第三章资本管理
商业银行业务管理第三章-资本管理
（2）资本在全部资产中所占比例 现代企业具有负债经营的特点。由于企业发展的性质 和特点不同，资本在全部资产中所占比例不同。按国
际惯例，一般企业的负债率在66%左右；
商业银行作为特殊的金融企业，80-90%的资金是借来 的，商业银行的资本金占其全部资产的比例一般为1020%，形成了商业银行高负债经营的状况。
商业银行的资本充足与《巴塞尔协议》 商业银行的资本管理
2008.8.25
第一节
商业银行的资本、资本管理与资本构成
一、商业银行的资本
二、银行资本管理的涵义和意义 三、商业银行的资本构成
2008.8.25
一、商业银行的资本
商业银行的资本包括两部分:
开业注册登记时所载明、界定银行经营规模的资金；
业务经营过程中通过各种方式不断补充的资金。通过内源资 本(Internal Capita1)或外源资本(Externa1 Capital)的融
（3）固定资产的形成能力与资本金的数量关联性 一般企业的固定资产既可由资本形成，也可由各种借 入资金、包括商业银行的贷款形成，与资本金关联不 大；商业银行固定资产的形成能力与资本金数量有非 常明确的关联关系。因为银行的固定资产是商业银行
形成较好业务经营能力的必要物质条件，这些设施的
资金占用时间较长，只能依赖于自有资本。
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三、银行资本构成
从经济资本的角度，资本构成包括市场风险,信用
风险和操作风险VAR资本,
监管资本角度，即资本充足比率, 有三个层面,第 一层是核心资本, 第二层是次级资本,第三层是只 可作市场风险用的资金；各资金占整体资金的比例 又有限制,用途也有规定。
2008ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ8.25
公司资本管理制度
公司资本管理制度第一章总则第一条为了规范公司资本的使用和管理，充分发挥资本在公司经营中的作用，保护股东利益，促进公司健康发展，根据国家有关法律、法规和公司章程，制定本制度。
第二条公司资本管理制度适用于公司的所有股东，董事会、监事会、高级管理人员和各部门。
第三条公司资本主要包括注册资本、实收资本、未分配利润等。
第四条公司资本管理应当遵循依法经营、保护股东利益、独立自主、风险控制的原则。
加强资本管理的合规性，增强公司的持续盈利能力和发展潜力。
第五条公司资本管理应当坚持风险和收益相统一的原则，根据市场和行业情况，合理配置资本，谋求最大化利益，降低投资风险。
第六条公司资本管理应当遵循科学决策、谨慎管理的原则，建立科学的决策机制，健全内控制度，确保资本的安全性和稳健性。
第七条公司资本管理应当坚持公开透明、信息披露的原则，保障股东知情权和监督权，及时披露公司的财务状况和经营成果，增强公司的公信力和市场信心。
第八条公司资本管理应当遵循环保、节约资源的原则，提倡资源合理配置，倡导绿色经营，促进可持续发展。
第二章注册资本的设立和变更第九条公司注册资本由公司发起人依法设立，并在工商行政管理部门登记，作为公司的最低资本限额。
第十条公司注册资本的数额应当符合公司经营规模和业务需求，认真评估注册资本的合理性和充实程度，不得片面追求注册资本数额的大小而忽视实际经营需求。
第十一条公司注册资本变更应当经股东大会决议，报请有关主管机关批准，按照 law.公司及注册章程4。
在审计、准备财务报表等中应该充分呈现。
满足法律规定期的审核和报告。
第三章实收资本管理第十二条公司实收资本是由股东认购或者购买公司股份而实际到位的资本金。
实收资本是公司资本的基础，也是公司稳健经营的保证。
第十三条公司应当及时清算实收资本，及时办理银行账户的开立，确保实收资本安全、稳定、周转灵活。
第十四条公司实收资本的使用需经股东大会决议，并报相关主管部门审批。
实收资本使用必须合乎法律法规的规定，严格按照合同约定和投资计划进行。
资本管理办法
商业银行股份有限公司资本管理办法（试行）第一章总则第一条为加强商业银行股份有限公司（以下简称“本行”）资本管理，充分发挥资本效能，强化资本约束，不断增强本行资金实力和风险承担能力,根据《商业银行资本管理办法(试行）》、《金融企业财务规则》等相关规定,特制定本办法.第二条本行是经中国银行业监督管理委员会批准，在原宁城农村信用合作联社整体改制基础上,由自然人、企业法人共同发起成立的具有独立法人资格的股份制地方性金融机构，所占有、使用的资本和资本积累是股东应享有的权益。
第三条资本管理目标:建立健全资本管理机制,使资本管理能满足规模发展和风险管理需要，符合监管部门的资本充足率要求，实现风险调整后资本收益最大化.第四条资本管理原则:集中管理、统一支配、授予经营、保值增值.第二章资本的构成及比例第五条本行资本由核心资本和附属资本两部分构成。
第六条核心资本包括实收资本、资本公积、盈余公积、一般准备、未分配利润。
（一）实收资本。
指企业所有者实际投入企业的资金.目前，本行实收资本是指股东按照本行章程规定实际投入的资本金。
实收资本除增资扩股外还可通过资本公积转增、盈余公积转增等渠道增加。
（二）资本公积。
包括资本溢价、法定财产重估增值、接受捐赠的资产、外币资本折算差额、国家扶持资金和其他资本公积等。
(三）盈余公积。
包括按本行章程规定从税后利润中提取的法定盈余公积和任意盈余公积。
（四）一般准备。
包括本行体制改革时期,清产核资确认的净资产分配时计提的风险资产准备或从净利润中提取的用于弥补尚未识别的可能性损失准备.（五）未分配利润.指按规定分配的利润或应弥补的亏损和历年分配（或弥补）后的结存余额。
第七条附属资本包括呆账准备、专项准备、特种准备、其他资产减值准备、重估储备、优先股、可转换债券、混合资本债券和长期次级债务.第八条本行核心一级资本充足率不得低于10.5,一级资本充足率不得低于10.5%，资本充足率不得低于11%。
第三章 商业银行资本金的管理--银行笔试(商业银行经营管理)
第二节 银行资本充足性及其测定
(一)关于资本充足性的不同看法
(1)银行家,股东的观点: 要求银行资本适度,而不宜过度,即要规避资本过多 稀释利润的坏处,又要避免资本过少不利于业务发 展的害处. (2)存款人的观点: A.建立了存款保险的国家,大额存款户希望银行资 本越多越好,小额存款户不怎么关心; B.未建立存款保险的国家,存款人一般希望银行资 本越多越好. (3)银行监督管理当局的观点: 监督管理当局希望通过对资本充足率的监督与管 理保障银行经营的安全,避免金融市场的动荡.
相关概念
普通股(Common Stock) 资本盈余:指银行在发行股票或增发新股时股 票的市场价格与票面价值的差额,即股票的溢 价部分. 未分配利润 股本储备帐户:按银行资产的一定比例提留的 专门用于应付意外事件或预料中的突发事件的 准备金,通常存于股本储备帐户.
(2)优先资本和债务资本
优先资本:银行发行的一种收益固定的 股票(优先股Preferred Stock). 债务资本:以发行资本期票和资本债券 负债而筹集的资本. 资本期票—期限较短,发行额度不同的 银行借据; 资本债券— 是期限较长的债务证券.
二级 资本
扣除
巴塞尔协议的实施要求:几个公式 巴塞尔协议的实施要求 几个公式
资本充足率=[资本/风险权重资产总额] ╳ 100% 资本风险权重资产总额=∑资产╳ 风险权重 一级资本比率=[核心资本/风险资产总额] ╳ 100% 二级资本比率=[附属资本/风险资产总额]╳ 100% 资本对风险资产比率=[核心资本+附属资本]/风险 资产总额╳ 100%=一级资本比率+二级资本比率 要求: (1)资本对风险资产比率应达到8%以上,其 中核心资本至少要占总资本的50%; (2)一级资本 对风险资产比率不应低于4%; (3)二级资本内普 通贷款准备金不能高于风险资产的1.25%,次级长 期债务的金额不得超过一级资本的50%.
商业银行资本新规全文
商业银行资本新规全文为适应金融市场的发展，保护金融机构和客户的利益，加强金融监管，本文发布商业银行资本新规如下：第一章：总则第一条为了规范商业银行资本充足率的计算和管理，维护金融机构稳健经营，促进金融市场健康发展，根据《中华人民共和国商业银行法》等相关法律法规，结合我国实际情况，制定本规定。
第二条商业银行应当严格按照本规定的要求计算资本充足率，确保其资本充足率符合监管要求。
第二章：资本充足率计算第三条商业银行应当按照以下公式计算资本充足率：资本充足率=（核心一级资本+附属一级资本+二级资本）÷风险加权资产总额×100%其中：核心一级资本包括商业银行的股本、资本公积、未分配利润、一定范围内的其他资本工具。
附属一级资本包括其他资本工具。
二级资本包括次级债券等。
风险加权资产总额包括商业银行的各类资产，按照风险权重进行计算。
第四条商业银行应当结合实际情况，采取合理的方法计算风险加权资产总额。
第五条商业银行应当按照监管要求，定期报送资本充足率报告，并且保持资本充足率在监管规定的要求范围内。
第六条商业银行应当在收到监管机构要求的期限内，按照监管要求提供相关信息。
第三章：资本管理第七条商业银行应当根据实际情况，制定合理的资本管理策略，确保资本充足率处于监管要求的合理范围内。
第八条商业银行应当制定合理的股本结构，维护良好的股东关系。
第九条商业银行应当根据实际情况，适时补充资本，保持资本充足率在监管要求的合理范围内。
第四章：监督管理第十条监管机构应当加强对商业银行资本充足率的监督管理，确保商业银行资本充足率符合监管要求。
第十一条监管机构应当及时发布有关商业银行资本监管的政策、法规和指引，为商业银行提供必要的指导和帮助。
第十二条监管机构应当采取适当的监管手段，对商业银行资本充足率存在问题的情况进行监督和处置。
第五章：附则第十三条商业银行应当按照本规定的要求进行资本充足率管理。
第十四条本规定自发布之日起施行。
资本管理办法
资本管理办法第一章总则本办法旨在规范资本管理行为，保护投资者合法权益，促进资本市场健康发展。
第二章资本监管体系2.1 资本管理机构- 设立资本管理委员会，负责制定和执行资本管理政策。
- 资本管理委员会由专业人士组成，任期不超过三年。
2.2 资本管理规则- 制定资本管理规则，确保资本市场的公平、公正和透明。
- 资本管理规则包括资本准入规则、投资者适当性规则、信息披露规则等。
2.3 资本监管合作- 加强与国内外资本监管机构的合作交流，推动跨境资本监管合作。
- 签订合作协议，开展信息共享、监管协助等活动。
第三章资本准入管理3.1 资本准入申请- 凡符合资本管理规定的机构，均可向资本管理机构提交资本准入申请。
- 资本准入申请包括申请机构基本信息、资本管理经验、风险控制能力等内容。
3.2 资本准入审批- 资本管理机构对资本准入申请进行审查，并依法作出审批决定。
- 审批结果将及时通知申请机构，并在资本管理机构官网公示。
第四章投资者适当性管理4.1 投资者分类- 根据投资者的风险承受能力和投资经验，将其分为合格投资者和普通投资者两类。
- 合格投资者享有更广泛的投资选择和更高的交易权限。
4.2 投资者适当性评估- 对投资者进行适当性评估，确保投资者具备认知风险和承担损失的能力。
- 适当性评估包括风险承受能力测试、投资知识测试等。
第五章信息披露管理5.1 信息披露原则- 资本管理机构要求机构和企业按照相关法律法规，及时、准确、全面地向投资者披露信息。
- 信息披露应包括业务情况、财务状况、风险提示等内容。
5.2 投资者权益保护- 加强投资者权益保护，维护投资者合法权益。
- 对于信息披露不准确或虚假的机构和企业，依法追究责任。
第六章处罚与监管6.1 违规行为处罚- 对于违反资本管理规定的机构和企业，将给予相应的行政处罚。
- 处罚力度将根据违规行为的严重程度进行评定。
6.2 监管机制建设- 加大监管力度，完善监管制度。
商业银行资本管理办法_全文
商业银行资本管理办法_全文商业银行资本管理方法商业银行资本管理方法国家金融监督管理总局商业银行资本管理方法商业银行资本管理方法(2023年11月1日国家金融监督管理总局令第4号公布自2024年1月1日起施行)第一章总则第一条为加强商业银行资本监管，维护银行体系平安、稳健运行，爱护存款人利益，依据《中华人民共和国银行业监督管理法》《中华人民共和国商业银行法》《中华人民共和国外资银行管理条例》等法律法规，制定本方法。
其次条本方法适用于在中华人民共和国境内依法设立的商业银行。
第三条商业银行资本应抵挡其所面临的风险，包括个体风险和系统性风险。
第四条商业银行应符合本方法规定的资本监管要求。
系统重要性银行应同时符合相关方法规定的附加资本监管要求。
第五条资本监管指标包括资本充分率和杠杆率。
本方法所称资本充分率，是指商业银行持有的、符合本方法规定的资本净额与风险加权资产之间的比率。
一级资本充分率，是指商业银行持有的、符合本方法规定的一级资本净额与风险加权资产之间的比率。
核心一级资本充分率，是指商业银行持有的、符合本方法规定的核心一级资本净额与风险加权资产之间的比率。
杠杆率，是指商业银行持有的、符合本方法规定的一级资本净额与调整后表内外资产余额之间的比率。
第六条商业银行应根据本方法规定的机构档次划分标准，适用差异化的资本监管要求。
其中，第一档和其次档商业银行应满意本方法各章节和相应附件的监管规定，第三档商业银行应满意本方法附件23的监管规定。
（一）第一档商业银行是指符合以下任一条件的商业银行：1．并表口径调整后表内外资产余额5000亿元人民币（含）以上。
2．境外债权债务余额300亿元人民币（含）以上且占并表口径调整后表内外资产余额的10%（含）以上。
（二）其次档商业银行是指符合以下任一条件的商业银行：1．并表口径调整后表内外资产余额100亿元人民币（含）以上，且不符合第一档商业银行条件。
2．并表口径调整后表内外资产余额小于100亿元人民币但境外债权债务余额大于0。
银行从业资格考试《风险管理》第三章 资本管理(真题库)
【答案】 B【详解】经济资本又称为风险资本，是指在一定的置信度和期限下，为了覆盖和抵御银行超出预期的经济损失(即非预期损失)所需要持有的资本数额，是银行抵补风险所要求拥有的资本，并不必然等同于银行所持有的账面资本，可能大于账面资本，也可能小于账面资本。
【答案】 B【详解】资本充足率是指商业银行持有的符合规定的资本(监管资本)与风险加权资产之间的比率。
以监管资本为基础计算的资本充足率，是监管部门限制银行过度承担风险、保证金融市场稳定运行的重要工具。
金融当局设置资本充足率的监管指标，目的是监测银行抵御风险的能力，并不能保证银行不破产，银行是否破产还与其自身经营状况、经济环境等众多因素有关。
【答案】 B【详解】经济资本是指在一定的置信度和期限下，为了覆盖和抵御银行超出预期的经济损失(即非预期损失)所需要持有的资本数额，是银行抵补风险所要求拥有的资本，并不必然等同于银行所持有的账面资本，可能大于账面资本，也可能小于账面资本。
【答案】 B【详解】监管资本是监管当局规定的银行必须持有的与其业务总体风险水平相匹配的资本。
经济资本是指在一定的置信度和期限下，为了覆盖和抵御银行超出预期的经济损失(即非预期损失)所需要持有的资本数额。
【答案】 A【详解】资本为商业银行提供融资。
与其他企业一样，资本是商业银行发放贷款(特别是长期贷款)和进行投资的资金来源之一，它和商业银行负债一样起到提供融资的关键作用。
【答案】 A【详解】2004 年，巴塞尔委员会发布《统一资本计量和资本标准的国际协议(修订框架)》，提出了以最低资本充足率要求、监管部门监督检查和市场约束三大支柱为特色的新资本协议框架。
2022 年发布的《巴塞尔新资本协议》(巴塞尔协议Ⅱ)增加了对交易账户和双重违约的处理。
【答案】 B【详解】监管资本是监管当局规定的银行必须持有的与其业务总体风险水平相匹配的资本，普通是指商业银行自身拥有的或者能长期支配使用的资金，以备非预期损失浮现时随时可用。
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说明:在资产规模一定和有限责任情况下银行股东投入的
资本越少,在发生损失的情况下,股东遭受的损失越小,
而在产生收益时银行股东又可坐收渔利,享受较高的收
益率。所以负债率越大，同等资本能够支配的资产规
模越大，从而产生的道德风险的可能性也越大，因此
规定银行持有一定量的资本，限制了银行道德风险活
第三章 商业银行的 资本管理
第三章资本管理
1
主要内容
３.1 商业银行资本概述 ３.2 商业银行资本充足率与巴塞尔协议 ３.3 资本管理
第三章资本管理
2
３.1商业银行资本概述
一 商业银行资本的涵义和构成 二 商业银行资本的作用
第三章资本管理
3
３.1商业银行资本概述
一 商业银行资本的涵义和构成
1 资本 会计学中的涵义 :仅仅指所有者投入的资金。
银行持有的资 本保持一定的比例关系
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2 资本与风险资产比率
ห้องสมุดไป่ตู้• 时间：二次大战期间
• 原因：坏账是导致银行破产的原因
• 措施：由于银行积累了大量的政府零风险债 券。用资产与风
险资产比率来衡量资本的充足性。
风险资产=总资产-现金-政府债券
•。
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3 资本与资产比率
• 时间：20世纪40年代-50年代初 • 措施：以资本与总资产的比率作为银行资本充足度的衡量标
第三章资本管理
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5 综合分析法
• 时间：20世纪70年代末
• 措施：美国财政部货币监理局OCC，FDIC， FRB曾经采用过，将一组数量化指标和非数 量化指标结合起来作为银行的资本衡量标准。
第三章资本管理
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三 巴塞尔协议介绍
1 巴塞尔委员会与巴塞尔协议的产生和发展 • 1974年末，由13个国家（比利时，加拿大，法国，德国，
在实践中，最适度的资本量受到多种主客观因素 的影响，不可能确切求出。
第三章资本管理
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二商业银行资本充足率衡量的标准
• 介绍美国曾采用的衡量资本充足量指标 1 资本与存款比率 2 资本与风险资产比率 3 资本与资产比率 4 纽约公式 5 综合分析法
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1 资本与存款比率
• 时间：20世纪初 • 原因：存款挤兑是威胁银行安全的主要因素 • 措施：该指标要求银行吸收存款的规模必须与
即商业银行资本等于银行总资产与银行总负债之间的差 （2）商业银行资本具体包括： • 普通股（commom equity） • 优先股（preferred stock）
两者的帐面价值=面值×发行在外的股票股数
第三章资本管理
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• 资本公积（surplus）：指由投资者投入的资本金中超过法 定资本部分的资本或者由他人投入的不形成实收资本的转化 形式。 最典型的资本公积项目：资本溢价—是指股票首次发行或增 发新股时股票的市场价格与面值的差额。
• 留存收益（retained earnings）：包括银行累计的未分配 的税后利润以及提取的盈余公积
第三章资本管理
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二 商业银行资本的作用
1 银行资本为银行的开业、正常经营以及持续增长提 供了资金来源。
2 银行资本构筑了最后一道防线，当发生无法预料或 意外的损失时，银行资本可以吸收意外损失，从而 保护存款人和其他债权人的资金免受吞噬。
3 从监管角度看，资本可以限制银行的道德风险行为 空间。 试比较以下两种情况:
第三章资本管理
7
第一种
第二种
资本形式
投入资本1000万提供 贷款
投入资金200万，其余 800万以负债方式筹集 （资本成本为10%）
期望收益 50%×(-
1000)+50%×1000=0
预期收益率 0%
50%×(-200)+50%× (1000-800×10%)=360
• 1988年7月，委员会正式推出资本衡量体系 即巴塞尔资本协议（The Basel Capital Accord）。在随后的几年里委员会不断根据 环境的变化对1988年巴塞尔协议进行了修改 和完善。
• 1996年1月，委员会发布了对1988年巴塞尔 协议的补充协议（overview of the amendment to the capital accord to incorporate第m三章a资r本k管e理t risks） 19
意大利，日本，卢森堡，荷兰，西班牙，瑞典，瑞士，英 国和美国）的中央银行行长组成了巴塞尔委员会。
① 时间：委员会会议通常每年定期召开4次 ② 目标：为减少国际监管范围的真空地带，更宽泛的
目标是为了增强对全球银行监管的理解和提
高监管质量。
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③基本原则：任何国外银行监管机构都不 可以逃
避监管责任和监管必须充分。
• 1983年5月，委员会出台了《银行国外机构的 监管原则》提出东道国与母国之间对银行设在 外国的子公司，分支机构以及合资银行监管责 任的分担原则。1990年4月对该原则做了补充， 1992年6月，对原有原则进行了精练后提出了 最低标准，199第2三章年资7本月管理，最低标准1正8 式发表。
动的空间。
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３.2 商业银行资本充足率与巴塞尔协议
一商业银行的资本与银行价值 二商业银行资本充足率衡量的标准 三巴塞尔协议介绍
第三章资本管理
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３.2 商业银行资本充足率与巴塞尔协议
一资本充足性的含义
商业银行应当拥有充足的资本，不过，商业银行的 资本不是越多越好。商业银行资本过多，其用于支 付股息等的费用就越大，会降低普通股每股的净收 益。资本过少，又会影响公众信心，加大银行的流 动性风险。
准，美国联邦储备委员会（FRB）以8%作为资本充足与 否的分水岭，联邦存款保险公司（FDIC）以所投保商 业银行的平均水平作为标准。
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4 纽约公式
• 时间：20世纪50年代 • 措施：美国联邦储备委员会（FRB）用银行资本分析表
（FABC）来衡量银行的资本充足度，FABC将银行资本 分成六类，对不同类型的资产提出不同资本要求，再 将各类资产所需资本加总，其和就是该银行总的最低 资本要求。
(captial)
包括:股本(实收资本),资本溢价
本课程中的涵义:称“所有者权益（equity或ownership）”
不仅包括所有者通过初始投资、配股
或股票股利等所形成的股本和溢价，
而且包括商业银行在持续经营中所提
留的留存收益或通过捐赠等获得的资
本公积。
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（1）根据公认会计计算原则： 资产（A）=负债（D）+所有者权益（E） 所有者权益（E）=资产（A）-负债（D）