股权转让税务筹划
股权转让税务筹划
股权转让税务筹划1. 股权转让税务筹划概述股权转让税务筹划是指在股权转让过程中，通过合法、合理的手段，对股权转让的税务问题进行规划，以降低税负、规避税务风险。
2. 股权转让税务筹划的关键点(1) 股权转让价格的确定(2) 股权转让方式的选择(3) 股权转让时间的安排(4) 股权转让税收优惠政策的利用3. 股权转让税务筹划的具体措施(1) 合理确定股权转让价格，避免因价格过低或过高而引发税务风险(2) 选择合适的股权转让方式，如直接转让、间接转让等，以降低税负(3) 合理安排股权转让时间，如在税收优惠政策期间进行转让，以享受税收优惠(4) 充分利用税收优惠政策，如高新技术企业股权转让税收优惠、小微企业股权转让税收优惠等4. 股权转让税务筹划的风险防范(1) 严格遵守税收法律法规，避免因违规操作而引发税务风险(2) 充分了解税收政策，避免因政策理解错误而产生税务风险(3) 及时与税务机关沟通，确保税务筹划方案的合法性5. 股权转让税务筹划的注意事项(1) 股权转让税务筹划应以合法合规为前提，避免因违规操作而引发税务风险(2) 股权转让税务筹划应充分考虑企业的实际情况，避免因筹划不当而增加企业负担(3) 股权转让税务筹划应与企业的整体税务筹划相结合，以实现企业税务成本的最优配置6. 股权转让税务筹划的案例分析(1) 案例一：某企业通过合理确定股权转让价格，成功降低了股权转让税负(2) 案例二：某企业通过选择合适的股权转让方式，有效规避了税务风险(3) 案例三：某企业通过合理安排股权转让时间，享受了税收优惠政策，降低了税负7. 股权转让税务筹划的未来展望随着税收政策的不断完善和企业税务管理水平的不断提高，股权转让税务筹划将更加科学、合理，为企业创造更大的税收价值。
股权转让中所得税税务筹划
一
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股权 转 让 收 持股 比例达￣ ９ ％以上冉 Ｕ５
股权转让收益或损失是指 ，股权转让价减除股权成 本价后 的
差 额 。 权 转 谴价 足指 ． 权转 让 人就 转 让 的 股 权 所 收取 的包 括 现 股 股 金 、 货 币资 产 或 者权 益 等肜 式 的 金 额 ； 权 成 本 价 是指 ， 东 （ 非 股 股 投
组活动 ， 在计算投资方的股权转让所得时 ， 允许从转让收入中减 除
上述 股 息 性 质 的 所得 。 ”
此 外 ， 商 投 资 企 业 的外 方 股东 转 让 其 股权 时 ， 税转 让 收 益 外 计
中可以扣除股权转计人享有的盈余公积 和未分配利润等留存 收益
项 目， 中方 股 东 转让 其股 权 则 不 能 扣 除 。 但
税务筹划 Ｉ Ａ Ａ Ｉ Ｎ Ｐ Ａ ＮＩ Ｘ Ｔ Ｏ Ｌ Ｎ ＮＧ Ｔ
股权转让 中所 得税税务 筹划
广 东工业大学 鲁祖艳
股 权 转让 ． 氽 业 股权 重 组 的方 式 之 一股 权 重组 是指 企 业 的 是 。 股 东 （ 资 者 ） 股 尔 持 有 的 股份 金 额 或 比例 发生 变 更 ， 体 包 括 投 或 具
也是一个未知数。
股权投资业 务若干所得税问题 的通知 》 国税发［００１８ ） （ ２ ０ １１号 有关
规 定 执行 。股 权 转 ｝人 应分 的被 投 资 方 累计 未分 配 利 润 或 累计 ｌ ： 盈余 公积 应 确 认 为 股 权 转 让 所 得 ， 得确 认 为 股息 性 质 的 所 得 。 ． 不 ２ 企 业 进 行 清 算 或 转 让 全 资 子 公 司 以 及 持 股 ９ ％ 以上 的企 业 时 ， ５ 投
股权转让涉税事宜
股权转让涉税事宜
在进行股权转让时，涉及的税务事宜主要包括以下几个方面：
1. 转让所得税：股权转让方可能需要就其转让所得缴纳所得税。
这通常取决于转让方是个人还是公司，以及转让方的税务居民身份。
2. 印花税：在某些司法管辖区，股权转让可能需要缴纳印花税，这是一种对书面文件征收的税。
3. 增值税（VAT）或商品与服务税（GST）：在某些情况下，股权转让可能被视为提供服务，因此可能需要缴纳增值税或商品与服务税。
4. 资本利得税：如果股权转让产生资本利得，转让方可能需要缴纳资本利得税。
5. 预扣税：在某些情况下，购买方可能需要在支付股权转让款项时预扣一定比例的税款，并将其交给税务机关。
6. 转让定价：如果股权转让涉及跨国交易，可能需要遵守转让定价规则，以确保交易价格符合独立交易原则。
7. 税务合规：股权转让双方应确保遵守所有相关的税务申报和记录保存要求。
8. 税务筹划：在股权转让过程中，可能需要进行税务筹划，以合法减少税负。
9. 税务争议解决：如果税务机关对股权转让的税务处理提出异议，转
让双方可能需要通过税务争议解决程序来解决。
10. 税务咨询：在进行股权转让之前，建议咨询税务专家，以确保所有税务事宜得到妥善处理。
请注意，具体的税务处理可能因国家和地区的税法差异而有所不同，因此在进行股权转让前，应咨询当地的税务顾问或律师，以确保符合当地的法律法规。
企业股权转让中的纳税筹划分析
MONEY CHINA/2021年丨月上财经界TAXPLANNING■税务筹划企业股权转让中的纳税筹划分析中国建材国际工程集团有限公司宣辰摘要：本文对企业股权转让中的常见税种加以介绍，阐述了企业股权转让的收益计量方式；同时，结合实际案例，从收益税务和损失税务角度出发，分析转让中的纳税筹划主要思路；最终指出筹划过程中需要注意的要点，以期为有关部门提供参考。
关键词：企业股权转让纳税筹划财务管理企业管理所谓企业股权转让当中的损失或者所得，即各大企业由于清算、收回或者转让股权投资相应的收入和股权投资成本相减之后剩下的资金.在世界经济全球化的进程中，资本市场开放程度越来越大，各大企业在交易股权方面的业务也逐渐增多。
在我国有关法律条文当中明确指出，企业在转让股权损失或者所得时，必须缴纳相应的税务，所以有关企业应该致力于采用最合适的方法转让股权，以便确保在符合有关法律法规的基础上，使企业税务压力一、企业股权转让中常见税种企业在转让股权时，通常涉及道德税种主要有四类，即个人所得税、企业所得税、印花税以及增值税。
其中，印花税税率基本为万分之五；而只有上市公司对股权进行转让，且企业自身持股时才需要上缴增值税，其税率相对较低。
当股权转让方为个人的时候，其需卿纳个人所得税，若转让方为企业，则需要缴纳企业所得税，该税种拥有较高的税率，一般该税率会处于15-25%范围内。
二、企蚯权巒呦转i±股权的时候，所谓股权转让收益，即股权取得和出让的差，当对股权转让的实际收益进行详细界定时，不仅要对现金相应收入和支出加以考虑，也应对能够折算成现金的等值物、股权等各类资产实际改变状况加以综合考虑，因此在实际转让阶段，其相应的受益即股权取得过程中企业投入的全部成本和股权出让之后得到的全部受益之差，国家为了防止双重征税现象的出现，在有关文件当中指出：(1)各大企业在包含转让股份以及股票的一般股权买卖过程中，需要严格遵循我国有关法律法规开展转让业务:在实际进行股权转让的时候，有关企业实际发生的投资利润和盈余资本应当依据相应的投资效益加以处置，严禁将其纳入企业股息收入当中加以运算。
企业股权转让的涉税问题及税务筹划分析
企业股权转让的涉税问题及税务筹划分析摘要：我国资本市场不断发展的背景下，企业股权资金在企业总资产中所占的比例逐渐提升，股权转让也成为了企业优化配置资源的重要方式。
一般情况下来说，企业的股权资金所占比例较高，金额较高，涉税问题较多，会对企业的发展产生较大的负担。
因此，企业在股权转让过程中，应重点关注涉税问题以及税务的筹划问题。
文章主要对以上两方面问题进行探究，为企业股权转让工作奠定基础。
关键词：企业；股权转让；税务筹划；涉税问题我国市场经济不断发展，《公司法》实施为企业的资产运行提供了标准。
股权转让是企业募集资本、资金流转的重要方式。
股权转让是较为常见的企业经济手段之一，主要分为投资成本、股息所得资产以及资产转让三部分。
投资成本实际上是对成本的回收，不涉及税务问题。
股息所得符合居民与企业之间的股息，等权益性收入，是免税收入的一种。
投资资产转让所得资金若是资产转让所得，应并入应税所得计征企业所得税，若是转让税损失，应在税前扣除。
一、企业股权转让的涉税问题（一）企业所得税我国《企业所得税法》中明确规定，企业应征税的金额=企业一年内总收入-不征税收入-免税收入-各项资金扣除-允许弥补的年对损失余额。
其中企业一年内总收入为其一年之内以各种形式（货币形式、非货币形式）产生的收入，其中能转让的企业财产收入为固定收入、生物收入、无形资产收入、股权等形式取得的收入情况[2]。
因此，企业股权转让所得资金应纳入到企业所得税的征收中。
企业股权转让所得以及损失指的是企业在回收以及转让股权资金过程中，收入与投资成本的差。
企业在股权买卖中，应按照《国家税务总局关于企业股权投资业务若干所得税问题的通知》实行。
企业股权转让所得属于企业应纳税所得的部分，应根据企业所得税对其进行明确规定。
除国家税收规定的减税以及免税情况之外，企业应按照税前收益还原投资所得，并入企业应纳税所得，依法缴纳企业所得说。
企业在买卖股份时，应按照《国家税务总局关于企业股权投资业务若干所得税问题的通知》中的规定执行。
个人转让非上市公司股权涉税问题及税务筹划
个人转让非上市公司股权涉税问题及税务筹划在当今的经济活动中，个人转让非上市公司股权的情况日益增多。
这一行为不仅涉及到复杂的法律问题，还伴随着一系列的涉税事项。
了解相关的税收政策，并进行合理的税务筹划，对于个人来说具有重要的意义。
一、个人转让非上市公司股权涉及的税种（一）个人所得税个人转让股权，以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按“财产转让所得”缴纳个人所得税，税率为 20%。
股权转让收入是指转让方因股权转让而获得的现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益。
股权原值按照以下方法确定：1、以现金出资方式取得的股权，按照实际支付的价款与取得股权直接相关的合理税费之和确认股权原值。
2、以非货币性资产出资方式取得的股权，按照税务机关认可或核定的投资入股时非货币性资产价格与取得股权直接相关的合理税费之和确认股权原值。
合理费用是指股权转让时按照规定支付的有关税费。
（二）印花税股权转让书据属于“产权转移书据”，按照股权转让合同金额的万分之五贴花。
二、个人转让非上市公司股权的税收政策（一）纳税义务发生时间股权转让行为发生后的次月 15 日内，转让方应向主管税务机关申报纳税。
（二）股权转让收入的确认1、符合下列情形之一的，主管税务机关可以核定股权转让收入：（1）申报的股权转让收入明显偏低且无正当理由的。
（2）未按照规定期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的。
（3）转让方无法提供或拒不提供股权转让收入的有关资料。
2、股权转让收入明显偏低的情形包括：（1）申报的股权转让收入低于股权对应的净资产份额的。
（2）申报的股权转让收入低于初始投资成本或低于取得该股权所支付的价款及相关税费的。
（3）申报的股权转让收入低于相同或类似条件下同一企业同一股东或其他股东股权转让收入的。
（4）申报的股权转让收入低于相同或类似条件下同类行业的企业股权转让收入的。
3、股权转让收入明显偏低但有正当理由的情形包括：（1）能出具有效文件，证明被投资企业因国家政策调整，生产经营受到重大影响，导致低价转让股权。
公司股东股份转让纳税筹划是怎样的
公司股东股份转让纳税筹划是怎样的一、公司股东股份转让纳税筹划是怎样的(一)如属于个人股权转让，按以下规定缴纳税款：1、营业税：根据《财政部国家税务总局关于股权转让有关营业税问题的通知》(财税(2002)191号)对股权转让不征收营业税;2、个人所得税：根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例的规定，原股东取得股权转让所得，应按“财产转让所得”项目征收个人所得税。
如股权转让方是个人，需要交纳个人所得税。
交纳标准：按照转让成交价减去当初出资价和费用，按照此差额的20%交纳个人所得税;3、印花税：企业企业股权转让所立的书据，双方按照产权转移就股权转让书据计贴印花税。
适用税率为书据所载金额5‰。
(二)如属于企业股权转让，按以下规定缴纳税款：1、营业税：根据《财政部国家税务总局关于股权转让有关营业税问题的通知》对股权转让不征收营业税;2、企业所得税：根据《国家税务总局关于企业股权投资业务若干所得税问题的通知》(国税发[2000]118号)的规定，企业股权投资转让所得或损失是指企业因收回、转让或清算处置股权投资的收入减除股权投资成本后的余额。
企业股权投资转让所得应并入企业的应纳税所得，依法缴纳企业所得税;3、印花税：企业股权转让所立的书据，双方按照产权转移就股权转让书据计贴印花税，适用税率为书据所载金额5‰。
二、公司现有股东之间可以自由转让股权吗?有限责任公司股东之间可以依公司法规定自由转让股权。
股份有限公司的股东间进行股权转让应当在依法设立的证券交易场所进行或者按照国务院规定的其他方式进行。
综上所述，股权转让的税务筹划主要有上文提到的两种方法，涉及到纳税的方面还是要看是个人的股权转让还是企业的股权转让，这两种情况在法律的规定纳税要求中都是不同的，所以要根据所涉及到的情况来考虑。
企业股权转让中的纳税筹划案例例子
企业股权转让中的纳税筹划案例近几年来，随着我国资本市场的日益成熟，越来越多的企业进行各种对外投资，相应地，股权转让业务也日显频繁。
在转让过程中如何进行税收筹划已日益成为企业关注的话题。
本文以企业股权转让方式不同对企业税负的影响为例，简要说明这一问题。
[筹划案例]：A公司与其全资企业C公司分别拥有B公司85%和15%的股份，B公司的注册资本为1000万元（A、C公司均以面值认缴），截至2004年12月31日B公司的所有者权益为1400万元，其中累计盈余公积金230万元，未分配利润170万元；计提的各种资产减值准备（已作纳税调整）为100万元，A公司为了降低对外投资比例和调整投资结构，决定将其持有的B公司全部股权进行转让。
由于B公司的业务与D公司基本相同，因而有意收购B公司的全部股权并与之合并。
那么A公司对该业务应如何操作才能获得最大的收益呢？（为了便于经济效益分析，以上企业均适用33%的税率，不考虑其他业务及税种的影响）方案1：A公司按账面价值转让。
根据《国家税务总局关于企业股权转让有关所得税问题的补充通知》（国税函[2004]390号）规定，企业在一般的股权（包括转让股票或股份）买卖中，应按国家税务总局《关于企业股权投资若干所得税问题的通知》（国税发[2000]118号）有关规定执行。
股权转让人应分享的被投资方累计未分配利润或累计盈余公积应确认为股权转让所得，不得确认为股息性质的所得。
此时，A公司股权转让收入1190万元（1400×85%），其持股成本850万元，按税法规定计算股权转让所得为340万元（1190-850），扣除应交所得税112.2万元（340×33%）后实际股权转让收益为227.8万元（340-112.2）。
方案2：B公司先分配后转让。
B公司先将未分配利润全额进行分配，然后A公司再按账面价值转让其持有的85%股份。
利润分配后，A公司可得到股息170×85%=144.5万元，按税法规定双方所得税率一致，分得的股息免予补税。
股权转让之税务筹划
股权转让之税务筹划股权转让在企业运营发展的各个阶段频繁出现，税收成本成为股权转让面临的突出问题之一。
由于股权转让涉及金额普遍较大，所得税就成为最主要的税收成本。
股权转让所得税相关法律、法规的制定及税收制度的建立与完善，使征税范围更加具体，征纳程序更加严格，这无疑挤压了税收筹划的空间。
在这样的情形下，股权转让税收筹划空间何在？股权转让过程涉及的税费（一）增值税：按税法相关规定，转让非上市公司股权无需缴纳增值税。
转让上市公司股票，是否缴纳增值税，应根据转让主体的不同而有区别。
如股票转让方是个人，免征增值税；如股票转让方是境内企业，应由转让方缴纳增值税。
税率：一般纳税人为6%，小规模纳税人为3%。
以股票卖出价减去当初股票买入价的差额作为应纳税增值额计征。
（二）企业所得税：企业作为公司股东，转让持有的公司股权，应缴纳企业所得税。
企业所得税是按照月度、季度预缴，年度汇总缴纳，因此，企业转让公司股权不需要受让人代扣代缴，直接在当月或当季由企业向税务机关申报预缴。
企业所得税税率为25%。
以股权转让价款减去股权成本价后的差额作为应纳税所得额计征。
平价或低价转让股权，若行为发生在关联企业之间，按《企业所得税法》第41条规定：企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。
同时，例外情形有，《特别纳税调整实施办法（试行）的通知》（国税发[2009]2号）第30条：实际税负相同的境内关联方之间的交易，只要该交易没有直接或间接导致国家总体税收收入的减少，原则上不做转让定价调查、调整。
企业所得税费用扣除标准！（三）个人所得税：1、个税的缴纳个人转让持有的公司股权，按税法相关规定，应由转让方个人缴纳个人所得税，受让方是代扣代缴义务人。
税率为20%。
以股权转让价款减去取得股权时的原值和相关合理费用后的余额作为应纳税所得额计征。
2、代扣代缴义务人个人转让持有的公司股权，转让人是个人所得税纳税义务人，受让人是代扣代缴人。
有限合伙企业股权转让的税务筹划
有限合伙企业股权转让的税务筹划新《合伙企业法》的颁布后，有限合伙类股权投资企业（包括各种创投基金，持股平台）如雨后春笋般遍地开花。
有限合伙企业通过普通合伙人和有限合伙人的法律界定，有效地匹配了股权投资基金中管理人和出资人的权利责任的架构。
另外，税务因素也是一个重要的考量，有限合伙企业“先分后税”的税收政策也具有相对的优势，因而基于GP/LP的有限合伙企业近乎成为股权投资基金的标准模式。
大多数关于股权投资基金税务筹划的文章都是对于公司型、合伙型、契约性组织形式下，所得税差异进行简单概括，深入剖析较少。
对于有限合伙型股权投资企业的股权转让所得，特别是自然人合伙人的个人所得税问题，也很少有文章说得清晰。
税率剖析对于股权投资企业来说，股息红利收入相对较少，主要所得是股权转让的资本利得。
对于公司型企业来说，所得税法定25%，如果分到个人股东，那么还有20%个人所得税，综合税率简单来说是45%。
对于有限合伙企业，如果合伙人是公司法人，那么基于先分后税的原则，合伙企业层面不缴纳所得税，其实等同于公司制企业的25%法定所得税率。
而对于有限合伙企业的自然人合伙人的所得税率，是20%还是5-35%？此中有乾坤，需要细细道来。
政策变迁以2006年新《合伙企业法》的颁布为界限，关于合伙企业个人所得税收政策的发展历经了以下路径：在《合伙企业法》修改前，《国务院关于个人独资企业和合伙企业征收所得税问题的通知》（国发【2000】16号）首次明确从2000年1月1日起对合伙企业投资人的生产经营所得，比照个体工商户的生产、经营所得征收个人所得税，停止对合伙企业征收企业所得税。
这是国家层面首次以文件形式明确合伙企业不征所得税的原则，为合伙企业的征税奠定总体基调。
为贯彻16号文精神，财政部、税务总局出台了《财政部、国家税务总局关于<关于个人独资企业和合伙企业投资者>征收个人所得税的规定>的通知》（财税【2000】91号）（以下简称：91号文）。
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股权转让税务筹划
股权转让是企业增值、转换、资源整合等重要的支撑，也是一项重大的经济交易行为。
尽管股权转让过程中所发生的税收问题被一般认为是比较复杂的，但实际上，懂得如何正确处理投资者与企业之间的税务关系，并在企业投资者和公司之间进行合理的税务转让，是税务筹划的重要基础。
股权转让税务筹划首先必须充分考虑股权转让的影响。
如果企业在股权转让过税时，没有正确处理税务支付，则可能会产生不可控因素，而且有可能会降低企业的经济效益。
因此，股权转让后，应当尽可能清楚地界定各方的税务责任和义务，并制定适当的税务政策。
其次，在股权转让税务筹划中，还应当把握有关税收征管的规章制度，以确保企业能够充分了解并正确遵守当地的税务法规，以及履行和支付相应的企业所得税等税收。
此外，在股权转让过程中，企业也应当根据股权交易的特点，采取合理的税收优惠政策，包括：减免所得税、实行企业抵扣政策等，以便企业能够节省税收负担。
再次，企业在股权转让中应该注意，投资人和企业之间的税务关系也需要筹划。
例如，投资人可以通过重组筹划、抵减税负、税后投资回报等渠道，在股权转让过税期间减少税收负担，从而提高股权转让的效益。
最后，企业在进行股权转让税务筹划时，应当借助专业税务服
务机构和财务专家，充分了解股权转让及其相关税收政策，并进行专业的税务分析，找出合适的企业税务结构，以求一定的税收优惠，同时还要注意与投资人之间的税收关系，最大限度地减少企业的税收负担，以确保企业的股权转让税务筹划能够顺利进行。
综上所述，股权转让税务筹划是一个赋予企业和投资者双重税务优势的对策，同时又可以有效地减少企业税收负担。
希望通过正确的税务筹划，可以使企业在股权转让过税过程中，获得高税后投资回报，提高企业的效率和收益。