信息确定B.定期编制银行存款余额调节表C.计算机每天比较运出货物数量和开票数量D.财务总监复核月度毛利率的合理性4、下列对于在业务流程层面了解内部控制的说法中不正确的是（）。
A.确定被审计单位所有业务流程和所有交易类别B.了解业务流程层面应执行穿行测试C.如果认为被审计单位的内部控制无效，注册会计师不需要测试控制运行的有效性，而直接实施实质性程序D.在业务流程层面了解内部控制得出的评价结论只是初步结沦5、下列关于评估重大错报风险的说法中，不正确的是（）。
A.注册会计师应当在了解被审计单位及其环境的整个过程中识别风险B.识别的风险如果重大就一定会导致财务报表发生重大错报C.注册会计师应当确定识别的重大错报风险是与财务报表整体相关，进而影响多项认定，还是与特定的各类交易、账户余额和披露的认定相关D.在评估重大错报风险时，注册会计师应当将所了解的控制与特定认定相联系二、多项选择题1、注册会计师应从被审计单位内部和外部了解被审计单位及其环境。
下列各项因素中，涉及被审计单位外部因素的有（）。
A.了解被审计单位的相关行业状况B.了解被审计单位的目标、战略以及可能导致重大错报风险的相关经营风险C.了解被审计单位财务业绩的衡量和评价D.了解被审计单位的内部控制2、下列属于注册会计师应当了解的被审计单位行业情况的有（）。
A.所在行业的市场供求与竞争B.生产经营的季节性和周期性C.产品生产技术的变化D.能源供应与成本3、在确定特别风险时，注册会计师的下列做法正确的有（）。
A.直接假定被审计单位收入确认存在特别风险B.将被审计单位管理层舞弊导致的重大错报风险确定为特别风险C.直接假定被审计单位固定资产存在特别风险D.将被审计单位管理层凌驾于控制之上的风险确定为特别风险4、下列事项中表明被审计单位很可能存在重大错报风险的有（）。
A.在高度波动的市场开展业务B.被审计单位的供应链发生变化C.被审计单位从基础设施行业转做风险投资行业D.经常与控股股东发生交易5、A注册会计师负责对甲公司2012年度财务报表进行审计，评估甲公司的重大错报风险是A注册会计师执行财务报表审计业务时的重要步骤。
下列事项或情况可能表明甲公司存在重大错报风险的有（）。
A.融资能力受到限制B.持续经营和资产流动性出现问题，包括重要客户流失C.信息技术战略和经营战略不协调D.事项或交易在计量时存在重大不确定性三、判断题1.了解被审计单位及其环境是一个连续和动态地收集、更新与分析信息的过程,贯穿于整个审计过程的始终,注册会计师实施风险导向审计就是为了解被审单位及其环境。
（）2.评价对被审单位及其环境了解的程度是否恰当,关键是看注册会计师对被审单位及其环境的了解是否实施了风险评估程序。
（）3.经营风险源于对被审计单位实现目标和战略产生不利影响的重大情况、事项、环境和行动，或源于不恰当的目标和战略。
4.经营风险最终者会产生财务后果,从而影响财务报表。
（）5.经营风险对各类交易、账户余额以及列报认定层次或财务报表层次产生重大的间接影响。
（）四、简答题1.注册会计师应当从哪些方面了解被审计单位及其环境？2.注册会计师应当了解被审计单位的行业状况主要包括哪些内容？注册会计师对行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素了解的重点是什么？3.什么是特别风险？特别风险通常与什么有关？从哪些方面考虑特别风险？4.甲公司是ABC会计师事务所的常年审计客户，A注册会计师是甲公司2013年财务报表审计业务的项目合伙人。
在了解甲公司及其环境时，A注册会计师注意到以下情况：（1）2013年年初，甲公司在经济不稳定的东南亚地区开展业务；（2）A注册会计师发现，甲公司管理层缺乏诚信并且凌驾于内部控制之上；（3）甲公司在2013年10月购入了一项非专利技术，准备用于产品的生产，而其竞争对手在年初已经推出类似新产品，并宣布2014年推出更新一代的换代产品；（4）2013年12月，甲公司从银行取得长期借款用于新生产线建设。
12月30日，银行发现甲公司未按照规定用途使用借款，而是将长期借款用于偿还到期债务，当日决定停止向甲公司发放剩余贷款，并要求其偿还已经发放的长期借款本金；（5）甲公司在生产过程中产生的噪音对环境造成一定影响，尽管周围居民要求给予补偿，但甲公司考虑到现行法律并没有相关规定，以前并未对此作出回应，为改善与周围居民关系，甲公司董事会于2013年12月30日决定对居民给予总额100万元的一次性补偿，2014年1月15日向居民公布了上述补偿决定和具体补偿方案。
要求：单独考虑上述各种情况，逐项指出上述事项是否表明甲公司2013年财务报表可能存在财务报表层次或认定层次的重大错报风险，如果认为可能存在财务报表层次的重大错报风险，简要说明理由；如果认为是认定层次的重大错报风险，请指明主要涉及财务报表的哪个项目的哪项认定。
第二章风险应对一、单项选择题1.注册会计师的下列做法中，正确的是（）A设计相关可靠的审计程序，以消除财务报表中存在的重大错报的风险B在应对认定层次重大错报风险时，优先考虑合理确定审计程序的范围C如果将特定重大账户重大错报的风险评估为低水平，且控制测试支持这一评估结果，则不实施实质性程序D不因获取审计证据的困难和成本减少不可替代的审计程序2.当评估的财务报表层次重大错报风险属于高风险水平（并相应采取更强调审计程序不可预见性，重视调整审计程序的性质、时间和范围等总体应对措施）时，注册会计师通常拟实施进一步审计程序的总体方案更倾向于（）。
A综合性方案B实质性方案C风险评估程序D控制测试方案3.针对财务报表层次的重大错报风险，注册会计师可以通过提高审计程序不可预见性予以应对。
下列各项程序中，不能够提高审计程序不可预见性的是（）。
A采取不同的审计抽样方法，使当期抽取的测试样本与以前有所不同B对应收账款进行函证时，将其函证账户的截止日期推迟C对以前由于低于设定的重要性水平而未曾测试过的固定资产进行测试D进行存货监盘时，应事先通知被审计单位盘点的地点，以便其做好准备4.进一步审计程序是相对于风险评估程序而言的，是指注册会计师针对评估的各类交易、账户余额、列报认定层次重大错报风险实施的审计程序，包括（）。
A控制测试和实质性程序B风险评估程序和控制测试C风险评估程序和实质性程序D风险评估程序和分析程序5.下列有关控制测试程序的说法中，正确的是（）A检查程序适用于所有控制测试B注册会计师应当将观察与其他审计程序结合使用C重新执行程序适用于所有控制测试D通常只有当询问、观察和检查程序结合在一起仍无法获得充分的证据时，注册会计师才考虑实施重新执行程序6.注册会计师实施的下列控制程序中，通常能获取最可靠审计证据的是（）A询问B检查控制执行留下的书面证据C观察D重新执行7.注册会计师在了解及评价被审计单位内部控制后，实施控制测试的范围是（）。
A.有重大缺陷的内部控制B.拟信赖的内部控制C.对财务报表有重大影响的内部控制D.并未有效运行的内部控制8.注册会计师在确定控制测试的时间时，下列提法中不恰当的是（）。
A.注册会计师观察某一时点的控制，则可获取该控制在被审期间有效运行的审计证据B.注册会计师如果将询问与检查或重新执行结合使用，通常能够获得控制有效性的审计证据C.对于旨在减轻特别风险的控制，即使在本期未发生变化，注册会计师也不应依赖以前审计获取的证据D.注册会计师即使已获取控制在期中运行有效性的审计证据，仍需将控制运行有效性的审计证据合理延伸至期末9.对于重大余额，关于实质性程序与评估的认定层次重大错报风险之间的关系，下列说法中，正确的是（）A如果评估的认定层次重大错报风险较高，注册会计师应当实施细节测试B无论评估的重大错报风险结果如何，注册会计师实施的实质性程序均应当包括细节测试C无论评估的重大错报风险结果如何，注册会计师都应当实施实质性程序D无论评估的重大错报风险结果如何，注册会计师实施的实质性程序均应当包括函证程序10.注册会计师在对预计负债完整性认定进行审计时，下列审计程序中通常不能提供相关审计证据的是（）A分析律师费用的异常变动B检查董事会会议纪要C向往来银行进行函证D从预计负债明细账追查至记账凭证11.下列有关实质性程序的时间安排的说法中，正确的是（）A实质性程序应当在控制测试完成后实施B实质性程序的时间安排受被审计单位控制环境的影响C应对舞弊风险的实质性程序应当在资产负债表日后实施D针对账户余额的实质性程序应当在接近资产负债表日实施12.分析程序是注册会计师执行财务报表审计业务时运用的一种重要的审计程序。
这种程序通常适合于审计（）。
A.连续三年中各年主营业务成本占主营业务收入的比例B.相邻两个会计期间营业外支出中包含的固定资产的毁损情况C.被审计期间实际发生的坏账损失占当年年末预收账款的比例D.连续三年中各年应付账款与当年年末应收票据的比例二、多项选择题1.在下列针对销售和应收账款的审计程序中，可能提高审计程序不可预见性的有（）。
A函证以前经常关注的销售交易的应收账款账户B改变函证日期，将函证账户的截止日期提前或退后C以前审计过程中经常会询问销售经理甲，此次审计也将其列入审计计划D金额为零的账户以前审计过程中没有关注过，此次审计将其列入审计计划2.针对财务报表层次的重大错报风险，注册会计师可以通过提高审计程序的不可预见性的方法予以应对，下列方法中可以提高审计程序不可预见性的有（）A对风险较小的账户余额和认定实施实质性程序B对某大额应收账款实施函证C以前没有对被审计单位的应付账款余额普遍进行函证，此时可以考虑直接向所有供应商函证确认余额D针对销售和销售退回仍然在以前测试范围内实施截止测试3.在测试内部控制的运行有效性时，注册会计师应当获取的审计证据有（）A控制是否存在B控制在所审计期间不同时点是如何运行的C控制是否得到一贯执行D控制由谁执行4.下列各种情形中，注册会计师应当测试控制运行有效性的有（）A被审计单位是小型企业B被评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行有效C仅实施实质性程序并不能够提供认定层次充分、适当的审计证据D以前年度审计中发现很多错报5在测试自动化应用控制的运行有效性时，注册会计师通常需要获取的审计证据有（）A抽取多笔交易进行检查获取的审计证据B对多个不同时点进行观察获取的审计证据C该项控制得到执行的审计证据D信息技术一般控制运行有效性的审计证据6.在确定控制测试的性质时，注册会计师正确的做法有（）A当拟实施的进一步审计程序以控制测试为主时，应当获取有关控制运行有效的更高的保证水平B根据特定控制的性质选择所需实施审计程序的类型C询问本身不足以测试控制运行的有效性，应当与其他审计程序结合使用D考虑测试与认定直接相关和间接相关的控制7.在确定控制测试的范围时，注册会计师正确的做法有（）A在风险评估时对控制运行有效性的拟信赖程度较高，通常应当考虑扩大实施控制测试的范围B如果控制的预期偏差率较高，通常应当考虑扩大实施控制测试的范围C对于一项持续有效运行的自动化控制，通常应当考虑扩大实施控制测试的范围D如果拟信赖控制运行有效性的时间长度较大，通常应当考虑扩大实施控制测试的范围8.如果控制环境存在缺陷，注册会计师在对拟实施审计程序的性质，时间和范围作出总体修改时应当考虑（）A.在期未而非期中实施更多的审计程序B主要依赖实质性程序获取审计证据C修改审计程序的性质获取更具说服力的审计证据D扩大审计程序的范围三、判断题1.如果评估的财务报表层次重大错报风险属于高风险水平，宜使用综合性方案实施进一步审计程序。