营改增对企业税收筹划的影响问题研究
“营改增”后企业税务筹划问题探讨
“营改增”后企业税务筹划问题探讨自2016年5月1日起，我国正式实施了增值税改革，也就是通常所说的“营改增”。
这一改革被认为是我国税制改革的一大重要举措，对于企业的税务筹划也产生了深远影响。
本文将就“营改增”后企业税务筹划问题进行探讨。
我们需要关注“营改增”后企业税务筹划面临的挑战。
一是增值税的发票管理。
在实施“营改增”后，企业需要严格规范发票管理，确保开具的发票符合法定要求，避免因为发票问题导致税务风险。
二是增值税的抵扣管理。
企业需要合理安排各项进项税额的抵扣，以最大程度减少实际应纳税额。
三是跨区域征收的增值税应税行为管理。
由于不同地区增值税政策的差异性，企业在跨区域经营中需要根据实际情况合理安排税务筹划。
四是合规性税务筹划和风险防范。
企业在进行税务筹划时，需要遵守国家相关税收法律法规，确保筹划方案的合规性，同时防范潜在税务风险。
接下来，我们将探讨“营改增”后企业如何进行税务筹划，以降低税负成本。
首先是合理安排进项税额抵扣。
企业应当合理规划各项进项税额的抵扣，避免抵扣不当导致税务纠纷，并结合实际生产经营情况，优化进项税额抵扣结构，降低实际应纳税额。
其次是合理安排业务模式。
针对不同行业、不同经营模式，企业可以探索符合自身实际情况的合理税务筹划方案，通过调整业务模式、转变经营方式等手段，降低税负成本。
再者是加强税务合规管理。
企业应当建立健全税务合规管理制度，加强内部税务管理和监督，确保税务筹划方案的合规性和及时调整。
最后是积极争取税收优惠政策。
企业可以积极争取各种税收优惠政策，例如高新技术企业、技术入股、研发费用加计扣除等，降低税负成本。
我们需要强调的是，企业税务筹划应当在遵守法律法规的前提下进行，避免出现不当纳税行为和违法风险。
企业在进行税务筹划时，还应当注意维护自身的税收信用，规范运作，避免因为税务问题而导致不良信用记录，影响企业的经营发展。
营改增后企业税务筹划问题是一个复杂而严肃的问题，需要企业财务人员结合实际情况，认真分析，积极调整，以合理安排进项税额抵扣、合理安排业务模式、加强税务合规管理和积极争取税收优惠政策等方式，降低税负成本，进一步提高企业经济效益。
“营改增”对企业会计与税务筹划的影响探析
“营改增”对企业会计与税务筹划的影响探析近年来，我国税收制度不断进行改革，其中“营改增”政策是其中的重要一环。
该政策的实施对企业会计与税务筹划产生了深远的影响。
本文将从会计和税务两个角度，探析“营改增”对企业的影响，并提出相应的应对策略。
一、会计角度的影响1.1 营改增对企业会计制度的影响在过去，企业纳税时多采用增值税专业发票和增值税普通发票，实际税务负担主要由增值税构成。
而“营改增”政策的实施使得企业所得税也纳入了范围，对企业的会计制度提出了更高的要求。
企业需要合理调整会计核算方法，确保税收的准确计提，并及时报送到税务机关，以避免税收风险。
1.2 营改增对企业会计核算的影响从会计核算的角度来看，企业需要建立完善的成本核算制度，以更加客观地反映企业真实经营状况。
企业还需要对税负进行详细的核算，以便及时申报税款并缴纳。
1.3 营改增对企业财务报表的编制及披露的影响“营改增”政策的实施使得企业的财务报表编制和披露更加复杂。
企业需要加强内部控制，确保财务报表的真实性，可靠性和完整性。
企业还需要充分披露“营改增”政策对企业的影响和风险，以提高信息披露的透明度。
2.1 纳税人身份的转变在过去，企业主要依靠增值税专用发票进行纳税，而“营改增”政策的实施使得企业的纳税人身份发生了转变。
现在，企业需要同时申报增值税和所得税，对于一些小型企业来说，可能需要雇佣专业财务人员来处理税务事务，增加了企业的财务成本。
2.2 税务申报工作的加重“营改增”政策对于企业税务申报工作带来了较大的压力。
由于纳税人身份的转变，企业需要耗费更多的精力和时间来进行税务核算和申报工作。
企业还需要熟悉相关税收政策和法规，以避免因为不了解政策而产生税收风险。
2.3 税务筹划的重新规划“营改增”政策的实施使得企业的税务筹划工作需要重新规划。
企业需要针对新的税收政策和法规进行评估，调整原有的税务筹划方案，以适应新的税收环境，降低企业的税收负担。
三、应对策略3.1 加强会计核算和税务管理企业需要加强内部管理，完善会计核算和税务管理制度，确保税负的准确核算和申报。
“营改增”对企业会计与税务筹划的影响探析
“营改增”对企业会计与税务筹划的影响探析“营改增”是中国税制改革中的重要一环，它是指取消营业税，将其纳入增值税征收范围，以加强税制的协调性，促进国民经济的持续发展。
实行“营改增”对企业会计与税务筹划有什么影响？本文将进行探讨。
一、影响会计核算1.1 改变企业的财务成本计算方式营业税是按照税务部门核定的营业额收取的，而增值税是按照企业计算出的应纳税额收取的。
实施“营改增”后，企业自行计算增值税的导入会使得企业会计人员在会计核算时，必须准确计算和核对增值税的应纳税额和纳税期限。
这就要求企业会计人员掌握更多的税务相关知识，完善财务管理体系。
1.2 影响企业资产负债表的编制原来营业税是按月结转，并在下一个月15日前缴纳。
而增值税是按季度结转，需要在每个季度末进行结转并缴纳，这就要求企业会计人员及时了解企业的纳税情况，同时及时调整财务数据，对资产负债表进行更新，从而体现出企业的实际财务状况。
二、影响税务筹划2.1 增加企业的税收成本在原来的营业税制度下，不同行业的税负不同。
实行营改增后，新增的一些税种和税率的改变使得企业原先的税负可能会有所改变，对企业造成一定的影响。
同时，如果企业没有正确理解税法，并且没有正确完成增值税的纳税义务，则可能会导致企业的税收成本增加。
2.2 提高纳税意识随着税制改革的不断深化，对企业纳税理念的改变也成为了税收管理机构所关注的问题。
实施“营改增”后，企业的纳税与核算已经被纳入更加统一的国家税制管理之下。
这突出了企业要强化纳税意识的重要性，尤其在企业税务筹划方面的能力和水平，企业必须加强对税法理解的学习，及时适应税制改革，完善税务筹划和管理，从而在更具竞争力的市场中获得更多的发展机会。
三、结论总的来说，“营改增”实行对企业会计核算和税务筹划都产生了较大的影响，改变了企业的财务成本计算方式，影响了企业资产负债表的编制，同时增加了企业的税收成本，提高了企业的纳税意识。
企业应该及时适应相关政策，在这个过程中，需不断学习税法知识，提升企业自身的竞争力，更好的发挥企业生产、创新和创造价值的能力，为推动中国经济的高质量发展做出更大的贡献。
营改增背景下企业财务管理的税收筹划浅析
营改增背景下企业财务管理的税收筹划浅析营改增是指营业税改征值增税的一项改革，是我国财税体制改革的一部分。
自2012年试点以来，营改增已经在全国范围内全面实施。
营改增的实施对企业的财务管理和税收筹划产生了深远的影响。
本文将对营改增背景下企业财务管理的税收筹划进行浅析，旨在为企业提供有效的税收管理建议。
一、营改增的背景和意义二、营改增对企业财务管理的影响1. 税负转移：营业税在销售环节交纳，而增值税则是在生产、流通、销售各环节都有交纳，因此营业税的转变为增值税是一种税负的转移。
这种转移对企业来说，就是从原来主要由生产环节承担的税负，变成了由商品打到销售环节和最终消费者承担。
这对企业的财务管理具有重大影响。
2. 财务成本的降低：营改增实施后，企业的财务成本将会有所降低。
因为增值税的抵扣机制和小规模纳税人的减免政策，可以减轻企业的税负压力，提高企业的经营效率和市场竞争力。
3. 财务信息披露：增值税的抵扣和退税政策将会对企业的财务信息披露产生重大影响。
企业需要根据增值税法的规定，进行增值税的抵扣和退税，同时还需要按照税收管理部门的要求对相关财务信息进行真实、准确披露。
这对企业的财务管理提出了更高的要求。
三、营改增背景下的税收筹划1. 合理选择应税项目：企业在生产经营过程中，应尽量选择应税项目，以提高抵扣率。
2. 合理设置点数：合理设置增值税专用发票的点数，确保增值税专用发票的真实性和合理性。
3. 控制成本与收入的匹配：企业应尽量控制成本，确保成本与收入的匹配，降低增值税的实际缴纳金额。
4. 合理抵扣增值税：企业应合理抵扣增值税，以降低税负。
5. 严格遵守税法规定：企业在税收筹划中，必须严格遵守税法规定，坚决抵制各种不合理的税收逃避行为，以保护自身的合法权益。
1. 强化税收意识：企业应强化税收管理意识，加强税收管理能力，积极主动地进行税收筹划，以减少税收成本。
2. 完善财税体制：企业应根据营改增改革的要求，完善财税体制，加强内部财务管理，提高企业的市场竞争力。
试分析“营改增”政策下企业税务筹划
试分析“营改增”政策下企业税务筹划引言“营改增”是指在增值税改革中，将原先的营业税取消，逐步实行增值税代替营业税的政策。
这一政策的出台对企业的税务筹划产生了深远的影响。
本文将尝试分析“营改增”政策下企业税务筹划的一些问题和应对策略，以帮助企业更好地适应和利用这一新政策。
一、企业税制变化在原有的税制中，企业需要按照一定比例缴纳营业税，这一税收直接影响了企业的经营成本和盈利状况。
而“营改增”后，企业不再缴纳营业税，而是转而缴纳增值税。
增值税的计算方式与营业税有所不同，企业需要对其税务筹划进行相应的调整。
二、税收成本优化1. 税务登记企业在遵循“营改增”政策的前提下，应及时进行税务登记，按照规定开具增值税专用发票，以确保符合税务部门的监管要求。
2. 开具合理的发票企业应尽量合理开具增值税专用发票，确保发票内容和金额的真实性和准确性。
同时，合理使用增值税专用发票的抵扣功能，以减少企业税负，提高经济效益。
3. 合理选择税率增值税的税率分为一般纳税人和小规模纳税人两种，企业应根据自身的实际情况合理选择税率。
一般纳税人适用于规模较大的企业，可享受抵扣等优惠政策；小规模纳税人适用于规模较小的企业，纳税负担相对较低。
三、税务风险防范1. 完善税务管理制度企业应建立健全税务管理制度，明确责任分工，确保税务筹划的合规性和规范性。
同时，企业应加强对税法法规的学习，及时掌握最新政策动态，以应对税务风险。
2. 遵守税法纪律企业应严格遵守税法纪律，按照规定缴纳税款，不得进行任何违法行为。
同时，要确保财务数据的真实性和准确性，避免虚假计提费用和偷逃税款。
3. 加强税务申报企业应加强对增值税申报的监督和管理，确保申报数据准确无误。
在申报过程中，应尽量减少错误和差错，以免给企业带来额外的税务风险和经济损失。
四、税务策略优化1. 资金流管理企业应合理规划资金流动，在资金调度过程中充分考虑税收成本，以减少税务负担。
例如，合理安排发票开具时间，推迟或提前开具发票，以实现资金的最优运作。
“营改增”对企业税收筹划的影响探讨
“营改增”对企业税收筹划的影响探讨“营改增”作为中国近年来税务制度改革领域最为关键的内容，充分调整了宏观税制结构，在一定意义上降低了广大中小企业的税负水平，也有助于改进社会经济的整体结构和社会经济发展模式。
“营改增”措施的推行，对于不同行业有着各不相同的影响，也会影响到企业税收筹划的效果，需要学术界和企业界通过不断探讨，研究出更富于成效的企业税收筹划方案。
本文梳理“营改增”措施对于企业税收筹划工作的意义，在此基础上有针对性地提出应对措施。
标签：营改增;税收筹划;影响随着“营改增”的出台，不仅便于在产品、服务以及劳务之间进行一体化征税，进一步调整宏观税制结构，而且对于各行业的课税水平有着重要影响。
所以对于各个行业、各个企业来说，要以积极的态度应对税收环境的调整，同时根据企业实际经营情况和营收特点，综合分析“营改增”所形成的影响，借助于“营改增”的出台，通过科学、合理的税收筹划措施，妥善推进财税管理方面的工作，进而以此为契机调整好经营、发展的宏观战略，推动企业各项业务的开展。
一、营改增后企业纳税筹划需要解决的问题（一）没有按照企业实际情况合理转化纳税身份在”营改增”中，其具体条款对于纳税人需要予以课税资金有详细规定，例如企业营业额如果持续一年时间都超过所规定标准，就认定为一般纳税人，需要根据相关计算方式核算、缴纳税款。
如果不满足上述条件，认定为小规模纳税人，参照3%的企业税率承担税款。
但对于大部分中小型企业以及小微企业来说，如果缺乏对于二者的了解和分析，这样就难以根据相关条款合理降税。
（二）企业缺乏纳税筹划的系统考虑在营改增条件下，企业借助于科学、合理的纳税筹划，可以在降低赋税负担、节约企业资金方面发挥重要作用。
但在大部分中小企业中，对于纳税筹划问题缺乏综合、系统的认识，例如很多企业在进项税抵扣问题上认识不清，很少能结合服务类费用以及可进行抵扣的企业进项税额做出分析，在选择适宜的合作伙伴、改进抵扣方式等方面也缺乏系统考虑，这样就难以做到抵扣资金占税额比例的最大化。
2023年营改增推行对会计与税务筹划影响
2023年营改增推行对会计与税务筹划影响2023年营改增推行对会计与税务筹划影响营改增是指在营业税的基础上，将增值税作为一种税收方式进行征收。
营改增的推行意味着在中国境内经营的企业只需要缴纳增值税，而不再需要缴纳营业税。
这对会计与税务筹划都会产生重大影响，本文将对营改增推行对会计与税务筹划的影响进行分析。
一、会计影响1. 税收核算方式的变化。
营改增后，企业的税收核算方式将发生变化，增值税成为企业必须纳税的税种。
企业的会计科目设置和会计凭证的编制都需要按照新的税收核算方式进行调整和规范，以便正确计算纳税义务和申报增值税税务申报表。
2. 会计制度的更新。
营改增后，现行的财务核算体系将不再适用，需要对会计制度进行更新和改革。
企业需要根据新的税收政策调整相关的财务制度，重新划分会计科目和调整会计制度，以适应新的税收核算方式的要求。
3. 审计工作的变化。
营改增实施后，审计工作的重点也会发生转移。
原来审计的营业税征收情况将转变成增值税税务申报表。
因此，企业的财务报表审核程序也需要相应地调整和补充。
二、税务筹划影响1. 税务筹划的目标调整。
营改增实施后，企业的税务筹划目标和策略也需要进行调整和重新制定，以适应增值税税收政策的要求。
企业需要积极探索新的减税优惠政策，优化企业财务结构，创造更多的税收优惠空间。
2. 税负的变化。
营改增后，企业缴纳的税额会有所增加或减少，这会对企业的整体税负产生影响。
因此，在税务筹划过程中，企业需要根据营改增后的新税种计算企业税负的变化情况，合理地规划企业的税收结构和财务策略。
3. 税务合规的要求。
营改增的实现对企业税务合规性的要求也会发生变化。
企业需要积极了解新的税务政策和规定，及时调整和完善税收制度和流程，确保企业能够满足税务合规性的要求。
三、结论综上所述，营改增的推行对会计和税务筹划都将产生巨大的影响。
企业需要根据推行营改增的实际情况，及时调整会计和税务筹划策略，确保企业能够有效地适应新的税收制度和对税务合规性的要求。
“营改增”对企业税收筹划的影响研究
“营改增”对企业税收筹划的影响研究“营改增”是指中国税制改革中的一个重要举措，即将原来的营业税改为增值税。
这一改革对企业的税收筹划产生了深远的影响。
本文将探讨“营改增”对企业税收筹划的影响，并分析其原因及应对措施。
从税负角度来看，“营改增”对企业税收筹划产生了积极的影响。
增值税的税负相对较低，对企业的需求侧和供给侧均有利。
对于需求侧，增值税可按照企业实际销售额来计算，企业只需在产品或服务的销售环节缴纳税款，而不需要考虑其他环节的税负。
这降低了企业销售成本，提高了企业盈利能力。
对于供给侧，增值税对企业原材料的进项税款可以进行抵扣，降低了生产成本，促进了企业的发展。
增值税还采用阶梯式税率，不同行业的税率有所差异，对于高附加值和高技术含量的行业，税率较低，激励了这些行业的发展。
从税收筹划角度来看，“营改增”对企业的税收筹划提供了更多选择。
原来的营业税主要是按照销售额来计算的，因此企业在计税时往往采取降低销售额或转移利润等方式进行避税。
而增值税是按照销售净额计算的，企业可以通过增加内部环节的成本来减少应纳税额，同时进行合法的税收筹划。
企业可以通过合理调整供应商的采购价格、合同结算方式等来进行税收筹划，减少实际应缴的增值税。
增值税还允许企业进行税收征免，如小规模纳税人可以享受免税政策，专用设备和基础设施的购置可以进行抵扣等，这进一步提高了企业的税收筹划灵活性。
虽然“营改增”对企业税收筹划产生了积极的影响，但也存在一些挑战和问题。
增值税制度具有复杂性，企业需要理解并适应新的税收政策，这对一些资源有限的中小企业来说可能是一项困难的任务。
由于增值税的抵扣环节较多，企业需要加强内部的会计管理和资金流动控制，以确保进项抵扣的合规性和准确性，避免出现税务风险和损失。
增值税的实施会对企业的现金流产生影响，将会增加企业的财务成本和流动资金压力。
在进行税收筹划时，企业需要综合考虑各种因素，合理平衡税务规划和企业经营发展的关系。
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合肥学院论文
题目：营改增对企业税收筹划的影响问题研究
*名：***
学号：**********
年级：13级
专业：会计学3班
指导教师：
教学单位：管理系
2015年11月05 日
营改增对企业税收筹划的影响问题研究
【摘要】
2011年,国务院开始在多个城市试点推行营业税改增值税制度改革,营业税改增值税是进一步完善我国现有税收制度的重要途径。
营改增对企业税负承担与税收结构等多个方面都产生了重要的影响,例如税负方面的影响、核算方法的影响等。
各地方政府与各企业单位应根据调整后的政策,因地制宜的采取应对策略,在遵守国家税务制度的前提下,通过税收筹划的优化,切实提高自身的收益水平,获得更多的利益。
【关键词】营改增企业税收筹划税务制度改革
近些年,我国经济迅速发展,国民经济水平显著提高,企业数量不断增加,使原来的税收体制改革暴露出一些弊端。
2011年,国务院开始在多个试点推行税制改革,其中,最引人关注的则是将营业税改征增值税对我国当前的税制现状产生了很大的影响。
将营业税改征增值税会对企业的税负产生影响,也有可能给企业带来所有税清算的压力。
要新的税收制度执行前,各个企业应根据自身的实际情况,重新制定适宜的、科学的税收筹划方案,以适应税务体制的改革,尽量降低企业的经营成本。
一、营业税改增值税的重要意义
营业税改增值税要国家从税务征收的角度来完善商品增值链的一条有效途径,它弥补了以前增值部制度的不足,避免了重复交税现象的出来。
在国民经济增长与社会发展的过程中,税务征收制度也必然会发生相应的变革,将营业税改增值税就是这种变革的一种体现,说明营业税改增值税也是适应了税收制度发展趋势的。
我国以前的税制还在存在很多不足,例如征收范围不具有广泛性,税制的科学性有待进一步改进,抵扣链条无衔接。
在以前的税制里,税务的征收都是采取的全额计征的方式,无法抵扣,重复征税现象十分普遍。
营业税改增值税是我国税制改革的重要举措,也是税制改革迈出的坚实的第一步,它必将推动我国社会经济发展,促进企业更健康、更持续的发展。
营业税改增值税的重要意义主要体现于以下三个方面:第一,它可以促使税务利益的分配更趋近于合理性,有利于地方产业化的发展,使一个区域内的核心竞争力提到提高;第二,它是我国税务体制改革中的重要一步,不仅增值税收的数量得到了提升,税务体制也变得更加完善;第三。
杜绝了重复征税现象的出现,使得税务的征收更科学合理,企业的经营成本降低,企业的市场竞争力得到了提高。
二、营业税改增值税对企业产生的影响
（一）营业税改增值税对企业税负产生的影响
依据《增值税暂行条例》,企业应该纳税税额的计算公式为:应纳税税额＝当期销项税额－当期进项税额如果企业是在正常运行过程中,上式中的“当期销项税额”是大于“当期进项税额”,如果出现“当期销项税额”是小于“当期进项税额”,则“当期销项税额”不能满足抵扣,那么,不足的部分应转入下一个月继续抵扣。
依据《增值税暂行条例》第十四条,销售额计算公式为:销售额＝含税销售额÷（100%+税率）根据上述公式,来进行计算企业的应纳税额可以看出,在“营改增”后,企业的负税是增加还是减少,主要与专用发票的取得和进项税扣除两个因素有关。
我国税改并非适用于所有企业的,某些行业就没有进行“营改增”制度的调整,并非所有的成本支出都可以获得增值税发票的,这种情况下,就有可能导致抵扣项数额不足,使企业的税负增加。
（二）营业税改增值税给企业清算带来的影响
在营业税改增值税制度实施以后,一般纳税人可以按6%来计算增值税,然而,在实际情况中,劳动服务公司中的工人工资、工人福利以及社会保险等无法与应交增值税的增值额度相抵扣,那么,这些税务最终转嫁给了各个企业,如此一来,有关产业的税负会明显增加,对工作人员的稳定性与企业的可持续发展都会产生一定影响。
再从另一个侧面对营业税改增值税进行分析,条例中规定如果从外部购置机械设备,可以与增值税进行抵消,从表面上看,机械的使用费用的税负有所下调,然而,探究其本质,则发现并非所有情况都会使税负下调的,税负是增加还是下调主要与税改前后机械购置数量的比值,还有人工费用在整个生产成本中所占的比例。
（三）营业税改增值税对企业会计核心产生的影响
营业税改增值税对会计核算同样产生了影响,例台,会对会计核算的科目产生一定的影响。
在营业税制度实行期间,营业税的科目是十分简易的,在计提时,贷方只要记为“应交税费－应交营业税”一栏中,借记方则可以记在“营业税金及附加”一栏中。
那么,在进行支付时,借记方将其记录于“应交税费——应交营业税”一栏中,而贷方可以记在“银行存款”中就可以了。
将营业税改为增值税,会计科目变得更细化,更繁杂,其中,在“应交税费——应交营业税”一栏中被再次细分9个栏目,给企业的会计核心计算提出了更高的要求。
三、营业税改增值税形式下企业税收筹划的新思路
（一）特殊企业纳税人身份的选择要科学
可以选择交通运输服务的纳税人,由于此等纳税人的税务征收计算方法是比较简单的,公式如下:
应纳税额＝应税服务年销售额×征收率
那么对税负产生影响的因素只有单一的“征收率”,税务相对来说是比较容易控制的。
如果应用一般计税法来进行税负的计算,税负的数额则会受多个因素的影响。
因此,确定有利于税务筹划的纳税人,是减少税负,节约企业经营成本的有效策略。
（二）利用各个地方政府的优惠政策
在营业税改增值税之后,各个地方政府也出台了相应的配套条例,为企业的经营提供一些便利的条件,尤其是对于那些在“营改增”之后,税负上升的纳税人来讲,一定数量的补助可以为适当的降低其投入成本。
各个地方出台的优惠补贴政策虽然只是某一个阶段发挥作用,但是这对于各个企业在“营改增”的初始过渡阶段的适应性调整发挥了促进作用。
例如,在营业税改增值税这项税制正式出台之前,如果企业纳税人已经通过地方政策正享受营业税的优惠,那么,在余下的期限内,还可将营业税上的政策优惠转接到增值税上,在“营改增”的初期,同样享受到优惠政策,这也是企业筹划中的新方法与新思路。
（三）利用制度中的特别规定
一般纳税人的资格认定会对税务筹划产生一定的影响,这是由于在税务制度中,对于一般纳税人的资格认定方面,有一些特别的规定,因此,企业可以利用这些特别规定来制定税务筹划方案。
例如,货物运输业中的自开票纳税人,对其应税服务的年销售额是否达到了500万,都可以成为一般纳税人,再有,一些从事加工修理,或销售货物的企业也是一般纳税人。
由于一般纳税人可以根据最简易的方法来进行计算,如果一般纳税人资格被确定,其使用期限为36个月。
四、针对营业税改增值税的变动给出的相关建议
（一）对地方政府的建议
营业税改增值税以后,税务机构需要进一步调整,以适应此改革方案的出台。
一直以为,我国的税务征收部门分为国税与地税两个系统,这种税体划分方式的初衷既可以为中央财政与地方财政提供保障,又可以提高了宏观调控能力,但是,这种两体征收体系必然会增加税务工作的成本与投入,造成了人力资源与财力资
源的浪费,因此,很多专家呼吁将两个系统进行整合。
在营业税改为增值税恰好给地税系统与国税系统的合并提供了机会,由于“营改增”之后,国税征收的范围再次被扩大了,而地税的征收范围则缩小了,地税部门的工作量也相应的减
少了。
（二）对纳税的企业的建议
企业应正确的看待营业税改增值税这个问题,不要只看到它有可能增加企业赋税的一面,还有可能为企业的发展创造机遇,对于小规模企业而言,增值税一般纳税人的认定标准确定后,这些企业可以按照3%来上缴利税,这样,小规模企业的税负就有效的降低了。
通过对上海试点的税收数据进行汇总与分析,65%的企业的税负都不同程度的有所下降。
营业税转向增值税后,很多企业受到生产周期、成本结构的影响,进项的税额相对较少,但是,伴随着这一制度在全国范围内的全部试行,企业可以更加容易的获得增值税专业发票,这样企业可以提升产业结构的调整速度。
营业税改为增值税是税务制度改革的一项重要举措,国家之所以推行这项改革制度,其初衷是为了进一步推动国民经济的发展,促使企业的发展规范化,希望以一种更为合理的税务制度来保证国家税收工作的稳步推进。
虽然,“营改增”给一些企业造成了一定的困惑,但这只是暂时的,经过了一个过渡适应期以后,企业都会结合自身的特点,重新建立起适合于现行制度的筹划方案,既符合国家税务制度要求,又可以保证自身经营成本不增加。
任何新的制度成熟发展起来,都要经过一个完善、修订的过程,“营改增”制度也是如此,我们还应在其应用的过程中,不断的完善它,才能使其更加科学、先进。
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