国有资产管理法律制度 ()

第三章国有资产管理法律制度★★【山间联想】第二章第三部分“全民所有制工业企业法”说到国企改组时，多次说到，改组前要申报，要备案，要产权界定，（界定完了要做产权登记）、要资产评估，这一章，就是具体讲这些内容怎么操作的。

这一章，第一节是总纲，说了国有资产管理机构的层次、管理的内容。

后面的节，就是围绕管理内容中的产权界定、界定纠纷的处理；界定好了，要进行产权登记且此登记还要进行年检；产权变动时，就要进行产权评估，还要接规定的制度、程序进行变动。

1、国有资产管理机构的层次：国资委（监督中央非金融类企业的国有资产）——地方国资委（代表本级政府监督地方国有资产）2、国资机构对国有资产监督管理的内容：①对企业负责人的管理；（要看国有资产的地位如何）②对企业重大事项的管理；③对企业国有资产的管理和监督。

3、对企业负责人的管理：（1）国有独资企业——任免其总经理、副总经理、总会计师及其他企业负责人；（2）国有独资公司——任免其董事长、副董事长、董事，并向其提出总经理、副总经理、总会计师等的任免建议；（3）国有控股公司——依公司章程约定，提出向其派出董事长、监事人选，推荐其董事长、副董事长和监事会主席人选，并向其提出总经理、副总经理、总会计师等的任免建议；（4）国有参股公司——依公司章程约定，提出向其派出董事长、监事人选。

4、对企业重大事项的管理（1）国资委“审核批准”权——国有独资企业、国有独资公司的①重组、②股份制改造方案??和???所出资企业中的③国有独资公司章程修改；（2）国资委有“决定”权——国有独资企业、国有独资公司的①分立、合并、②破产、解散、③增减资本、④发行公司债券。

其中，属于重要的国有独资企业、国有独资公司的分立、合并、破产、解散，国资委就只有审核权，要报本级人民政府批准。

（3）国资委有“决定权”——国家出资的企业中的国有股权转让。

但转让后，国家不再有控股地位的，还须报本级人民政府批准。

5、国有资产与其他资产之间的产权界定（1）国有资产产权界定要界定2内容：一界定哪些资产是归国家所有的；二要界定由国有资产所有权派生出来的权利由谁来享有。

①国有资产——即属国家所有的资产，包括（第一层次）国家依法取得和认定的，或（第二层次）国家以各种形式对企业投资和投资收益、国家向行政事业单位拨的款，国有企业获得的捐赠等，都是国有资产。

②产权——指财产的所有权以及与财产所有权有关的经营权、使用权、处置权、收益权等，但不包括债权。

（2）国有资产产权界定的原则：①国家所有、分级分工管理原则；②“谁投资、谁拥有产权”的原则。

享受经营权的主体利用国有资产投资形成的资产，仍归其继续经营使用，但所有权还是国家所有的。

（3）全民所有制企业中产权的界定——不管是国家当初投入的，还是国企通过经营取得，捐赠所得的（哪怕国企业建立之初，国家没有投入款，只提供担保，款是从社会各界借来，才创办的国企，但国企营动中所有所得还都是属于国家的），国企中党、团、工会等组织占用的国企的财产，都有是国家的财产。

（4）集体所有制企业中的产权界定——注重“谁投资，谁拥有”的原则，并要理解国有资产的二个层次的资产。

①为扶持集体经济发展或安置待业青年、国有企业富足人员及其他城镇人员就业而转让、拨给或投入集体的资产，明确是（无偿转让）??或???（有偿转让且收取的转让费，包括实物，已达到其资产原有价值）的，该资产及由此资产形成的收益，产权都是属于集体企业的，不是国家资产了。

【山间联想】注意产权界定“谁投资，谁拥有产权”，在此的应用：付了对价，这个东东当然要属于我喽。

哪怕我没付出实物或钱，但我为国家解决了下岗人员的工作，我也是为国家做了事，是这我付出的代价，国家只是用这个东东做对价给我而已啦。

②全部?用??国家的资产，以“集体所有制名义”注册登记集体所有制单位。

这样就按全民所有制企业产权的界定办——国家当初投入的，企业通过经营取得，捐赠所得的，企业中党、团、工会等组织占用的企业的财产，都有是国家的财产。

③集体企业使用银行贷款、国家借款等借贷资金形成的资产，由全民单位提供担保，但全民单位最终没有机会履行连带责任的，集体企业自己把钱还上了，不界定为国有资产；但是集体企业最后无力偿款，全民单位履行了连带责任的，全民单位应予以追索清偿或协商转为投资，④以税还贷、税前还贷和各种减免税金，1993年月7月1日之前形成的，其产权归集体企业所有；1993年7月1日后形成的，其中属于“国家税收应收未收的税款部分”和?列为“国家扶持基金的减免税”，这2项是国家所有，属国有资产，其他的，就归企业集体企业所有。

（5）国外合资企业、中外合作经营企业中的国有资产产权界定（中方为全民所有制单位）①中方职工的工资差额，界定为国有资产；②依法按中方工资总额一定比例提取的“中方职工”的住房补贴基金，界定为国有资产；③可分配利润及从税后利润中提取的各项基金中，中方按投资比例所占的分额（不包括?已提取用于职工奖励、福利等“分配给个人消费”的基金），界定为国有资产；④企业清算可完全解散时，外方馈赠或无偿留给中方继续使用的各项资产，界定为国有资产。

6、国有资产之间的产权界定（1）国有资产的分类：①国家股；②国有法人股。

（2）全民所有制单位之间的产权界定的原则①坚持分级分工管理，非经法定手续，不得随意变更其产权关系；②谁投资，谁拥有产权；③不得随意无偿调拨；④国家机关不能投资创办企业或其他经济实体。

7、应当进行产权界定的情形：①与外方合资、合作的；②实行股份制改造??和??与其他企业联营的；③发生兼并、拍卖等产权变动的；④国家所属单位创办企业和其他经济实体的；⑤国有资产监管机构认为需要界定的情形。

8、全民所有制单位之间产权纠纷处理——总之，同是国有资产，是不会引入司法程序的。

①向同级或共同上一级国有资产监管机构申请“调解和裁定”，必要时，报有管辖权的人民政府裁定。

不能引入司法程序；②申请复议。

不服裁定的，可在收到裁定之日起??15日内，向上一级国资监管机构申请复议，国资机构自收到复议申请之日起?60日内作出复议决定。

9、全民所有制单位与其他经济成份之间的产权纠纷的处理①协商。

由全民所有制单位提出意见，报同级国资管理机构同意后，与对方当事人协商解决；②司法程序。

经协商不成，就依司法程序处理。

10、区分进行资产评估的情形（1）必须对国有资产进行评估的情形：①整体或部分“改建为有限责任公司或股份有限公司”；②以非货币资产对外投资；③合并、分立、清算；④除上市公司以外的原股东的股权比例变动；⑤除上市公司以外的整体或者部分产权（股权）的转让；⑥资产转让、置换、拍卖；⑦整体资产或者部分资产租赁给非国有单位；⑧确定涉讼资产的价值；⑨法律、行政法规规定的其他需要进行评估的事项。

（2）必须对非国有资产进行评估的，国有资产占有单位发生以下情形：①收购非国有资产；②与非国有单位置换资产；③接受非国有单位以实物资产偿还债务的，对其非国有资产也在进行评估。

（3）以下国有资产，可以不进行资产评估的情形：①经授权部门批准，对整体企业或部分资产实行“无偿划转”的资产②国有独资企业（行政单位下属）的独资企业（事业单位）之间的合并、资产（产权）划转、置换和转让的。

【山间提示】这点总结和本章7点总结（“应当进行产权界定的情形”），两者可以联系在一起学。

界定，是对所有权的一种明确。

国有资产产权登记制度，则是界定工作的成果，登记在册，依法确认产权归属关系。

而评估，是因为有原来不拥有产权的，现在可以获得了，我就要看看，对方给的资产到底价值几何，为了防止高价流入而国企业蒙受损失，就要评估；要么，就是自己的东西，要转出去了，为了防止转让价不合理，使国有资产流失，也要评估；还有一种，本身就界定好的，都是国有资产之间的流入流出，自己家的东东，还是自己的，就是换了个仓库而已，就可以不评估了。

11、国有资产评估系统——（注意，这和国有资产监督管理系统不是一样概念）（1）国有资产评估指导监督部门——国务院、地方各级国有资产管理部门（2）资产评估机构——持有“省级”国有资产管理部门颁发的“国有资产评估资格证书”的机构。

如：资产评估公司、会计师事务所、审计事务所、财务咨询公司、及国务院或省级国有资产管理部门认可的“临时评估机构”。

资产评估机构承担评估业务不受地区、行业的限制，是明确了具体收费的有偿服务。

（3）评估报告的法律责任，由签字的注册评估师及所在的评估机构，共同承担。

（4）国有资产评估项目实行核准制和备案制。

对重大经济项目要向相应的国有资产管理部门申请核准，对符合要求的，管理部门应在20个工作日内完成审核。

除须报经核准的资产项目外的国有资产评估，实行备案制。

（5）实际交易价格与评估结果相差??10%??以上的，占有单位应向同级国务院国有资产管理部门（集团公司、有关部门）作出书面说明12、国有资产评估的办法：（1）收益现值法（2）重置成本法（3）现行市价法（4）清算价格法（5）其他方法13、国有资产评估的原则：（1）真实性原则（2）科学性原则（3）可行性原则，即“有效性原则”，评估结果必须是法律上有效。

14、资产评估中的法律责任（1）评估报告的法律责任，由签字的注册评估师及所在的评估机构，共同承担。

（2）下面各情形下，评估机构的法律责任：①作弊或玩忽职守，致使评估报告失实——国资管理主管部门，可宣布评估结果无效，视情节给其处罚：警告、停业整顿，吊销国有资产评估资格证书；②与委托人串通作弊，出虚假报告——没收违法所得，处以违法所得1倍以上，5倍以下的罚款，并予以暂停执业。

③因过失，出具重大遗漏的报告的——责令改正，情节严重，处所得收入1倍以上3倍以下的罚款，并予以暂停执业。

（3）下面各情形下，签字的注册评估师的法律责任——与委托人串通作弊，出虚假报告，给利害关系人造成重大经济损失或产生恶劣社会影响的，吊销资产评估资格证书。

【山间提示】国资评估中，国资管理机构是可以对注册评估师进行吊销“资产评估”资格证书的处罚的，但在P82倒数第三段看出，国资监管机构对社会中介机构是没有直接处罚权的，它只能“将有关情况通报其行业主管机关，建议给予相应处罚”。

15、哪些企业或非企业组织要进行“国有资产产权登记”？——只要组织中含有“国有资产”，就要进行登记。

具体见P7 6 16、由谁去为组织中的“国有资产”去登记？——国有资产出资人的所出资企业，或其委托企业进行登记。

【特例】就是有关部门所属未脱钩的企业和事业单位，及“社会团体所投资企业”的产权登记工作，是由“同级国有资产监管机构组织实施。

17、由于，企业国有资产产权登记是按“统一政策、分级管理”的原则，由“县”级以上国有资产监管机构，按产权归属关系办理，向谁登记？（1）按产权归属关系，由各级国有资产监管机构来管理。