会计综合实训参考答案(修改)()

《会计综合岗位技能综合实训》参考答案1、借：应付账款——重庆市华源百货批发部15200贷：银行存款152002、借：银行存款600000贷：短期借款6000003、借：银行存款11594.7贷：主营业务收入——日用百货类9910应交税费——应交增值税（销项税额）1684.74、借：库存商品——日用百货类19400应交税费——应交增值税（进项税额）3298贷：银行存款226985、借：应收账款——重庆阳阳百货商场88568.15贷：主营业务收入——家居用品类75500应交税费——应交增值税（销项税额）12835银行存款233.156、借：管理费用——办公费1400贷：库存现金14007、借：商品采购——红光牌毛毯22500应交税费——应交增值税（销项税额）3825贷：银行存款26325 借：库存商品——家居用品组35100贷：商品采购——红光牌毛毯22500 商品进销差价——家居用品组26008、借：物资采购——海尔电冰箱25000应交税费——应交增值税（进项税额）4365.92销售费用——运杂费1840.02贷：银行存款31205.94 9、借：银行存款100110贷：主营业务收入——日用百货组8500——家用电器组62380——文化用品组12650——家居用品组16580 借：主营业务成本——日用百货组8500——家用电器组62380——文化用品组12650——家居用品组16580贷：库存商品——日用百货组8500——家用电器组62380——文化用品组12650——家居用品组1658010、借：管理费用——办公费1000贷；库存现金100011、借：其他货币资金——银行汇票60000贷：银行存款60000 12、借：银行存款30771贷：主营业务收入——文化用品类26300应交税费——应交增值税（销项税额）4471 13、借：商品进销差价——家用电器组90——家居用品组500贷：库存商品——家用电器组90——家居用品组50014、借：周转材料——包装物200贷：库存现金20015、借：银行存款119910贷：主营业务收入——日用百货组10500——家用电器组82410——文化用品组12000——家居用品组15000借：主营业务成本——日用百货组10500——家用电器组82410——文化用品组12000——家居用品组15000贷：库存商品——日用百货组10500——家用电器组82410——文化用品组12000——家居用品组1500016、借：银行存款50000贷：预收账款——提货券5000017、借：交易性金融资产——股票(申能股份) 8500贷：其他货币资金——存出投资款850018、借：库存商品——家用电器类46000应交税费——应交增值税（进项税额）7820贷：其他货币资金——银行汇票53820 借：银行存款6180贷：其他货币资金——银行汇票618019、借：应收票据——西昌市永鑫电器公司51161贷：主营业务收入——家用电器类43300应交税费——应交增值税（销项税额）7361银行存款500 20、借：管理费用——差旅费2000库存现金500贷：其他应收款——王林250021、借：应收账款——欧亚家居商场34398贷：主营业务收入——家居用品类29400应交税费——应交增值税（销项税额）499822、借：库存商品——文化用品组12250贷：库存商品——文化用品类8160商品进销差价——文化用品组409023、借：银行存款92850贷：主营业务收入——日用百货组11200——家用电器组52260——文化用品组13150——家居用品组16240 借：主营业务成本——日用百货组11200——家用电器组52260——文化用品组13150——家居用品组16240贷：库存商品——日用百货组11200——家用电器组52260——文化用品组13150——家居用品组1624024、借：预付账款——广东四强电器公司56200贷：银行存款5620025、借：银行存款19539贷：主营业务收入——文化用品类16700应交税费——应交增值税（销项税额）2839 26、借：周转材料——低值易耗品4500贷：银行存款450027、借：银行存款34398贷：应收账款——欧亚家居商场3439828、借：商品采购——彩虹取暖器18500应交税费——应交增值税（销项税额）3145贷：银行存款21645 借：库存商品——家居用品组25200贷：商品采购——彩虹取暖器18500商品进销差价——家居用品组670029、借：银行存款6786贷：主营业务收入——日用百货类5800应交税费——应交增值税（销项税额）986 30、借：银行存款119780贷：主营业务收入——日用百货组9520——家用电器组92200——文化用品组8200——家居用品组9860借：主营业务成本——日用百货组9520——家用电器组92200——文化用品组8200——家居用品组9860贷：库存商品——日用百货组9520——家用电器组92200——文化用品组8200——家居用品组986031、借：库存现金5000贷：银行存款500032、借：销售费用——运杂费1210贷：库存现金121033、借：其他应收款——肖芳4000贷：银行存款400034、借：应收账款——重庆阳阳百货商场25164贷：主营业务收入——日用百货类21200 应交税费——应交增值税（销项税额）3604银行存款360 35、借：银行存款129200贷：主营业务收入——日用百货组11200——家用电器组102400——文化用品组7600——家居用品组8000借：主营业务成本——日用百货组11200——家用电器组102400——文化用品组7600——家居用品组8000贷：库存商品——日用百货组11200——家用电器组102400——文化用品组7600——家居用品组800036、借：商品采购——三和九孔被26500应交税费——应交增值税（进项税额）4505贷：应付账款——万达商贸部31005 借：库存商品——家居用品组39000贷：商品采购——三和九孔被26500商品进销差价——家居用品组1250037、借：应收账款——西昌市百货商场56438.64贷：主营业务收入——家居用品类48000应交税费——应交增值税（销项税额）8160银行存款278.64 38、借：管理费用——差旅费650贷：库存现金65039、借：库存商品——文化用品类20900应交税费——应交增值税（进项税额）3553贷：银行存款24453 40、借：商品进销差价——文化用品组50贷：库存商品——文化用品组5041、借：销售费用——维修费4250贷：周转材料——低值易耗品425042、借：银行存款117710贷：主营业务收入——日用百货组10800——家用电器组82560——文化用品组11320——家居用品组13030借：主营业务成本——日用百货组10800——家用电器组82560——文化用品组11320——家居用品组13030贷：库存商品——日用百货组10800——家用电器组82560——文化用品组11320——家居用品组1303043、借：物资采购——真爱羊毛被12900——真爱九孔枕11800应交税费——应交增值税（进项税额）4199销售费用——运杂费1050贷：银行存款29949 44、借：库存商品——家用电器类25000贷：物资采购——海尔电冰箱2500045、借：银行存款48321贷：主营业务收入——文化用品类41300 应交税费——应交增值税（销项税额）7021 46、借：库存商品——日用百货组22200贷：库存商品——日用百货类16780商品进销差价——日用百货组542047、借：固定资产清理2000累计折旧48000贷：固定资产50000借：固定资产清理200贷：库存现金200借：银行存款1500贷：固定资产清理1500借：营业外支出——固定资产清理净损失700贷：固定资产清理70048、借：银行存款85600贷：应收账款——西昌市永鑫电器公司8560049、借：应交税费——未交增值税86650——应交城市维护建设税54000——应交教育费附加6065.5——应交所得税2599.5贷：银行存款149315 50、借：银行存款101300贷：主营业务收入——日用百货组12380——家用电器组65820——文化用品组10800——家居用品组12300借：主营业务成本——日用百货组12380——家用电器组65820——文化用品组10800——家居用品组12300贷：库存商品——日用百货组12380——家用电器组65820——文化用品组10800——家居用品组1230051、借：应收账款——达卡市鑫阳电器有限公司37739贷：主营业务收入——家用电器类31700应交税费——应交增值税（销项税额）5389银行存款65052、借：销售费用——广告费58000贷：银行存款5800053、借：库存商品——家居用品类35500应交税费——应交增值税（进项税额）6035贷：应付账款——四川彩虹电器有限公司41535 54、借：应付职工薪酬——职工福利1500贷：库存现金150055、借：银行存款88568.15贷：应收账款——重庆阳阳百货商场88568.15 56、借：银行存款109630贷：主营业务收入——日用百货组8590——家用电器组75650——文化用品组9340——家居用品组16050借：主营业务成本——日用百货组8590——家用电器组75650——文化用品组9340——家居用品组16050贷：库存商品——日用百货组8590——家用电器组75650——文化用品组9340——家居用品组1605057、借：库存现金74536贷；银行存款7453658、借：应付职工薪酬——工资96800贷：库存现金74536其他应付款——养老保险7744——医疗保险4840——住房公积金968059、借：固定资产146000贷：银行存款14600060、借：银行存款77781.6贷：主营业务收入——日用百货类66480应交税费——应交增值税（销项税额）11301.6 61、借：银行存款134060贷：主营业务收入——日用百货组12500——家用电器组100080——文化用品组8000——家居用品组13480借：主营业务成本——日用百货组12500——家用电器组100080——文化用品组8000——家居用品组13480贷：库存商品——日用百货组12500——家用电器组100080——文化用品组8000——家居用品组1348062、借：库存商品——日用百货类73500应交税费——应交增值税（销项税额）12495贷：银行存款8599563、借：应付账款——四川彩虹电器有限公司41535贷：银行存款4153564、借：商品采购——彩虹电暖器10000应交税费——应交增值税（进项税额）1700贷：应付账款——四川彩虹电器有限公司11700 借：库存商品——家用电器组14000贷：商品采购——彩虹电暖器10000商品进销差价——家用电器组4000 65、借：库存商品——家居用品类22120待处理财产损溢——待处理流动资产损溢2580贷；物资采购——真爱羊毛被12900——真爱九孔枕1180066、借：银行存款253154贷：应收账款——达卡市鑫阳电器有限公司253154 67、借：银行存款119910贷：主营业务收入——日用百货组10500——家用电器组82410——文化用品组12000——家居用品组15000借：主营业务成本——日用百货组10500——家用电器组82410——文化用品组12000——家居用品组15000贷：库存商品——日用百货组10500——家用电器组82410——文化用品组12000——家居用品组15000中旬经济业务68、借：物资采购——真彩水彩笔67800——真彩油画棒34500应交税费——应交增值税（进项税额）17391销售费用——运杂费850贷：银行存款120541 69、借：银行存款25164贷：应收账款——重庆阳阳百货商场25164 70、借：银行存款15846贷：应收账款——红运连锁超市15846 71、借：银行存款11700贷：主营业务收入——家居用品类10000应交税费——应交增值税（销项税额）1700 借：库存商品——家居用品类6000贷：主营业务成本——家居用品类6000 72、借：银行存款50895贷：主营业务收入——家用电器类43500 应交税费——应交增值税（销项税额）7395 73、借：银行存款135740贷：主营业务收入——日用百货组34500——家用电器组80080——文化用品组8680——家居用品组12480 借：主营业务成本——日用百货组34500——家用电器组80080——文化用品组8680——家居用品组12480贷：库存商品——日用百货组34500——家用电器组80080——文化用品组8680——家居用品组1248074、借：库存商品——家用电器类49600贷：应付账款——暂估应付账款49600 75、借：管理费用——办公费730贷：库存现金73076、借：银行存款26910贷：主营业务收入——文化用品类23000应交税费——应交增值税（销项税额）391077、借：商品采购——家福地毯37000应交税费——应交增值税（进项税额）6290贷：银行存款43290借：库存商品——家居用品组61000贷：商品采购37000商品进销差价——家居用品组24000 78、借：库存商品——家用电器组70200贷：库存商品——家用电器类54350商品进销差价——家用电器组15850 79、借：银行存款200000贷：应收账款——浙江宏星商贸公司200000 80、借：银行存款125160贷：主营业务收入——日用百货组9500——家用电器组92810——文化用品组18000——家居用品组5480 借：主营业务成本——日用百货组9500——家用电器组92810——文化用品组18000——家居用品组5480贷：库存商品——日用百货组9500——家用电器组92810——文化用品组18000——家居用品组548081、借：库存商品——日用百货组350贷：商品进销差价——日用百货组350 82、借：应付职工薪酬——养老保险7744——医疗保险4840其他应付款——养老保险7744——医疗保险4840贷：银行存款2516883、借：银行存款20030.4贷：主营业务收入——家用电器类17120应交税费——应交增值税（销项税额）2910.4 84、借：应收账款——达昌市百货商场19052.8贷：主营业务收入——日用百货类15840应交税费——应交增值税（销项税额）2692.8银行存款52085、借：库存商品——文化用品类102300贷：物资采购——真彩水彩笔67800——真彩油画棒3450086、借：银行存款26325贷：主营业务收入——家居用品类22500应交税费——应交增值税（销项税额）3825 87、借：银行存款144060贷：主营业务收入——日用百货组12500——家用电器组110080——文化用品组8000——家居用品组13480 借：主营业务成本——日用百货组12500——家用电器组110080——文化用品组8000——家居用品组13480贷：库存商品——日用百货组12500——家用电器组110080——文化用品组8000——家居用品组1348088、借：库存商品——家用电器类49600贷：应付账款——暂估应付账款49600借：库存商品——家用电器类49600应交税费——应交增值税（进项税额）8432销售费用——运杂费480贷：预付账款——广东四强电器公司58512 89、借：管理费用——差旅费2870贷：其他应收款——肖怡2000库存现金87090、借：其他应收款——运输机构3018.6贷；待处理财产损溢——待处理流动资产损溢2580应交税费——应交增值税（进项税额转出）438.6 91、借：商品采购21500应交税费——应交增值税（进项税额）3655贷：银行存款25155借：库存商品——文化用品组36520贷：商品采购21500商品进销差价——文化用品组1502092、借：应收账款——达昌市百货商场91038贷：主营业务收入——文化用品类77400应交税费——应交增值税（销项税额）13158银行存款48093、借：银行存款56438.64贷：应收账款——西昌市百货商场56438.64 94、借：银行存款113740贷：主营业务收入——日用百货组10500——家用电器组81960——文化用品组9200——家居用品组12080借：主营业务成本——日用百货组10500——家用电器组81960——文化用品组9200——家居用品组12080贷：库存商品——日用百货组10500——家用电器组81960——文化用品组9200——家居用品组1208095、借：应收账款——攀枝花信阳电器商场34456贷：主营业务收入——家用电器类28800 应交税费——应交增值税（销项税额）4896银行存款76096、借：应付账款——成都市燃料公司3920贷：银行存款392097、借：应付职工薪酬——住房公积金9680其他应付款——住房公积金9680贷：银行存款1936098、借：库存商品——家用电器类18340待处理财产损溢——待处理流动资产损溢1860贷：应付账款——暂估应付账款20200 99、借：库存商品——日用百货类108000应交税费——应交增值税（进项税额）18360贷：银行存款126360100、借：预付账款——广东四强电器公司2312 贷：银行存款2312101、借：银行存款199480贷：主营业务收入——日用百货组92500——家用电器组85380——文化用品组8120——家居用品组13480借：主营业务成本——日用百货组92500——家用电器组85380——文化用品组8120——家居用品组13480贷：库存商品——日用百货组92500——家用电器组85380——文化用品组8120——家居用品组13480102、借：银行存款37739贷：应收账款——达卡市鑫阳电器有限公司37739 103、借：库存商品——文化用品类11000应交税费——应交增值税（进项税额）1870贷；银行存款12870104、借：库存商品——日用百货组49800贷：库存商品——日用百货类39600商品进销差价——日用百货组10200105、借：银行存款53586贷：主营业务收入——家居用品类45800应交税费——应交增值税（销项税额）7786 106、借：商品采购——九阳豆浆机42800应交税费——应交增值税（进项税额）7276贷：银行存款50076借：库存商品——家用电器组51800贷：商品采购——九阳豆浆机42800商品进销差价——家用电器组9000107、借：预付账款——广州市长江电器公司43500贷：银行存款43500108、借：银行存款134060贷：主营业务收入——日用百货组12500——家用电器组100080——文化用品组8000——家居用品组13480借：主营业务成本——日用百货组12500——家用电器组100080——文化用品组8000——家居用品组13480贷：库存商品——日用百货组12500——家用电器组100080——文化用品组8000——家居用品组13480109、借：库存商品——家用电器类18340待处理财产损溢——待处理流动资产损溢1860贷：应付账款——暂估应付账款20200 借：库存商品——家用电器类18340应交税费——应交增值税（进项税额）3117.8贷：银行存款21457.8110、借：管理费用——其他618贷：库存现金618111、借：商品进销差价——家居用品组2750贷：库存商品——家居用品组2750112、借：银行存款40248贷：主营业务收入——家用电器类34400应交税费——应交增值税（销项税额）5848 113、借：银行存款43570贷：主营业务收入——日用百货组11350——家用电器组12180——文化用品组11560——家居用品组8480借：主营业务成本——日用百货组11350——家用电器组12180——文化用品组11560——家居用品组8480贷：库存商品——日用百货组11350——家用电器组12180——文化用品组11560——家居用品组8480114、借：周转材料——低值易耗品4680贷：银行存款4680115、借：应收账款——江城市日用百货商场20912贷：主营业务收入——文化用品类17600应交税费——应交增值税（销项税额）2992银行存款320116、借：应付职工薪酬——职工福利536贷：库存现金536？117、借：应收账款——红运连销超市22557.6贷：主营业务收入——日用百货类19280应交税费——应交增值税（销项税额）3277.6 118、借：库存商品——家居用品类34300 应交税费——应交增值税（进项税额）5831贷：银行存款40131119、借：库存现金5000贷；银行存款5000120、借：银行存款29940贷：主营业务收入——日用百货组7500——家用电器组8960——文化用品组6800——家居用品组6680借：主营业务成本——日用百货组7500——家用电器组8960——文化用品组6800——家居用品组6680贷：库存商品——日用百货组7500——家用电器组8960——文化用品组6800——家居用品组6680121、借：物资采购——真爱花边毛毯51800——真爱羊毛被45800 应交税费——应交增值税（进项税额）16592销售费用——运杂费1050贷；银行存款115242 122、借：银行存款16848贷：主营业务收入——家用电器类14400 应交税费——应交增值税（销项税额）2448 123、借：销售费用——运杂费960贷；周转材料——低值易耗品960124、借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢125 贷：库存现金125125、借：银行存款47490预收账款——提货券5000贷：主营业务收入——日用百货组2500——家用电器组41280——文化用品组6230——家居用品组2480 借：主营业务成本——日用百货组2500——家用电器组41280——文化用品组6230——家居用品组2480贷：库存商品——日用百货组2500——家用电器组41280——文化用品组6230——家居用品组2480126、借：库存商品——日用百货类108000应交税费——应交增值税（进项税额）18360贷：银行存款126360127、借：银行存款34456贷：应收账款——攀枝花信阳电器商场34456 128、借：应付职工薪酬——职工福利260贷：库存现金260129、借：银行存款51280贷：主营业务收入——日用百货组6500——家用电器组32080——文化用品组6300——家居用品组6400 借：主营业务成本——日用百货组6500——家用电器组32080——文化用品组6300——家居用品组6400贷：库存商品——日用百货组6500——家用电器组32080——文化用品组6300——家居用品组6400下旬经济业务：130、借：应收账款——沿江市永乐电器商行57303.5 贷：主营业务收入——家用电器类48550应交税费——应交增值税（销项税额）8253.5银行存款500131、借：管理费用？——劳保费437贷：库存现金437132、借：库存商品——家居用品类97600贷：物资采购——真爱花边毛毯51800——真爱羊毛被45800 133、借：库存商品——家居用品组123000贷：库存商品——家居用品类97600商品进销差价——家居用品组25400134、借：银行存款110020贷：主营业务收入——日用百货组12500——家用电器组76080——文化用品组10160——家居用品组11280 借：主营业务成本——日用百货组12500——家用电器组76080——文化用品组10160——家居用品组11280贷：库存商品——日用百货组12500——家用电器组76080——文化用品组10160——家居用品组11280135、借：管理费用——仓储费168贷：库存现金168136、借：银行存款49327.2贷：主营业务收入——文化用品类42160应交税费——应交增值税（销项税额）7167.2 137、借：在建工程——商场扩建工程156760累计折旧23240贷；固定资产180000138、借：物资采购——玉兰油沐浴液108000——六神洗手液91000 应交税费——应交增值税（进项税额）33830销售费用——运杂费850贷：银行存款233680139、借：管理费用——办公用品85——其他860贷：库存现金945140、借：银行存款55780贷：主营业务收入——日用百货组2500——家用电器组32880——文化用品组11540——家居用品组8860 借：主营业务成本——日用百货组2500——家用电器组32880——文化用品组11540——家居用品组8860贷：库存商品——日用百货组2500——家用电器组32880——文化用品组11540——家居用品组8860141、借：银行存款19052.8贷：应收账款——达昌市百货商场19052.8 142、借：商品采购——玉兔毛巾28800 应交税费——应交增值税（进项税额）4896贷：应付账款——万达商贸部33696 借：库存商品——家居用品组51000贷：商品采购——玉兔毛巾28800商品进销差价——家居用品组22200143、借：长期借款130000贷：银行存款130000144、借：应收账款——沿江市日用百货商场58381贷：主营业务收入——家居用品类49300应交税费——应交增值税（销项税额）8381银行存款700145、借：应收账款——成都三元电器商场43804.8贷：主营业务收入——家用电器类37440应交税费——应交增值税（销项税额）6364.8 146、借：预付账款——报刊杂志510贷：银行存款510147、借：物资采购——塑料文件袋36000——牛皮纸档案盒16000应交税费——应交增值税（进项税额）9180销售费用——运杂费350贷：银行存款61190148、借：银行存款105560贷：主营业务收入——日用百货组12360——家用电器组76320——文化用品组10260——家居用品组6620 借：主营业务成本——日用百货组12360——家用电器组76320——文化用品组10260——家居用品组6620贷：库存商品——日用百货组12360——家用电器组16320——家居用品组6620149、借：销售费用——运杂费5208应交税费——应交增值税（进项税额）392贷：银行存款5600150、借：应付账款——成都南阳电器商行50076贷：银行存款50076151、借：其他货币资金——银行汇票50000贷：银行存款50000152、借：库存商品——日用百货类197920应收账款——重庆阳阳面货商场1263.6贷：物资采购——玉兰油沐浴液108000——六神洗手液91000应交税费——应交增值税（进项税额转出）183.6 153、借：销售费用——包装费115贷：库存现金115154、借：库存商品——家居用品类22500应交税费——应交增值税（进项税额）3825贷：银行存款26325155、借：管理费用——办公费420贷：周转材料——低值易耗品420156、借：银行存款67000贷：主营业务收入——日用百货组12500——家用电器组45080——文化用品组6000——家居用品组3240借：主营业务成本——日用百货组12500——家用电器组45080——文化用品组6000贷：库存商品——日用百货组12500——家用电器组45080——文化用品组6000——家居用品组3240157、借：库存商品——文化用品类51200待处理财产损溢——待处理流动资产损溢936贷：物资采购——塑料文件袋36000——牛皮纸档案盒16000应交税费——应交增值税（进项税额转出）136 158、借：管理费用——水费1200贷：银行存款1200159、借：库存商品——家居用品组29500贷：库存商品——家居用品类22500商品进销差价——家居用品组7000 160、借：管理费用——电费3000贷：银行存款3000161、借：库存商品——日用百货组85600贷：库存商品——日用百货类72000商品进销差价——日用百货组13600162、借：应收账款——沿江市永乐电器商行30870.5 贷：主营业务收入——家用电器类25650应交税费——应交增值税（销项税额）4360.5银行存款860163、借：银行存款134060贷：主营业务收入——日用百货组12500——家用电器组100080——文化用品组8000——家居用品组13480借：主营业务成本——日用百货组12500——家用电器组100080——文化用品组8000——家居用品组13480贷：库存商品——日用百货组12500——家用电器组100080——文化用品组8000——家居用品组13480164、借：应付职工薪酬——职工福利360贷：库存现金360165、借：库存商品——日用百货组157.8贷：商品进销差价——日用百货组157.8 借：商品进销差价——家用电器组2000贷：库存商品——家用电器组2000 166、借：应付职工薪酬——职工福利1500贷：库存现金1500167、借：应收账款——南海市鑫阳商场222830贷：主营业务收入——日用百货类190000应交税费——应交增值税（销项税额）32300银行存款530168、借：管理费用——电话费1500贷：银行存款1500169、借：库存商品——家用电器类40000应交税费——应交增值税（进项税额）6800贷：银行存款46800170、借：库存商品——家居用品类37940待处理财产损溢——待处理财产损溢1360贷：应付账款——暂估应付账款39300171、借：应付职工薪酬——职工福利1470贷：银行存款1470172、借：库存现金2000贷：银行存款2000173、借：银行存款24930贷：主营业务收入——日用百货组6500——家用电器组6580——文化用品组2320——家居用品组9530 借：主营业务成本——日用百货组6500——家用电器组6580——文化用品组2320——家居用品组9530贷：库存商品——日用百货组6500——家用电器组6580——文化用品组2320——家居用品组9530174、借：银行存款89973贷：主营业务收入——文化用品类76900应交税费——应交增值税（销项税额）13073 175、借：库存商品——家用电器类38300应交税费——应交增值税（进项税额）6511贷：其他货币资金——银行汇票44811 借：银行存款5189贷：其他货币资金——银行汇票5189 176、借：其他应收款——运输机构65商品进销差价——日用百货组18贷：库存商品——日用百货组83177、借：银行存款20163.2贷：应收账款——江城市日用百货商场20163.2 178、借：管理费用——工资46300销售费用——工资35200贷：应付职工薪酬——工资81500179、借：管理费用——福利费4630销售费用——福利费3520贷：应付职工薪酬——职工福利8150180、借：管理费用——住房公积金3704——养老保险3704——医疗保险2315销售费用——住房公积金2816——养老保险2816——医疗保险1760贷：应付职工薪酬——住房公积金6520——养老保险6520——医疗保险4075181、借：其他应收款——运输机构936贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢936 182、借：管理费用——差旅费4160贷：其他应收款——汪涛4000库存现金160183、借：银行存款98960贷：主营业务收入——日用百货组12500——家用电器组80680——文化用品组2300——家居用品组3480借：主营业务成本——日用百货组12500——家用电器组80680——文化用品组2300——家居用品组3480贷：库存商品——日用百货组12500——家用电器组80680——文化用品组2300——家居用品组3480184、借：银行存款106821贷：主营业务收入——家居用品类91300应交税费——应交增值税（销项税额）15521 185、借：管理费用——折旧费9720贷：累计折旧9720186、借：其他应收款——出纳125贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢125 187、借：应收账款——西昌市永鑫电器公司63860贷：主营业务收入——家用电器类54000应交税费——应交增值税（销项税额）9180银行存款680188、借：银行存款130060预收账款——提货券4000贷：主营业务收入——日用百货组12500——家用电器组100080——文化用品组8000——家居用品组13480 借：主营业务成本——日用百货组12500——家用电器组100080——文化用品组8000——家居用品组13480贷：库存商品——日用百货组12500——家用电器组100080——文化用品组8000189、借：财务费用——利息费用1400应付利息2400贷：银行存款3800190、借：银行存款32970.6贷：主营业务收入——家用电器类28180应交税费——应交增值税（销项税额）4790.6 191、借：其他货币资金——存出投资款12500贷：交易性金融资产——申能股份8500投资收益4000 192、借：库存商品——家居用品类37940待处理财产损溢——待处理财产损溢1360贷：应付账款——暂估应付账款39300借：库存商品——家居用品类37940应交税费——应交增值税（进项税额）6449.8销售费用——运杂费350贷：银行存款44739.8193、借：银行存款13360贷：主营业务收入——日用百货组2500——家用电器组4080——文化用品组3260——家居用品组3520 借：主营业务成本——日用百货组2500——家用电器组4080——文化用品组3260——家居用品组3520贷：库存商品——日用百货组2500——家用电器组4080——文化用品组3260。