会计综合实训部分自制原始凭证(答案)
会计模拟实训教程综合实训参考答案
会计模拟实训教程（综合实训）参考答案1、购买办公用品（附件1-1）借：管理费用---办公费 300.00贷：库存现金 300.002、（1）销售商品，款未收。
（附件2-1，2-2）借：应收账款--长春机电公司 494910.00贷：主营业务收入 423000.00应缴税费-应缴增值税（销项） 71910.00（2）支付手续费（附件2-3）借：财务费用—手续费 14.00贷：银行存款 14.00（3）支付运费《代垫》（附件2-4）借：应收账款---长春机电公司 3200.00贷：库存现金 3200.003、支付个人医疗保险（原始凭证自填）（附件3-1，3-2）借：应付职工薪酬—医疗保险费用 25000.00贷：银行存款--52674 25000.004、采购材料（款项是提前预付的，见资料第8页）（附件4-1，4-2）借：材料采购—原料及主要材料 77500+5000*93%=82150.00 应缴税费-应缴增值税（进） 13175+5000*7%=13525.00贷：预付账款--鞍山钢铁公司-分厂 95675.00 5、赵宏报销差旅费（附件5-1，5-2）借：管理费用—差旅费 1500.00库存现金 200.00贷：其他应收款—赵宏 1700.006、支付保险费和印花税（原始凭证自填）（附件6-1，6-2）借：管理费用—保险费 60000.00—印花税 60.00贷：银行存款--52674 60060.007、各车间领用原材料（附件7-1到7-22）借：生产成本—基本生产成本--铸造分厂（普通车床） 77850.00（附件7-1，7-3，7-4）—基本生产成本---铸造分厂（刻模铣床） 24000.00（附件7-2，7-5，7-6）—基本生产成本---机加工分厂（普通车床）45195.00（附件7-10，7-12）—基本生产成本---机加工分厂（刻模铣床）18078.00（附件7-7，7-11）—基本生产成本---装配分厂（普通车床）120840.00（附件7-13，14，15，16，19，20）—基本生产成本-装配分厂（刻模车床）35897.00（附件7-8，7-9，7-17，7-18，7-21）--7-22（附件 6000.00机修分厂---—辅助生产成本（附件7-1，7-2）贷：原材料---原料及主要材料（生铁） 87400.00 （附件7-10，7-11，7-22） ---原料及主要材料（圆钢） 69000.00 （附件7-3，7-5） ---燃料（焦炭） 11750.00 （附件7-4，7-6） ---燃料（煤） 2700.00（附件7-8，7-13） ---外购半成品（Y123M） 57600.00 （附件7-9，7-14） ---外购半成品（AOB-25） 39000.00 （附件7-15，7-17） ---外购半成品（D318） 24500.00 （附件7-16，7-18） ---外购半成品（D462） 28980.00 （附件7-19） ---外购半成品（标准件） 6150.00 （附件7-7，7-12，7-20，7-21） ---辅助材料（润滑油） 780.008、购买证券（欧亚股份）（附件8）借：交易性金融资产---成本 239850.00投资收益 150.00其他货币资金—存出投资款 240000.009、接受固定资产投资（附件9-1，9-2）借：固定资产—刨床 255000.00贷：实收资本—万达公司 255000.0010、购买起重机（需安装）（原始凭证自填）（附件9-1，9-2，9-3）借：在建工程---起重机 35065..00贷：银行存款---52674 35065.00 最新做法：借：在建工程---起重机 30220..00应缴税费-应缴增值税（进） 4845.00贷：银行存款---52674 35065.0011、退货（附件11-1，11-2）借：应付账款---开化轴承厂 128700.00贷：材料采购---外购半成品（D318）110000.00应缴税费—应缴增值税（进） 18700.0012、销售产品，款项已收。
会计凭证习题及参考答案
会计凭证习题及参考答案一、单项选择题1.下列单据属于外来原始凭证的是（C ）。
A.收料单B.领料单C.购货发票D.内部借款单2.销售产品一批，部分货款收到，还有部分对方暂欠时，应填制的记账凭证是（C）。
A.收款凭证B.付款凭证C.收款凭证和转账凭证D.付款凭证和转账任证3.下列单据属于自制原始凭证的是（C ）。
A.购货发票B.电话费收据C.工资计算单D.银行汇票4.企业从银行提取现金，应填制的记账凭证是（B）。
A.银行存款收款凭证B.银行存款付款凭证C.现金收款凭证D.现金付款凭证5.“发料汇总表”属于（A ）。
A.汇总原始凭证B.汇总记账凭证C.外来原始凭证D.累计凭证6. 限额领料单属于( C )。
A.一次凭证B.汇总凭证C.累计凭证D.转账凭证7. 以下属于累计凭证的是（C ）。
A.发票B.收据C.限额领料单D.商品销货汇总表8.将现金存入银行，按规定应编制（B）。
A.现金收款凭证B.现金付款凭证C.转账凭证D.银行存款收款凭证9.领料汇总表属于会计凭证中的（D）。
A、一次凭证B、累计凭证C、单式凭证D、汇总记账凭证10.下列属于外来原始凭证的是（C ）。
A、入库单B、发料汇总表C、银行收账通知D、出库单11.下列不属于会计凭证的是（下列不属于会计凭证的是（ C ）。
A、发货票、领料单、发货票 B、领料单C、购销合同、住宿费收据、购销合同 D、住宿费收据12.原始凭证和记账凭证的相同点是（原始凭证和记账凭证的相同点是（ A ）。
A、反映经济业务的内容相同、编制时间相同 、反映经济业务的内容相同 B、编制时间相同C、所起作用相同、所起作用相同 D、经济责任的当事人相同、经济责任的当事人相同 13.下列业务应编制转账凭证的是（下列业务应编制转账凭证的是（ D ）。
A、支付购买材料价款、支付购买材料价款 B、支付材料运杂费、支付材料运杂费C、收回出售材料款、车间领用材料 、收回出售材料款 D、车间领用材料14.企业减现金存入银行应编制（企业减现金存入银行应编制（ B ）。
第六章 会计凭证(原始凭证填制参考答案)
行 号
金 额
人民币 (大写)
汇款用途:支付前欠货款
上列款项已代进账,如有错误,请持此联 来行面洽。 银行转讫 汇入行盖章 年 月 日 上列款项已照收无误。
留行待取预留 收款人印鉴
科目（借） 对方科目（贷） 汇入行解汇日期 年 复核 出纳 记账
收款人（盖章） 年 月 日
月 日
9-1.转账支票的填制
浙海市电力局铁西分局 收款人： 金额： ¥6
本 支 票 付 款 期 限 十 天
人民币(大写)： 陆仟叁佰玖拾元整
¥ 6 390.00
390.00
支付电费 用途：______ 上列款项请从 盛阳电子股 我账户内支付 份有限公司 支票人签章
科目(借)____________ 王建 对方科目(贷)___________ 成印 付讫日期 年 月 日 出纳 复核 记账
1-1、增值税专用发票的填制
增值税专用发票
发 票 联
№00102959
2006 年 6 月 1 日
5+0338976523+8<03315 加密标本号：01 5+_987=99* 7-37-37/99</<868/6856+06/ 306781328B5500022375*/3-+8
购 货 单 位
名
称 ： 东风公司
密 280205186391682 纳税人识别号： 码 地 址 、 电 话 ： 辽沈市黄河北大街8222号 024-86528811 区 工商行辽沈支行 24975225015-57 开户行及账号：
规格 型号 单 位 数量
货物或应税 劳务名称
甲商品
件
200
「会计凭证(一)」原始凭证的填制与审核(附填制实训及答案)
「会计凭证（一）」原始凭证的填制与审核（附填制实训及答案）2．按照填制手续及内容不同可分为：一次凭证、累计凭证和汇总凭证。
3．按照格式不同可分为：通用凭证和专用凭证。
原始凭证包含以下7项内容：参考图：除应当具备原始凭证的上述内容外，还应当有以下的附加条件：1．从外单位取得的原始凭证，应使用统一发票，发票上应印有税务专用章；必须加盖填制单位的公章。
2．自制的原始凭证，必须要有经办单位负责人或者由单位负责人指定的人员签名或者盖章。
3．支付款项的原始凭证，必须要有收款单位和收款人的收款证明，不能仅以支付款项的有关凭证代替。
4．购买实物的原始凭证，必须有验收证明。
5．销售货物发生退口并退还货款时，必须以退货发票、退货验收证明和对方的收款收据作为原始凭证。
6．职工公出借款填制的借款凭证，必须附在记账凭证之后。
7．经上级有关部门批准的经济业务事项，应当将批准文件作为原始凭证的附件。
填制要求：1．记录的内容、数字，必须真实可靠要真实，不得弄虚作假，不得伪造凭证。
2．项目必须逐项填列齐全，不得遗漏和省略；经办业务的有关部门和人员要认真审核，签名，确保内容完整。
3．手续完备。
自制原始凭证必须有经办单位领导人或者其他指定的人员签名盖章；对外开出的原始凭证必须加盖本单位公章；从外部取得的原始凭证，必须盖有填制单位的公章；从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名盖章。
4．书写要清楚、规范：小写金额用阿拉伯数字逐个书写，不得写连笔字，在金额前要填写人民币符号“￥”，人民币符号“￥”与阿拉伯数字之间不得留有空白，金额数字一律填写到角分，无角分的，写“00”或符号“－”，有角无分的，分位写“0”，不得用符号“－”；。
会计综合实训部分自制原始凭证(答案)汇总教学内容
中国工商银行 转账支票存根B B 00049523 科目____________ 对方科目________出票日期 2010 年 12月01日 单位主管：李明 会计：王芳经济业务（5）中国工商银行 现金支票存根B D 00025437 科目____________ 对方科目________出票日期 2010 年 12月3日 单位主管：李明 会计：王芳经济业务（8-5）银行电汇凭证（回 单）1委托日期 2010 年12月 05日 汇出行签章银行进账单（回单）1开户银行签章 盖章经济业务（13-2）银行汇票申请书（存 根） 1经济业务（15-3）中国工商银行 转账支票存根B B 00049524 科目____________此联申请人留存对方科目________出票日期 2010 年 12月08日单位主管：李明 会计：王芳经济业务（16-2）中国建设银行本票申请书 (存根)1经济业务（17-3）中国工商银行 转账支票存根B B 00049525 科目____________ 对方科目________出票日期 2010 年 12月10日单位主管：李明 会计：王芳经济业务（18-6）：壹拾伍万贰仟壹佰元整 千 科 目对方科目财务主管N0 0004106银行电汇凭证（回单）1 □普通□加急委托日期 2010年 12月 11日汇出行签章经济业务（24-4）银行电汇凭证（回单）1■普通□加急委托日期2010年12月15日汇出行签章经济业务（25-1）现金折扣计算表审批：李明审核：王芳制单：赵红经济业务（28-3）中国工商银行转账支票存根B B 00049527科目____________对方科目________出票日期2010 年12月18日单位主管：李明会计：王芳经济业务（31-6）中国工商银行转账支票存根B B 00049529科目____________对方科目________出票日期2010 年12月21日单位主管：李明会计：王芳经济业务（31-7）中国工商银行现金支票存根B D 00025439科目____________对方科目________出票日期2010 年12月21日单位主管：李明会计：王芳经济业务(37-2)（备注：这张单据的单价和金额领用时不需要填，月末用一次加权法求出）领料单领料部门：销售部2010年12月25日编号：2320领料部门负责人：林彤领料人：张华发料人：张楠经济业务（37-3）托收凭证（受理回单）1委托日期：2010年12月25日收款人开户银行签章2010 年12月25 日经济业务（38-6）银行进账单（收账通知）32010年12 月26日经济业务（41-3）中国工商银行转账支票存根B B 00049530科目____________对方科目________出票日期2010 年12月28日单位主管：李明会计：王芳收款人开户银行签章经济业务（42-3）中国工商银行转账支票存根B B 00049531科目____________对方科目________出票日期2010 年12月29日单位主管：李明会计：王芳经济业务（43-3）电费分配表财务审核：李明制表：刘飞经济业务（44-4）水费分配表财务审核：李明制表：刘飞经济业务（45）固定资产折旧计算表2010年12月31日单位：元复核人: 王芳制表人:刘飞经济业务（46）无形资产摊销表2010年12月单位：元复核人: 王芳制表人:刘飞经济业务（49）公允价值变动损益计算表2010年12月31日单位：元审批: 李明制表人:王芳备注：52-1至52-20中领料单中的单价不用逐章计算，汇总在52-21凭证中一起计算即可。
1《会计综合实训》部分原始凭证及分录答案(数据带链接)
银行存款
45 16 47 归还短期借款本息
短期借款
45 16 47 归还短期借款本息
财务费用
45 16 47 归还短期借款本息
应付利息
运杂费 应交增值税 其他
建设银行 利息支出 建设银行
银行存款
银行存款
银行存款
主营业务收入 刻模铣床
应交税费
应交增值税
银行存款
银行存款
银行存款
46 16 48 购买平板电脑交给专家使用 应付职工薪酬 非货币性福利 银行存款
50 16 53 销售科任民报销差旅费
销售费用
差旅费
其他应收款 任民
50 16 53 销售科任民报销差旅费
销售费用
差旅费
银行存款
50 16 53 销售科任民报销差旅费
应交税费
应交增值税 银行存款
51 16 54 支付专家房租
应付职工薪酬 非货币性福利 银行存款
51 16 55 分配专家房租
管理费用
职工福利
销售产品，代付运费，款已预
71 24 76 收
预收账款
72 24 77 报销厂办印刷费
管理费用
73 24 78 商业汇票到期收款
银行存款
74 25 79 购买专利权
无形资产
75 25 80 支付工程款
在建工程
75 25 80 支付工程款
应交税费
75 25 81 在建工程完工交付使用
固定资产
76 25 82 收回备用金和借款
应交税费
车船使用税
54 17 58 报销财务部门会计工具书款 管理费用
办公费
库存现金
55 18 59 用银行汇票结算材料款 55 18 59 用银行汇票结算材料款
《新编会计综合实训》第五版参考答案(包括部分需要计算的原始凭证)2011.8.30
抚顺环宇机械厂五险一金、工会经费、职工教育费计提表
编报单位：抚顺环宇机械厂
分配对象 部门 生 产 工 人 对象 车床 铣床 小计 应付职工薪酬 医疗保险费 失业保险费 2.00%
2010年12月
按照应付职工薪酬计算提取"五险一金"、工会经费和职工教育费 养老保险费 20.00% 工伤保险费 生育保险费 0.30% 0.80% 住房公积金 10.00% 工会经费 2.00%
139.65 59.85 199.50 12.00 244.30 50.60 294.90 10.50 151.60 101.00 252.60 8.40 24.60 10.50 15.00 210.00 1 038.00 制单：
372.40 159.60 532.00 32.00 651.46 134.94 786.40 28.00 404.28 269.32 673.60 22.40 65.60 28.00 40.00 560.00 2 768.00
931.00 399.00 1 330.00 80.00 1 628.64 337.36 1 966.00 70.00 1 010.70 673.30 1 684.00 56.00 164.00 70.00 100.00 1 400.00 6 920.00
9 310.00 3 990.00 13 300.00 800.00 16 286.40 3 373.60 19 660.00 700.00 10 107.00 6 733.00 16 840.00 560.00 1 640.00 700.00 1 000.00 14 000.00 69 200.00
管理人员 机 加 工 车 间 生 产 工 人 车床 铣床 小计
会计凭证模拟试卷1(题后含答案及解析)
会计凭证模拟试卷1(题后含答案及解析)题型有：1. 单选题 2. 多选题 4. 判断题单选题1．下列会计凭证中，不属于原始凭证的是( )。
A．发票B．购货合同C．领料单D．银行开来的支款通知正确答案：B解析：原始凭证是记录会计核算的原始资料，凡不能证明经济业务发生或完成情况的各种单证，不能作为原始凭证并据以记账，如购销合同、购销申请单等。
故选B。
知识模块：会计凭证2．下列各项中，不是自制原始凭证的是( )。
A．收料单B．发票C．单位差旅费报销单D．领料单正确答案：B解析：自制原始凭证是由本单位经办业务的部门和人员在执行或完成某项经济业务时填制的、仅供本单位内部使用的原始凭证，如收料单、领料单、差旅费报销单、成本计算单等。
外来原始凭证是指在经济业务发生时，从其他单位或个人取得的凭证。
例如，供货单位开具的发票、收据，以及车票等都属于外来原始凭证。
故选B。
知识模块：会计凭证3．下列各项中，不属于原始凭证构成要素的是( )。
A．凭证名称B．凭证编号C．凭证日期D．会计分录正确答案：D解析：原始凭证所包括的基本内容，通常称为凭证要素，主要有：原始凭证名称，填制凭证的日期，凭证的编号，接受凭证单位名称(抬头)，经济业务内容(含数量、单位、金额等)，填制单位签章，有关人员(部门负责人、经办人员)签章，填制凭证单位名称或者填制人姓名、凭证附件。
故选D。
知识模块：会计凭证4．企业外购材料一批，已验收入库，货款已付，根据这笔业务的有关原始凭证应该填制的记账凭证是( )。
A．收款凭证B．付款凭证C．转账凭证D．累计凭证正确答案：B解析：付款凭证是根据现金和银行存款付出业务的原始凭证编制、专门用来填列付款业务会计分录的记账凭证。
根据题干的要求应当填制付款凭证。
故选B。
知识模块：会计凭证5．下列原始凭证中，属于累计凭证的是( )。
A．领料单B．收料单C．发货单D．限额领料单正确答案：D解析：累计凭证是在一定时期不断重复地反映同类经济业务的完成情况，它是由经办人在每次经济业务完成后在其上面重复填制而成的。
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中国工商银行 转账支票存根
B B 00049523 科目____________ 对方科目________
出票日期 2010 年 12月01日 单位主管：李明 会计：王芳
经济业务（5）
中国工商银行 现金支票存根
B D 00025437 科目____________ 对方科目________
出票日期 2010 年 12月3日 单位主管：李明 会计：王芳
经济业务（8-5）
银行电汇凭证（回 单）1
汇出行签章
银行进账单（回单）1
开户银行签章 盖章
经济业务（13-2）
银行汇票申请书（存 根） 1
经济业务（15-3）
中国工商银行 转账支票存根
B B 00049524 科目____________
此联申请人留存
对方科目________
出票日期 2010 年 12月08日
单位主管：李明 会计：王芳
经济业务（16-2）
中国建设银行本票申请书 (存根)
1
经济业务（17-3）
中国工商银行 转账支票存根
B B 00049525 科目____________ 对方科目________
出票日期 2010 年 12月10日
单位主管：李明 会计：王芳
经济业务（18-6）
：壹拾伍万贰仟壹佰元整 千 科 目对方科目财务主管N0 0004106
银行电汇凭证（回单）1 □普通□加急委托日期 2010年 12月 11日
汇出行签章
经济业务（24-4）
银行电汇凭证（回单）1
■普通□加急
汇出行签章
经济业务（25-1）
现金折扣计算表
2010年12月16日
审批：李明审核：王芳制单：赵红
经济业务（28-3）
中国工商银行
转账支票存根
B B 00049527
科目____________
对方科目________
出票日期2010 年12月18日
单位主管：李明会计：王芳
经济业务（31-6）
中国工商银行
转账支票存根
B B 00049529
科目____________
对方科目________
出票日期2010 年12月21日
单位主管：李明会计：王芳
经济业务（31-7）
中国工商银行
现金支票存根
B D 00025439
科目____________
对方科目________
出票日期2010 年12月21日
单位主管：李明会计：王芳
经济业务(37-2)（备注：这张单据的单价和金额领用时不需要填，月末用一次加权法求出）
领料单
领料部门负责人：林彤领料人：张华发料人：张楠
经济业务（37-3）
托收凭证（受理回单）1
委托日期：2010年12月25日
收款人开户银行签章
2010 年12月25 日
经济业务（38-6）
银行进账单（收账通知）3
2010年12 月26日
收款人开户银行签章
经济业务（41-3）
中国工商银行
转账支票存根
B B 00049530
科目____________
对方科目________
出票日期2010 年12月28日
单位主管：李明会计：王芳
经济业务（42-3）
中国工商银行
转账支票存根
B B 00049531
科目____________
对方科目________
出票日期2010 年12月29日
单位主管：李明会计：王芳
经济业务（43-3）
电费分配表
财务审核：李明制表：刘飞经济业务（44-4）
水费分配表
财务审核：李明制表：刘飞
经济业务（45）
固定资产折旧计算表
2010年12月31日
单位：元
复核人: 王芳制表人:刘飞
经济业务（46）
无形资产摊销表
2010年12月
单位：元
复核人: 王芳制表人:刘飞
经济业务（49）
公允价值变动损益计算表
2010年12月31日
单位：元
审批: 李明制表人:王芳
备注：52-1至52-20中领料单中的单价不用逐章计算，汇总在52-21凭证中一起计算即可。
经济业务（52-21）
生产领料汇总表
2010年12月31日
复核人: 王芳制表人:刘飞经济业务（54）
坏账准备计算表
2010年12月31日
单位：元
审批: 刘奇复核: 王芳制单: 赵红
经济业务（55）
辅助生产车间制造费用分配表
2010年12月31日
单位：元
复核人: 王芳制表人:刘飞经济业务（56）
辅助生产成本分配表
（直接分配法）
2010年12月
单位：元
复核人: 王芳制表人:刘飞经济业务（57）
基本生产车间制造费用分配表
2010年12月31日
单位：元
复核人: 王芳 制表人:刘飞
经济业务（58-1）
9度清爽产品成本计算表
2010年12月
完工产品数量：1656780瓶 在产品完工程度60% 在产品数量：1668350瓶
复核人: 王芳
制表人:刘飞
经济业务（58-2）
10度淡爽产品成本计算表
2010年12月
完工成品数量：1256900瓶 在产品完工程度60% 在产品数量：1626370 瓶
复核人: 王芳制表人:刘飞
经济业务（59）
产品销售成本计算表
2010年12月
单位：元
会计主管：李明复核：刘飞制单：王芳经济业务（60）
增值税计算表
2010年12月31日
经济业务（61）
消费税计算表
2010年12月31日
单位：元
经济业务（62）
城建维护建设税及教育费附加计算表
2010年12月31日
单位：元
经济业务（65）
所得税计算表
2010年12月31日
单位：元
会计主管：李明复核：刘飞制单：王芳经济业务（67）
盈余公积计算表
2010年12月31日
单位：元
会计主管：李明复核：刘飞制单：王芳经济业务（68）
应付股利计算表
2010年12月31日
会计主管：李明复核：刘飞制单：王芳。